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1、XXXX有限公司20xx年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、企业的基本情况企业应披露历史沿革、注册地、总部地址、注册资本、法定代表人、母公司和集团最终母公司、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质和主要业务板块等。二、财务报表的编制基础本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则及其补充规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。三、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合2006年2月15日财政部颁布的企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经
2、营成果和现金流量等有关信息。【注：纳入合并范围内的子公司与母公司的会计准则和会计制度不一致的，应披露子公司执行的会计准则和会计制度，并说明是否已按相关规定进行了调整。】四、重要会计政策、会计估计的说明（一）会计年度本公司会计年度从公历每年一月一日至十二月三十一日止。【注：企业设立不足一个会计年度的，应说明其财务报表实际编制期间；境外子公司如采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，须说明是否进行调整。】（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。【注：如子公司的记账本位币与母公司不一致的，需详细说明。】（三）记账基础和计价原则。本公司以权责发生制为记账基础,以实际成本为计价原则。各项财产在取得
3、时按实际成本计量，其后如果发生减值，按企业会计制度规定计提相应的减值准备。【注：如果子公司的计价原则（计量属性）与母公司不一致的，需单独披露。】（四）外币业务的核算方法及折算方法说明外币业务的折算，汇兑损益的处理方法，以及外币报表折算差额的处理方法。（五）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（六）金融资产和金融负债核算方法说明金融资产和金融负债的分类与确认条件，金融资产和金融负债的初始计量（初始计量需要折现的，需要说明确定的折现率）
4、和后续计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方法；金融资产和金融负债公允价值的确定方法；金融资产减值准备计提方法。（七）应收款项应收款项坏账准备提取采用单项测试与组合测试（账龄分析）相结合的方法；说明坏账准备的具体计提方法，说明采用单项认定法的主要情形以及单项金额重大的应收款项的判断标准，说明采用组合测试（账龄分析）的具体方法及比例；说明企业坏账损失的确认标准。（八）存货说明存货的分类，取得和发出的计价方法和计量基础，存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法，存货跌价准备的确认标准、可变现净值的确定依据、减值准备计提方法。（九）长期股权投资说明长期股权投资初始计量，后续计量及收益确认方法
5、，成本法与权益法的适用范围及具体核算方法，长期股权投资权益法核算与成本法核算的转换，长期股权投资的处置，长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法。（十）委托贷款说明委托贷款计价、利息确认方法，委托贷款减值准备的确认标准、计提方法，以及委托贷款的保全措施。（十一）投资性房地产 主要说明投资性房地产的种类和计量模式；采用成本模式的，投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据；采用公允价值模式的，应披露该项会计政策选择的依据，包括投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的合理证据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的证据；
6、同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。（十二）固定资产说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，固定资产后续支出的会计处理方法，固定资产减值准备的确认标准、计提方法。（十三）在建工程说明在建工程结转为固定资产的标准，结转为固定资产的标准和时点,在建工程减值准备的确认标准、计提方法。（十四）无形资产说明无形资产的确认、计价方法、摊销方法、摊销年限，无形资产减值准备的确认标准、计提方法，说明研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准，开发阶段支出符合资本化的确认条件。（十五）长期待摊费用说明长期待摊费用的内容、摊销方法、摊销年限。（十六）借款费用说明借
7、款费用资本化与费用化的原则、条件，资本化金额的确定方法。（十七）职工薪酬说明职工薪酬的内容，分别说明各类职工薪酬的确认原则、标准与计量方法以及会计处理方法。（十八）股份支付说明股份支付的类别，说明权益工具公允价值的确定方法以及确认可行权权益工具最佳估计的依据。（十九）应付债券说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。（二十）预计负债说明预计负债确认标准和计量方法。（二十一）收入确认原则说明各类收入的确认原则。（二十二）建造合同说明建造合同收入、支出的确认原则和会计处理方法。（二十三）租赁说明租赁的分类、经营租赁会计处理方法、融资租赁的判断标准和会计处理方法。（二十四）政府补助说明政府补助的
8、分类、取得政府补助的初始计量、后续计量及终止确认、政府补助的返还的会计处理方法。（二十五）所得税的会计处理方法说明所得税的会计处理方法，所得税汇算清缴的方式，合并纳税情况。（二十六）企业合并的处理方法说明企业合并的分类、合并日的会计处理以及合并财务报表的编制方法。披露非同一控制下企业合并中商誉/负商誉的金额和确定方法。若发生非同一控制下的购买、出售股权而增加或减少子公司的，说明购买日或出售日的确定方法。说明合并日相关交易公允价值的确定方法。（二十七）合并会计报表的编制方法说明合并范围的确定原则、合并报表编制的原则、程序及方法。五、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正及其他事项调整的说明（一
9、）会计政策变更情况应说明如下内容：1.会计政策变更的性质、内容和原因。包括对会计政策变更的简要阐述、变更的日期、变更前后所采用的会计政策、变更的原因等。2.当期和各个列报前期财务报表受影响的项目名称和调整金额。3.无法进行追溯调整的，说明该事实和原因，以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。（二）会计估计变更情况应说明如下内容：1.会计估计变更的内容和原因。2.对当期和未来期间的影响数。3. 会计估计变更影响数不能确定的，披露这一事实和原因。其中：对减值准备、固定资产折旧等重要会计政策和会计估计的变更情况应详细披露。（三）前期重大会计差错更正情况应说明如下内容：1.前期重大会计差错的
10、性质、内容、形成原因。2.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。3.无法进行追溯重述的，说明该事实和原因，以及对差错开始进行更正的试点、具体更正情况。（四）应当在附注中分别披露因同一控制下企业合并有关的下列信息：本期发生同一控制企业合并的，还应分别披露因期初合并被合并方调整合并财务报表期初所有者权益的相关情况。六、合并财务报表的编制企业应按以下要求披露合并财务报表编制方法：（一）本期纳入合并报表范围的子企业基本情况（大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子企业不分级次全部披露）序号企业名称持股比例（%）享有表决权注册资本投资额级次企业类型审计意见类型备注123注
11、：企业类型：1.境内非金融子企业，2.境内金融子企业，3.境外子企业，4.事业单位，5.基建单位。审计意见类型：0.未经审计，1.标准无保留意见，2.带强调事项段的无保留意见，3.保留意见，4.否定意见，5.无法表示意见。注：如果存在拥有其半数或半数以下表决权而纳入合并报表范围的子公司，还需要说明纳入合并报表原因。（二）本期合并范围的变更情况及理由披露合并范围的变更内容及变更原因，并披露报告期内新纳入合并范围公司以及报告期内不再纳入合并范围公司的主要财务指标包括资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入及利润总额。（三）逐项说明股权比例超过半数但未纳入合并范围的情况序号企业名称持股比例（%）
12、注册资本投资额级次未纳入合并范围原因123（四）母公司直接或间接拥有被投资单位表决权不足半数但能对其形成控制的原因。（五）境外子企业、金融子企业、基建单位和事业单位纳入合并范围的情况及合并方法。（六）本期不再纳入合并范围的原子公司情况序号企业名称注册地注册资本业务性质持股比例（%）表决权比例本期不再纳入合并范围的原因（七）已处置的子公司情况序号企业名称上年度处置日期初至处置日资产总额负债总额权益总额资产总额负债总额权益总额收入总额利润总额（八）子公司及合营企业的特殊会计政策注：对纳入合并报表范围内子公司与母公司会计政策不一致且未进行调整的，应说明子公司采用的特殊会计政策，未调整的原因及其对合并
13、会计报表的影响。（九）子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况七、合并财务报表重要项目的说明（一）货币资金项目期末余额期初余额原币金额折算汇率折合人民币原币金额折算汇率折合人民币 现金 其中：人民币 美元 港币 银行存款 其中：人民币 美元 港币 其他货币资金 其中：人民币 美元 港币 合计（二）拆出资金（仅由金融企业披露）项目 期末账面余额 期初账面余额拆放其他银行拆放非银行金融机构减：贷款损失准备拆出资金账面价值（三）交易性金融资产项 目期末公允价值期初公允价值1交易性债券投资2交易性权益工具投资3指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4衍生金融资产5其他合 计（四）应收
14、票据票据种类期末余额期初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（五）应收账款1.按类别列示类 别期末余额期初余额金额坏账准备金额坏账准备采用个别认定法计提坏账准备的应收账款采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的应收账款合 计2.按账龄列示项 目期末数期初数期末余额坏账准备期初余额坏账准备1年以内1-2年2-3年3-4年（含4年）4-5年（含5年）5年以上合 计3采用个别认定法全额计提坏账准备或未计提坏账准备的应收账款项目债权单位名称债务单位名称账面余额计提金额账龄计提或未计提依据或原因1.2.3.合计4.本期坏账准备转回金额为 元，其中正常经营活动收回的应收账款坏账准备 元，其他原因转回的应收款
15、项坏账准备 元。5.本期实际冲销的应收账款金额为 元，性质为 ，原因为 ，其中实际冲销的关联交易产生的应收账款金额为 元。6.逾期应收票据转入应收账款情况单位名称金额逾期情况合计注:逐笔说明逾期应收票据转入应收账款的情况。（六）预付账款1.按账龄列示项 目期末数期初数期末余额坏账准备期初余额坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合 计2.账龄超过1年未收回的预付账款的原因为。3.采用个别认定法全额计提坏账准备或未计提坏账准备的预付账款序号债权单位名称债务单位名称账面余额计提金额账龄计提或未计提依据或原因1.2.3.合计（七）应收保费（仅由保险公司披露）账龄期末账面余额期初账面余额3 个月以内
16、（含 3 个月）3 个月至 1 年（含 1 年）1 年以上合 计（八）其他应收款1.按类别列示类 别期末余额期初余额金额坏账准备金额坏账准备采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的其他应收款合 计2按账龄列示项 目期末数期初数期末余额坏账准备期初余额坏账准备1年以内1-2年2-3年3-4年（含4年）4-5年（含5年）5年以上合 计3.采用个别认定法全额计提坏账准备或未计提坏账准备的其他应收款项目债权单位名称债务单位名称账面余额计提金额账龄计提或未计提依据或原因1.2.3.合计4.本期坏账准备转回金额为 元，其中正常经营活动收回的其他应收款坏账准备 元，其他
17、原因转回的应收款项坏账准备 元。5.本期实际冲销的其他应收款金额为 元，性质为 ，原因为 ，其中实际冲销的关联交易产生的其他应收款金额为 元。（九）存货1.存货余额项 目期初余额本期增加本期减少期末余额原材料自制半成品及在产品（在研品）库存商品（产成品）周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产建造合同形成的资产其他合 计2.存货跌价准备金额存货种类期初余额本期增加本期减少期末余额原材料自制半成品及在产品（在研品）库存商品（产成品）周转材料（包装物、低值易耗品等）消耗性生物资产建造合同形成的资产其他合 计3.房地产企业主要存货情况存货种类期初余额本期增加本期减少期末余额期末面积（）土地储备
18、开发产品（十）其他流动资产项 目期末余额期初余额1.合 计（十一）买入返售金融资产（仅由金融、保险、证券企业披露）1.按类别列示项 目期末账面余额期初账面余额证券票据贷款其他减：坏账准备账面价值合计2.证券公司还应按交易对手披露以下信息：项 目期末账面余额期初账面余额同业其他非银行金融机构合 计（十二）发放贷款和垫款（仅由金融企业披露） 1贷款和垫款按个人和企业分布情况：项 目期末账面余额期初账面余额个人贷款和垫款信用卡住房抵押其他企业贷款和垫款贷款贴现其他贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值（2）贷款和垫款按行业分布情况：行业分布期末账面余额比例（%）期
19、初账面余额比例（%）农牧业、渔业采掘业房地产业建筑业金融保险业其他行业贷款和垫款总额减：贷款损失准备 其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值注：银行可以按行业风险集中情况自行确定行业分布。（3）贷款和垫款按地区分布情况：期末账面余额比例（%）期初账面余额比例（%）华南地区华北地区其他地区贷款和垫款总额减：贷款损失准备 其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值注：银行可以按地区风险集中情况自行确定地区分布。（4）贷款和垫款按担保方式分布情况：项 目期末账面余额期初账面余额信用贷款保证贷款附担保物贷款其中：抵押贷款质押贷款贷款和垫款总额减：贷款损失准备 其中：单项计提数组合计提数贷款和垫
20、款账面价值（5）逾期贷款的披露格式如下：项 目期 末 账 面 余 额期 初 账 面 余 额逾期1天至90天（含90天）逾期90天至360天（含360天）逾期360天至3年（含3年）逾期3年以上合计逾期1天至90天（含90天）逾期90天至360天（含360天）逾期360天至3年（含3年）逾期3年以上合计信用贷款保证贷款 附担保物贷款其中：抵押贷款 质押贷款合 计注：即使是本金逾期1天，整笔贷款也应划为逾期贷款。（6）贷款损失准备的披露格式如下：项目本期金额上期金额单项组合单项组合期初余额本期计提本期转出本期核销本期转回收回原转销贷款和垫款导致的转回贷款和垫款因折现价值上升导致转回其他因素导致的转
21、回期末余额注：本期转出是指贷款转为抵债资产等而转出的贷款损失准备。本期核销是指经批准贷款予以核销而核销的贷款损失准备。（十三）可供出售金融资产项 目期末公允价值期初公允价值1.可供出售债券2.可供出售权益工具3.其他合 计（十四）持有至到期投资项 目期末余额期初余额合 计（十五）长期应收款1.按账龄列示项 目期末数期初数期末余额坏账准备期初余额坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）采用个别认定法全额计提坏账准备或未计提坏账准备的长期应收款序号单位名称账面余额计提金额账龄计提或未计提依据或原因1.2.3.合计（十六）长期股权投资1.长期股权投资类别项 目期初余额本期增加本期减少期末
22、余额对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资对其他企业投资小 计减：长期投资减值准备合 计2. 重大的合营企业投资被投资单位名称注册地业务性质持股比例（%）表决权比例（%）期末净资产总额本期营业收入总额本期净利润注：（1）合营企业与本公司的的重要会计政策、会计估计存在重大差异的，应予以披露相关重大差异情况，并同时说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整，如进行了相应调整的，还应当说明具体的调整情况，如未进行相应调整的，应当说明未调整的原因以及产生的影响；（2）公司如取得合营企业时其可辩认净资产与账面价值存在差异的，应当说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整，如未进行相应调整的，还应当说明
23、这一事实及其原因；（3）公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的应说明原因；（4）对被投资单位具有共同控制的依据；（5）与合营企业投资相关的或有负债。3对重大的联营企业投资被投资单位名称注册地业务性质持股比例（%）表决权比例（%）期末净资产总额本期营业收入总额本期净利润注：（1）联营企业与本公司的的重要会计政策、会计估计存在重大差异的，应予以披露相关重大差异情况，并同时说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整，如进行了相应调整的，还应当说明具体的调整情况，如未进行相应调整的，应当说明未调整的原因以及产生的影响；（2）公司取得联营企业时其可辩认净资产与账面价值存在差异的，应当
24、说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整；如未进行相应调整的，还应当说明这一事实及其原因；（3）公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的应说明原因；（4）对被投资单位具有重大影响的依据；（5）与联营企业投资相关的或有负债。4按成本法核算的重大股权投资被投资单位名称初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额 5按权益法核算的重大股权投资被投资单位名称初始金额期初余额 投资成本变动损益调整变动所有者权益其他变动期末余额 应计损益本期实收红利 6长期股权投资减值准备项 目期初余额本期增加数本期减少数期末余额减少数减少原因合计注：（1）长期股权投资减值准备减少的原因包括：1、发生
25、事实损失冲销；2、股权转让转出；3、其他原因转出。（2）长期股权投资减值准备当期发生变化的，说明可变现价值的确认依据、金额。（十七）投资性房地产1.采用成本模式进行后续计量的投资性房地产项 目期初余额本期增加本期减少期末余额一、原价合计1.房屋、建筑物2.土地使用权二、累计折旧和累计摊销合计1.房屋、建筑物2.土地使用权三、投资性房地产减值准备累计金额合计1.房屋、建筑物2.土地使用权四、投资性房地产账面价值合计1.房屋、建筑物2.土地使用权2.公允价值计量的投资性房地产项目期初公允价值本期增加本期减少期末公允价值房屋、建筑物土地使用权注:1.企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性
26、房地产公允价值的确定依据及公允价值金额的增减变动情况。注:2.如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响。（十八）固定资产1.固定资产明细项 目期初余额本期增加本期减少期末余额一、原价合计其中：房屋、建筑物机器设备 运输工具土地资产二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备 运输工具土地资产三、固定减值准备累计金额合计其中：房屋、建筑物机器设备 运输工具土地资产四、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物-机器设备- 运输工具-土地资产-2.已提足折旧尚在使用、暂时闲置、本期报废的固定资产情况固定资产类别已提足折旧在用部分原价暂时闲置部分原价本期报废原价净值净损失土地资产房屋及建筑物机器
27、设备运输工具其他合计3.准备近期出售的固定资产固定资产名称账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间4本期增加的固定资产中由在建工程转入的金额为 元。5本期增加的累计折旧中，本期计提的折旧费用 元。（十九）在建工程工程名称预算数工程投入占预算比例（%）期初数本期增加本期减少期末数资金来源余额利息资本化金额减值准备金额其中：利息资本化金额金额其中：转增固定资产余额利息资本化金额减值准备合 计其中：1. 2. 10.注：分项披露在建工程期末余额最大的前10项。（二十）无形资产1.无形资产明细项 目期初余额本期增加本期减少期末余额一、原价合计1. 二、累计摊销额合计1. 三、无形资产减值准备累计金额合
28、计1. 四、无形资产账面价值合计1. 合 计2本期研究开发支出金额为 元，其中计入当期损益 元，确认为无形资产的 元。3交易席位费（仅由证券公司披露）项 目期初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、原价合计1上海证券交易所其中：A 股B 股2深圳证券交易所其中：A 股B 股二、累计摊销额合计1上海证券交易所其中：A 股B 股2深圳证券交易所其中：A 股B 股三、账面价值合计1上海证券交易所其中：A 股B 股2深圳证券交易所其中：A 股 B 股（二十一）商誉1. 按明细列示形成来源期初价值本期增加本期减少期末价值合计2商誉减值准备项目期初余额本期计提本期减少期末余额合计（二十二）长期待摊费
29、用种 类原始成本期初余额本期增加本期减少期末余额剩余摊销年限金额其中：本期摊销合 计其中：1.2. 10.注：分项披露长期待摊费用期末余额最大的前10项。（二十三）递延所得税资产1.已确认递延所得税资产项 目期末余额期初余额递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异合 计2.未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损项目金额到期日合计（二十四）所有权受到限制的资产1所有权受到限制的资产所有权受到限制的资产期初账面价值本期增加本期减少期末账面价值一、用于担保的资产1. 二、其他原因造成所有权受到限制的资产1. 合 计2资产所有权受到限制的原因为 。（二十五）其他非流动资
30、产项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额合计注：施工企业应披露临时设施原价、累计摊销额以及清理情况。（二十六）短期借款1.借款类别借款类别期末余额期初余额信用借款抵押借款保证借款质押借款合 计注：担保借款应披露担保人等情况。涉及关联方提供担保的，还应当说明与本公司的关联关系。2.截至2009年12月31日，本公司已到期未偿还的短期借款：贷款单位金 额逾期时间年利率（%）资金用途未偿还原因预计偿还时间注：在期后事项中反映报表日后是否已偿还，若已到期的短期借款获得展期，应说明展期条件、新的到期日。（二十七）向中央银行借款（仅由金融企业披露）项 目期末余额期初余额向中央银行借款（二十八）吸收存款及同业存放（仅由金融企业披露）。1. 吸收存款项 目期末账面余额期初账面余额活期存款公司定期存款（含通知存款）公司其他存款（含汇出汇款、应解汇款等）合计2.同业存放项 目期末余额期初余额同业存款其他金融机构存放款合 计（二十九）拆入资金（仅由金融企业披露）项