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1、 项目成本策划与分析项目成本策划管理办法第一节 总则第一条 为加强项目成本管理，推进以绩效为导向的项目集约化管理，全面提高工程项目经济管理水平，促进工程项目成本管理的科学化、标准化、规范化，提高主营业务利润率，依据集团公司发布的工程项目成本策划管理办法（x号），结合我司实际情况及项目特点，制定了xx股份有限公司项目成本策划管理办法。第二条 工程项目成本策划是工程项目从投标到竣工结算过程中为实现项目经济管理目标进行的成本测算、成本控制分析及成本确定的成本管理活动，是工程项目策划的核心内容,是工程项目经济效益实现的重要保证。第三条 本办法适用于以xx股份有限公司及全资、控股子公司名义中标的工程项目
2、的管理。第二节 职责和权限第四条 公司职能部门的职责和权限一、公司商务合约部负责建立健全公司工程项目成本策划工作体系，对项目成本策划工作进行指导、管理、审查、监督、备案和考核。二、公司项目管理部、技术部、质量部等分别负责审核成本策划的可行性、合理性。第五条 项目经理部的职责和权限一、执行公司工程项目成本策划管理制度，接受公司职能部门的指导与监督。二、负责制定成本优化措施、编制项目策划书。三、负责编制项目目标、过程、竣工等各阶段的成本分析表。四、负责落实项目成本策划，控制施工成本。定期组织专业人员进行成本分析、及时纠偏，把施工成本控制在目标成本以内。第三节 编制原则第六条 效益导向原则工程项目成
3、本策划编制应从实际情况出发，遵照国家建设工程政策法规，充分挖掘内部潜力，采取集中采购方式确保计划成本合理最低、提高工程项目效益。第七条 技术与经济相结合原则工程项目成本策划编制须与施工方案、生产进度计划、材料供应及消耗计划、资金计划、技术创效节约措施等紧密结合、协调一致。第八条 预算收入与计划成本相匹配原则工程项目成本策划编制应遵循匹配原则，确保成本策划中单项预算收入和计划成本涵盖内容应一致，按成本核算口径划分收入，收支匹配。第九条 计划成本与实际成本配比原则工程项目成本策划编制应使计划成本与实际成本在统计范围、口径、内容上一致，从而便于比较分析，准确反映工程项目成本管理水平。第十条 指导工程
4、项目管理原则要根据成本策划分析、寻找重要管控风险点，并制定专项措施，减亏增效。第十一条 上缴利润纳入工程项目成本管理原则按规定上缴公司的净利润要纳入工程项目目标成本，以便更清晰地确定项目经理部成本管理责任。第四节 实施第十二条 阶段划分工程项目成本策划应分两个阶段进行：第一阶段为标前成本策划，第二阶段为施工成本策划。一、标前成本策划标前成本策划是指工程项目投标阶段进行的成本策划，即完成该工程项目需要支出的全部成本费用的初步预测，作为投标决策的依据。中标后，作为签订合同的审核依据。该阶段的策划以投标项目评审表（含成本分析表）的形式体现。二、施工成本策划施工成本策划是指工程项目施工准备阶段进行的成
5、本策划，它以工程项目实施性施工组织设计、项目策划为依据，以落实项目经理责任目标为出发点，通过详细计算、对比、分析形成具有可操作性的施工成本策划，对工程全过程成本进行有效控制，是标前成本策划的深化和完善。第十三条 编制要求一、工程项目标前成本策划应在投标总价确立前编制完成，施工成本策划应结合实施性施工组织设计、项目策划，并在具备开工条件前编制完成。二、工程项目成本策划可按施工工艺分段编制，如土方工程、固化稳定化修复、热解析修复等，并可根据工程需要进一步细分。三、工程项目施工过程中，如遇到甲方设计变更且涉及到费用调整时，应及时申请调整成本策划，并报公司审核批准。第十四条 编制依据一、已签订的工程合
6、同二、招投标报价文件、招标答疑文件、中标清单或预算书三、施工图纸四、经审批的施工组织设计、施工技术方案，项目策划。五、国家、省（市）颁布的预算定额、计价办法及相关规范文件六、劳务、材料、机械台班等市场价格信息七、周转材料、临时设施等摊销标准及市场租赁价格信息八、分包市场价格信息九、有关财务成本核算制度和财务历史资料十、其他相关资料第十五条 策划内容项目成本策划主要包括成本分析表。一、预算收入按照中标清单填列，以含税的各项成本价格编制。二、目标计划成本1.土方工程费包括：土方挖运、倒运、筛分、堆置、装袋、外运、破碎、消纳、回填等所包含的全部费用。2.土壤修复费可按不同的修复方式分别列项，如常温解
7、析、热解析、固化稳定化、化学氧化、水泥窑终端处置等，包括为完成修复工作的原材料、药剂、燃料、设备折旧费、劳务费等所包含的全部费用。3.措施费（1）安全文明施工及其他，包括安全文明施工费、二次搬运费、成品保护费、夜间施工增加费、冬雨季施工增加费及其他相关费用。（2）大型施工机具进场及安拆费，指热解吸、淋洗、尾气设备等大型施工机具进场及安拆的全部费用。（3）工程水电费，包括施工用水费、电费等。（4）临时设施费，包括临时道路、活动板房、地磅、化粪池、围挡、基坑维护、围墙等为完成项目工作而建设的临时性设施的全部费用。（5）边坡支护费，包括基坑支护的全部费用。（6）检测费，包括对前期场地补充调查、过程检
8、查和竣工验收检查所发生的全部费用。（7）固定资产折旧费，为完成项目施工而发生的全部固定资产折旧费用，不含已计入施工机具固定资产折旧部分的费用。（8）其他4.现场管理费指项目经理部在组织施工过程中所发生的费用。内容包括：现场管理及服务人员工资（包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金）、工程排污费、现场办公费、差旅交通费、劳动保护费、低值易耗品摊销费、财产保险费及其他等内容。5.税金及附加指增值税及附加税，成本按照可抵扣进项税后的税差及附加税计算。6.上缴公司利润按照项目经理部与公司签订的责任状（或成本分析表）上约定的数额或比例确定（净利润，不含税）。项目上缴的
9、净利润作为项目的考核指标之一。净利润利率（%）=（含税收入-含税成本）/含税收入*100%。三、测算毛利毛利=(收入（不含税）-成本（不含税）/(收入（不含税）*100%，项目毛利不作为项目绩效考核的指标。 第十六条 流程一、标前成本策划标前成本策算由商务合约部负责，并形成成本分析表。成本分析表是投标报价及合同审批签订的依据。二、施工成本策划1、编制项目成本策划项目成本策划属于项目策划的一部分，由项目经理部负责组织编制。编制时，应以施工组织设计为基础，结合市场营销交底进行，并对其完整性、准确性负责；公司商务合约部负责审核项目策划中的成本策划。2、分解合同预算项目经理部对合同预算进行分解时，应结
10、合施工组织设计、项目策划书把合同清单的各子分项进行详细的成本列项分解。3、编制目标成本分析表合同预算分解完成后，项目经理部应结合施工组织设计、项目策划以及人工、材料、机械、设备的市场价格等组织专人编制目标成本表。4、复核和审批 目标成本表报审时，应同时满足以下条件：（1）有审批完整的实施性施工组织设计、项目策划书、市场营销交底；（2）成本工程量符合合同和方案的要求；（3）成本价格符合当地的市场价格；（4）其它。项目经理部编制完成目标成本表后，应立即提交公司商务合约部审核。经审核，具备报审条件且成本合理、完整、可控的，负责提交公司领导审批；不具备报审条件的，退回项目经理部修改后重新提交；成本不合
11、理或认为报审的目标成本过高、不可控、不满足公司成本控制要求时，可由公司商务合约部进行优化，并从公司范围内进行竞标，同等条件下优先录用。目标成本分析表经公司领导审批后，由项目经理部负责组织实施。 5、目标成本调整目标成本表调整时，应具备以下条件之一：（1）设计变更（甲方）等原因引起的目标成本发生变化；（2）其它；调整目标成本表报审时，应同时满足以下条件：（1）有审批完整的设计变更单、技术交底和目标成本调整增减表等完整的支撑资料；（2）成本工程量符合合同和方案的要求；（3）成本价格符合当地的市场价格；（4）其它。当具备目标成本调整条件时，项目经理部应立即结合设计变更、技术交底编制目标成本增减表，并
12、报公司商务合约部审核。经复核，具备调整条件的，负责提交公司领导审核；不具备调整条件的，直接退回项目经理部（或项目重新修改后提交）。经公司领导审批后，目标成本表予以调整。第五节 应用第十七条 过程控制一、项目经理负责落实项目成本策划，并将成本控制责任落实到项目经理部各职能部门负责人。二、项目经理部应以成本策划作为成本控制的标准，将各单项实际成本控制在计划成本之内。三、公司商务合约部通过成本策划进行过程管控监督，发现偏差、及时提出预警。第十八条 成本分析。一、项目经理部应定期进行动态成本分析形成纪要，编制成本分析表报送公司商务合约部备案。成本分析时，应重点分析成本策划执行情况、实际成本与计划成本差
13、异，及时发现问题，采取措施，降本增效。二、公司商务合约部应建立成本分析会制度。按季度召开工程项目成本分析汇报会，集中听取工程项目成本效益情况，及时掌握工程项目真实的成本情况，实现动态监管。三、成本分析的内容分析内容包括整体状况及风险分析；单项预算收入与单项计划成本、实际成本的量、价对比分析；单项成本盈亏风险分析。第六节 后评价第十九条 项目竣工结算后30日内，项目经理部应针对工程项目成本策划完成情况、成本过程管控情况、经济要素盈亏情况等进行分析，找出偏差的原因，分析原因、总结经验、不断改进。同时，编制竣工成本分析表报审公司审核备案。第二十条 工程项目竣工结算后，通过计划成本与实际成本的对比分析，实现工程项目各项成本数据的归集与整理，形成本公司工程项目成本数据库。第二十一条 工程竣工结算后，公司应按照项目管理目标责任书的规定，结合工程项目成本策划的执行情况，对项目经理部进行审计考核，按考核结果兑现。第七节 附则第二十二条 本办法由商务合约部公司商务合约部负责解释。第二十三条 本办法自发布之日起施行。