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1、xxx有限责任公司资产处置管理细则I目 录 1总则21.1目的21.2适用范围22规范性引用文件23术语和定义24职责24.1公司总部24.2分、子公司及其所属单位35管理内容与方法45.1资产处置基本前提45.2资产处置条件45.3资产处置方式45.4资产处置工作程序55.5资产处置申报资料要求65.6资金回收65.7财务核算和损失核销65.8监督检查76附则7xx电网有限责任公司资产处置管理细则1总则1.1目的为规范xx电网有限责任公司资产处置行为，维护资产的安全、完整，防止国有资产流失，根据国家法律法规和公司相关规章制度等的规定，结合公司实际，制定本细则。1.2适用范围 本办法适用于xx
2、电网有限责任公司系统各单位。2规范性引用文件xx电网有限责任公司资产价值管理办法；xx电网有限责任公司国有资产评估管理细则；xx电网有限责任公司会计核算办法。3术语和定义3.1资产：本办法所指的资产主要包括固定资产、无形资产、存货、在建工程、工程物资等。3.2报废资产：本办法所指的报废资产是指固定资产、存货、在建工程、工程物资经批准进行报废处理时回收的有转让价值的资产。3.3资产转让：是指公司系统各单位为有效盘活存量资产而向其他单位有偿出售上述第3.1条和第3.2条中所述资产的经济行为。4职责4.1公司总部 4.1.1财务部：公司系统资产处置的价值管理部门，其主要职责包括：4.1.1.1根据国
3、家法律法规和公司相关规章制度的规定，组织制定公司系统资产处置规章制度；4.1.1.2组织对公司系统资产处置事项提出价值审核意见；4.1.1.3组织公司系统资产处置事项涉及的资产评估工作；4.1.1.4组织对分、子公司的重大资产处置事项进行审批或备案；4.1.1.5负责指导、协调、监督和检查分、子公司的资产处置管理工作。4.1.2 资产处置归口管理部门：包括生产技术部、物资部、科技部、市场营销部、行政部、信息部、系统运行部。4.1.2.1资产处置归口管理部门履行资产转让归口管理职责，其具体分工如下：（1）生产设备管理部：归口管理公司系统变电类、输电类、配电类及仪器仪表类（不含电子计算机等信息类固
4、定资产）、检修维护设备类和生产管理用工具类（不含电子计算机等信息类固定资产）等固定资产；（2）物资部：归口管理各类仓储物资；（3）科技部：归口管理专利权、著作权等无形资产.（4）市场营销部：归口管理公司系统用电计量类和营销类资产，以及应收账款；（5）行政部：归口管理公司系统房屋和建筑物、土地、车辆和办公设备类资产，以及商标等无形资产；（6）信息部：归口管理公司服务器、网络安全设备、存储设备、桌面终端设备等信息类硬件资产及成熟套装软件、自主开发软件系统等信息类软件资产。（7）系统运行部：归口管理公司保护类、安自类、电力通信类、自动化类（含二次系统安全防护）资产。4.1.2.2资产处置归口管理部门
5、的主要职责包括：（1）参与制定公司系统资产处置管理规章制度；（2）组织审核公司系统重大资产处置事项，并提出专业审核意见；（3）参与审核公司系统资产评估报告并提出专业审核意见；（4）负责指导、协调、监督和检查分、子公司归口管理资产处置相关工作。4.1.3法律事务部负责对公司系统资产处置工作提供法律支持和指导。4.1.4审计部、监察局负责对公司系统资产处置进行监督和检查。4.2分、子公司及其所属单位4.2.1分、子公司及其所属单位负责贯彻执行公司总部制定的资产处置管理规章制度，履行本单位资产处置管理职责，依法依规开展资产处置工作。4.2.2分、子公司及其所属单位有关部门参照本办法第4.1条规定的公
6、司总部有关部门的资产处置管理职责分工开展资产处置管理工作。5管理内容与方法5.1资产处置基本前提拟处置资产的权属应当清晰，权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产不得处置。被设置为担保物权的资产处置，应当符合中华人民共和国担保法的有关规定。5.2资产处置条件5.2.1由于灾害毁损、事故毁损等原因，资产丧失使用价值或丢失；5.2.2由于技术落后、需求变化等原因，资产长期闲置或无法使用；5.2.3实施资产转让有利于盘活存量资产，提高资产使用效率；5.2.4其他有利于公司利益的情形。5.3资产处置方式5.3.1资产处置方式包括报废、盘亏、调拨、转让、置换、捐赠、作价投资、出租、抵押、抵债等。5.3.2资
7、产转让推荐采用进场就交易方式进行转让，也可以采取拍卖、公开招标、邀请招标等公开竞价转让方式，并以核准或备案后的评估价值为基础进行拍卖或招投标。5.3.2.1采用进场交易方式的，应选择北京、上海、重庆等业务范围在全国范围的产权交易所进行交易。5.3.2.2采取拍卖方式转让资产的，应当按照中华人民共和国拍卖法及国家有关规定组织实施。5.3.2.3采取招投标方式转让资产的，应当按照中华人民共和国招标投标法及国家有关规定组织实施。5.3.2.4采取邀请招标方式的，应当向三个以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定法人或者其他组织发出投标邀请书。5.3.2.5由于客观因素影响无法采用公开竞价转让方式的，
8、可依法采用协议转让方式。采取协议转让方式的，应就采用该方式的必要性、可行性等进行充分论证，转让价格要以资产评估价值为基础，符合资源优化配置、资产保值增值等要求。5.3.2.6公司系统土地使用权转让必须在国家规定的土地交易机构公开进行。交易前应广泛征集受让方，并委托交易机构在土地交易场所、公众媒体或互联网公开发布资产转让的有关信息。5.4资产处置工作程序5.4.1处置申请及可行性分析资产处置归口管理部门根据资产状况及使用情况提出资产处置申请，填制资产处置事项审批表。除报废、盘亏以外的资产转让，还应对资产处置基本情况、必要性和可行性、预计收益及风险等情况进行分析，形成书面的资产处置可行性分析材料（
9、xx）。5.4.2内部决策资产处置归口管理部门将资产处置事项提交财务部门、法律部门、审计监察部门等相关部门进行审查，审查通过后履行本单位内部决策程序。必要时可聘请外部专业机构对拟转让资产进行技术鉴定，并出具鉴定报告。5.4.3资产评估资产处置事项经内部决策通过后，资产处置单位根据公司国有资产评估管理细则的规定组织资产评估工作，并履行资产评估结果核准或备案程序。5.4.4上级单位审批资产评估报告核准或备案通过后，资产处置单位应严格按照规定的管理权限将资产处置事项报上级单位审批。上级单位审批通过后应对资产处置事项进行批复。5.4.5资产处置实施资产处置单位获得本单位或上级单位的资产处置事项批复意见
10、后，由资产处置归口管理部门开展资产处置具体工作，包括招投标、合同签订、资产移交、资金回收情况跟踪等。财务部门回收处置价款并进行账务处理。为达到规模效应和提高工作效率，报废资产转让原则上每季度集中组织一次，分、子公司所属单位的报废资产转让相关工作均由分、子公司统一组织。5.4.6资产处置具体工作流程，除资产转让执行资产转让流程（216031-2013/L3）外，其余资产处置方式的工作流程分别执行固定资产处置流程（216031-2013/L1）和无形资产处置流程（216031-2013/L2），库存物资处置参照固定资产处置流程（216031-2013/L1）执行。5.5资产处置申报资料要求5.5.
11、1资产处置事项报批或报备的申报资料主要包括：5.5.1.1资产处置请示文件；5.5.1.2资产处置可行性分析材料（216031-2013/B1）；5.5.1.3资产处置事项审批表（216031-2013/B2）；5.5.1.4资产处置单位内部决策相关文件；5.5.1.5资产评估报告；5.5.1.6固定资产卡片、主要账页（房产土地类资产还须提交房产证及土地使用权证复印件等）；5.5.1.7资产处置合同；5.5.1.8资产处置结果情况说明（包括评估值、转让价格和受让方情况等）；5.5.1.9其他需上报的材料。5.5.2上述第5.5.1.7条和第5.5.1.8条资料应在资产转让完成后上报。5.5.3
12、资产报废和盘亏事项报批或报备的申报资料不包括上述第5.5.1.1条、第5.5.1.2条和第5.5.1.6条的资料。5.6资金回收5.6.1资产处置任何收入应由财务部统一入账，不得私设账外账和“小金库”等。5.8.2除资产出租外，资产处置价款原则上应当一次结清。5.8.3确需分期付款的，应严格按照合同约定条款执行。原则上首期付款不得低于总价款的50%，并在合同生效之日起10个工作日内支付；余款项应当提供合法的担保，并应当按同期银行贷款利率向资产转让单位支付延期付款期间利息，付款期限不得超过1年。5.7财务核算和损失核销5.7.1公司系统各单位应严格按照公司会计核算办法的规定，审核资产处置原始凭据
13、，做好账务处理工作；资产处置产生收益或损失时，应按规定如实予以确认。5.7.2资产处置产生收益时，应根据资产归属严格区分收益的入账单位，并清晰界定各项资产的实际转让价格。5.7.3资产处置发生损失时，应根据国家税法有关要求收集有关证据资料，及时向税务机关申报资产损失税前扣除。5.8监督检查公司系统各单位应于每年年终开展年度资产处置管理检查工作，统计分析年度资产处置工作情况，形成资产处置明细汇总表（216031-2013/B3）和年度资产处置管理情况报告（216031-2013/B4），一并于年度终了后15个工作日内报公司总部。6附则6.1本办法由公司财务部负责解释。6.2本办法自发布之日起执行，原xx电网有限责任公司资产转让管理细则（x号）同时废止。附录A xx电网有限责任公司资产处置管理细则业务流程汇编编号流程名称216031-2013/L1固定资产处置216031-2013/L2无形资产处置216031-2013/L3资产转让流程附录B xx电网有限责任公司资产处置管理细则业务表单汇编编号表单名称216031-2013/B1资产处置可行性分析材料216031-2013/B2资产处置事项审批表216031-2013/B3资产处置明细汇总表216031-2013/B4年度资产处置管理情况报告 7