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1、zz省国有资产控股运营有限公司合同审计实施办法第一章 总 则第一条 为了强化zz省国有资产控股运营有限公司（以下简称zz公司）自我约束、自我监督机制，完善法人治理结构，规范经营管理活动，维护公司合法权益，提高集团公司经济效益和管理水平，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国合同法审计署关于内部审计工作的规定等有关法律、法规及zz省国有资产控股运营有限公司内部审计制度（试行）制定本办法。第二条 合同审计工作遵循客观、公正的原则，独立审计，以促进经营管理水平的提高和经营目标的实现。第三条 合同审计，是指zz公司监察审计部对审计范围内合同合同签订的合法性、规范性、效益性进行审查、分析和评价。第二章
2、 审计职责第四条 合同审计按照zz公司的要求实施审计，履行下列职责：一、负责起草有关合同审计方面的制度、办法、实施细则，并组织实施；二、以监督组成员单位的身份参加集团公司规定的招标监督工作；三、对集团公司各业务主管部门、分公司对外签订的四大类合同进行审计；四、建立、完善审计信息数据库，在集团公司内部资源共享，充分利用；五、对审计资料进行整理归档，提高审计档案的利用效果。第三章 审计范围第五条 集团公司各业务主管部门、分公司对外签订的下列合同，属于审计范围：一、各类物资、设备、备品、备件等买入合同；二、固定资产投资、技改技措项目、固定资产检修等外委施工的工程合同；三、外委加工、承揽合同；四、运输
3、合同。第四章 审计程序第六条 合同经法定代表人或各职能部门法人委托代理人签订、专人审核并加盖合同专用章后，于三日内报送监察审计部。第七条 送审合同实行收到返还登记制度，由报送人按合同编号填写合同收到返还登记薄，监察审计部与送审单位对合同履行收到返还签字手续。第八条 监察审计部对合同双方单位及当事人资格的合法有效性、标的物价格公平合理性、合同条款的完整、规范性等进行审计。第九条 合同审计中应严格执行符合签批制，合同签批制实行四个工作日返还制，合同经审计人员签字、加盖合同审计专用章留存一份备案，其余按期返还报审单位。第十条 经审计发现存在问题的合同实行书面通知制，审计部向报送合同单位下达“合同审计
4、意见书”，各单位严格执行审计意见。第十一条 凡未经审计部审计、盖章的四大类合同，财务部门不得付款。第十二条 审计部对集团公司各单位合同审计的执行情况以及对审计意见书的整改情况，进行定期或不定期抽查。第五章 审计内容第十三条 合同审计主要内容包括：一、经济事项发生的依据签订的各类合同是否认真履行立项、申报计划、审批等手续；是否严格执行企业法人授权范围规定。二、资格（一）是否属于集团公司的合格供应商。（二）集团公司各单位签订合同当事人是否具有法人委托代理人资格以及资格证书的有效性。三、主要合同条款（一）标的标的名称、工程承包范围填列是否准确、正确。（二）质量和数量标的的技术指标、质量要求是否明确；
5、标的的规格、型号填列是否完整、正确、标准，标的的计量单位、数量填列是否匹配确切。（三）价款标的物价款是否履行招标、比价程序，招标、比价结果有关手续、资料是否完整有效标的物相关的运杂费、保险费等费用负担是否明确；合同价款是否严格按照招标、比价结果签订；是否明确预付款、进度款及结算等有关办法；因特殊原因不能或不具备招标条件的合同；是否严格履行申请、领导审批等程序。（四）合同履行期限、地点、方式是否明确。（五）违约责任是否明确。（六）解决争议的方法是否明确。（七）合同双方约定的其他条款。（八）合同附属资料如：技术协议、招投标文件等是否完整。（九）合同双方单位名称、住所、电话、合同印章等必要内容填列是
6、否完整。第十四条 订立工程施工合同，除对十三条内容审计外，还应重点审计以下内容：一、建设工程是否先签订合同，后施工，严禁无合同施工。二、工程施工单位是否具有相应的资质等级，严禁超资质订立合同。三、工程分包是否经过集团公司书面同意。四、工程施工是否转包。 五、合同内容是否明确套用定额版本。费用计取标准、材料供应或采购方式及调价依据。第十五条 合同签定部门必须向审计部报送下列文件：一、经评定批准的“合格供应商明细表”，初次申报的合同应提供证明合同对方资信及履约能力的文件，如：企业法人年证书（法人委托书），生产许可证、资质等级证等。二、外委工程中标书；固定资产检修计划审批表；经审批核准的物资采购计划
7、；物资采购及工程项目招标小结、比价资料；外委加工、制作预算书等价格资料。三、施工图纸、设备、备件明细表及经主管部门批准的固定资产检修预算书、工程量清单等。四、合同附属的技术协议，商务协议等附加。五、其他有关资料。第六章 审计方式及权限第十六条 合同审计实行送达或就地审计方式，集团公司业务主管部门、分公司应及时报送合同及相关资料。第十七条 根据合同的具体情况，审计部可对合同进行事中、事后或跟踪审计。第十八条 有关审计权限、奖惩等执行zz省国有资产控股运营有限公司内部审计制度规定。第七章 附 则第十九条 本规定适用于zz公司所属各单位和控股子公司。第二十条 本办法由监察审计部负责解释。第二十一条 本办法自发布之日起执行。