会计档案管理制度（5篇）.docx

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1、 会计档案管理制度（5篇） 第一条 会计档案是会计核算的专业材料，包括会计凭证、会计帐薄和财务报告等。它是记录经济业务的重要史料和证据，是国家档案的重要组成局部，也是各企业的主要档案之一。 其次条 根据会计档案治理方法会计档案治理工作必需做到制度完备、资料完整、安全保密、入档准时、存入有序、专人保管。 第三条 会计档案的范围 1、会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。 原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以说明某项经济业务已经发生或其完成状况并明确有关经济责任的一种凭证。原始凭证是填制记账凭证或登记账薄的原始依据，是重要的会计核算资料。原始凭证包括从外单位取

2、得的原始凭证和自制原始凭证两种。 记账凭证是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账薄的凭证。 其他会计凭证是指以上凭证之外的凭证。 2、会计账簿是指以会计凭证为依据，全面、连续地记录一个单位的经济业务，对大量分散的数据或资料进展归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍。它是编制会计报表的重要依据。会计帐簿：包括日记帐、明细帐、总帐、各种帮助帐。 3、财务报告指用来反映会计实体的财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括会计报表、附表以及财务状况说明书等。会计报表包括月、季、年度会计报表及附注。 4、其他类会计档案包括银行存款余额调整表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料

3、，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。其他应当保存的会计核算专业资料是指与会计核算有关的重要资料。 第四条 会计档案的立卷和保管 1、会计档案的分类和编号。会计档案可分为四类：会计凭证类、会计帐簿类、会计报表类和其它类，依据四类档案进展分级编号治理。 2、财务部门根据上述归类和编号负责整理立卷。会计档案均应采纳硬纸卷盒(或卷皮)进展包装。 3、会计档案的移交。会计档案在会计年度终了后由财务部门保管一年，以备随时查阅，满一年后，有单独档案部门的，同财务部门编造清册移交档案部门保管。 4、档案部门对所保管的会计档案应建立“会计档案保管清册”由会计档案经管人负责登记。 5、会计档

4、案的存放。应根据上述分类和卷盒编号分类挨次存放。存放地点应留意防火、防潮、防污、防窃、防蛀、防鼠。 6、会计档案的清点和检查要每年进展一次，检查档案完整、借阅状况及安排状况，以及保管期满应处理的”档案，发觉问题应准时实行措施进展处理。 7、各种会计档案的保管期限要按规定执行。 第五条 会计档案的调阅 1、本公司人员调阅会计档案，要经主管会计同意；外单位人员调阅会计档案要有正式介绍信，并经会计主管或企业领导人批准；会计档案原件不得外借。 2、调阅会计档案须填写会计档案调阅登记簿，需要复印的要经本企业领导同意并进展登记，查阅过程中档案治理人员不得离开现场。调阅人员不得在案卷中勾、划、涂、抹，不得抄

5、录与调阅无关的内容。 第六条 会计档案的销毁 1、对保管期满的会计档案，要根据规定由档案部门提出销毁意见会同财会部门共同鉴定，严格审查，对其中未了结的债权、债务的原始凭证应抽出另立卷，保管到确无保存价值时再进展销毁。 2、对按规定可以销毁的档案，应编造“会计档案销毁清册”，经领导审查，报上级主管单位批准后销毁，档案销毁时应由财会部门和档案部门共同派员监销，监销人员在销毁档案之前应仔细进展清点核对，并在销毁清册上签名盖章，销毁清册一式三份，分别由档案、财会、上级主管单位保存。 财务档案治理制度 篇二 1.目的 为加强财务治理水平，标准财务档案治理工作，提高财务部工作效率，协作公司整体经营运作，特

6、制定本制度。 2.适用范围本制度适用于公司总部。 3.术语和定义 3.1财务档案：财务档案是专业档案的一种，它是经济活动的历史记录和经济效果的综合反映，也是开展经济活动、进展经济分析讨论的重要依据和参考资料。 3.2原始凭证：原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以说明某项经济业务已经发生或其完成状况并明确有关经济责任的一种凭证。 3.3记账凭证；记账凭证是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账薄的凭证。 3.4会计账簿：是指以会计凭证为依据，全面、连续地记录一个单位的经济业务，对大量分散的数据或资料进展归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍。 3.

7、5财务报告：指用来反映会计实体的财务状况和经营成果的总结性书面文件。 4.职责 无 5.工作要求 5.1财务档案的分类。分为会计核算档案、财务治理档案及其他档案资料。 5.1.1会计核算档案 5.1.1.1会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。 5.1.1.2会计帐簿：包括日记帐、明细帐、总帐、各种帮助帐。 5.1.1.3财务报告：包括会计报表、附表以及财务状况说明书等，会计报表包括月、季、年度会计报表及附注。 5.1.1.4会计电算化资料：包括历年财务帐簿的刻录光盘和磁带等。 5.1.2财务治理档案 5.1.2.1预算资料：包括公司总部及下属公司编制和上报的季度、半年度、年度预算及

8、预算执行状况表以及公司各职能部门年度费用预算表。 5.1.2.2财务分析报告：包括公司总部及下属公司编制和上报的季度、半年度、年度财务分析报告。 5.1.2.3投资分析报告：是指由公司财务部编制并经过相关领导审核认可的工程投资分析报告。 5.1.2.4财务制度文本：包括由公司财务部制订并经由公司董事会或行政办公会议通过的各类财务制度文本以及由下属公司依据公司财务部指导要求制订并经由下属公司董事会通过的各类财务制度文本。 5.1.2.5会议纪要：包括经由相关领导批阅并签字认定的财务例会会议纪要、税收筹划小组会议纪要以及其他各类专题会议纪要。 5.1.3其他档案资料 5.1.3.1合同文件：包括银

9、行贷款合同及相关董事会决议、财产保险合同及其他与财务相关的各类经济合同。 5.1.3.2下属公司上报的报告：包括资金申请报告、调整预算报告等各类相关报告。 5.1.3.3其他：包括查帐报告、验资报告、利润安排方案、董事会决议、章程、公司根底资料、财务部发文等与公司财务活动有关的各类档案资料。 5.2档案治理工作 5.2.1档案的收集、归档 5.2.1.1财务档案要分类进展收集、归档，并对归档档案进展编号，填制“财务档案保管清册”，由财务档案经管人负责登记。 5.2.1.2会计核算档案严格根据会计档案治理方法所规定的定期收集、整理归档，做到资料完整、安全保密、入档准时、存入有序。 5.2.1.3

10、部门及各下属公司编制和上报的预算资料、财务分析报告以及各下属公 司提交财务部的各类请示报告应在确认加盖相关公司公章及相关领导签字后进展归档。 5.2.1.4投资分析报告、会议纪要等由财务人员编制的文件须在相关领导批阅并签字后进展归档。 5.2.1.5银行借款合同、财产保险合同等与财务活动相关的经济合同须确认合同双方法人代表在合同上签字并加盖公章，并贴加足额印花税后进展归档，须董事会通过的重大合同还需附加相关董事会决议。 5.2.1.6财务制度文本、公司章程文本以及财务部下发各类文件应当在加盖公司公章或财务部门印章后归档，并附加相关文件流转单及领导审批意见和相关董事会决议。 5.2.1.7其他档

11、案的归档参照档案治理方法，到达归档条件后归档。 5.2.1.8应移交档案室归档的档案文件在留存副本或复印件归档后移交档案室。 5.2.2财务档案的保管 5.2.2.1加强对财务档案的保管，建立财务（会计）档案柜，档案柜必需经久耐用，坚固安全。 5.2.2.2财务档案应设立特地地点保管，并按其种类、归档时间、编号等要素分柜存放。 5.2.2.3对财务档案的保管实施统一治理，财务部设置兼职档案治理员岗位，负责已立卷登记的财务档案的保管工作。 5.2.2.4档案存放地点应留意防火、防潮、防污、防窃、防蛀。 5.2.2.5会计核算档案严格根据会计档案治理方法所规定的期限保存，其他财务档案都为永久性保存

12、档案。 5.2.2.6会计档案的清点和检查要每年进展一次，检查档案完整、借阅状况及安排状况，以及保管期满应处理的档案，发觉问题应准时实行措施进展处理。 5.2.3财务档案的调阅 5.2.3.1财务人员因工作需要调阅财务档案时，必需按挨次准时归复原处。 5.2.3.2本公司其他人员调阅财务档案，要经财务部总经理同意；外单位人员调阅财务档案要有加盖单位公章的申请书，经财务部总经理审核后报公司总裁批准。 5.2.3.3会计档案原件原则上不得外借，若有特别状况需要外借，则外借最长期限不得超过三天。 5.2.3.4调阅财务档案须填写“财务档案调阅登记簿”，需要复印的要经财务部总经理同意并进展登记，查阅过

13、程中档案治理人员不得离开现场。 5.2.3.4调阅人员不得在案卷中勾、划、涂、抹，不得抄录与调阅无关的内容。 5.2.4财务档案的销毁 5.2.4.1对保管期满的财务档案，应由财务部门提出销毁意见会同档案治理部门共同鉴定，严格审查，对按规定可以销毁的档案，应编造“会计档案销毁清册”，经领导审查批准后销毁，档案销毁时应由财会部门和档案部门共同派员监销，监销人员在销毁档案之前应仔细进展清点核对，并在销毁清册上签名盖章，销毁清册一式二份，分别由档案、财会部门保存。 5.3附则 5.3.1下属公司可依据本制度和其他有关规定，结合各自详细状况，制定相应财务档案治理制度； 5.3.2本制度由财务部制定并负

14、责解释； 5.3.3本制度经行政办公会审议通过后实施。 6.支持性文件 6.1会计档案治理方法 7.相关记录及表格 无 会计档案治理制度 篇三 一、每期月结账后会计人员应准时打印会计凭证，根据会计标准装订成册。 二、每期年结账后会计人员应准时打印各类会计账册，根据会计标准装订成簿。 三、每期的财务报表、税务报表、其他相关财务资料应标准整理，定期装订。 四、会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、其他相关财务资料严格根据会计档案标准进展保管。 五、会计档案的查阅权限限于财务人员、税务检查人员、公司总经理及副总经理，其他人员查阅会计档案需经总经理批准，并在财务人员的”监视下在财务室内进展查阅。 会

15、计档案治理制度 篇四 1、医院会计档案的治理应承受卫生主管部门的指导和检查。 2、医院每月、每年形成的会计核算资料必需经过严格的审核、整理，按程序编号订装成册、归档治理。 3、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时，应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册，并报请上级主管部门批准方可进展。 4、财务人员调离和离职必需办理移交手续。 5、借阅财务会计档案必需履行审批、登记、注销手续。 6、对会计业务的重要核算资料要设专柜严密治理。其他会计档案治理事项按会计制度规定执行。 会计档案治理制度 篇五 第一章 总则 一、 为了加强会计档案的科学治理，依据财政部、国家档案局公布

16、的会计档案治理方法，结合我院实际状况，制定本制度。 二、 学校会计档案由校档案室和财务处共同治理。档案室负责对会计档案工作进展指导、监视、检查和移交档案室的会计档案的存放、查阅和保管以及期满会计档案的销毁等工作。财务处负责会计档案的立卷、归档、保管（移交档案馆前）、查阅等项工作。 三、 财务处内部指定专人负责会计档案的日常治理，明确会计档案治理岗位的职责，建立健计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等治理制度，保证会计档案妥当保管、有序存放、便利查阅，严防毁损、散失和泄密。 其次章 会计档案的内容 一、 会计档案是指财务规划、单位预算、经济合同，以及会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算资料。

17、1、原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以说明某项经济业务已经发生或其完成状况并明确有关经济责任的一种凭证。原始凭证是填制记帐凭证或登记帐簿的原始依据，是重要的会计核算资料。原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证两种。 2、记帐凭证是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计帐簿的凭证。学校依据会计核算的一般要求和学校的实际状况设置统一、通用的记帐凭证。 3、 会计账簿是指以会计凭证为依据，全面、连续地记录一个单位的经济业务，对量分散的数据或资料进展分类归集整理，逐步加工成有用的会计信息的工具。会计帐簿由具有肯定格式的帐页组成。会计帐簿包括： (一) 总

18、分类帐 （二) 收入明细帐(教育经费拨款、科研经费拨款、上级补助收入、教育事业收入、经营收入、其他收入） （三) 支出明细帐(事业支出、经营支出） （四) 往来明细帐(应收及暂付款、应付及暂存款、应付票据、应缴税金、代管款项） (五) 现金日记帐 (六) 银行存款日记帐 (七) 固定资产明细帐 (八) 材料明细帐 (九) 事业基金明细帐 (十) 专用基金明细帐 （十一） 固定基金明细帐 （十二） 事业结余明细帐 （十三） 其他对外投资明细帐 4、 财务报告指用来映会计实体财务状况和事业进展成果的总结性书面文件，包括会计报表、附表以及财务状况文字说明等。 5、 其他类会计档案包括银行存款余额调整

19、表，银行对账单，财务会计软件使用说明，会计科目和工程编码及使用说明，会计电算化处理授权登记或使用权限备案表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。 6、其他应当保存的会计核算专业资料是指与会计核算有关的重要资料，包括： （一）学生名册； （二）学生缴费及欠费状况； （三）工资薪金发放清册； （四）住房公积金备查簿； （五）其他会计核算资料。 7、 学校财务采纳电子计算机进展会计核算的，应当保存打印出的纸质会计档案，应同时将光盘、磁盘、磁带等作为会计档案保存。 8、 以下与财务会计核算相关的文件材料，应当执行文书档案治理规定，： （一）学校年度财

20、务预算； （二）学校财务预算执行状况； （三）学校对外投资的文件及相关投资证明； （四）学校年度收入安排的相关文件及资料； （五）各类审计打算、报告及意见； （六）国家及学校各项财务规章制度。 第三章 日常治理 1、每年形成的会计档案，根据归档的要求，进展分类整理、装订成册。在下一年度一个月之内交到财务处档案室自行保管，以便随时查阅，保管时间一般一至二年，期满后，编造清册上缴学院档案室保管。会计档案要设专人负责保管，保管人员工作变动时应按规定要求办理移交手续，并由单位负责人监交。 2、建立健计档案的查阅、复印登记制度，既要便利查阅会计档案，又要保证会计档案的安全。设立会计档案查阅登记簿，记载查

21、阅的时间、目的、查阅的内容及查阅人。外单位查阅财务处的会计档案时须经财务处领导批准方可查阅。调阅查账时，档案原件一般不予借出，如因工作需要必需借出时须经单位领导批准，但不得拆散原卷册，并应按期归还。需保密的原始材料，按规定不得泄密。财务处内部人员因工作需要查阅原始凭证，查后须将资料放回原处。 3、会计档案保管期限，依据国家档案局、财政部公布的会计档案治理方法规定：各种原始凭证和记账凭证保管期限为十五年，总账十五年，明细账及登记簿十五年，月、季报表保管五年，年终决算报表永久性保管。 4、会计档案保管期满，需要销毁时，由院档案室提出销毁意见，会同财务处及有关单位共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁

22、清册，报院领导批准后进展销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单抽出，另行立卷，由档案室保管至结清债权债务时为止。 5、学校财务处、档案室应供应适宜的会计档案保管条件，做好防火、防盗、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，对电算化档案的磁盘、光盘，还要防磁、防折。 第四章 移交和移动 1、学校财会人员之间交接会计档案，交接双方应当办理睬计档案交接手续。 2、移交会计档案的。部门，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管的期限、已保管的期限等内容。 3、财务处和档案室之间移交会计档案由财务处和档案室指派人员处理；交接会计档案时，交接双方应当根据

23、会计档案移交清册所列的内容逐项交接。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。 第五章 责任 1、 学校财务处、档案室应当建立健全校内各级会计档案治理责任制，明确各单位负责人、专兼职会计档案治理人员对会计档案的治理责任。 2、 会计档案的立卷人要对会计档案的完整性、立卷的准时性负责。 3、会计档案保管人员要妥当保管好会计档案，要做好防盗、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，对电算化档案的磁盘、光盘，还要防磁、防折，对由于以上缘由而造成会计档案毁损的，要追究保管人员的责任。 4、 各会计档案使用人和查阅人应遵守档案查阅登记制度。不得擅自涂改、拆封、抽换会计档案 。 以上内容就是为您供应的5篇会计档案治理制度，能够帮忙到您，是最快乐的事情。