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1、项目名称：控控制制测测试试被审计单位名称：ABC公司财务报表截止日/期间：编制人：张三编制日期：复核人：王五复核日期：表样索引号总体审计策略C5重要性水平初步评估表C511重要性水平分配表C512横向趋势分析C521资产负债表纵向趋势分析表C522利润表纵向趋势分析表C523比例趋势分析表C524分析性测试程序汇总表C525会计师事务所审计工作底稿总总体体审审计计策策略略被被审审计计单单位位：ABC公司索索引引号号：C5C5项项目目：总体审计策略财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：#编编制制：张三复复核核：日日期期：0日日期期：0一一、审审计计范范围围报告要求适用的会计准则和相关会计制度适
2、用的审计准侧与财务报告相关的行业特别规定例如：监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等需审计的集团内组成部分的数量及所在地点需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息例如：上市公司年报制定审计策略需考虑的其他事项例如：单独出具报告的子公司范围等二二、审审计计业业务务时时间间安安排排（一）对外报告时间安排：（二）执行审计时间安排：执行审计时间安排时间1.期中审计（1）制定总体审计策略（2）制定具体审计计划2.期末审计（1）存货监盘（三）沟通的时间安排所需沟通时间与管理层及及治理层的会议项目组会议（包括预备会和总结会）与专家或有关人士的沟通与其他注册会计师沟
3、通与前任注册会计师沟通会计师事务所审计工作底稿三三、影影响响审审计计业业务务的的重重要要因因素素（一）重要性确定的重要性水平索引号（二）可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域索引号（三）重要的组成部分和帐户余额 填写说明：1.记录所审计的集团内重要的组成部分；2.记录重要的帐户余额，包括本身具有重要性的帐户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的帐户余额。重要的组成部分和帐户余额1.重要的组成部分2.重要的帐户余额四四、人人员员安安排排（一）项目组主要成员的责任职位姓名主要职责 （注：在分配职责是可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。）（二）与
4、项目质量控制复核人员的沟通（如适用）复核的范围：沟通内容负责沟通的项目组成员计划沟通时间风险评估、对审计计划的讨论对财务报表的复核会计师事务所审计工作底稿五五、对对专专家家或或有有关关人人士士工工作作的的利利用用（如如适适用用）（注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑级评估。）（一）对内部审计工作的利用主要报表项目拟利用的内部审计工作索引号存货内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，对其结果满意，因
5、此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。（二）对其他注册会计师工作的利用其他注册会计师名称利用其工作范围及程度索引号（三）对专家工作的利用主要报表项目专家名称主要职责及工作范围利用专家工作的原因索引号(四）对被审计单位使用服务机构的考虑主要报表项目服务机构名称服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告意见及日期索引号会计师事务所审计工作底稿被被审审计计单单位位：ABCABC公公司司索索引引号号：C C511511项项目目：重重要要性性水水平平初初步步评评估估表表财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：#编编制制：张张三三复复核核：王王五五日日期期：0 0日日期期：0 0年
6、份或项目税前利润法总收入法总资产法2005年2006年2007年前三年平均-当年未审数重要性比例350.510.51重要性水平审计说明部门经理对总体审计重要性标准意见会计师事务所审计工作底稿被被审审计计单单位位：ABCABC公公司司索索引引号号：C C512512项项目目：账账户户（交交易易）重重要要性性水水平平分分配配表表财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：19001900年年1 1月月0 0日日编编制制：张张三三复复核核：王王五五日日期期：0 0日日期期：0 0资产类期末未审数分配金额负债及所有者权益期末未审数分配金额货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款
7、应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债可供出售金融资产其他流动负债持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理实收资本（或股本）无形资产资本公积开发支出盈余公积商誉未分配利润长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产会计师事务所审计工作底稿合计合计会计师事务所审计工作底稿被被审审计计单单位位：ABCABC公公司司索索引引号号：C C521521项项目目：横横向向趋趋势势
8、分分析析财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：19001900年年1 1月月0 0日日编编制制：张张三三复复核核：王王五五日日期期：1900年1月0日日日期期：0 0会计报表2005年2006年2006年比2005年增长说明项 目已审数未审数金额%=/营业收入-#DIV/0!营业成本-#DIV/0!营业利润-#DIV/0!利润总额-#DIV/0!净利润-#DIV/0!存货-#DIV/0!应收账款-#DIV/0!速动资产-#DIV/0!流动资产-#DIV/0!流动负债-#DIV/0!流动资产净额-#DIV/0!固定资产-#DIV/0!在建工程-#DIV/0!资产总额-#DIV/0!负债总额-#
9、DIV/0!实收资本-#DIV/0!净资产额-#DIV/0!注：“说明”栏仅分析增减比例超过10以上的项目。会计师事务所审计工作底稿被被审审计计单单位位：ABCABC公公司司索索引引号号：C C522522项项目目：资资产产负负债债表表纵纵向向趋趋势势分分析析表表财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：19001900年年1 1月月0 0日日编编制制：张张三三复复核核：王王五五日日期期：0 0日日期期：0 0会计报表项目2005年2006年增减数（）说明已审数%未审数%2006年未审会计报表=流动资产#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!长期投资#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!固
10、定资产净额#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!在建工程#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!递延资产#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!无形资产#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!资产合计#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!流动负债#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!长期负债#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!负债合计#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!实收资本#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!其他权益#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!权益合计#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：“说明”栏仅分析增减比例超过10以上的项目。
11、会计师事务所审计工作底稿被被审审计计单单位位：ABCABC公公司司索索引引号号：C C523523项项目目：利利润润表表纵纵向向趋趋势势分分析析表表财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：19001900年年1 1月月0 0日日编编制制：张张三三复复核核：王王五五日日期期：0 0日日期期：0 0会计报表项目2005年2006年增减数（）说明已审数%未审数%2006年未审会计报表=营业收入营业成本营业税金营业利润营业费用管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润注：“说明”栏仅分析增减比例超过10以上的项目。会计师事务所审计工作底稿被被审审计计单单位位：ABCABC公公司司
12、索索引引号号：C C524524项项目目：比比例例趋趋势势分分析析表表财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：编编制制：张张三三复复核核：日日期期：0 0日日期期：比率指标计算公式2005年2006年增减数说明偿偿债债能能力力比比率率1、流动比率流动资产/流动负债-2、速动比率速动资产/流动负债-财财务务杠杠杆杆比比率率1、负债比率负债总额/资产总额-2、资本对负债比率 资本额/负债总额-3、利息保障系数（税前利润利息支出）/利息支出-经经营营效效率率比比率率1、存货周转率销售成本/平均存货-2、应收账款周转率销售收入/平均应收账款-3、总资产周转率销售收入/平均总资产-获获利利能能力力比比率
13、率1、销售利润率利润总额/营业收入-2、资产报酬率净利润/平均净资产-3、总资产报酬率净利润/平均总资产-注：1、速动资产流动资产存货待摊费用预付账款；2、平均存货，平均应收账款，平均净资产按年初、年末余额平均计算；3、“说明”栏仅分析增减数超过50以上的指标。会计师事务所审计工作底稿被被审审计计单单位位：ABCABC公公司司索索引引号号：C C525525项项目目：分分析析性性测测试试程程序序汇汇总总表表财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：编编制制：张张三三复复核核：日日期期：1900年1月0日日日期期：测试项目重要事项说明1、横向趋势分析表2、资产负债表纵向趋势分析表3、损益表纵向趋势分析表4、比率趋势分析表速动资产/流动负债项目经理对测试结果的综合分析或初步确定的审计重点