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1、销售收款管理制度销售是公司实现利润的前提，及时足额收款是公司保持资金流动的关键。销售、物流、仓库、财务各部门之间的协同，是实现销售收款效率与安全的保证。为了加强对公司销售与收款业务的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错与舞弊，提高销售与收款业务的质量和效率，结合我公司的相关制度和管理需求，制订本制度。公司负责人对本公司销售和收款内部控制制度的建立健全和有效实施以及货物、账款回收的安全性负责。销售收款管理制度主要包括以下五部分：岗位分工与授权批准；销售控制与发货控制；退货控制；收款控制；监督检查。一、岗位分工与授权批准岗位分工公司建立销售与收款业务的岗位责任制，配备合格的人员
2、，并根据公司具体情况进行岗位轮换。明确相关部门和岗位的职责权限；确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。公司不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。销售、发货、收款业务必须由不同部门办理。销售部与物流管理中心协同实施物流监控。销售部负责处理订单，签订合同，催收赊销货款，对销货退回、折让的审批和具体执行公司信用政策。仓库管理部门负责审核出库入库手续是否完备、单据是否齐全并办理出库入库的具体事宜。财务部负责对销售业务进行记录、对出入库的商品进行核查、督促销售部门对应收账款的催收并对回款情况进行分析汇报。根据实际需要，财务部可以建立专门的信用管理岗位，负责制定公司信用政策，监
3、督各部门信用政策执行情况。授权批准公司对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。审批人员不得越权审批。建立健全合同审批制度。审批人员对价格，信用条件，收款方式等内容进行审批。对于金额较大或情况特别的销售业务和特殊信用条件，公司应当进行集体决策，经总经理的审批后方可执行。公司对销售业务应当建立严格的预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。公司配备合格的人员办理销售和收款业务。定期和不定期进行检查监督。各类销售人员应当根据公司具体情况施行岗位轮换。轮换时，销售人员应当办理移交手续，保证
4、其经手的账款和货物的安全。办理销售和收款业务的人员应当具备良好的职业品质，熟悉国家现行法规，通晓销售业务，在销售与收款过程中自觉维护公司的各项权益。严禁未经授权的机构和人员经办销售和收款业务。二、销售与发货控制股份公司与销售公司间是代销关系，客车公司、格瑞特公司每月对外销售数量与股份公司与两公司的结算数量相等。销售部负责股份公司集团内部结算。销售部门负责销售合同的管理工作销售部门签订的产品销售合同应符合合同法，合同应手续完备，内容完整、明确。签订合同时，如低于公司限定销售价格，须经公司有权限领导批准。发生销售后销售部应及时将发票交财务部门办理结算并进行会计处理。销售定价通过市场调查，总经理对市
5、场部提出的价格方案审核，董事长审批，遵循销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策并予以执行。客户选择在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。信用政策管理公司加强对赊销业务的管理。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，经审批人批准后方可办理赊销业务；超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当实行集体决策审批。销售和发货业务基本程序销售谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。合同订立。公司销售部与客户签订销售合同。签订合同应符合合同法的规定。金额重大的销售合同的订立应
6、当征询法律顾问或专家的意见。合同审批。公司建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。特殊销售条款需由总经理批准。组织销售。公司物流中心按照经销商销售订单编制销售计划，并报销售管理部门审批，批准后按照结算中心款项实到情况组织发货。货物送达后，结算中心对客户开具销售发票，将有关凭证转财务部。组织发货。公司物流中心对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。公司销售流程如附件1所示。凭证与会计记录公司在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销
7、售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。销售部门设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。销售台账应当附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据。销售部门编制开票通知单（即“结算出库凭证”），开具发票。同时，将开票通知单和发票记账联转交财务部。三、退回控制公司的销货退回。退回车辆经物流管理部审批，经收车检验，办理入库。取得退货证明单，由销售部开具负数发票。销货折扣政策经市场推广部调查，总经理对提出的折扣方案审核，董事长审批，下达予以执行。销售退回的货物应由质检部门验收和仓库部门清点方可入库。质检部门验收客户退回的货物应当出具检
8、验证明。仓库部门应当在清点、检验和注明退回货物的品种和数量之后，填制退货接收报告。销售人员应当根据检验证明和退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。负数发票（或红字发票）必须经过财会主管核准，会计人员方可据之修正营业收入和应收款项的余额。五、收款控制财务部是销售收入结算的唯一部门，任何部门不得收取或截留销售收入，对收回的货款要及时入账，并经常与销售部门核对回款、欠款情况，以便销售部门及时清理货款。销售与收款职能应当分开。销售人员不得接触销售现款。财务部每月应与销售部核对产品收、发、存情况，保证产成品的准确性、真实性。公司按货币资金管理制度规定及时办理销售收款业务。公
9、司应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。公司严格应收款项管理应收票据管理应收票据的取得、贴现、背书转让、质押必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。设专人保管应收票据。公司设置应收票据登记簿，登记所收到商业汇票的承兑日期、面额、到期日等信息。及时向付款人提示付款。已贴现票据要在备查簿中登记，以便日后追踪管理。应收票据背书转让管理由供应部填制“办理汇款及汇票审批单”。由仓库对被背书方供货情况核实，填写审批单相关项目。财务部填写应付款项金额等相关项目。经制造事业部经理审核，总经理审批，财务部长核准，办理背书转让。应收票据质押管理财务部与银行签订质押协议。供应部填制“办理汇款及汇票
10、审批单”。由仓库对被背书方供货情况核实，填写“办理汇款及汇票审批单”相关项目。财务部填写应付款项金额等相关项目。供应部提供应付票据金额明细，银行据此开出银行承兑汇票。经制造事业部经理审核，总经理审批，财务部长核准，财务部办理对外支付。公司须制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。应收账款管理设置客户台账。财务部按客户名称设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。对长期往来客户应建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。建立应收账款账龄分析制度，制定确认坏账损失的标准。公司发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，经财务总监审批后做出会计
11、处理。对于可能成为坏账的应收账款应当报告财务总监，由其进行审查，确定是否确认为坏账，计提坏账准备。发生坏账时，由公司总经理批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。建立逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财务部应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。已注销的坏账应当记录于备查登记簿，做到账销案存。已注销的坏账又收回时要及时入账，严禁形成账外款。对于已确认为坏账的应收款项，财务部还应当及时催收，收回已确认为坏账的应收款项应当及时入账。 应收款项函证财务部须指定应收账款会计岗以外的人员，定期向顾客寄送对账单。每月终了，及时结出往来账户账面余额，与往
12、来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。对拖欠的款项要及时清理、发函催收。对长期拖欠款项要派人催收，必要时使用法律手段催收，减少呆账、坏账，维护公司资产的完整。为维护公司资产的完整，公司内部制定立法文件，严格追究其责任人责任。 六、监督检查公司建立和健全对销售和收款业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。销售和收款监督检查的方法。公司监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。销售和收款监督检查的内容销售和收款业务相关岗位及人员的
13、设置情况。重点检查是否存在销售和收款业务不相容职务混岗的现象。销售和收款业务的授权批准制度的执行情况。重点检查合同的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。销售的管理情况。重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。收款的管理情况。重点检查公司销售收入是否及时入账，应收款项的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。销售退回的管理情况。重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。对监督检查过程中发现的销售和收款内部控制中的薄弱环节，公司应当及时采取措施，加以纠正和完善。附件1：销售收款交易流程图附件2：销售结算流程图9 每天进步一点点附件1根据结算出库凭证开具发票销售收款交易流程图出库单股份公司出库结算单汇总代销清单开发票委托发运书交接验收单（双方签字，加盖公章）物流公司成品库提车单销售公司物流中心（调度员确认盖章）（调度台账）销售公司（结算台账）销 售 点订购单 结算凭证出库单日收款统计表 代销清单附件2销售结算流程图（以客车为例）客车财务部收款凭证客车出库结算单客车开发票物流台帐结算部台帐股份开发票股份财务部销 售 点汇 票购车确认结 算成