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1、风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：机机关关本本部部流流程程名名称称：资资金金管管理理子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制活活动动编编号号资资金金计计划划管管理理TR-CO-01 实现资金在采购、生产、销售等环节的综合平衡，提升资金营运效率。TR-R-01资金总体规划管理职能薄弱，造成资金冗余或资金链断裂，可能导致资金统筹配置不合理，从而对公司正常运营发展造成负面影响。TR-CA-01TR-CA-02TR-CA-03TR-CA-04银银行行账账户户管管理理TR-CO-02
2、银行账户及网银账户开立、注销、使用、对账等工作经过严格管理，确保银行存款安全，记录金额完整准确。TR-R-02银行账户及网银账户的开设、使用与撤销未经授权，造成账外设账和小金库，可能引发舞弊事件。TR-CA-05TR-CO-03资金支付真实、合理、准确。TR-R-03公司网银密码及支付权限设置不当，缺乏有效监督和职责分离，导致潜在资金被挪用或舞弊风险，造成经济损失。TR-CA-06TR-CO-02银行账户及网银账户开立、注销、使用、对账等工作经过严格管理，确保银行存款安全，记录金额完整准确。TR-R-02银行账户及网银账户的开设、使用与撤销未经授权，造成账外设账和小金库，可能引发舞弊事件。TR
3、-CA-07TR-R-04未定期编制银行余额调节表及跟踪挂帐的未达银行款项，不能发现异常的款项支付，容易造成资金损失并为舞弊行为留下缺口。TR-CA-08现现金金及及票票据据管管理理TR-CO-04现金及票据经过妥善登记及保管，确保实物安全，记录准确。TR-R-05现金及票据实物管控程序不完善，可能导致现金及票据丢失、不恰当使用、账实不符等风险，使公司遭受损失。TR-CA-09TR-CA-10TR-CA-11TR-CA-12TR-CA-13预预留留印印鉴鉴管管理理TR-CO-05银行预留印鉴的变更及保管内控程序严谨合理，防止印章不恰当的变更及使用。TR-R-06银行预留印鉴变更工作控制薄弱，或
4、日常保管未实现不相容职责彻底分离，容易引发舞弊事件。TR-CA-14TR-CA-15资资金金支支付付管管理理TR-CO-06资金支付真实、合理、准确。TR-R-07资金支付前缺乏恰当的核对、授权控制，难以保证资金支付对象、金额、时点等符合合同要求及业务需要。TR-CA-16TR-CA-17TR-CA-18标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动重重要要性性程程度度制制度度财务部门收集各项资金收支信息，滚动编制资金计划或资金预算，平衡公司在采购、生产、销售等各环节的资金需求，预测资金运营情况。月月度度滚滚动动资资金金计计划划公司每月编制未来三月的资金计划。各公司根据模板编写资金计划，由机
5、关本部资金部会计进行汇总，同时编制合并资金计划。资金计划作为后续资金调配、贷款融资等的参考依据。关键财务管理工作规定财务部定期收集、汇总各部门及各公司资金收支使用情况，编制报表并向管理层汇报，从而实时掌握公司资金动态。资资金金周周报报各下属公司每周从系统导出资金情况，并根据模板编制资金周报，同时说明下周大致资金收支情况。资金周报发送本部资金部进行汇总后整理后，提交财务管理中心总经理、资金部经理、财务总监、总经理、董事长等审阅。关键财务管理工作规定财务部根据资金使用情况及预算，综合平衡资金供需，通过资金调拨、保本理财等方式调剂节余、提高利用效率。资金调配需提交相应申请审批程序。其中，公司应当严格
6、控制利用闲置资金开展高风险理财项目，如确实有必要开展时，需经公司董事会和股东大会审批通过后实施。资资金金调调配配各公司计划好自身资金安排后，将结余资金汇入银行账户。当下属公司出现资金缺口时，编制呈批单，说明资金缺口情况，由总经理签字后发送本部资金部。资金部经理结合资金周报、资金计划检查需求合理性，然后填写呈批单，并原申请单作为附件，提交财务管理中心总经理、财务总监、总经理审批后进行资金调拨。关键财务管理工作规定财务部定期对资金链安全情况进行系统的分析与检查，分析总结资金链安全情况，并对资金营运工作进行部署安排。资资金金专专项项会会议议公司每季度召开经营形式分析会，机关本部总经理、董事长及各区域
7、公司经营班子参与。会议中对近期融资环境、近期资金营运情况、资金工作重点等进行讨论。公司不定期召开资金专项视频会议，对融资工作形势和资金工作难点重点等进行讨论分析。一般财务管理工作规定需要开设银行账户、网银账户时，由会计根据公司管理需要，填写银行账户开户申请表，列明开设账户类型，开设理由、所属银行等内容，由财务经理、财务总监、总经理审批授权后，办理开户手续。银银行行账账户户开开立立需要开设银行账户时，由出纳/会计编制呈批单，说明办理原因，然后提交提交财务管理中心总经理、财务总监、总经理、董事长审批后办理。关键财务管理工作规定公司对网银的操作权限进行合理设置，每笔网银付款转账必须由两人共同完成业务
8、。网银所需的USB-KEY采用分开保管方式。网网银银密密钥钥管管理理不适用。公司网银只有查询功能，没有支付功能。一般财务管理工作规定会计根据公司管理需要，填写银行账户撤销申请表，列明撤销账户类型，撤销理由、所属银行等内容，由财务经理、财务总监、总经理审批授权后，办理销户业务。账账户户撤撤销销需要撤销银行账户时，由出纳编制呈批单，说明账户撤销原因，然后提交提交财务管理中心总经理、财务总监、总经理、董事长审批后办理。关键财务管理工作规定每月，出纳根据银行对账单编制银行余额调节表，并交会计检查签字银银行行对对账账每月，出纳根据银行对账单、账户余额编制银行余额调节表，提交会计审核签字。关键财务管理工作
9、规定 控控制制活活动动公司相关资金管理制度中规定了库存现金的最高限额。实际操作过程中，库存现金没有超过最高限额。现现金金额额度度公司财务管理规定，公司库存现金额度不应超过20万元。一般财务管理工作规定现金及票据存放与保险柜中，如现金量巨大，保险柜的密码与钥匙应由两人分开管理。如公司票据量巨大，应办理银行托管。现现金金物物理理保保管管公司库存现金、票据存放在财务管理中心保险柜，密码钥匙由出纳掌管。一般财务管理工作规定企业采用定期盘点及不定期盘点等形式，对现金及票据进行盘点核实，盘点过程必须由非现金保管人员监督。现现金金盘盘点点公司每季度进行现金盘点工作，出纳盘点，资金部经理监盘，盘点后编制盘点表
10、，由盘点人和监盘人共同签字。关键财务管理工作规定财务部维护支票登记簿、应收/应付票据登记簿，按顺序登记票据之使用情况和明细信息，并由票据使用人员签字。票票据据登登记记簿簿出纳使用支票登记簿，对支票进行连号登记，并连号顺序使用。关键财务管理工作规定作废支票须由财务部剪角/盖作废章并妥善保存，同时需在登记簿中进行登记。作作废废支支票票管管理理支票作废时，出纳在支票票面打叉标记，并在票据登记簿上记录作废情况，同时作废支票保管备查。一般财务管理工作规定银行预留印鉴的雕刻和变更需提交专项申请，由财务部负责人、财务总监、总经理、董事长等审批预预留留印印鉴鉴变变更更由出纳编制呈批单，说明账户撤销原因，然后提
11、交提交财务管理中心总经理、财务总监、总经理、董事长审批后办理。关键财务管理工作规定完成一笔支付需使用一枚以上的银行预留印鉴，且预留印鉴保存在不同人手中，防止一人办理完成支付所有手续。预预留留印印鉴鉴保保管管公司两个银行预留印鉴分别有两人保管，出纳保管财务专用章，会计部副经理保管人名章，从而防止一人完成资金支付业务的所有手续。一般财务管理工作规定财务部根据授权表检查付款申请、报销申请、资金调拨申请等单据是否得到充分审批，是否符合公司政策规定，然后才予以付款资资金金支支付付各部门进行资金支付时，由经办人员发起，填写现金借支单/费用报销单/呈批单，附对应合同发票等支持文件，按照财务管理工作规定的权限
12、要求，提交主管副总、会计、财务中心总经理、总经理、董事长审批。注：个别付款类型可由董事长授权总经理、财务总监终审，具体见财务管理工作规定关键财务管理工作规定会计根据付款申请/借款申请/报销申请/银行回单进行账务处理，然后由会计主管进行审核确认资资金金支支付付账账务务处处理理会计根据现金借支单/费用报销单/呈批单等编制记账凭证，会计部经理在系统中检查凭证正确性并进行确认。一般财务管理工作规定完成支付业务后，需在相关申请单据加盖付讫章，防止重复支付。加加盖盖付付讫讫章章出纳完成资金支付后，在现金借支单/费用报销单/呈批单及凭证上加盖“付讫“章，防止重复支付。一般财务管理工作规定控控制制有有效效性性
13、测测试试文文档档责责任任部部门门及及岗岗位位控控制制形形式式执执行行频频率率测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论月资金计划资金部会计手工控制每月TR-T-010资金周报资金部会计财务管理中心总经理资金部总经理财务总监总经理董事长手工控制每周TR-T-020呈批单 资金计划 资金周报下属公司总经理资金部经理务管理中心总经理财务总监总经理手工控制业务发生时 TR-T-030专项会议纪要、汇报材料总经理董事长手工控制业务发生时 无无呈批单出纳会计财务管理中心总经理财务总监总经理董事长手工控制业务发生时 TR-T-040无无手工控制业务发生时 无无呈批单财务管理中心总经理财务总监总经理董事长手工控
14、制业务发生时 TR-T-050银行余额调节表出纳会计手工控制每月TR-T-060 控控制制活活动动财务管理规定财务管理中心手工控制业务发生时 无无无出纳手工控制业务发生时 无无盘点表出纳资金部经理手工控制每季TR-T-070支票登记簿出纳手工控制业务发生时 TR-T-080支票登记簿出纳手工控制业务发生时 无无呈批单出纳财务管理中心总经理财务总监总经理董事长手工控制业务发生时 TR-T-090无出纳会计部副经理手工控制业务发生时 无无现金借支单 费用报销单 呈批单经办人主管副总会计财务中心总经理总经理董事长手工控制业务发生时 TR-T-100现金借支单 费用报销单 呈批单会计会计部经理手工控制
15、业务发生时 无无现金借支单 费用报销单 呈批单出纳手工控制业务发生时 无无合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）内内部部控控制制缺缺陷陷条条款款规规定定内内容容控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷企业内部控制应用指引第6号资金活动第十八条第十九条企业应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。无无企业内部控制应用指引第
16、6号资金活动第十八条第十九条企业应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第二十条企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证
17、安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。TR-CD-01划拨资金时没有出具书面文件企业内部控制应用指引第6号资金活动第二十条企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资
18、金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加
19、强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度
20、，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理
21、制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关
22、管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第二十一条企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资
23、金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第二十一条企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第二十一条企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。无无企业内部控制应用指引第6号资金活动第二十一条企业办理资金支付
24、业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。无无缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级无无无无无无本部进行资金统筹安排时，当需要下属子公司向机关本部划拨盈余资金时，暂没有出具正式书面文件，仅通过即时通讯工具或电话下达指令。建议公司规范化资金归集操作，当需要下属子公司向机关本部划拨盈余资金时，由机关本部资金部经理编制划拨资金通知，通知中明确各公司需要划拨资金的金额，然后通过邮件的方式发送各公司，从而加强规范性。重要缺陷无无无无无无无无无无无无无无无内内部部控控制制缺缺陷陷无无无无无无无无无无无无无无
25、无无无无无无无无无无无无无无无无内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿达标不达标公公司司名名称称：机关本部流流程程名名称称：资金运营测测试试底底稿稿编编号号TR-T-01控控制制活活动动编编号号TR-CA-01控控制制活活动动描描述述月度滚动资金计划公司每月编制未来三月的资金计划。各公司根据模板编写资金计划，由机关本部资金部会计进行汇总，同时编制合并资金计划。资金计划作为后续资金调配、贷款融资等的参考依据。控控制制形形式式手手工工控控制制执执行行频频率率每每月月样样本本量量及及说说明明2因事项频率为每月，故样本量为2个。测测试试程程序序1、询问机关本部资金部会计，了解滚动资金计划的编制程
26、序是否与控制活动描述一致；2、从资金部抽取资金计划，检查各子公司是否按照模板编制。测测试试属属性性（1）子公司提交的资金计划与集团模板一致。样样本本记记录录样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称测测试试属属性性不不合合格格属属性性说说明明（1 1）12测测试试结结果果测测试试说说明明内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿公公司司名名称称：机关本部流流程程名名称称：资金运营测测试试底底稿稿编编号号TR-T-02控控制制活活动动编编号号TR-CA-02控控制制活活动动描描述述资金周报各下属公司每周从系统导出资金情况，并根据模板编制资金周报，同时说明下周大致资金收支情况。资金周报发送本部
27、资金部进行汇总后整理后，提交财务管理中心总经理、资金部经理、财务总监、总经理、董事长等审阅。控控制制形形式式手手工工控控制制执执行行频频率率每每周周样样本本量量及及说说明明5因事项频率为每周，故样本量为5个。测测试试程程序序1、询问资金部负责人，了解资金周报编制汇报程序是否与控制活动描述一致；2、从资金部抽取资金周报，检查是否根据控制活动的描述提交审阅。测测试试属属性性（1）资金周报是否报财务管理中心总经理、资金部经理、财务总监、总经理、董事长等审阅。样样本本记记录录样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称测测试试属属性性不不合合格格属属性性说说明明（1 1）12测测试试结结果果测测试试说
28、说明明内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿公公司司名名称称：机关本部流流程程名名称称：资金运营测测试试底底稿稿编编号号TR-T-03控控制制活活动动编编号号TR-CA-03控控制制活活动动描描述述资金调配各公司计划好自身资金安排后，将结余资金汇入银行账户。当下属公司出现资金缺口时，编制呈批单，说明资金缺口情况，由总经理签字后发送本部资金部。资金部经理结合资金周报、资金计划检查需求合理性，然后填写呈批单，并原申请单作为附件，提交财务管理中心总经理、财务总监、总经理审批后进行资金调拨。控控制制形形式式手手工工控控制制执执行行频频率率业业务务发发生生时时样样本本量量及及说说明明具具体体计计算
29、算因每年共发生X次资金调配，故样本量为Y个。测测试试程程序序1、询问资金部负责人，检查资金调配程序是否与控制活动描述一致；2、从资金部抽取呈批单，检查其是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）呈批单是否经财务管理中心总经理、财务总监、总经理审批。样样本本记记录录样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称测测试试属属性性不不合合格格属属性性说说明明（1 1）12测测试试结结果果测测试试说说明明内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿公公司司名名称称：机关本部流流程程名名称称：资金运营测测试试底底稿稿编编号号TR-T-04控控制制活活动动编编号号TR-CA-05控控制制活活
30、动动描描述述银行账户开立需要开设银行账户时，由出纳/会计编制呈批单，说明办理原因，然后提交财务管理中心总经理、财务总监、总经理、董事长审批后办理。控控制制形形式式手手工工控控制制执执行行频频率率业业务务发发生生时时样样本本量量及及说说明明具具体体计计算算因每年共发生X次银行账户开立事项，故样本量为Y个。测测试试程程序序1、询问出纳/会计人员，了解银行账户开立程序是否与控制活动描述一致；2、从财务管理中心抽取呈批单，检查是否根据控制活动描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）呈批单是否经财务管理中心总经理、财务总监、总经理、董事长审批。样样本本记记录录样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称
31、测测试试属属性性不不合合格格属属性性说说明明（1 1）12测测试试结结果果测测试试说说明明内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿公公司司名名称称：机关本部流流程程名名称称：资金运营测测试试底底稿稿编编号号TR-T-05控控制制活活动动编编号号TR-CA-07控控制制活活动动描描述述账户撤销需要撤销银行账户时，由出纳编制呈批单，说明账户撤销原因，然后提交财务管理中心总经理、财务总监、总经理、董事长审批后办理。控控制制形形式式手手工工控控制制执执行行频频率率业业务务发发生生时时样样本本量量及及说说明明具具体体计计算算因2011年共发生X次账户撤销事项，故样本量为Y个。测测试试程程序序1、询问
32、出纳人员，了解银行账户撤销程序是否与控制活动描述一致；2、从财务管理中心抽取呈批单，检查是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）呈批单是否经财务管理中心总经理、财务总监、总经理、董事长审批。样样本本记记录录样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称测测试试属属性性不不合合格格属属性性说说明明（1 1）12测测试试结结果果测测试试说说明明内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿公公司司名名称称：机关本部流流程程名名称称：资金运营测测试试底底稿稿编编号号TR-T-06控控制制活活动动编编号号TR-CA-08控控制制活活动动描描述述银行对账每月，出纳根据银行对账单、账户余额编
33、制银行余额调节表，提交会计审核签字。控控制制形形式式手手工工控控制制执执行行频频率率每每月月样样本本量量及及说说明明2因事项频率为每月，故样本量为2个。测测试试程程序序1、询问出纳，了解银行对账程序是否与控制活动描述一致；2、从财务管理中心抽取对账单银行余额调节表，检查是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）银行存款日记账余额、细项等与银行对账单的核对一致；（2）若有不一致在银行存款余额调节表中完整、正确地予以反映，对错账在关账前及时调整，对未达账项和未明款进行暂挂账处理；（3）银行存款余额调节表经会计人员审核并签字。样样本本记记录录样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称
34、称测测试试属属性性（1 1）（2 2）12测测试试结结果果测测试试说说明明内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿公公司司名名称称：机关本部流流程程名名称称：资金运营测测试试底底稿稿编编号号TR-T-07控控制制活活动动编编号号TR-CA-11控控制制活活动动描描述述现金盘点公司每季度进行现金盘点工作，出纳盘点，资金部经理监盘，盘点后编制盘点表，由盘点人和监盘人共同签字。控控制制形形式式手手工工控控制制执执行行频频率率每每季季样样本本量量及及说说明明1因事项频率为每季，故样本量为1个。测测试试程程序序1、询问出纳人员，了解现金盘点程序是否与控制活动描述一致；2、从资金部抽取盘点表，检查是否
35、根据控制活动的描述经过会签。测测试试属属性性（1）盘点表是否经盘点人员和监盘人员签字确认。样样本本记记录录样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称测测试试属属性性不不合合格格属属性性说说明明（1 1）12测测试试结结果果测测试试说说明明内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿达标不达标公公司司名名称称：机关本部流流程程名名称称：资金运营测测试试底底稿稿编编号号TR-T-08控控制制活活动动编编号号TR-CA-12控控制制活活动动描描述述票据登记簿出纳使用支票登记簿，对支票进行连号登记，并连号顺序使用。控控制制形形式式手手工工控控制制执执行行频频率率业业务务发发生生时时样样本本量量及及说
36、说明明具具体体计计算算因2011年共发生X次登记事项，故样本量为Y个。测测试试程程序序1、询问出纳，了解票据登记簿是否如控制活动描述建立并执行登记流程；2、从资金部抽取支票登记簿，检查是否根据控制活动的描述连号登记、连号顺序使用。测测试试属属性性（1）支票登记簿连号登记；（2）支票连号顺序使用。样样本本记记录录样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称测测试试属属性性不不合合格格属属性性说说明明（1 1）（2 2）12测测试试结结果果测测试试说说明明内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿公公司司名名称称：机关本部流流程程名名称称：资金运营测测试试底底稿稿编编号号TR-T-09控控制制活
37、活动动编编号号TR-CA-14控控制制活活动动描描述述预留印鉴变更由出纳编制呈批单，说明账户撤销原因，然后提交提交财务管理中心总经理、财务总监、总经理、董事长审批后办理。控控制制形形式式手手工工控控制制执执行行频频率率业业务务发发生生时时样样本本量量及及说说明明具具体体计计算算因2011年共发生X次预留印鉴变更事项，故样本量为Y个。测测试试程程序序1、询问出纳，了解预留印鉴变更程序是否与控制活动描述一致；2、从资金部抽取预留印鉴变更呈批件，检查是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）预留印鉴变更呈批件是否经财务总监、总经理、董事长审批。样样本本记记录录样样本本（组组）量量日日
38、期期编编号号名名称称测测试试属属性性不不合合格格属属性性说说明明（1 1）12测测试试结结果果测测试试说说明明内内部部控控制制有有效效性性测测试试底底稿稿达标不达标公公司司名名称称：机关本部流流程程名名称称：资金运营测测试试底底稿稿编编号号TR-T-10控控制制活活动动编编号号TR-CA-16控控制制活活动动描描述述资金支付各部门进行资金支付时，由经办人员发起，填写现金借支单/费用报销单/呈批单，附对应合同发票等支持文件，按照财务管理工作规定的权限要求，提交主管副总、会计、财务中心总经理、总经理、董事长审批。注：个别付款类型可由董事长授权总经理、财务总监终审，具体见财务管理工作规定。控控制制形
39、形式式手手工工控控制制执执行行频频率率业业务务发发生生时时样样本本量量及及说说明明具具体体计计算算因2011年共发生X次注销事项，故样本量为Y个。测测试试程程序序1、询问资金部负责人，了解资金支付程序是否与控制活动描述一致；2、从资金部抽取现金借支单/费用报销单/呈批单及对应合同发票，检查票据是否对应一致，是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）现金借支单/费用报销单/呈批单对应合同发票对应一致；（2）现金借支单/费用报销单/呈批单是否经主管副总、会计、财务中心总经理、总经理、董事长审批。样样本本记记录录样样本本（组组）量量日日期期编编号号名名称称测测试试属属性性不不合合格格属属性性说说明明（1 1）（2 2）12测测试试结结果果测测试试说说明明控制类别和参考样本量请参照下表控控制制类类型型控控制制执执行行总总次次数数控控制制执执行行频频率率样样本本量量注注释释1 1手工控制 250每天多次25手工控制250每天一次20手工控制52每周5手工控制12每月2手工控制4每季度2手工控制1每年1应用系统控制不适用不适用注注释释2 2注注释释1 1：样本量的确定规则出自于企业内部控制审计指引。注注释释2 2：对于存在有效的信息系统一般控制的支持，那么针对每一个应用系统控制只需要选择1个样本进行测试。