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1、 企业财务报销制度_财务报销制度范本 一、财务治理制度： 第一条 为了加强公司内部治理，标准公司财务报销行为,提倡一切以业务为重的指导思想，合理掌握费用支出，特制定本制度。 其次条 本制度依据相关的财经制度及公司的实际状况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出详细的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体员工。 二、 借款治理规定： 1 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回个工作日内办理报销还款手续。 2 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应准时报帐，即费用
2、发生后回到公司里第一时间到财务报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 3 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 4 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 5 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 三、 借款流程： 1 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额(大小写须完全全都，不得涂改)、支票或现金。 2 审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。 3 财务付款：借款凭审批后
3、的借款单到财务部办理领款手续。 4 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务款待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 四、 费用报销的一般规定： 1 报销人必需取得相应的合法票据(相关规定见发票治理制度),且发票反面有经办人签名。 2 填写报销单应留意:依据费用性质填写对应单据;严格按单据要求工程仔细写，注明附件张数;金额大小写须完全全都(不得涂改);简述费用内容或事由。 3 按规定的审批程序报批。 4 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 5 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须
4、办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。 五、差旅费报销制度及流程： 1. 住宿费报销时必需供应住宿发票，实际发生额未到达住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准局部由员工自行担当。 2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具动身时间到返沪时间为准，12：00以后动身(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前动身(或12：00以后到达)以一天计。 3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采纳额度内据实报销形式，特别状况无相关票据时可按标准领取补贴。 4. 宴请客户需由总经理批准前方可报销款待费，同时按比例(
5、早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。 5. 出差时由对方接待单位供应餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 六、报销流程 1. 出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，具体注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及估计差旅费用工程等，出差申请单由部门或总经理批准。 2. 借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款治理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订购火车，客车，飞机票(原则上机票一律用支票支付，特别状况不能用支票的，需事先书面说明状况，经审批人签字后报财务备案)。 4. 返回报销：出差人员
6、应在回公司后两个工作日内办理报销事宜，依据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。 七、电话费报销制度及流程 (一) 费用标准 1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公正的原则，员工的手机费用的报销采纳与岗位相关制，即依据不同岗位，依据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，详细标准见行政部相关治理制度规定。 2.固定电话费：公司为员工供应工作必需的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓舞员工在上班期间打私人电话。 (二)报销流程 1、 公司人力资源部每月将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。 2、 财务部通知员工于
7、每月按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。 3、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费特别变动状况应到电信局查明缘由，特别状况报总经理批示处理方法。 八、交通费报销制度及流程 (一) 标准规定：(1)员工出行尽可能使用公共交通设施，如公车，地铁，轻轨，轮渡等;(2)员工因公的确需要用车,可依据公司相关规定申请公司派车; (3)市内因公公交车费应保存相应车票报销。 (二) 报销流程 1. 员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票反面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好交通费报销单。 2. 审批:按日常费用审批程序审批。 3. 员工持
8、审批后的报销单到财务处办理报销手续。 九、办公费、低值易耗品等报销制度及流程 (一)治理规定:为了合理掌握费用支出,此类费用由公司行政部统一治理，集中购置,并指定专人负责。 (二)报销流程 1.购置申请: 公司行政部每月或季度依据需求及库存状况,按预算治理方法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产治理方法规定报批。 2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 3.费用归集：财务部按月依据行政部供应的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际
9、领用时分摊。 十、款待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程 (一)费用标准 1. 款待费：为了标准款待费的支出，大额款待费应事前征得总经理的同意。 2. 培训费:为了便于公司依据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一治理，各部门培训需求应准时报送人力资源。人力资源依据实际需要编制培训规划报总经理审批。 3. 资料费：在保证满意需要的前提下，尽量节省本钱，留意资源共享。各部门在购置资料前必需先填写资料申请表，在报销前必需到行政部资料治理人员处进展登记(资料治理人员在资料发票反面签字)。 4.其他费用：依据实际需要据实支付。 ( 二)报销流程： 1. 款待费由经办人按日常费用报销一般规定及一
10、般流程办理报销手续。 2.培训费由人力资源部人员依据审批程序及报销程序办理报销手续。 3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。 4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 十一、薪资制度 (一)、本规章乃依据人事治理规章制度，订定员工的薪资构造与给付原则，并将升迁、奖惩等方法共同订定。 (二)、薪资打算的原则 员工薪资比例应考虑社会的薪资水平、单位的支付力量、本人的工作力量、年龄、尽责态度、年薪及物价指数变化等原则下而订定。 (三)、薪资包括基准内薪资及附加薪资两大局部。 (四)、支付期限 薪资的计算期间自该月1日开头至该月月底为止，并
11、于下月10日给付薪资。 (五)、薪资的特别给付 员工结婚、生子、死亡或疾病、患病意外灾难时，可不依前条规定，有员工提出书面申请，有关领导批准后，可提前支付薪资。但薪资给付以己执勤的薪资为基准。 (六)、薪资的给付形态为月薪制 1、员工申请年度有薪休假及特殊休假的，单位依规定给付相等的薪资。 2、员工请假时，以以下计算方式直接由薪资中扣除： (根本薪资+附加薪资)请假日数/一个月平均上班日数 (七)、中途进入、退出单位的薪资计算 薪资计算期间进入单位效劳或离开单位时依以下方法计算 (基准薪资+附加薪资)上班数/每个月规定的平均出勤时间 (八)、薪资的支付，通常以现金直接发放给员工本人，并签名确认
12、。薪资所得税及劳保费用，直接从薪资中扣除。 (九)、未经单位同意就职者，不给付薪资。 (十)、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用根据资金支出制度相关工薪福利及相关费用支出制度及流程规定执行。 (十一)、 工资支付流程：(1)每月由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理供应职工月度奖金安排表;(3)财务部依据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批。 (十二)、临时工资支付流程同工资支付流程。 (十三)、社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将
13、由公司总经理审批后的支付标准交财务部进展相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部帮助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明缘由并按实际状况进展调整。 (十四)、其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进展财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 十二、 专项支出财务报销制度及流程 (一) 费用范围：专项支出包括其他全部特地立项的费用(含询问参谋、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。 (二
14、) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理依据实际需要向总经理提交请示报告(含工程可行性分析、费用预算及相关收益猜测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。 (三) 财务报销流程 1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。 2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律参谋的审核，合同应注明付款方式等)。 3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写标准参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批;(3)财务部依据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定
15、办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 十三、报销时间的详细规定 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，便利员工费用报销，财务部将报销时间详细安排如下： 1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最终一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停顿财务报销。 2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。 3. 全部当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。 4. 全部填制的报销单据，应字迹清晰、不能涂改，否则财务不予受理。 5. 全部由外部取得的报销凭证，必需是税务部门或财政局统一
16、规定使用的正式单据，(印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证;报销凭证抬头肯定要写上单位名称。报销人有责任确保报销凭证是真实的,合法的,否则担当供应假发票的一切责任. 十四、 发票的开具及治理 1. 销售人员应打印出销货清单，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。 2. 为了确保公司开出的每一张发票都能快速、安全地到达客户手中，削减因发票丧失给公司带来的损失，按以下规定执行。 发票的送达 正式发票 同城：速递或在便利的状况下亲自送达 异地：邮政快递 形式发票：依据实际状况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。 为避开发票遗失，请将发票用信封装好或订
17、在一同寄出的合同上。 发票确实认 在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后准时反应，作好确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场翻开邮件，回电寄件人确认发票已经收到(请在发出前与收件人打好招呼，并通知公司前台，由前台向速递公司提出要求)。 惩罚措施 由于未根据规定送达发票，造成发票遗失，公司将依据造成的损失赐予肯定的经济惩罚。 十五、 附则： 本制度解释权归公司财务部。 本制度经总经理办公会议争论通过并由董事长或其授权人签字后生效。 企业财务报销报销制度篇2 第一章：总则 第一条：为了加强公司内部治理，标准公司财务报销行为,合理掌握费用支出，特制定本制度。
18、其次条：本制度依据公司的实际状况，将报销分为差旅费、办公费、款待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出详细的财务报销制度和报销流程。 第三条：本制度适用公司全部部门。 其次章：费用报销根本制度及根本流程 第四条：报销人必需取得合法有效的报销单据(发票)。 第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、报销单据填写应力求干净美观，不得随便涂改; 2、报销单封面与封面后的托纸必需大小全都，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好); 3、各票据应匀称贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各局部厚度应尽量保持全都; 4、若报销票据面积大小
19、一样或相像(如车票等)，需有层次序列张贴; 5、报销单据金额、类型一样的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列; 6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清晰地批阅到报销金额; 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写; 8、报销单各工程应填写完整，大小写金额全都，并经部门领导有效批准; 9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票反面签名确认，需入库的实物单据应附入库单; 10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物大事等资料，每张出租车票反面需有主管领导签字确认; 第六条：单笔报销总额超过2023元，需要提前一天通知财务备款。 第七条：费用报销根本流程： 第八条：差旅费报销 1
20、、因公出差的办理程序 1.1因公出差的员工必需事先填写“出差申请单”，注明出差伴同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。 1.2出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准前方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。 1.3凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特别缘由或状况变化需转变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见前方可报销。 1.4出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 1.5出差人员应在回公
21、司后五个工作日内办理报销事宜，依据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。 2、差旅费标准 2.4伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采纳额度内实报实销形式，特别状况需要上报公司负责人审批。 2.5出差期间款待客户需要事先经公司负责人同意前方可报销款待费，回来后补办款待申请程序。 2.6出差时由对方单位供应餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 2.7不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。 2.8部门经理以下(含部门经理)出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经公司负责人批准前方可乘坐飞机。 2.9到达目的地后，除公司负责人外其
22、他员工原则上(市内)不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特别缘由等需乘坐出租车的，应在出租车票反面具体注明时间、起止地点及事由。 2.10上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。 2.11出差期间因公款待客人、其款待费已报销的，应扣除款待当天的伙食补贴。 2.12出差时间缺乏一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内(含市内)，不享受伙食补助。 2.13应优先选择出差地子公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过局部自负。 第十条：办公费报销 行政部负责办公用品统一选购，填写购置办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公
23、司借款流程。 行政部选购专员在借款之后3个工作日内，必需选购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。 第十一条：业务款待费 1.公司级款待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。 2.部门因公需款待时，应事先申请，经公司负责人批准前方可款待。 3.进展款待申请时应填写“业务款待申请单”，应具体注明款待时间、地点、对方人员、己方伴随人员等信息。 4.其它非公款待客人一律由个人担当 第十二条：交通费 原则上应尽量乘坐公交车，特别状况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。 第十三条：通讯费 1.一般员工手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销;
24、2.凡由公司托付银行代扣手机费的，由人力行政部根据实际金额填写费用报销单报销; 3.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。 第十四条：教育经费及培训费 1.教育经费及培训费用由人事行政部统一进展预算、统一治理、统一安排。 2.费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训规划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。 3.费用使用部门应严格根据规划在申请范围内使用费用。 第十五条：会议费 1.各部门因工作需要参与各种会议的，应填写“参会申请单”，具体注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，“参会申请单”后附“会议邀请函”，经部门负责人核实、公司负
25、责人签字前方可前往，会议完毕后应准时到财务部办理报销手续。 2.参会人员应严格掌握其费用总额，不得无故超支。 3.会议完毕后5日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附“参会申请表”及“会议邀请函”。 第十六条：未涉及的其它事项发生的费用，依据实际状况，由集团公司财务部上报总裁办酌情处理。 第三章：报销时间的详细规定 第十七条：为了便利员工费用报销，财务部将报销时间详细安排如下： 1.各公司财务部依据实际状况在每星期集中定时进展财务报销。 2.借款不受以上的时间限制，可随时办理。 第四章：借款标准及流程 第十八条：借款标准 1.员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有
26、公司担保人(未特殊指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能归还借款，由担保人担当连带还款责任)。 2.试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能归还借款，主管领导应负连带责任。 3.员工因公需要借款时，应合理估计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。 4.办公人员借用公-款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。 5.借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特别缘由当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。 6.个人非公缘由一律不得向公司借支。 第十九条：借款流程 第五章：费用审批治理
27、其次十条：费用审批治理。 1.公司负责人在董事会授权内行使审批权。 2.公司全部货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。 3.公司负责人外出时可以指定授权人(电话授权)，报财务备案，由公司财务负责人进展复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要马上补办批准手续。 4.审批人应当依据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进展审批，不得超越审批范围。 5.货币资金支付的批准方式为书面方式。 6.公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资
28、金 的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。 7.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额510倍的罚款，情节严峻者一律开除并做进一步处理。 8.审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、工程不真实的状况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%-50%的罚款。 9.因审核过失造成借款人未有效报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人(含：各级审批人)应担当不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人根本工资比例分别担当相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。 10.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴标准，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应准时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。 11.出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人(副总)、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应准时赐予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 第六章：附 则 其次十一条：本制度解释权归公司财务部。 其次十二条：本制度经总裁办公室争论通过并由执行副总裁签字后生效，修改亦同。