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1、进进 一一 步步 审审 计计 程程 序序 表表所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZK1审查项目：持持有有至至到到期期投投资资减减值值准准备备会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：财务报表认定审计目标abcde存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的持有至到期投资减值准备是存在的。B所有应当记录的持有至到期投资减值准备均已记录。C记录的持有至到期投资减值准备由被审计单位拥有或控制。D
2、持有至到期投资减值准备以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E持有至到期投资减值准备已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：与与审审计计计计划划对对应应关关系系：项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露评估的重大错报风险水平（注：结果取自风险评估工作底稿）控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿）需从实质性程序获取的保证程度三三、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：审计目标可供选择的审计程序是否计划实施（）与认定的对应
3、关系索引号D1.获取或编制持有至到期投资减值准备减值准备明细表，复核加计正确，并核对与总账、报表的余额和明细账合计是否相符dA2.查验持有至到期投资减值准备发生减值的客观证据是否存在aBD3.查验“预计未来现金流量现值”的取值是否正确bdDE4.查验采用的具体计提方法是否符合公司会计政策，是否遵循一贯性原则deBD5.查验结转持有至到期投资减值准备的账务处理是否正确，有无任意冲减减值准备调节利润的现象bdBD6.当某项持有至到期投资减值准备金额占全部可供出售金融资产总额10及以上时，检查是否单独进行减值测试bdE7.检查持有至到期投资减值准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报
4、和披露e8.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序四四、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）本科目无需调整事项五五、余余额额：期初余额期末余额上期审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数六六、审审计计结结论论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：-3、因原因，本科目余额不能确认：七七、复复核核记记录录：本业务负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。本项目负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。立信会计师事务所（
5、特殊普通合伙)2012版“持持有有至至到到期期减减值值准准备备”调调整整分分录录汇汇总总所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：ZK1-0审查项目：持持有有至至到到期期减减值值准准备备会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页 次：期初余额上年审定数（未审数）审计调整数本期审定数期期初初数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方期末余额未审数审计调整数本期审定数期期末末数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引
6、一级科目二级科目借方贷方立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“持持有有至至到到期期投投资资减减值值准准备备”分分类类明明细细表表2012.12.31被审计单位：XXX银行股份有限公司索引号：ZK1-1审查项目：持有至到期投资减值准备页 次：项目期初持有至到期投资减值准备期末持有至到期投资减值准备审前金额审计调整审定金额审前金额审计调整审定金额报表数总账数明细账持持有有至至到到期期债债券券投投资资持持有有至至到到期期权权益益工工具具投投资资 其中：持有至到期股票投资 持有至到期基金投资 其他持有至到期权益工具投资其其他他持持有有至至到到期期投投资资合合计计审计说明：1、明细账、总账、报表数
7、一致（）不一致（）2、已已审审定定的的持持有有至至到到期期投投资资减减值值准准备备的的变变动动情情况况：类别期初审定数本期增加数本期减少数期末数持持有有至至到到期期债债券券投投资资持持有有至至到到期期权权益益工工具具投投资资 其中：持有至到期股票投资 持有至到期基金投资 其他持有至到期权益工具投资其其他他持持有有至至到到期期投投资资小小计计审核员：审核员A日期：2013.XX.XX复核员：复核员B日期：2013.XX.XX立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“持持有有至至到到期期投投资资减减值值准准备备”余余额额明明细细表表2012.12.31被审计单位：XXX银行股份有限公司索引号：Z
8、K1-2审查项目：持有至到期投资减值准备页 次：二级明细内容查验索引数量单位数量期初余额本期增加本期减少期末余额审计调整审定数期末摊余成本（1）预计未来现金流量现值（2）期末减值准备核对（3）=（1）-（2）持有至到期债券投资小计持有至到期股票投资小计持有至到期基金投资小计其他持有至到期权益工具投资小计其他持有至到期金融资产小计合计审核员：审核员A日期：2013.XX.XX复核员：复核员B日期：2013.XX.XX立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“持持有有至至到到期期投投资资减减值值准准备备”凭凭证证查查验验记记录录所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：ZK1-10审查项目：持持有有至至到到期期投投资资减减值值准准备备会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页次：期初数本期增加本期减少期末数1、本本期期增增加加凭凭证证查查验验：日期凭证编号业务内容科目名称二級科目金额附件索引号审计结论借方贷方2、本本期期减减少少凭凭证证查查验验：日期凭证编号业务内容科目名称二級科目金额附件索引号审计结论借方贷方3、审审计计结结论论：（说明本期发生额及期末余额是否可以确认，并注明调整事项及分录）