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1、农村合作银行代签银行汇票会计核算办法一、代签银行汇票会计核算科目支行11124科目存放联社款项：汇票签发时移存资金贷方发生，汇票解付时有多余款借方发生；22441汇出汇款：开出银行汇票时贷方发生，银行汇票资金上划时借方发生，当天无余额；3101科目重要空白凭证：领入汇票时收方发生，使用（含作废）汇票时付方发生。总行清算中心11123存放其他同业款项：用于存放汇票保证金，签发汇票贷方发生，解付汇票有多余款时借方发生；22323信用社上存联社款项：支行签发汇票借方发生，解付汇票多余款时贷方发生。二、支行签发银行汇票时的会计分录借：2011活期存款/2431应解汇款/4646临时存欠贷：24415代
2、签工行汇票付：10155工行三省一市汇票/10165工行全国汇票 借：24415代签工行汇票贷：11241存放联社款项三、支行签发汇票后，总行清算中心将信息发至管辖行，并与管辖行接收的反馈信息核对一致，总行清算中心会计分录：借：23231XX支行（信用社上存联社款项） 贷：11235存放工行款项四、总行清算中心从管辖行取回属于支行签发汇票的解付信息，并将汇票解付信息进行自动记账处理和汇票登记销卡登记。无多余款，总行清算中心不记账。有多余款，总行清算中心会计分录：借：1123-5存放工行款项贷：2323-1XX支行（信用社上存联社款项）五、支行汇票解付自动记账无多余款，支行不进行账务处理。有多余款，会计分录：借：1124-1存放联社款项 贷：2011活期存款/2431应解汇款（根据签发时的科目自动入账）说明：签发时通过借记4646临时存欠，在解付时若有多余款入2431应解汇款科目。六、支行和总行清算中心按日打印汇票签发清单和解付清单，并要求对打印清单与签发、解付凭证进行勾对。