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1、利利用用内内部部审审计计人人员员的的工工作作所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A 日期：2013.XX.XX索引号：DWDW审查项目：利利用用内内部部审审计计人人员员的的工工作作会计期间：2012.12.31复核员：复核员B 日期：2013.XX.XX页次：一一、注注册册会会计计师师的的目目标标（一）确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的特定工作；（二）如果利用内部审计人员的特定工作，确定该工作是否足以实现审计目的。二二、对对内内部部审审计计的的了了解解评价内容结论内部审计的职能范围内部审计在被审计单位组织结构中的地位和作用内
2、部审计已实施或拟实施的活动内部审计是否与审计相关说明：1.如果在对被审计单位内部控制进行了解时，已经包括了与内部审计相关的控制的内容，可直接索引相关底稿记录。2.如果被审计单位内部审计的职责和活动与财务报告相关，并且注册会计师预期利用内部审计人员的工作，以修改拟实施审计程序的性质或时间安排或者缩小拟实施审计程序的范围，则内部审计可能与审计相关。三三、确确定定内内部部审审计计人人员员的的工工作作是是否否足足以以实实现现审审计计目目的的（一）客观性评价内容结论内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响内部审计是否向治理层或具备适当权限的高级管理人员报告工作，以及内
3、部审计人员是否直接接触治理层内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任治理层是否监督与内部审计相关的人事政策管理层或治理层是否对内部审计施加任何约束或限制管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动（二）专业胜任能力评价内容结论内部审计人员是否属于相关职业团体的会员内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策（三）应有的职业关注评价内容结论内部审计的活动是否经过适当的计划、监督、复核和记录是否存在适当的审计手册或其他类似文件、工作方案和内部审计工作底稿（四）沟通评价内容结论内部审计人员是否可以自由地与注册会计师坦诚
4、沟通内部审计人员和注册会计师是否在审定期间内每隔一段适当的时间举行会谈内部审计人员是否可以通过相关内部审计报告向注册会计师提供建议，并允许其接触相关内部审计报告内部审计人员是否告知注册会计师其注意到的、可能影响注册会计师工作的所有重大事项注册会计师是否告知内部审计人员可能影响内部审计的所有重大事项四四、确确定定内内部部审审计计人人员员的的工工作作对对注注册册会会计计师师审审计计程程序序的的性性质质、时时间间安安排排和和范范围围产产生生的的预预期期影影响响评价内容结论对审计的影响内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围针对特定类别的交易、账户余额和披露，评估的认定层次重大错报风险在评价支
5、持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度五五、确确定定内内部部审审计计人人员员的的特特定定工工作作是是否否足足以以实实现现审审计计目目的的评价内容结论内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录内部审计人员是否已经获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决六六、针针对对内内部部审审计计人人员员的的特特定定工工作作实实施施的的审审计计程程序序程序索引号执行人1.检查内部审计人员已经检查过的项目2.检查其他类似项目3.观察内部审计人员正在实施的程序审计说明：利利用用内内部部审审计计人人员员的的工工作作所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A 日期：2013.XX.XX索引号：DWDW审查项目：利利用用内内部部审审计计人人员员的的工工作作会计期间：2012.12.31复核员：复核员B 日期：2013.XX.XX页次：