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1、 企业财务档案的管理制度细则 一、目的： 为了加强公司财务档案的科学治理，建立、健全会计档案的治理制度，完善财务档案治理工作，使其标准化、系统化，特制定本制度。 二、适用范围 本制度用于财务部档案的治理。 三、档案治理职责 财务部负责档案的整理、编号、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应准时入库纳入治理。 四、财务档案定义 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。 五、会计档案范围 包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个局部。 (一)会计凭证 会计凭证是记录经济业务，
2、明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款(借款)对账单、银行存款余额调整表等。 (二)会计账簿、 会计账簿是肯定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及帮助记备查簿等。 (三)会计报表 会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务状况说明书等。 (四) 其他会计核算资
3、料 其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监视严密相关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案治理。 六、会计档案的装订和保管 会计档案的装订：会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥当保管。 (一)会计凭证装订前的预备工作： (1)分类整理，按挨次排列，检查日数、编号是否齐全; (2)摘除凭证内的
4、金属物(如订书钉、大头针、回形针)，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整; (3)整理检查凭证挨次号，如有颠倒要重新排列，发觉缺号要查明缘由。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全; (二)会计凭证装订时的要求： (1)装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅。 (2)凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证; (3)装订凭证厚度一般为3厘米，装订坚固，美观大方。 (三)会计凭证装订后的留意事项： (1)每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数。 (2)在封
5、面上编好卷号，会计凭证装订成册后，装入会计凭证档案盒以便妥当爱护。按编号挨次入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。 (四)会计档案的保管要求。 (1)会计档案室应选择在枯燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，四周应备有防火器材。 (2)会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按挨次码放整齐，以便查找。 (3)会计档案室内应常常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬。 (4)会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，以利查阅，并防止潮湿; (5)设置归档登记簿、档案名目登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密; (6) 会计电算化档案保管要留意防盗、防磁等安全措施。 (五)档案保管
6、期限 (1)原始凭证、记账凭证、汇总凭证 15年 (2)银行存款余额调整表和银行对账单 5年 (3)日记账15年。其中：现金和银行存款日记账 25年 (4)明细账、总账、帮助账 15年 (5)固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年 (6)主要财务指标报表(包括文字分析) 3年 (7)月、季度会计报表(包括文字分析) 5年 (8)年度会计报表(包括文字分析) 永久 (9)会计档案保管清册及销毁清册永久 (10)主要财务会计文件、合同、协议 永久 七、会计档案的借阅 (一)会计档案为本单位所利用，原则上不得借出，有特别需要须经单位领导、财务负责人员批准。 (二)外部借阅会计档案时，应持有单
7、位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续;单位内部人员借阅手续。借阅人应仔细填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等状况登记清晰。 (三)本单位人员需要档案资料，在登记报批后由档案治理人员伴随翻阅或者复印。 (四)借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件(如有特别状况，须经领导批准前方能携带外出或复制原件)。 八、会计档案的销毁 (1)会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、编造会计档案销毁清册，经公司领导审查，报请上级主管单位批准前方可予以销毁。 (2)会计档案保管期满，
8、但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止;建立单位在建立期间的会计档案，不得销毁。 (3)销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的工程逐一清查核对;各单位销毁会计档案时应由档案部门和财会部门共同派员监销，会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销状况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。 企业财务档案的治理制度范文二 1. 会计档案治理人员设置:公司财务处依据业务量及档案 资料数量，必需由专人或兼职人员对会计档案进展专人治理。 2. 会计档案的交接 (1) 每月15日前，将装订
9、成册的会计凭证及会计报表交档案治理人员。次年3月20日前，将上年各类帐簿等档案资料交档案治理人员。 (2) 档案治理人员应对所交资料作具体的登记，必需写明交接日期，资料名称，并经移交人员签章。 (3) 应入档的会计档案资料，必需装订整齐，印章齐全，手续完备，完整无缺。 3. 会计档案的保管 (1)整理装订后的会计档案，按凭证、帐簿、报表、其他等分类存放在专柜里，同时按时间、卷号挨次排列，并定期对所保管的档案进展清理、核对，对破损霉变的档案，准时进展修补、复制。 (2) 财务处由专人对会计档案进展保管，做到妥当保管，存放有序，查找便利。 (3) 会计档案保管期限分为永久、定期两种。从会计年度终了
10、后的第一天算起。会计凭证的保管期限一般为15年，现金和银行日记帐为25年，总帐及各种明细帐为15年，月(季)、半年度会计报表为3年，年度会计报表为永久，会计档案保管清册为永久，会计档案销毁清册为永久，其他会计资料至少应保管3年。 四、会计档案的保密 1. 会计档案必需执行安全和保密制度，不得随便堆放，严禁损 毁、散失和泄密。 2. 凡查阅会计档案，要在指定地点翻阅，因工作需要复制时，需经财务处领导批准，复制的内容要妥当保管，严禁口传、转借，更不能丧失，应在查阅登记簿上登记，并由供应人员和查阅人员共同签章。 五、 会计档案的借阅 1. 财务处人员查阅会计档案时，应向档案治理人员提出需用资料的依据
11、，并填写档案借阅登记表，阅毕应交档案治理人员放回原处。 2. 公司其他部门查阅会计档案时，必需经财务处长批准前方可查阅，并办理查阅登记手续。 3. 外单位人员查阅会计档案时，必需持所在单位介绍信，列明查阅工程的具体内容，经财务处长批准，办理查阅登记手续后，在指定地点查阅，不得带走。 4. 查阅会计档案的单位和个人，要爱惜档案，保证所查档案的完整与干净，严禁在会计档案上涂改、划线。 5. 借阅资料的时间一般不应超过一天。经批准借出的会计档案，必需在规定的时间内归还。归还时，严格履行检查制度，不能有缺损、涂改、遗失，否则要追究当事人的责任，并报请有关领导进展处理。 六、 会计档案的归档 1. 根据
12、财政部、国家档案局公布的会计档案治理方法的规定：各单位形成的会计档案，都应由财务会计部门根据归档要求，负责整理立卷，装订成册。当年会计档案在会计年度终了，可暂由本 单位财务会计部门保管一年。期满之后，原则上应由财务会计部门编制清册移交本单位的档案部门保管。(因公司无专职档案部门，财务会计档案在财务处保管一年后，移交公司综合处保管。) 2. 财务处的会计档案保管人员，必需按规定期限将应归档的会计档案，全部移交公司综合处。 3. 会计档案移交时，经办人和档案接收人必需办理正式的交接手续，双方签字前方可生效。 4. 移交综合处后的会计档案，执行档案治理部门的有关规定。 5. 保管期满需要销毁时，由综
13、合处会同财务处共同编制销毁清册，报经上级领导批准后，方可销毁。 企业财务档案的治理制度范文三 1、财务(包括内部核算财务)要依据国家档案治理有关规定和要求，对财务会计凭证、帐簿和会计报表等会计资料，定期整理，装订成册或立卷后送公司档案室存档。存档时，必需由财务经理核对、清点数量无误并签署存档记录表后，档案治理员方可赐予存档。存放会计档案的档案柜必需双锁开关，钥匙由主管会计和财务经理各持一把(不同锁)任何人经批准前方可查阅财务档案，必需由主管会计、财务经理共同开锁，由主管会计妥当保管，严防失火、损坏、丧失。 2、公司内部任何人员调阅会计档案须经总经理批准。外来人员调阅或复制档案，要凭介绍信并经总
14、经理批准。 3、档案销毁，须由上级主管部门和有关档案部门共同鉴定，由总经理批准后由主管会计与财务经理共同监视。销毁的档案须填写“会计档案销毁清册”。“会计档案销毁清册”要长期保存。 4、会计人员变动，须办理睬计档案移交手续。并由财务经理或主管会计监交，填写移交清册，并由交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。 5、主管会计须设置会计档案治理记录簿，档案收发调阅等事项要准时登记，出纳人员不能兼管会计档案治理。 6、会计凭证是记载经济业务发生，明确经济责任的书面凭证，是记帐的依据。会计帐簿是记录经济业务发生的簿籍，是编制会计报表的依据，取得或填制会计凭证，登记帐簿，是会计核算方法中不行缺少的两项内容。 7、会计凭证分原始凭证和记帐凭证，相关会计人员对公司发生的每一项经济业务，必需逐笔按凭证的详细业务内容、数量、金额编制记帐凭证。各种原始凭证必需具备：凭证名称、填制日期、单位名称、经济业务内容