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1、进进 一一 步步 审审 计计 程程 序序 表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZG审查项目：买买入入返返售售金金融融资资产产会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：财务报表认定审计目标abcde存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的买入返售金融资产是存在的。B所有应当记录的买入返售金融资产均已记录。C记录的买入返售金融资产由被审计单位拥有或控制。D买入返售金融资产以恰当的金额包括在财务
2、报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E买入返售金融资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露评估的重大错报风险水平（注：结果取自风险评估工作底稿）控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿）需从实质性程序获取的保证程度三三、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：审计目标可供选择的审计程序是否计划实施（）与认定的对应关系索引号D1.编制或获取该科目明细表，核对与总账、报表的余额是否相符，并复核该科目明细
3、表，加计数是否准确，与明细账核对是否相符dABCD2.获取检查买入返售金融资产协议，交割单以及构成年末余额的凭证abcdABD3.分析匡算买入返售金融资产协议期间实际盈亏abdACD4.函证买入返售金融资产acdABD5.质押物盘点、核对abdAD6.检查其有关会计处理是否符合有关规定ad7.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。AD8.按使用有无限制及受限制的期限编制到期日分析表adAD9.按是否计息及利率变动的估计期限编制利率敏感度缺口分析表adAD10.归入资金业务编制业务分部报告adD11.与1104报表核对dE12.检查买入返售金融资产是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作
4、出恰当列报和披露e四四、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）调整分录详见后附页五五、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数六六、审审计计结结论论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：-3、因原因，本科目余额不能确认：七七、复复核核记记录录：本业务负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。本项目负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“买买入
5、入返返售售金金融融资资产产”调调整整分分录录汇汇总总所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZG-0审查项目：买买入入返返售售金金融融资资产产会计期间：2012.12.31 复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：期初余额上年审定数（未审数）审计调整数本期审定数期期初初数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方期末余额未审数审计调整数本期审定数期期末末数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方立信会计师事务所（特殊普通
6、合伙）2012版进进 一一 步步 审审 计计 程程 序序 表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A审查项目：买买入入返返售售金金融融资资产产会计期间：2012.12.31复核员复核员B一一、未未审审资资产产负负债债表表列列示示资资 产产科科目目/行行次次200 x-12-31200 x-12-31 买入返售金融资产二二、期期末末余余额额交易日期机构名称成交编号债券名称回购天数回购利率（%）期期末末合合计计三三、审审计计结结论论：立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版日期：2013.XX.XX
7、索引号：ZG-1日期：2013.XX.XX页 次：逆回购量资金利息（元）到期交割日应计入20XX年利息交割单-立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版立信会计师事务所(特殊普通合伙)2012版买买入入返返售售质质押押式式债债券券明明细细表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZG-2审查项目：买买入入返返售售金金融融资资产产质质押押式式债债券券会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一、未审科目明细列示资资 产产科科目目/行行次次200 x-12-31买入返售金
8、融资产质押式二、获取明细台账（一般来自本币交易系统）序序号号正正回回购购方方逆逆回回购购方方融融出出/融融入入日日期期到到期期日日期期期期限限(天天)年年/月月利利率率成成交交金金额额期期末末余余额额利利息息交交割割单单索索引引1234合计本本年年质质押押式式逆逆回回购购开开仓仓合合计计差差异异本本年年开开仓仓会会计计账账面面合合计计差差异异原原因因本本年年年年初初余余额额本本年年平平仓仓匡匡算算合合计计差差异异本本年年平平仓仓会会计计账账面面合合计计差差异异原原因因本本年年期期末末余余额额差差异异本本年年期期末末会会计计账账面面余余额额差差异异原原因因本本年年逆逆回回购购利利息息收收入入匡匡
9、算算差差异异本本年年逆逆回回购购利利息息收收入入会会计计账账面面金金额额差差异异原原因因审审计计说说明明：必必须须为为全全年年数数据据、以以及及期期后后回回收收数数据据。若若首首次次审审计计需需提提供供审审计计年年度度以以前前的的跨跨期期数数据据。根根据据内内控控情情况况抽抽查查交交割割单单，一一般般要要求求获获取取全全部部未未结结清清交交易易原原始始证证据据。可可能能差差异异：前前台台交交易易未未能能进进行行后后台台交交割割。三、审计结论：本期相关金额可以确认.立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版买买入入返返售售买买断断式式债债券券明明细细表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合
10、伙）被审单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZG-3审查项目：买买入入返返售售金金融融资资产产买买断断式式债债券券会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一、未审科目明细列示资资 产产科科目目/行行次次200 x-12-31买入返售金融资产买断式二、获取明细台账（一般来自本币交易系统）序序号号正正回回购购方方逆逆回回购购方方融融出出/融融入入日日期期到到期期日日期期期期限限(天天)年年/月月利利率率成成交交金金额额期期末末余余额额利利息息交交割割单单索索引引1234合计本本年年买买断断式式逆逆回回购购开开仓仓合合
11、计计差差异异本本年年开开仓仓会会计计账账面面合合计计差差异异原原因因本本年年年年初初余余额额本本年年平平仓仓匡匡算算合合计计差差异异本本年年平平仓仓会会计计账账面面合合计计差差异异原原因因本本年年期期末末余余额额差差异异本本年年期期末末会会计计账账面面余余额额差差异异原原因因本本年年逆逆回回购购利利息息收收入入匡匡算算差差异异本本年年逆逆回回购购利利息息收收入入会会计计账账面面金金额额差差异异原原因因审审计计说说明明：必必须须为为全全年年数数据据、以以及及期期后后回回收收数数据据。若若首首次次审审计计需需提提供供审审计计年年度度以以前前的的跨跨期期数数据据。根根据据内内控控情情况况抽抽查查交交
12、割割单单，一一般般要要求求获获取取全全部部未未结结清清交交易易原原始始证证据据。可可能能差差异异：前前台台交交易易未未能能进进行行后后台台交交割割。三、审计结论：本期相关金额可以确认.立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版买买入入返返售售票票据据明明细细表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZG-4审查项目：买买入入返返售售金金融融资资产产-票票据据会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一、未审科目明细列示资资 产产科科目目/行行次次200 x-12-3
13、1 票据二、获取明细台账（一般来自交易员或风险中台台账帐）序序号号回回购购类类型型（质质押押、双双买买断断）转转贴贴现现申申请请人人票票面面金金额额买买入入金金额额卖卖出出金金额额利利息息收收入入月月利利率率（）买买入入日日期期到到期期日日期期合合同同贴贴现现天天数数应应计计调调整整贴贴现现利利息息应应收收利利息息复复核核帐帐面面应应收收利利息息备备注注1234合计审审计计说说明明：获获取取为为全全年年数数据据、以以及及期期后后回回收收数数据据。若若首首次次审审计计包包含含审审计计年年度度以以前前的的跨跨期期数数据据。根根据据内内控控情情况况抽抽查查交交割割单单，一一般般要要求求获获取取全全部
14、部未未结结清清交交易易原原始始证证据据。三、审计结论：本期相关金额可以确认.立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版期期后后收收款款情情况况表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A审查项目：买买入入返返售售金金融融资资产产会计期间：2012.12.31 复核员：复核员B交易日期机构名称成交编号回购对象回购天数回购利率（%）立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版日期：2013.XX.XX索引号：ZG-5日期：2013.XX.XX页 次：逆回购量到期交割日资金利息到期金额到期收款凭证索引立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版“卖
15、卖出出回回购购金金融融资资产产款款”函函证证结结果果汇汇总总表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审查项目：卖卖出出回回购购金金融融资资产产款款会计期间：2012.12.31查验纪要收到回函查验序号券种名称交易对手余额是否函证()是否收到回函()合计-对对于于审审计计日日已已到到期期的的交交易易主主要要采采用用期期后后收收款款测测试试主主,对对于于审审计计日日未未到到期期的的交交易易主主要要采采用用函函证证账面余额-函证确认金额-回函确认比例#DIV/0!回函率#DIV/0!立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版审核员：审核员A日期：2013.
16、XX.XX索引号：ZG-6复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：未收到回函及未函证查验可确认金额合计审计意见询证函索引号（ZG10）回函直接确认金额通过替代审计可确认金额（FF40）未核实金额查验索引-“卖卖出出回回购购金金融融资资产产款款”函函证证结结果果汇汇总总表表买买入入返返售售金金融融资资产产询询证证函函索引号：ZG-6-10ZG-6-10 致 编 号：本公司聘请的会计师事务所（特殊普通合伙）正在本公司 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司向贵公司买入返售金融资产的相关信息。下列信息出自本公司账簿记录,如与贵公司的记录相符，请在本函下端“信息
17、证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目；如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请寄会计师事务所（特殊普通合伙）分部 部 注册会计师。（如本次询函为多页次，请加盖骑缝章）截止日期：年 月 日，本公司融入的金融资产信息如下：截止日买入券种情况融出资金期限到期还款金额 回购利率备注券种代码券种名称面值起始日到期日以下空白我方为逆回购方合计-（公司盖章）年 月 日经办人：立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版进进 一一 步步 审审 计计 程程 序序 表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX
18、银行股份有限公司索引号：审查项目：买买入入返返售售金金融融资资产产会计期间：2012.12.31页 次：一、债券质押需要函证核对质押物见函证二、债券买断需要函证核对质押物见函证三、票据质押/双买断抽盘票据：质押式不可拆封盘点：双买断可拆封，业务实际中不拆封。盘点：立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版ZG-7立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版“买买入入返返售售金金融融资资产产”分分类类分分析析被审计单位：XXX银行股份有限公司审核人：审核员A索引号：ZG-8审计项目：买买入入返返售售金金融融资资产产复核人：复核员B页 次：1、到期日分析期期限限截截止止日日截截止止日日2012/12/312013/12/31即时偿还3月以内3-6月6月-1年1-2年2-3年3-5年5年以上合计-2、币种分析币币种种2012年年折折合合人人民民币币2013年年折折合合人人民民币币人民币.合计-3、利率敏感度分析期期限限截截止止日日截截止止日日2012/12/312013/12/31一个月以内3月以内3-6月6月-1年1-2年2-3年3-5年5年以上已逾期不计息合计-4、业务分布分析项项目目内内容容2012/12/312013/12/31公司业务个人业务资金业务其他业务合计-立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版