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1、标题：二号宋体加粗，居中财务内部审计作业指引四号宋体编制 x日期x-7-20审核xx日期x-7-20批准xx日期x-7-30修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人x.7.20D/0根据x架构调整修订xxxxx1.目的通过本工作指引书，明确财务内部审计师的工作职责和相关作业程序，使财务内部审计更有成效，降低企业的风险。2.适用范围集团公司及各下属公司财务内部审计范围。3.术语与定义3.1财务审计：主要是对公司一定时期内公司的财务管理情况、账务处理情况、资金管理情况等各财务方面的内容按照审计方法和手段，对公司的财务管理各方面进行评价，并披露问题，书写相关建议。3.2离任审计：对重要的领导
2、责任人，在任职期间的经济责任、管理责任、个人自律等综合素质上进行审计，以便划分下任责任的绩效，并确保公司财产安全、管理机密安全等。4.职责4.1财务审计人员有权查看被审计单位的账簿、凭证、报表等相关财务资料以及其它的与审计事项有关的经营管理资料；有权约谈被审计单位的相关人员了解情况，被约谈人员应积极配合如约前来，实事求是的讲述问题；42财务审计人员对在审计过程中知悉的被审计单位的信息进行保密，不得外泄，不得利用其为自己及亲朋谋利。在执行审计业务过程中应务实谨慎、注重搜集证据，编制审计底稿。5.工作流程5.1 审计准备阶段5.1.1 编写审计计划；5.1.2 确定审计对象；5.1.3 组建审计小
3、组 ；5.1.4 编写审计方案:确定审计范围和重点,确定审计时间,确定审计单位准备的资料。5.2 发出审计通知书：通知被审计单位负责人和部门，准备审计资料。5.3 审计实施阶段 5.3.1 财务日常及专项审计程序5.3.1.1付款管理A.收集付款管理办法及授权文件B.列示制度中的控制要点,分析与集团有无不一致的地方,对授权制度各项目临界点列表,编制。C.现场访谈相关人员，对制度不明确的地方加以了解透彻。D.抽查付款记录（凭证单据），确认审批流程是否符合公司规定的审批流程，检查单据是否完整有限，是否与签订的合同付款进度一致。E.检查付款记录是否与银行存款的记录一致，付款明细账与总账是否记录正确（
4、成本对象、成本明细）。5.3.1.2营业（销售）管理A.收集收款制度（包括第三方付款控制制度、票据收款控制制度、按揭控制制度、合同管理控制制度）及审批控制流程，催款控制制度，退订退房制度及审批流程销售收款作业指引。B.收集营业（销售）基础资料台账、按揭台账（地产类）、合同统计明细账（中行监理）、管理收入台帐（物业公司）。C.分析资料，编制销售财务内控评价底稿。D.现场座谈，理顺制度不明白地方。E.抽查营业(销售)符合性测试，合同手续是否齐全，流程是否合理，是否存在第三方代付房款,优惠承诺条件审批是否完整。F.抽查延期最长的15户（特别至今款项仍未交清的记录），是否有催收记录或延期付款申请?应收
5、未收监理费、物业管理费年末是否有评估，是否采取了行之有限的措施？G.抽样进行退款流程的符合性测试，是否经公司审批，是否收回关键单据，是否存在风险？5.3.1.3资金管理A.收集资金管理制度、备用金管理制度、票据印鉴管理制度、网上付款控制制度。B.收集现金（银行存款）明细账、银行余额调节表、备用金台帐、银行对账单。C.检查现金折扣是否经过恰当的审批。D.检查是否定期盘点；检查盘点记录。盘点库存现金，分析差异原因。E.检查银行对账单和银行余额调节表，检查调节表中未达账项的真实性以及资产负债表日后进账情况。F.查看支票领用登记溥及印鉴的实际保管情况，对结果进行分析，分析控制的有效性。5.3.1.4成
6、本（费用）管理A.收集资料:公司费用报销制度、公司部门费用预算、公司当年费用台账、项目成本预算表、项目成本科目统计表。B.检查各种成本费用的付款和报销审批手续是否符合公司的规定，手续是否完整，是否完全遵循了集团的授权制度。C.检查原始单据是否合法，单据金额与记账金额是否一致。D.检查成本和费用的归集与分配是否正确（成本对象是否正确、费用对象是否正确、成本费用明细账是否正确）。E.分析性复核实际成本费用与预算比较,成本费用是否有限控制。5.3.2公司半年或年度审计（财务方面）程序5.3.2.1审计指标完成情况A.收集资料：公司基本情况（组织结构、职责说明）、年度财务报表、年度考核指标、年度预算资
7、料、各种明细账、应收账款（预收账款、其他应收应付）账龄分析、合同统计明细账（中行监理）、内部财务数据调整表。B.分析复核公司年度财务报表数据和内部财务数据调整记录，根据审计情况对报表数据进行调整，比较考核指标，得出KPI指标。5.3.2.2审计付款管理情况5.3.2.3审计营销（营业）管理情况5.3.2.4审计资金管理情况5.3.2.5审计成本（费用）管理情况5.3.2.6审计合同管理情况（中行监理）:合同签订审批手续是否正确完整，合同统计台账是否完整及时（抽查两个月连续编号的合同与合同台账对账），合同台帐后续记录是否完整（主要是已结算金额，已开票金额，已收金额，应收未收金额），合同应收款是否
8、有催账记录等。5.4审计报告阶段：5.4.1 根据现场审计掌握的材料，项目主审负责对资料进行整理，并起草审计报告初稿。5.4.2 审计部门负责人对对审计报告初稿进行审核，修改。5.4.3 审计部门负责人将审计报告传与被审计单位（或个人），征求被审计单位（或个人）意见。5.4.4 审计人员根据被审计单位（或个人）返还的意见对审计报告进行必要的修改，形成正式的审计报告。5.4.5 审计部将正式的审计报告上交董事长审阅，董事长对审计报告的意见和建议进行批示。5.4.6 根据董事长的批示意见，向被审计单位和相关的责任部门出具整改通知（后附审计报告），限期整顿。5.5后续审计阶段：对审计报告的关键问题，
9、在整改通知约定的期限内到被审计单位进行复审；并出具后续审计报告。5.6审计资料的保管：审计资料为公司重要机密文件，每次审计项目完成之后，审计师要对审计通知、审计报告、审计底稿、审计收集的资料编号整理归档。非本部门人员未经董事长同意不得翻阅审计报告等审计资料。5.7外部专家职责5.7.1 培训专业知识5.7.2 参与重要审计项目的现场指导5.7.3 咨询服务5.7.4 协助公司完成专项审计6.支持性文件无7.相关表单7.1WT-QR-SJ01审计通知书7.2WT-QR-SJ02审计工作底稿7.3WT-QR-SJ03审计工作方案7.4WT-QR-SJ04审计调查记录表7.5WT-QR-SJ05审计签证单7.6WT-QR-SJ06审计报告7.7WT-QR-SJ07审计意见书