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1、现现金金流流量量表表自自动动生生成成编编制制说说明明(具体修正办法见下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。一、编制原理(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自自动动生生成成现现金金流流量量表表。二、填制计算平衡1.概述各表中粉粉红红色色阴阴影影部部分分不不能能填填入入任任何何数数据据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只只允允许许在在白白色色空空格格内内填填入入数数据据！浅浅蓝蓝色色部部分分是是根根本本不不
2、需需录录入入数数据据的的。2.编制步骤(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。企业会计制度规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。三、检查四、表格生成1、自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现现金金流流量量表表正正表表不不可可能能出出现现负负数数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；b、“借款
3、所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。五、打印六、重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，
4、仅供对外使用，如如公公司司决决策策需需要要，则则须须按按明明细细账账簿簿认认真真分分析析，另另行行编编制制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使使用用者者根根本本无无需需考考虑虑报报表表本本身身的的勾勾稽稽关关系系和和平平衡衡问问题题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。现现金金流流量量表表自自动动生生成成编编制制说说明明(具体修正办法见下面说明)。录入速度和生成
5、速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。一、编制原理(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自自动动生生成成现现金金流流量量表表。二、填制计算平衡1.概述各表中粉粉红红色色阴阴影影部部分分不不能能填填入入任任何何数数据据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只只允允许许在在白白色色空空格格内内填填入入数数据据！浅浅蓝蓝色色部部分分是是根根本本不不需需录录入入数数据据的的。2.编制步骤(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。企
6、业会计制度规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。三、检查四、表格生成1、自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现现金金流流量量表表正正表表不不可可能能出出现现负负数数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、“购建固定资产、无形资产和其他
7、长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。五、打印六、重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如如公公司司决决策策需需要要，则则须须按按明明细细账账簿簿认认真真分分析析，另另
8、行行编编制制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使使用用者者根根本本无无需需考考虑虑报报表表本本身身的的勾勾稽稽关关系系和和平平衡衡问问题题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。资资 产产 负负 债债 表表会企01表编制单位：2013年月日单位：元项目母公司项目母公司资 产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1 短期借款68
9、 短期投资2 应付票据69 应收票据3 应付帐款70 应收股利4 预收帐款71 应收利息5 应付工资72 应收帐款6 应付福利费73 其他应收款7 应付股利74 预付帐款8 应交税金75 应收补贴款9 其他应交款80 存货10 其他应付款81 待摊费用11 预提费用82 一年内到期的长期债券投资21 预计负债83 其他流动资产24 一年内到期的长期负债86 其他流动负债90 流动资产合计31-流动负债合计1000.000.00长期投资：长期负债：长期股权投资32 长期借款101 长期债权投资34 应付债券102 长期投资合计38-长期应付款103固定资产：专项应付款106 固定资产原价39 其
10、他长期负债108 减：累计折旧40 长期负债合计110-固定资产净值41-递延税项：减：固定资产减值准备42 递延税项贷项111 固定资产净额43-负债总计114-工程物资44少数股东权益 在建工程45 固定资产清理46所有者权益（或股东权益）：固定资产合计50-实收资本（或股本）115无形资产及其他资产：减：已归还投资116 无形资产51 实收资本（或股本）净额117-长期待摊费用52 资本公积118 其他长期资产53 盈余公积119 无形资产及其他资产合计60-其中：法定公益金120递延税项：未分配利润121 递延税款借项61所有者权益（或股东权益）合计122-资产总计67-负债和所有者权
11、益（或股东权益）总计135-其他长期投资0.003年前资产总额19,948,330.893年前16,919,277.99利利润润及及利利润润分分配配表表 会企02表编制单位：年 月 日单位：元币种：人民币项 目母公司行次本年累计数上年同期数一、主营业务收入1 减：主营业务成本2 主营业务税金及附加3二、主营业务利润（亏损以“”号填列）4-加：其他业务利润（亏损以“”号填列）5 减：营业费用 6 管理费用7 财务费用8三、营业利润（亏损以“”号填列）9-加：投资收益（损失以“”号填列）10 补贴收入11 营业外收入12 减：营业外支出 13四、利润总额（亏损以“”号填列）14-减：所得税15 少
12、数股东权益16五、净利润（亏损以“”号填列）17-加：年初未分配利润18 其他转入19六、可供分配的利润20-减：提取法定盈余公积21 提取法定公益金22 提取职工奖励及福利基金23 提取储备基金24 提取企业发展基金25 利润归还投资26七、可供投资者分配的利润27-减：应付优先股股利28 提取任意盈余公积29 应付普通股股利30 转作资本（或股本）的普通股股利31八、以前年度损益调整八、未分配利润32-补充资料：母公司项 目行次本年累计数上年同期数 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益1 2、自然灾害发生的损失2 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额3 4、会计估计变更增加（或减少）利
13、润总额4 5、债务重组损失5 6、其他63年前年末7,892,720.60159,896.83重重要要提提醒醒：粉粉红红色色阴阴影影部部分分已已设设置置为为公公式式，数数据据自自动动计计算算产产生生，务务请请不不要要填填入入任任何何数数据据以以免免出出错错！只只需需在在“金金额额”栏栏白白色色空空格格内内录录入入数数据据一一、编编制制现现金金流流量量表表所所需需数数据据录录入入序号项 目金 额1应收票据贴现利息支出2支付给职工的工资支付给职工的四金支付给职工的其他福利费合 计-税率3销项税额17%进项税额17%应交增值税其他各项税所得税15%管理费用中列支的税金在其他业务支出中列支的税金实际应
14、缴纳各项税金合计-4分配股利所支付的现金分配利润所支付的现金利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）不抵减利息收入分配股利、利润或偿付利息所支付的现金合计-5计提坏账准备的比率0.00%可根据实际计提比率修改计提的坏账准备-6无形资产摊销7长期待摊费用摊销8固定资产报废损失9收到投资分红或利润10处置固定资产收回的现金净额处置无形资产收回的现金净额处置其他长期资产收回的现金净额处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计-11收到的其他与投资活动有关的现金12支付的其他与投资活动有关的现金二二、编编制制财财务务分分析析表表所所需需数数据据录录入入序号项 目金 额1待摊费用摊销税率说明
15、须根据实际税率修改须根据实际税率修改须根据实际税率修改重重要要提提醒醒：粉粉红红色色阴阴影影部部分分已已设设置置为为公公式式，数数据据自自动动计计算算产产生生，务务请请不不要要填填入入任任何何数数据据以以免免出出错错！只只需需在在“金金额额”栏栏白白色色空空格格内内录录入入数数据据不抵减利息收入可根据实际计提比率修改现现 金金 流流 量量 表表 会企03表编制单位：年度 单位：元项 目母公司母公司行次金 额补 充 资 料行次金 额一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：1、将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量：销售商品、提供劳务收到的现金1 净利润57-收到
16、的税费返还3 加：计提的资产减值准备58 收到的其他与经营活动有关的现金8 固定资产折旧59现现金金流流入入小小计计9-无形资产摊销60 购买商品、接受劳务支付的现金10 长期待摊费用摊销61 支付给职工以及为职工支付的现金12 待摊费用减少（减：增加）64 支付的各项税费13 预提费用增加（减：减少）65 支付的其他与经营活动有关的现金18 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66现现金金流流出出小小计计20-固定资产报废损失67 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额21-财务费用68二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：投资损失（减：收益）6
17、9 收回投资所收到的现金22 递延税款贷项（减：借项）70 取得投资收益所收到的现金23 存货的减少（减：增加）71 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25 经营性应收项目的减少（减：增加）72 收到的其他与投资活动有关的现金28 经营性应付项目的增加（减：减少）73现现金金流流入入小小计计29 其他74 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额75-投资所支付的现金31 支付的其他与投资活动有关的现金35现现金金流流出出小小计计36-投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额37-2、不不涉涉及及现
18、现金金收收支支的的投投资资和和筹筹资资活活动动：三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：债务转为资本76 吸收投资所收到的现金38 一年内到期的可转换公司债券77 借款所收到的现金40 融资租入固定资产78 收到的其他与筹资活动有关的现金43现现金金流流入入小小计计44-偿还债务所支付的现金45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金463、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加情情况况：支付的其他与筹资活动有关的现金52 现金的期末余额79-现现金金流流出出小小计计53-减：现金的期初余额80-筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额54-加：现金等价物的期末余额
19、81四四、汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响55 减：现金等价物的期初余额82五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额56-现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额83-2603303.36财财务务指指标标体体系系编编制制单单位位：一、财务效益（盈利能力）状况指标（1）净资产收益率：净利润*100%净资产收益率(加权)=（期初股东权益+期末股东权益）/2=#DIV/0!净利润*100%净资产收益率(摊薄)=期末股东权益=#DIV/0!说明：（2）总资产报酬率：（利润总额+利息支出）*100%总资产报酬率（加权）=（期初资产总额+期末资产总额）/2=#DIV/0!（利
20、润总额+利息支出）*100%总资产报酬率（摊薄）=期末资产总额=#DIV/0!说明：（另一）总收入净利率：净利润*100%总收入净利率=总收入=#DIV/0!说明：（3）资本保值增值率：期末股东权益总额*100%资本保值增值率=期初股东权益总额=#DIV/0!说明：（4）主营业务利润率：主营业务利润*100%主营业务利润率=主营业务收入净额=#DIV/0!说明：（5）成本费用利润率：利润总额*100%成本费用利润率=成本费用总额（主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用）=#DIV/0!说明：（6）盈余现金保障倍数：经营现金净流量盈余现金保障倍数=净利润=#DIV/0!（倍）说明：二、资产营
21、运（能力）状况指标（1）总资产周转率：主营业务收入 总资产周转率（周转次数）（加权）=（期初资产总额+期末资产总额）/2=#DIV/0!（次）营业收入总资产周转率（摊薄）=期末资产总额=#DIV/0!（次）说明：（2）流动资产周转率：主营业务收入流动资产周转率=平均流动资产总额（周转次数）=#DIV/0!（次）说明：计算期天数流动资产周转天数=流动资产周转率=#DIV/0!(天)说明：（3）存货周转率：主营业务成本存货周转率=平均存货（周转次数）=#DIV/0!（次）说明：360存货周转天数=存货周转率=#DIV/0!（天）说明：（4）应收账款周转率：主营业务收入应收账款周转率=平均应收账款余
22、额=#DIV/0!（次）说明：360应收账款周转天数=应收账款周转率（平均账龄）=#DIV/0!（天）说明：三、偿债能力状况指标（1）资产负债率：负债总额*100%资产负债率=资产总额=#DIV/0!说明：（2）股东权益比率：股东权益（包括少数股东权益）*100%股东权益比率=资产总额=#DIV/0!说明：（3）流动比率：流动资产*100%流动比率=流动负债=#DIV/0!说明：（4）速动比率：速动资产（流动资产-存货）*100%速动比率=流动负债=#DIV/0!说明；（5）现金流动负债比率：年经营现金净流量现金流动负债比率=年末流动负债=#DIV/0!说明：（6）长期资产适合比率：(股东权益
23、+长期负债)*100%长期资产适合比率=固定资产+长期投资=#DIV/0!说明：（7）经营亏损挂帐比率：经营亏损挂帐*100%（当利润及利润分配为负时成立）经营亏损挂帐比率=年末股东权益=#DIV/0!说明：（8）负债资金支持率：年经营现金净流量*100%负债资金支持率=年末负债总额=#DIV/0!说明：（9）已获利息倍数：息税前利润总额已获利息倍数=利息支出=#DIV/0!说明：四、反映公司发展能力状况指标（1）营业增长率：本年主营业务增长额*100%营业增长率=上年主营业务收入总额=#DIV/0!说明：（2）资本积累率：本年股东权益增长率*100%资本积累率=年初股东权益=#DIV/0!说
24、明：（3）总资产增长率：本年总资产增长额*100%总资产增长率=年初资产总额=#DIV/0!说明：（4）固定资产成新率：平均固定资产净值*100%固定资产成新率=平均固定资产原值=#DIV/0!说明：（5）三年利润平均增长率：3 年末利润总额-1三年利润平均增长率=（三年前年末利润总额）*100%=#DIV/0!说明：（6）三年资本平均增长率：3 年末股东权益总额-1三年资本平均增长率=（三年前年末股东权益总额）*100%=#DIV/0!说明：（7）三年销售平均增长率：3 当年主营业务收入总额-1三年销售平均增长率=（三年前主营业务收入总额）*100%=#DIV/0!说明：（8）技术投入比率：
25、当年技术转让费支出与研发投入*100%技术投入比率=当年主营业务收入净额信用社用比率说明：盈余现金保障倍数：经营性现金净流量盈余现金保障倍数=（净利润+少数股东损益）=#DIV/0!带息负债比率：（短期借款+1年内到期长期借款+长期借款）带息负债比率=负债总额=#DIV/0!流动比率期未流动资产=期未流动负债=#DIV/0!或有负债比率或有负债=净资产=总资产报酬率（利润总额+利息支出）=资产年平均余额=#DIV/0!销售利润率销售利润=销售收入净额=#DIV/0!总资产利润率利润总额（近3年均利润总额）=资产总额（近3年平均资产总额）=1%销售收入增长率（本年销售收入-上年销售收入）=上年销
26、售收入=#DIV/0!净利润增长率（本期实现净利润-上期实现净利润）=上期实现净利润=#DIV/0!净资产增长率（期未净资产-年初净资产）=年初净资产=#DIV/0!成本费用总额（主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用）（期初资产总额+期末资产总额）/2经营亏损挂帐*100%（当利润及利润分配为负时成立）100%100%100%100%100%100%100%（短期借款+1年内到期长期借款+长期借款）总资产净利率#DIV/0!总收入净利率*总资产周转率#DIV/0!#DIV/0!净利润/总收入总收入-总收入总成本费用-主营业务收入主营业务成本-其他业务利润主营业务税金及附加-投资收益期间费
27、用-补贴收入营业外支出-营业外收入所得税-以前年度损益调整少数股东权益-净资产收益率#DIV/0!/股东权益比率#DIV/0!1-/总资产-负债-流动资产长期资产-流动负债0货币资金长期投资0-短期借款0应收预付款固定资产-应付预收0存货无形资产-其他流动负债0短期投资其他长期投资00其他流动资产-总资产周转率#DIV/0!总收入-资产负债率#DIV/0!/总资产-长期负债-长期借款-其他长期负债-其他流动负债标标准准财财务务比比率率分分析析指标实际值标准值或平均值一、基本净资产收益率#DIV/0!5%二、基本总资产周转率#DIV/0!1次反映指标流动资产周转率#DIV/0!2次资产存货周转率
28、#DIV/0!3次营运修正应收账款周转率#DIV/0!6次三、基本资产负债率#DIV/0!50%左右偿债流动比率#DIV/0!200%能力修正速动比率#DIV/0!100%状况指标现金流动负债比率#DIV/0!0六、信用社需要的其他比率基本指标盈余现金保障倍数#DIV/0!带息负债比率#DIV/0!流动比率#DIV/0!或有负债比率0.00%总资产报酬率#DIV/0!销售利润率#DIV/0!总资产利润率1.00%销售收入增长率#DIV/0!净利润增长率#DIV/0!净资产增长率#DIV/0!评价信用社用盈利能力还可以，超过均值用较快用比较不错用周转速度快，存货变现能力很强用比较不错用资产负债结
29、构尚可，长期负债能力强用流动资产偿还短期债务的能力还可以用速动资产偿还短期债务的能力强用现金偿债能力非常让人费解用用用用用用用用用用用标标准准财财务务比比率率分分析析附件2河河南南省省农农村村信信用用社社（对对公公）信信用用等等级级测测评评计计分分表表序号评定指标计算公式指标说明标准分满分值计分方法核定得分一信用履约评价251贷款资产形态正常、逾期、呆滞、呆账；包括信用社和他行对客户贷款分类5无逾期、呆滞、呆账贷款得分5分；无呆滞、呆账贷款得3分，有呆滞、呆账之一者得0分52到期信用偿还记录到期信用偿还记录包括我社和他行对客户的贷款、承兑、信用证10根据报告期应归还银行的信用总额衡量，（1）按
30、期还本为满分；（2）报告期内存在逾期一个月（含）以内的贷款记录，扣3分；（3）存在逾期一个月-3个月（含）的贷款记录，扣5分；（4）未按期还本超过3个月，为0分；（5）保全资产类借新还旧贷款，为0分。103利息信用偿还记录利息偿还记录包括客户偿还信用社和他行利息的记录10（1）报告期按期付息为满分；（2）报告期内拖欠利息1个月（含）以上记录，扣5分；（3）报告期内存在拖欠利息3个月（含）以上记录.扣8分；（4）评估时存在欠息情况，为0分。10二偿债能力评价304资产负债率（负债总额/有效资产总额）100%期末有效资产总额=期末资产总额-摊销费用-2年以上各类应收账款10工业、农业、综合类70%
31、；商贸75%(1-实际值)/(1-满分值)标准分;资产负债率85%,为0分.#DIV/0!5流动比率(期末流动资产/期末流动负债)100%期末流动资产指有效资产5农业120%,工业130%,商贸150%,综合类150%(实际值/满分值)标准分;流动比率80%,0分。#DIV/0!6现金净流量现金净流量=经营性现金净流量+投资性现金净流量+融资性现金净流量5经营性现金净流量0，现金净流量0.5分，经营性现金净流量0.现金净流量0.3分，经营性现金净流量0.现金净流量0，1分；经营性现金净流量0.现金净流量0，0分。57现金流动负债比率经营性现金净流量/流动负债520%(实际值/满分值)标准分#D
32、IV/0!8或有负债比率或有负债/净资产100%或有负债指企业为第三方提供担保等550%(1-实际值)/(1-满分值)标准分5三三盈盈利利能能力力评评价价20209总资产报酬率(利润总额+利息支出)/资产年平均余额100%利息支出指企业年度应支付利息总额;资产年平均余额=(年初总资产余额+年末总资产余额)/25农业3%,工业8%,商业5%,综合类6%(实际值/满分值)标准分#DIV/0!10销售利润率(销售利润/销售收入净额)100%销售利润=销售收入-销售成本-销售税金;销售收入净额=销售收入-销售退回-销售折让,折扣。5农业6%,工业12%,商业10%,综合9%(实际值/满分值)标准分#D
33、IV/0!11净资产收益率(税后净利润/净资产年平均余额)100%净资产年平均余额=（年初净资产余额+年末净资产余额）/25农业7%,工业12%,商业10%，综合类15%(实际值/满分值)标准分；2%，得0分#DIV/0!序号评定指标计算公式指标说明标准分满分值计分方法12总资产利润率利润总额（近3年平均利润总额）/资产总额（近3年平均资产总额）100%55%(实际值/满分值)标准分；2%，得0分1四经营及发展能力评价1513存货周转率产品销售成本/平均存货100%5农业200%,工业300%,商业400%,综合300%(实际值/满分值)标准分#DIV/0!14销售收入增长率（本年销售收入-上
34、年销售收入）/上年销售收入4农业9%,工业11%,商业12%,综合类9%(实际值/满分值)标准分#DIV/0!15净利润增长率（本期实现净利润-上期实现净利润）/上期实现净利润；分母中上期实现净利润取绝对值3农业7%,工业8%,商贸6%,综合类9%(实际值/满分值)标准分#DIV/0!16净资产增长率（年末净资产-年初净资产）/年初净资产100%310%#DIV/0!五综合评价1017领导者素质领导者及主要管理人员的素质和经验1客户领导者有丰富的管理经验，近3年总资产或销售收入逐年扩大，业绩显著.有良好的社会声誉得1分.一般得0.5分，其他不得分。118管理水平产权制度、组织结构、决策机构、财
35、务管理制度、企业经营年限和员工素质等情况2客户产权明晰、组织结构完善、财务制度健全、财务报表可信得2分，一般1分，差0分219发展前景行业发展前景、行业稳定性、经营环境、政策支持情况、市场竞争力、市场占有率、融资能力、技术装备等情况3分值在0-3分确定，属国家限制发展、淘汰行业的.0分，行业发展不稳定，扣2分。320与信用社业务关系客户在信用社办理结算、代收代付、存款业务等.其中存款的业务量占以上业务总量的比例不低于信用社向其发放贷款余额占客户总贷款余额的比例。4分值在0-4分确定，存贷比低于10%，仅办理贷款业务.无相应的结算或中间业务的.扣2分。4六特殊扣分21财务报表未经会计师事务所审计
36、的.扣3分-322销售收入或利润总额连续二年下跌幅度10%的.扣3分23无完善财务制度的.扣3分总计得分#DIV/0!得分#DIV/0!建议信用等级：AA得分 审定信用等级：信用社经办人：负责人：联社贷管办部门经理：联社主任：年 月 日年 月 日年 月 日 年 月 日 注：单项指标最高得分为满分，最低得分为0分。单项指标计分结果保留两位小数，总得分保留一位小数。附件4：河南省农村信用社（对公）授信额度理论值测算表一一、农农业业、工工业业、商商业业、房房地地产产开开发发、建建筑筑安安装装综综合合类类等等客客户户系数测算方法数值EE所有者权益待摊费用递延资产待处理财产损益等-LL=D（1D），D为
37、某行业可接受资产负债率150.00%DeDe=客户报告期负债总额-K1、信 用等 级 系数K1AAA级AA级A级100%90%60%90%2、流动性系数K2指标测算公式盈余现金保障倍数（客户值/行业可接受值1）3%#DIV/0!速动比率（客户值/行业可接受值1）3%#DIV/0!现金流动负债比率（客户值/行业可接受值1）3%#DIV/0!带息负债比率（行业可接受值/客户值1）3%#DIV/0!注：单项调整值最高不超过3%，最低为3%小计K2=（1）+（2）+（3）+（4）#DIV/0!3、对外担保系数K3AAA级担保金额0%AA级担保金额20%A级担保金额40%0%B级担保金额60%C级担保金
38、额80%若K30.1E，取值为0；若0.1E K30.3E，取值为5%；若0.3E K30.5 E，取值为10%；若0.5E K3，取值为15%0额 度 调节系数K=K1+K2+K3#DIV/0!CC=客户报告期在农信社信用余额TT（ELDe）K+C#DIV/0!说明：1、能够提供合并报表的集团性客户，应根据集团合并报表，结合所属行业和集团整体信用等级测算整体授信额度理论值；对单一成员企业，根据各自财务报表，结合各自所属行业和信用等级测算授信额度理论值。2、对于多元化经营的客户，客户在某一行业营业（销售）收入占营业（销售）总收入的比例超过60%（含）的，采用该行业的可接受值测算授信额度理论值；
39、否则（或其他难以归并类别的客户）采用综合类行业的可接受值测算授信额度理论值。3、相关指标计算公式：资产负债率=负债总额/资产总额100%盈余现金保障倍数=经营性现金净流量/（净利润+少数股东损益）速动比率=（流动资产存货）/流动负债100%现金流动负债比率=经营性现金净流量/年末流动负债100%带息负债比率=（短期借款+1年内到期长期借款+长期借款）/负债总额100%。二二、事事业业单单位位客客户户系数测算方法数值E执行企业会计准则的事业单位客户执行事业单位会计准则的事业单位客户E所有者权益待摊费用递延资产待处理财产损益等E（资产负债表净资产待摊费用递延资产待处理财产损益等）资金平衡表资金来源
40、项下的基建拨款L执行企业会计准则的事业单位客户执行事业单位会计准则的事业单位客户L=1.85L=1.2RAAA级AA级A级100%90%60%DLDL客户报告期负债总额客户报告期在农信社信用余额TTELRDL可接受值计算值60%150.00%0.5#DIV/0!58.70%#DIV/0!0.90%#DIV/0!37.60%#DIV/0!行业净资产收益率%盈余现金保障倍数资产负债率%速动比率%现金流动负债比率%带息负债比率%综合类6.21.365777.146.4一、工业7.916471.39.353.31、煤炭工业8.31.16594.61041.82、石油石化工业11.30.85570.49
41、.556.7（1）天然原油天然气开采业12.51.45078.26.135.9（2）石油加工及炼焦业2.20.45850.320.857.73、冶金工业8.21.26461.19.246.2（1）黑色金属矿采选业9.20.76191.313.239.6（2）有色金属矿采选业8.60.86469.77.348.3（3）黑色金属冶炼业13360100.414.431.4（4）有色金属冶炼业7.91.36054.3851.64、建材工业21.26060.55.540.7（1）建筑用矿石采选业4.815975.28.640.2（2）水泥制造业1.61.15558.75.836.2（3）水泥及石膏制品制
42、造业8.53.66399.312.642.9（4）砖瓦石材及其它建筑材料制造业6.20.56754.72.439.1（5）平板玻璃制品业1.236375.66.648.9（6）结构性金属制品业5.44.46998.49.932.4（7）建筑用金属业0.90.97061.90.447.25、化学工业4.21.46666.47.760.6（1）基础化学原料制造业5.91.5666310.563.3（2）肥料制造业8.41.15870.416.858.3（3）日用和化学产品制造业52.472141.69.340（4）化纤制造业2.41.47147.110.858.7（5）橡胶制品业3.71.2705
43、9.64.161.7（6）塑料制品业3.81.26657.77.155.4（7）农药制造业6.23.27079.61357.66、森林工业4.51.57449.21.355.77、食品工业9.93.56085.29.831.6（1）食品加工业9.83.95980.49.732.4（2）食品制造业9.82.96093.69.827.68、烟草工业130.95979.417.552.3（1）卷烟制造业13.40.9597717.961.69、纺织工业1.21.97057.24.757.1（1）棉化纤纺织业0.91.67053.64.458.2（2）毛纺织业2.216751.82.556.3（3）麻
44、纺织业30.47046.40.658.9（4）丝绢纺织业31.76762.31.564.510、医药工业5.316072.26.856.8（1）化学药品制造业4.61.26270.36.458.7（2）中药材及中成药加工业6.50.75775.76.245.111、机械工业4.60.87271.12.337（1）金属制品业5.60.86064.22.347金属工具制造业40.96756.83.839.1（2）通用设备制造业6.80.16367.90.433.9锅炉及原动机制造业8.737067.80.224.9金属加工机械制造业3.61.26260.43.340.5其它通用设备制造业70.85
45、971544.2轴承制造业1.80.862772.746.6（3）专用设备制造业4.30.85968.1339.3冶金矿山建筑设备制造7.20.76261.64.335.5化工木材非金属加工设备制造业5.616660.70.931.4轻纺设备制造业2.20.15370.21.243.6农林牧渔水利业机械制造业0.30.76261.50.844.9医疗仪器设备制造业4.50.15069.10.239.2（4）交通运输设备制造业6.81.55873.614.341.4铁路运输设备制造业6.336368.54.644汽车制造业7.81.26273.113.558.5摩托车制造业3.136173.32
46、.941.3自行车制造业0.31.36663.50.936.8船舶制造业10.839065.89.832.9（5）电气机械及器材制造业9.916871.94.753.5电机制造业12.70.96569.99.239.5输配电及控制设备制造业7.716571.15.845.9电工器材制造业1.50.765611.855.3家用电器制造业7.30.57472.92.932.6照明器具制造业3.92.76389.68.532.5（6）仪器仪表及文化办公用制造业103.768108.79.837.4通用仪器仪表制造业9.42.870115.27.933.2专用仪器仪表制造业6.31.87076.311
47、.647.3文化办公用机械制造业0.21.77090.73.452.3钟表制造业8.8270602.648.812、电子工业10.66687.1352.3（1）通信设备制造业0.81.17097.74.648.7（2）广播电视设备制造业14.15.36884.13.132.5（3）电子计算机制造业5.70.47599.30.749.3（4）电子元器件制造业2.20.45780.30.452.6（5）家用影视设备制造业0.71.457110.71.652.613、电力燃气工业2.52.47267.617.762（1）电力生产业3.21.57263.81274.6火力发电业2.91.47657.9
48、11.675.5水力发电业3.827078.912.978.5（2）电力供应业1.64.66571.818.258.7（3）燃气生产和供应业1.82.46378.89.444.514、水生产与供应业12.66084.910.252.815、轻工业5.70.96865.57.650.4（1）采盐业3.81.97070.28.741.2（2）酒和饮料制造业715364.9942.5白酒制造业10.60.148665.331.2啤酒制造业5.31.7595813.446.5制茶业6.10.17079.74.443.7（3）服装鞋帽制造业8.93.161125.615.431.1（4）皮革毛皮羽绒及其
49、制品业6.95.96589.88.939.2（5）家具制造业0.31.15867.11.344.8（6）造纸及纸制品业6.34.652104.613.648.6（7）印刷业记录媒介的复制业1.81.85075.73.147.7（8）文教体育用品制造业3.31.16572.42.644.7（9）工艺品及其它制造业2.50.85096.94.338.7二、建筑业5.31.37783.42.451.41、房屋和土木工程建筑业4.30.98084.11.945.3（1）房屋建筑业4.60.78082.52.148.8（2）土木工程建筑业2.41.27785.82.7162、建筑安装业3.71.5788
50、5.33.448.23、建筑装饰业5.50.47278.91.354.3三、交通运输仓储及邮政业2.916766.411.660.31、铁路运输业0.70.64069.115.547.62、道路运输业4.30.86684.86.270.23、城市公共交通业0.82.560601.263.54、水上运输业7.20.764102.39.153.25、港口业8.50.5651017.858.86、航空运输业2.91.18449.810.952.67、仓储业1.30.57160.72.576四、信息技术服务业7.50.95071.118.949.11、电信业4.50.95267.538.148.32、