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1、公司工资福利(财务)岗位工作流程(一)工资发放 1、现金工资性支出(1)日常零星工资性支出 收到人力资源部开具的支出证明单-编制记账凭证 借：应付工资一一部门 管理费用/营业费用/制造费用一一其它 贷：现金传出纳岗付款 注：(1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出 签收出纳岗传来的已付款支出证明单-分类-编制记账凭证 借：应付工资一一部门 管理费用/营业费用/制造费用一一其他 贷：现金-传出纳岗登记核对 注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭 支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证
2、。2、在职员工工资发放(1)整理异动信息 签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息 将异动信息分类-登记备忘录 注：(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再 在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。(2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。(3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。(2)根据备忘录编制工资表 打开 Foxbase数据库-清零上月异动信息字段-根据本月异动情况编 制工资表计算应发工资输入所得税计算公式计算应扣所得税重 新计算应发工资-汇总各部门工资 注：(1)只要不是正常增减项目全须在异动信
3、息字段中反映。(2)不能代扣代发的事项须列出清单向发出 通知的部门人员反馈。(3)验算工资表 工资计算完毕-验算：上期实发工资土上期异动项+上期所得税土本期异动 项一本期所得税二本期实发数(4)打印、拷盘 打印工资明细表-送人力资源部审核-审核无误后拷盘(5)银行代发工资款付出 每月 9日前填写付款审批单-财务部长审批-连同工资软盘交出纳岗 划款，保证 10日到账 注：(1)工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。(6)编制正式工资表 从 Foxbase中拷出月度工资表-按人力资源部相关要求编制 Excel 正式工 资表-打印工资明细表-传人力资源作档案保存(7)编制记账凭
4、证 根据正式工资明细表开具扣款收据-凭正式工资表汇总表、出纳传来的银 行付款支票存根编制记账凭证 借：应付工资一一部门(在册人员工资)管理费用/营业费用/制造费用一一其它(招聘人员、临时工工资)管理费用/营业费用一一差旅费(外勤补贴)更改工程 GM 其他(GMP 部门工资)应付福利一一医药费/福利(医贴、物资补贴)管理费用一一电费(扣个人水电费)(负数)贷：其他应付款一一长期 服务金/养老金/公积金 其他应收款 应交税金一一所得税一一个人所得税 银行存款-传给主管岗复核(8)装订工资信息资料 工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。2、劳保/内退人员工资及代付款发放（1）编制工资表
5、程序与在职员工相同（2）每月 4日前划款，单编制记账凭证借应付工资一一部门管理费用营业费用制造费用一一其它贷现金传出纳岗付款注注明工资字样的支出记入应付工资未注明的记入相关部门费用差额工资兑现奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付款支出证明单分类差额工资兑现奖金等为简化手续可先由出纳岗先凭支出证明单付款再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证在职员工工资发放整理异动信息签收人力资源部行政事务部车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息将异动信息分类登费变动代扣款项等项目须根据分类后的异动信息准确登记备忘录备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次根据备忘录编制工资表打开数据库清零上月异动信息字段根据
6、本月异动情况编制工资表计算应发工资输入所得税计算保证 5日到账（3）编制凭证 借：管理费用一一劳保（劳保人员工资）应付工资一一其他（内退人员工资）管理费用一一电费（代扣水电费）其他应付款（代付款项）（负数）应付福利（代发款项）贷：其他应付款一一养老金/公积金 银行存款 建行 3、退休人员补贴发放 根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表-打印补贴明细表 送人力资源部复核-复核无误，拷盘-填写付款审批单-经财务部长 签字将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳 岗办理划账手续收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证（1）借：管理费用一一劳保（退休人员补贴）贷：银行存款
7、一一工商珞狮路分理处传主管岗复核（2）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证 借：银行存款 贷：管理费用-水电（负数）注：（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退 休人员存折中划入补贴。4、销售兑现 凭销售会计传递的销售兑现汇总表-编制计算表-开具代扣款项收据 -根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证 借：应付工资一一办事处（在册人数X 800记应付工资）营业费用一一广告费一宣销费（医药代表及 OTC 代表工资）打卡差旅费 业务费（兑现金额宣销费办事处工资打卡差旅费）单编制记账凭证借应付工资一一
8、部门管理费用营业费用制造费用一一其它贷现金传出纳岗付款注注明工资字样的支出记入应付工资未注明的记入相关部门费用差额工资兑现奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付款支出证明单分类差额工资兑现奖金等为简化手续可先由出纳岗先凭支出证明单付款再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证在职员工工资发放整理异动信息签收人力资源部行政事务部车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息将异动信息分类登费变动代扣款项等项目须根据分类后的异动信息准确登记备忘录备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次根据备忘录编制工资表打开数据库清零上月异动信息字段根据本月异动情况编制工资表计算应发工资输入所得税计算管理费用电费（代扣水电
9、费）贷：其他应付款 10%风险金/长期服务金/养老/公积 其他应收款 应交税金所得税个人所得税 银行存款-传主管岗复核（二）工资分配 1、分配当月工资 月末打印当月应付工资明细汇总表-编制工资分配明细表，同时按工资总 额的 14%+提福利费、2%+提工会经费-编制记账凭证 借：管理费用工资/福利 营业费用工资/福利 制造费用工资/福利 生产成本基本生产车间工资福利 辅助生产车间工资福利（五车间）管理费用工会经费 货：应付工资 应付福利提取福利 其他应付款一一工会经费传主管岗复核 注：（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若 有工资性支出，则可提前编制下月凭证。（
10、2）分配工资后，部门应付工资无余额。2、提取产量工资 根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费编制记账凭证 借：生产成本基本生产车间工资福利 辅助生产车间工资福利（五车间）贷：应付工资车间 应付福利提取福利 其他应付款工会经费 注：(1)应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资其他之和。(三)福利性费用支出 审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出 -编制记账凭证 借：应付福利相关明细科目 贷：现金传出纳岗(四)长期服务金 1、长期服务金本金(1)收长期服务金 根据新来员工所交金额开具收据在收据上注明员工姓名及所在部门一一 单编制记账凭证借应付工资一一部门管
11、理费用营业费用制造费用一一其它贷现金传出纳岗付款注注明工资字样的支出记入应付工资未注明的记入相关部门费用差额工资兑现奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付款支出证明单分类差额工资兑现奖金等为简化手续可先由出纳岗先凭支出证明单付款再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证在职员工工资发放整理异动信息签收人力资源部行政事务部车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息将异动信息分类登费变动代扣款项等项目须根据分类后的异动信息准确登记备忘录备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次根据备忘录编制工资表打开数据库清零上月异动信息字段根据本月异动情况编制工资表计算应发工资输入所得税计算根据收据编制记账凭证 借：现
12、金 贷：其他应付款-长期服务金连同收据存根传出纳岗收款、盖章一 登记长期服务金 手册，对新来员工情况及所交本金进行记载-由员工本人签字确认 注：(1)记账凭证摘要栏中须注明姓名、所在部门。(2)如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定在年终奖中代扣长期服务 金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。(2)退长期服务金 根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单-重新填写支出证明单标明本金并计算长期服务金利息(本金X月利率(按人民银行同 期利率计算)X月数)-交财务部长签字-根据签字后的支出证明单编制记 账凭证 公司工资福利(财务)岗位工作流程 由物业
13、借：其他应付账款 长期服务金 财务费用利息支出 贷：现金(3)编制长期服务金明细表 年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。2、长期服务金奖励金的滚存与支付(1)长期服务金奖励金的滚存 年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金记入奖励金个人账户并编制记账 凭证 每两年根据人力资源部通知的员工奖励金 借：管理费用/营业费用/制造费用 贷：其他应付款一一奖励金传主管岗审核。注：（1）年初在服务金明细表中计算奖励金。（2）奖励金具体计算方法执行长期服务金管理办法。（2）奖励金支付 收到人力资源部开具的奖励金支出证明单-与奖励金账户及长期服务金手 册中奖励金情况核对-编制记账
14、凭证 借：其他应付款一一奖励金 贷：现金-传出纳岗-登记长期服务金手册奖励金情况表 3.长期服务金手册的登记与保管 单编制记账凭证借应付工资一一部门管理费用营业费用制造费用一一其它贷现金传出纳岗付款注注明工资字样的支出记入应付工资未注明的记入相关部门费用差额工资兑现奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付款支出证明单分类差额工资兑现奖金等为简化手续可先由出纳岗先凭支出证明单付款再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证在职员工工资发放整理异动信息签收人力资源部行政事务部车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息将异动信息分类登费变动代扣款项等项目须根据分类后的异动信息准确登记备忘录备忘录须将异动信息在预计
15、发生月份分别登记一次根据备忘录编制工资表打开数据库清零上月异动信息字段根据本月异动情况编制工资表计算应发工资输入所得税计算（1）对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登 记。（2）每年 3月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。（五）公积金管理 1、公积金变动 签收人力资源部传来的公积金变动表-审核变动表-补填停缴或增减 变动人员的公积个人账号及上月缴存额-交出纳送工行武昌支行办理公积变 动。2、公积金退领及转移 收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表-审定申请表的填写一 填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）-交于部长加盖银行印鉴-传 公积金
16、提取（或转移）人（六）管理性工作 1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。3、加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服 务金手册。4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。5、保证每月工资按时准确发放。6、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。（七）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作 2、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。单编制记账凭证借应付工资一一部门管理费用营业费用制造费用一一其它贷现金传出纳岗付款注注明工资字样的支出记入应付工资未注明的记入相关部门费用差额工资兑现奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付款支出证明单分类差额工资兑现奖金等为简化手续可先由出纳岗先凭支出证明单付款再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证在职员工工资发放整理异动信息签收人力资源部行政事务部车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息将异动信息分类登费变动代扣款项等项目须根据分类后的异动信息准确登记备忘录备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次根据备忘录编制工资表打开数据库清零上月异动信息字段根据本月异动情况编制工资表计算应发工资输入所得税计算