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1、 zz集团预算管理制度 集团总部财务管理部日期20xx 年 9 月 日期 日期 编制 审核 批准 修订记录 日期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 1.0 总则 1.1 为了有效控制集团公司经营活动，强化内部控制，防范经营风险，优化资源配置， 提高公司资产运营效率及经济效益，实现公司的可持续发展，特制定本制度。 1.2 本制度适用于zz集团及zz集团下属板块各级子公司，各板块可根据自身业务特点，参照本制度，建立适合各自板块管理需求的预算管理制度。zz集团各板块，特指地产、服务（商业、物业）及资本三大业务板块。各板块预算编制范围应该涵盖管理范围内的全部下属公司。 1.3 集团公司实行“
2、统一管理，分级负责”的预算控制体系。“统一管理”就是集团公司对股东会批准的预算方案负责，在全公司范围内统一预算政策，统筹核定、统一调整预算指标，统一管理各板块预算执行分析，统一进行预算考核。“分级负责”就是各板块按照集团公司的安排部署，负责本板块预算工作的组织，指标分解落实，执行过程监控以及执行结果考评，各板块负责人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。各板块为基本预算控制责任中心，所有发生经济活动的各区域或城市公司、各项目部、各职能部室等均作为基层预算责任中心。 2.0 预算管理组织机构 2.1 年度预算方案由集团董事会负责制订，股东会审议批准。在具体工作中，董事会授权管理层具体实施预算方
3、案的编制，预算方案报董事会审议通过后由股东大会审议批准。 2.2 集团公司成立预算管理领导组，统一组织、管理全集团的预算管理工作。预算管理领导组对董事会负责，主要以预算会议的形式审议预算事项。 2.3 预算管理领导组组长由总裁担任，副组长由分管财务副总裁担任，成员包括集团各条线分管领导。 2.4 领导组下设不同层级预算管理工作组，分别由集团财务部负责人及各板块财务管理中心或财务部负责人担任工作组组长。预算管理工作组在各级预算管理领导组的领导下牵头负责预算管理日常工作，成员包括集团及各板块各相关职能部门负责人。 2.5 预算管理领导组主要职责：制定预算管理办法和措施，审议、平衡年度预算方案及预算
4、调整方案，协调解决预算编制和执行过程中存在的问题，对预算管理进行监督检查，考核、评价预算执行情况和结果。 2.6 预算管理工作组主要职责：在预算管理领导组的领导下，具体负责组织集团公司的预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告及集团公司预算总目标的分解落实等工作，落实预算管理领导组的有关决定，提出改进管理的措施和建议，督促各板块完成预算指标。 2.7 集团各职能部门主要职责:集团公司各职能部门作为集团公司各板块相关业务预算指标审核和过程监控的实施主体，要积极配合预算管理工作组做好集团公司总预算的综合平衡、协调、分析、监控等工作；职能部门负责人对本部门预算执行结果及预算管理工作承担相应责任。 2.
5、8 各板块都必须充分重视预算管理工作，要根据自身实际情况成立相应的预算管理机构，在集团公司预算管理工作组的指导下，组织、管理本板块预算管理工作， 并接受集团公司的监督、检查。 3.0 预算的编制程序和方法 3.1 集团公司预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，年度编制、半年调整。 3.2 预算编制的基本程序 （1） 下达经营目标。集团公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在初步决策的基础上，一般于每年 10 月份提出下一年经营总体目标，并确定预算编制政策。预算管理领导组根据董事会的要求，综合分析预算年度的生产经营环境，于 10 月底组织召开预算启动会
6、，将经营目标和编制要求下达各板块。 （2） 编制上报匹配经营目标的预算方案。各板块按照预算管理领导组下达的经营目标和政策，结合执行条件，提出详细的预算方案，经本层级经营决策层审议，并由负责人签字后于 12 月 1 日前上报预算管理领导组。 （3） 审查平衡。预算管理领导组根据实际需要组织有关人员、有关业务部门组成预算审核小组，召开预算审议会议，各板块汇报预算方案后,审核小组提出综合平衡的修改意见。 （4） 审议批准。各板块根据集团公司的修改意见重新编制预算方案并及时上报，原则上各板块预算重新编制时间不得超过两周。同时根据集团要求的传签格式完成板块预算线上审批流程，审批通过的各板块预算即为目标预
7、算。集团公司以签订经营管理目标责任书的形式与各板块明确预算目标权责关系。同时新目标值录入线上预算管控系统，启动新年度的线上预算控制。 4.0 预算的执行与控制 4.1 对于收入类项目，要不断巩固和开拓市场，提高服务质量，按照应收尽收的原则均衡地组织预算收入。 4.2 对于支出类成本费用和资金项目，要按照“谁花钱、谁编预算，先有预算，后有支出”的原则进行控制。没有预算，任何部门和人员都不能随意动用支出，禁止任何形式的先支出后请示。年度预算（或调整预算）已做出安排的各项财务收支， 严格按预算执行；年度预算（或调整预算）未做出安排或未纳入调整预算范围的各类支出，财务不予安排资金。对于预算外支出事项，
8、需根据权责手册进行审批后支付，以满足正常的经营需要，但考核仍按照年初预算或调整预算的金额执行。 4.3 预算资金要按照进度收付，原则上不允许资金在不同预算项目之间进行调剂。严 禁将预算资金用于预算之外的其他任何用途，以保持集团公司资金收付基本平衡， 控制财务风险。 4.4 建立预算执行情况的预警机制。各板块对于预算执行过程中发生的新情况、新问题要进行必要的动态跟踪，对于出现偏差较大的项目、指标要及时进行预警。预算管理领导组应当责成有关预算板块剖析原因，采取必要的纠偏措施，确保预算目标的全面实现。 5.0 预算调整 5.1 年度责任状考核预算一经确定原则上不允许调整。 5.2 费控系统执行预算可
9、参照权责手册相应审批权限进行调整。 6.0 预算分析 6.1 建立预算执行情况分析制度。预算管理工作组负责组织每月初召开集团公司预算执行分析会议，了解预算执行进度以及存在问题，研究确保预算完成的具体措施， 全面掌握预算执行情况。各板块要充分利用有关政策、法规、市场、财务、业务、技术等方面的资料和预算执行过程中的动态信息，采用科学的分析方法，从定量与定性两个方面全面反映预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力等。对预算执行过程中产生的偏差，各板块应当客观分析具体原因，找出责任归属及改进工作的措施或建议，并针对问题采取有效措施消除偏差。 6.2 各板块都应当建立月度预算执行分析制度。预算执行过程中，
10、各基层预算责任中心应组织专门人员进行定期、不定期的现场监督检查，追踪预算执行情况，对于预算执行差异要及时研究。各板块预算管理机构汇总基层预算责任中心数据后形成本板块月度预算执行分析数据，并对差异原因进行系统分析后上报集团。 6.3 预算管理领导组应当向董事会、股东会报告年度预算执行情况。预算年度终了， 各板块应对年度预算执行情况及时进行全面总结分析，形成年度预算执行情况报告。 6.4 加强各板块财务负责人对本板块预算管理的责任落实。财务负责人（财务经理、财务总监等）对本板块预算的日常管理和控制具体负责，并主动就预算编制情况、半年的执行和调整情况以及年度完成情况等向集团公司预算管理领导组报告。
11、7.0 滚动预算 7.1 为有效控制短期资金风险，原则上每月末均需制定后三个月的滚动预算，各板块根据实际需要可做更长时间的滚动预测，以提前防范风险，为经营决策提供依据。滚动预算不以年度作为划分期间，完全根据实际情况预测，体现短期资金风险的真实水平。 8.0 预算考核 8.1 年度预算目标值考核作为各板块经营管理目标考核的一项重要指标，纳入目标考核体系。 8.2 各板块滚动预算偏差考核另行制定相关制度。 9.0 附则 9.1 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和zz集团章程的规定执行；如与国家日后的法律、法规或经合法程序修改后的zz集团章程相抵触时，按国家有关法律、法规和zz集团章程的规定执行，并及时修订制度。 9.2 本制度由zz集团财务管理部负责解释和修订。本制度自公布之日起执行。 zz集团财务管理部20xx 年 9 月 30 日