企业财务管制度15篇.docx

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1、企业财务管制度15篇 谈民营企业财务治理制度的构建 一、民营企业财务治理中存在的问题 首先,从财务治理的主体来看,民营企业存在着治理者财务观念淡薄,财务工作人员素养不高的问题。 民营企业财务的最大问题在于整体治理水平的落后。在我国的民营企业中,相当一局部治理者文化素养不高,不具备现代化的经营治理理念。素养相对较高的民营高科技企业治理者,又普遍存在着长于技术而拙于治理的现象。大局部民营企业主缺乏财务治理的意识,对企业财务治理的熟悉还停留在“记账”、“算账”上,普遍存在着不依法建账、兼职做账、突击做账、以票代账、白条抵现的现象。这势必会造成企业财务治理的无章、无序和混乱状态,导致暗箱操作盛行,企业

2、信息失真,给财务工作埋下隐患。同时,更为严峻的是民营企业的财务主管人员大多也未具备相应的专业素养。由于家族式治理,大局部民营企业由治理者本人的亲属担当会计、出纳,甚至消失出纳人员领导财务工作现象。这些隐患的危害在创业初期尚不明显,但一旦进入资本化、规模化经营后,它们的影响力就会逐步扩大,最终将导致企业走向衰退与没落。 其次,从财务治理的客体来看,民营企业的财务活动存在着以下几方面的问题: (1)筹资活动方面:融资困难,资金严峻缺乏。 民营企业的金融效劳严峻滞后。民营企业在进展过程中始终被资金缺乏、融资渠道不畅所困扰。究其缘由主要有:一是企业自身的缘由。民营企业由于自身的经济实力和财务治理科学化

3、的欠缺,往往达不到银行规定的信贷标准。而且,相当多的民营企业资信相对较差,企业和银行之间的信息不对称,取得抵押担保贷款困难。二是体制上的缘由,民营企业与国有银行在全部制上的差异,造成了银行与企业之间的距离,银企联系不强,使民营企业获得贷款困难。(2)投资活动方面:缺乏科学性,盲目追求多元化。 目前我国民营企业的老板懂市场、会营销、善交际的占80%以上,而擅长于企业内部治理的只占36%。换句话说,很多民营企业老板扮演的角色是高级选购员、营销员、公关先生,而不是企业家、经理。因此,民营企业在投资中常常表现出轻率和违反经济规律的行为,主要表现在企业盲目追求多元化经营上,只看到多元化经营所带来的分散风

4、险作用和将企业规模做大的虚荣成就感,而忽视了企业扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓及内部治理等方面的冲突,忽视了跨地区、跨行业乃至跨国的多元化经营是需要条件的,且多元化经营也不肯定能满意人们分散风险的初衷,反而可能导致财务分散、风险增大。事实证明,在世界经济500强中,没有几个企业是靠多元化经营安家立命的。 (3)日常经营活动方面:不注意流淌资金治理,企业资金沉淀严峻。 民营企业日常经营活动中的财务治理问题主要表现在:对内对外资金治理不善,致使资金呆滞甚至流失。由于缺乏对客户经济实力的调查和信用的了解,草率发货,产生大额货款的长期挂账,催款无门。在供产销方面,民营企业大多缺乏统一指挥和规划,

5、形成材料物资超储、成品库存积压严峻,而且这些不良资产长期挂账,导致账实不符、财务状况虚假。不注意日常现金流量的治理,营运资金波动大。许多民营企业缺少资金使用的长、中、短期规划,缺乏现金流量治理观念。特殊是在经济富强时,企业可选择的时机多的时候,更简单无视财务治理,盲目扩大生产规模,财务治理中存在的问题隐匿在盈利光环下。此外,很多企业在扩大规模新增固定资产时,动用日常周转的流淌资金,压缩了营运资金,使资金紧急愈加突出,进而造成经营资金周转不灵,使企业无法正常运作。 最终,从财务治理环境的内部构建方面来看,民营企业的财务核算制度不健全,财务监视掌握机制薄弱。 企业的财务治理环境包括外部环境和内部环

6、境两个方面,外部环境的构建主要依靠于政府政策的制定和相关机构的支持,而内部环境的构建,则主要取决于企业自身的制度建立。民营企业在自身财务制度建立方面存在的主要问题表达在: (1)没有建立严格的财务核算制度,会计资料的真实和完整性值得疑心,账实核对、账证核对、账账核对在内的会计核算程序并不能得到保证,从而严峻影响到会计资料的真实性和牢靠性,进而使财务信息失去应有的经济价值。 (2)内部掌握和监视机制不完善。据有关对民营企业的调查显示,民营企业财务上的内部掌握要么形同虚设,要么就根本没有设置。对会计职责的分工不明确,混岗现象普遍,即使是大型民营企业的会计职能分工明确,但没有严格的内部掌握和审核程序

7、,也无法形成对财务的严格治理,很简单造成资产的内部盗用和流失。 二、改善民营企业财务治理应实行的对策和措施 1、强化财务治理意识,提高财务工作人员素养 长期以来,我国民营企业的“财务”与“会计”不分,财务治理附属于会计工作,财务治理的内容也往往仅限于营运资金治理。在财务治理已取代生产治理成为企业治理核心的今日,这种状况必需转变。为此,民营企业应重视财务预算和营运资金治理、财务掌握等工作,从大局把握企业经营,提升企业财务治理层次,并要在思想上提高对新形势下财务治理重要性和必要性的再熟悉,确立财务治理在企业治理中的中心地位。同时,要提高财务治理水平,民营企业还应聘请和培育具有较高素养的财务治理人员

8、。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录,其工作重点应放在对已有资金的掌握、对各项资产的治理、对企业的投资、筹资进展合理的治理上,应能从较高的理论角度进展经济活动分析,从数字变化的外表分析人与人之间的经济关系和活动,为改善经营治理提出合理化的意见和建议。 2、强化信用观念,提高信用等级,拓宽融资渠道资金作为现代经济运行的“血液”,成为企业生存和进展的必备要素。若不尽快解决融资难问题,民营企业就缺乏进展的后劲和活力,很简单被市场淘汰出局。民营企业要想摆脱目前融资难的逆境,一方面必需强化信用观念,主动提高自身信用等级,做到诚恳守信,标准经营;另一方面要积极拓宽融资渠道,可以加强与大企业的

9、联系,借助大企业的信用为其担保,获得银行贷款。还可以加强与金融机构的联系,不断向银行通报企业经营状况,让银行能够把握住企业资金的流向,取得金融机构的信任,并按银行信用等级评定标准标准企业的各项制度,积极争取银行的信用等级评定。 3、编制和执行财务预算,实现财务治理预算化 企业财务部门要在综合考虑多方面因素的根底上,围绕目标利润,仔细编制和执行财务预算,构建企业财务责任指标体系。企业应以销售预算为起点,并依据企业财力确定资本支出预算;依据“以销定产”的原则,确定生产预算,并据以确定直接材料、直接人工和制造费用预算,汇总编制产品本钱预算和现金预算;最终综合编制估计损益表、资产负债表和现金流量表。在

10、每月制订财务预算时,为避开消失预算的差异,还应依据近期较为精确的财务信息资料准时修正财务预算指标。财务部门要根据财务预算目标加强治理,定期检查,严格考 核,落实责任,兑现奖惩措施,形成以财务制度为主对经济行为的定性约束,以财务预算为主对经济行为进展定量约束的格局。 4、加强对日常经营活动的财务掌握 一是合理估量和保证日常的现金流量。现金治理的起点正是估算资金的收入和支出,确定现金流入和流出的时间,尽可能精确地猜测将来的资金需要,并且保证特别准时地供应资金满意这些需要。这方面常见的错误是高估销售收入,低估了费用开支,或者在现金流量中没有参加意外开支的预备金。 二是加强应收账款治理。企业一般都会存

11、在大量的赊销,因此应收货款问题是屡见不鲜的。要想解决这个难题,从一开头就需要严格把关,把某些付款条件规定清晰,防止客户在事后有意拖延。假如应收款已经发生,企业就需要制定严格的回收政策。 三是加强存货治理。不良的存货状态是消散企业资金的一个严峻威逼。每多花一块钱用于存货,就等于少花一块钱用于生产。所以,对每一种储存在库的产品,应尽量需要寻求抱负的存货余额。 5、加强制度建立,建立企业财务治理体系 民营企业不同于大型国有企业,在制定财务会计制度时,应当遵循针对性、操作性和强制性原则,制定一套符合企业实际的财务治理制度:一是要设立特地的财务治理机构,统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会治理、工资核

12、算、固定资产以对预算编制、决算实施工作;二是要制定相应的财务治理制度,如现金、选购、报销、稽核等制度,实行财务治理的标准化和制度化;三是要制定相应的考核制度,强化监视机制。依据各岗位的权利和责任,强化财务人员的责任,标准财务工作程序,提高会计工作质量,坚决杜绝不标准、不合法的会计业务和财务行为的发生。通过这些制度的实施,将财务治理工作与企业的经济业务严密结合起来,促进财务治理职能的充分发挥,保证企业生产经营的正常运行。 【第2篇】小企业财务治理制度 篇一:某小企业财务治理制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的治理与执行机构,负责公司日常财务治理、筹资治理和财务分析工作,其工作范围和职责主要

13、有: 1.负责公司财务治理工作。编制公司各项财务收支规划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家公布的会计准则、财经法规,根据会计制度,进展会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、帮助账,准时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;治理好会计档案。 3.负责公司本钱核算和本钱治理。设

14、置本钱归集程序和本钱核算账表,做好本钱核算,掌握本钱支出,收集登记汇总各项本钱数据资料,准时、正确地为本钱猜测、掌握、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项本钱帮助账的设置,健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进展经济活动分析,推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策供应依据。 5.协作公司内部审计。依据上述工作范围和职责,为加强财务治理,特制定本制度。 第一章 资金审批制度 1.总则 全部款项的支付,须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公

15、司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见; 财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必需对印章的使用状况进展登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来

16、款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。 2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出治理制度 公司治理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支; 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。 3.公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差依据需要,由部门经理打算选用交通工具;

17、 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行: 房租标准: a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日; b、一般职员,房租标准为100元/日。 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。 、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明缘由,报经公司主管领导审批后支付。 4.车辆修理费及汽油费治理制度 公司车辆修理保养由办公室统一治理,应指定修理点,修理费用一般实行银行转账的方式结算; 车辆的易损备品备件由办公室统一安排选购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用; 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5.办公费

18、用、会议费用及其他费用治理制度 公司办公用具由办公室统一选购、治理; 办公室设立账册登记公司办公用品的选购、使用状况; 办公室财产台账为财务部附设账册; 办公室应对各部门领用的办公用品状况进展造册、登记、定期通报; 公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排; 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资治理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。 6.行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支; 公司职员报销行政费用应填

19、写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进展审核,并按本章第1条的规定进展审批支付; 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准前方可实施; 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人; 支票领用单、借款单必需由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付; 银行支票如发生丧失,有关责任人应准时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丧失人员负有赔偿责任; 其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。 其次章 工程本钱治理制度 1.公司全部

20、工程经济合同以及涉及工程本钱的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。 2.公司工程部主要负责工程造价的猜测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 3.工程部还负责组织工程用设备材料的选购供给及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进展选购,确保设备材料准时供给,积极进展市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。 4.财务部主要负责工程本钱的总体掌握工作。 参加有关工程经济合同的谈判工作,准时精确地了解公司各项工程本钱的构成及用款规划; 负责工程进度款的复核工作,参加工程造价确实定和最终决算的审定工作。 5.工程中间结算程序。

21、施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度规划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签; 财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供给材料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。 6.工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签; 财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准; 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由

22、工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,根据上述本制度规定的职责范围联合进展专项工程决算; 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房本钱结算。 第三章 财产治理制度 1.公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、治理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2023元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在2023元以下或价值在2023元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。 2.公司财务部负责公司全部财产的会计核

23、算 公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口治理; 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口治理; 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存状况,负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。 3.财产的购置与调拨 办公室依据公司进展需要编制财产选购规划及进展市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准前方可选购; 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购规划办理报销手续。财产归口治理部门凭验收单登记台账; 各部门需领用固定资产时,应填写领用

24、单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准; 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口治理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口治理部门定期汇总后向财务部报账; 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口治理部门办理,送财务部备案。 4.财产的清查、盘点 公司财产归口治理部门应定期进展财产清查盘点工作,年终必需进展一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与; 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的,必需追究主管人员和经办人员的责任; 凡已

25、到达自然报废条件的固定资产,财产归口治理部门应会同财务部组织评估,评估状况上报公司主管领导,由公司主管领导打算处理意见; 凡尚未到达自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明缘由,照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的,应上报总经理,打算处理意见。 篇二:小企业的财务治理制度 一、总原则 1、 公司财务实行“规划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的规划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属规划外的,必需有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度,承受财政、税务、审计等

26、部门的检查、监视,保证会计资料合法、真实、准时、精确、完整。 二 、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规,并结合公司详细状况建立标准的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务治理制度的执行状况进展检查和考核。 3、 进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核,监视各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、 负责治理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和

27、意见。 3、 负责对本部门财务人员的治理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务治理制度的制定,推行会计电算化治理方式等。 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务治理。 6、 参加公司各项资本经营活动的猜测、规划、核算、分析决策和治理,做好对本部门工作的指导、监视、检查。 7、 组织指导编制财务收支规划、财务预决算,并监视贯彻执行;帮助财务经理对本钱费用进展掌握、分析及考核。 8、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。 9、 参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。 10、 完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、

28、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理准时; 2、 发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监视,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行状况的监视、保管及统计报表的填报; 3、 会计业务的核算,财务制度的监视,会计档案的保存和治理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金治理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,准时核对,保证帐实相符。 三、现金治理制度 1、 全部现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全现金

29、日记账簿,出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。 3、 库存现金超过3000元时必需存入银行。 4、 出纳收取现金时,须马上开具一式四联的支票回收登记表,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支消失金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复

30、报销。 四、支票治理 1、 支票的购置、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日记帐簿,出纳应依据审批无误的收支凭单,逐笔挨次登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日完毕后。 3、 出纳收取支票时,须马上开具一式四联的支票回收登记表,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、 支票的使用必需填写“支票领用单” ,由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(规划外局部)签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必需封填收款单位名称。 6、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专用章和总经

31、理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进展定期对帐盘查,其他时间进展抽查。 2、 出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进展核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进展检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 篇三:中小企业、公司财务治理制度范本 总 则 为加强财务治理,依据国家有关法律、法规及建立局财务制度,结合公司详细状况,制定本制度。一、财务

32、治理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活的根底上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节省、精打细算、在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支,降低消耗,增加积存。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部,财务部主任帮助总经理治理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要仔细执行岗位责任制,各司其职,相互协作,照实反映和严格监视各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理睬计事务中,必需坚持原则,照章办事。对

33、于违反财经纪律和财务制度的事项,必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并准时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定,不任凭调动。财务人员调开工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建立局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规章等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。 八、记账方法采纳借贷记账法。记账原则采纳权责发生制,以人民币为记账本位币。 九

34、、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2023元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类: 1、房屋及其他建筑物; 2、机器设备; 3、电子设备(如微机、复印机、传真机等); 4、运输工具; 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为: 1、房屋及建筑物35年; 2、机器设备10年; 3、电子设备、运输工具5年; 4、其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产,以进价加运输、装

35、卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。 十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必需严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清

36、理、报废都要办理睬计手续,并设置固定资产明细账进展核算。 资金、现金、费用治理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的治理,防止损失,杜绝铺张,良好运用,提高效益。 十五、银行账户必需遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 十六、银行账户的账号必需保密,非因业务需要不准外泄。 十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。 十八、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵

37、支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调整逐笔调整平衡。 十九、依据已获批准签订的合同付款,不得转变支付方式和用途;非经收款单位书面正式托付并经总经理批准,不准转变收款单位(人)。 二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支治理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必需通过银行办理转账结算,

38、不得直接兑付现金。 二十三、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十四、正常的办公费用开支,必需有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准前方可报销付款。 二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与治理 二十七、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造规划、报经领导批准前方可购置。 二

39、十八、全部用具必需统一由办公室专人治理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,常常检查核对。 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥当保管,不得随便丢弃和外借,工作调动时,必需办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。 其它事项 三十、根据上级主管部门的要求,准时报送财务会计报表和其它财务资料。 三十一、积极参加建立资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金构造趋于合理,以期到达最优化。 三十二、协作公司业务部门对工程工程的竣工、财务决算进展监视治理。 三十三、自觉承受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改良工作。 篇四:小企业财务治理制度 第一条 为加强公司的财务工作,

40、发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。 其次条 公司财务部门的职能是: (一)仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度。 (二)建立健全财务治理的各种规章制度,编制财务规划,加强经营核算治理,反映、分析财务规划的执行状况,检查监视财务纪律。 (三)积极为经营治理效劳,促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节省,合理使用资金。 (五)合理安排公司收入,准时完成需要上交的税收及治理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动供应有关资料,照实反映状况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职

41、总会计师之前,总会计师职责由会计兼任担当。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必需遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的以下工作: (一)编制和执行预算、财务收支规划、信贷规划,拟订资金筹措和使用方案,开拓财源,有效地使用资金; (二)进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核,催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进展经济活动分析: (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是: (一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字精确,帐目清晰,按期报帐。 (二)根

42、据经济核算原则,定期检查,分析公司财务、本钱和利润的执行状况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,准时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。 (三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是: (一)仔细执行现金治理制度。 (二)严格执行库存现金限额,超过局部必需准时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票治理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。 (五)积极协作银行做好对帐、报帐工作。 【第3篇】汽修企业财务治理

43、制度 汽车修理企业财务治理制度 1、坚决执行政府有关财务、会计的各项法规、政策和制度,依法经营。 2、财务治理工作由分管责任人负责组织实施。 3、严格把握本钱开支范围和标准,定期进展本钱分析,提高企业经济效益。 4、合理使用流淌资金,削减资金占用,保障生产运行。 5、建立标准的会计账册,做好各项会计工作。 6、照实申报,缴纳税费,定期上报各种报表。 7、严格执行费用报销制度,全部票据须先审核、后报销。 8、对不符合国家财经纪律的单据,不得报销入账。 【第4篇】（公司）企业财务治理制度总则 企业(公司)财务治理制度总则 为加强财务治理,依据国家有关法律、法规及建立局财务制度,结合公司详细状况,制

44、定本制度。 一、财务治理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活的根底上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节省、精打细算、在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支,降低消耗,增加积存。财务机构与会计人员 二、公司设财务部,财务部主任帮助总经理治理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要仔细执行岗位责任制,各司其职,相互协作,照实反映和严格监视各项经济活动。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备、内容真实、数字精确、帐目清晰、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理睬计事务中,必需坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并准时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定,不任凭调动。财务人员调开工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的