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1、类型编号分类一级风险二级风险三级风险四级风险风险参与方控制层面控制措施processP7资金riskP7.R1财务风险资金风险资金监控不足风险银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失PL层面P7.1.2，P7.1.4，P7.1.7，P7.1.10，P7.8.3，P7.10.1，P7.10.3，P7.10.4，P7.11.3，P7.11.6riskP7.R2财务风险资金风险资金使用风险未建立明确审批制度及审批权限表或未按照审批制度进行完整的审批，可能导致企业不合理的费用支出、费用舞弊、管理水平低下等。PL层面P7.1.7，
2、P7.3.2，P7.8.6riskP7.R3财务风险资金风险资金监控不足风险资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失PL层面P7.3.2riskP7.R4财务风险财务报告风险财务核算风险资金收付等业务账务处理不及时、准确且未经适当审核，可能因错账影响财务报表的准确性PL层面P7.1.6，P7.1.10，P7.2.3，P7.3.6，P7.4.1，P7.4.3，P7.4.4，P7.5.5，P7.6.1，P7.6.2，P7.7.5，P7.8.4，P7.11.9riskP7.R5财务风险资金风险资金使用风险有关票据遗失、变造、伪造、被盗用，可能导致资产损失或信用
3、损失PL层面P7.7.2，P7.9.1，P7.9.2，P7.9.3riskP7.R6运营风险内部管理风险资产安全风险资金的保管不当、盘点清查不及时可能导致资金的挪用或盗用。PL层面P7.8.1，P7.8.2，P7.8.3riskP7.R7法律风险法律纠纷风险合同纠纷印章的保管及使用没有经适当审核，造成非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。PL层面P7.10.1，P7.10.3，P7.10.4，P7.11.3，P7.11.6riskP7.R8运营风险内部管理风险管理报告风险未对资金的使用和余额情况进行定期及时分析、报告，难以发现非正常的资金使用情况以及可使用资金等情况，可能导致企业
4、决策失误；PL层面P7.8.6riskP7.R9运营风险授权风险职责分工风险资金环节不相容职责未经适当分离，可能发生舞弊导致财务损失。PL层面P7.11.3，P7.11.6类型编号简述描述是否控制活动是否关键控制风险编号内控体系索引控制证据控制活动责任人生效日期业务发生频率检查测试程序询问测试程序观察测试程序重新执行测试程序业务发生总量描述年度业务发生总量年度样本量影响的会计科目控制类型processP7资金资金subprocessP7.1银行账户管理银行账户管理activityP7.1.1编写账户开立、变更或注销申请银行出纳填写账户开立、变更或注销申请,内容包括账户开立、变更或注销的原因、涉
5、及的银行等。经财务部部长审核后，提交副总经理、总经理审批，并形成总经理办公会议决议。否否公司决议activityP7.1.2审批账户开立、变更或注销申请财务部部长、副总经理、总经理依次审批账户开立、变更或注销申请，具体关注开立、变更或注销账户的申请是否合理、可行,如无异议,分别在账户开立、变更或注销申请签字确认。是是P7.R1不适用账户开立、变更或注销申请表总经理、副总经理、财务部部长2012/1/1 不定期检查账户开立、变更或注销申请的审批询问财务部部长对银行账户开立、变更或注销的处理情况审核账户开立、变更或注销申请的次数42 不适用预防性activityP7.1.3填写预留银行印鉴卡银行出
6、纳填写银行账户开立或变更相关表单及预留银行印鉴卡，经财务部部长审核后，提交副总经理审批。否否activityP7.1.4审批预留银行印鉴卡财务部部长、副总经理审批银行账户开立或变更相关表单及预留银行印鉴卡，如无异议，公司办公室审核后加盖公章，银行出纳在预留银行印鉴卡上加盖财务专用章、法人章。是否P7.R1指引6号21条预留银行印鉴卡副总经理、财务部部长、办公室主任2012/1/1 不定期检查预留银行印鉴卡的审批询问财务部部长对预留银行印鉴卡的审批程序审核预留银行印鉴卡的次数11 不适用预防性activityP7.1.5办理银行账户开立或变更银行出纳将预留银行印鉴卡和相关资料(营业执照、组织机构
7、代码证、税务登记证、开户许可证等)提交银行办理账户开立、变更手续。并将银行返回的单据交财务部会计作账务处理。否否activityP7.1.6编制注销账户的银行余额调节表银行出纳检查被注销账户的银行对账单余额与公司账面的银行存款余额是否一致，编制银行余存款额调节表，并提交财务部部长审核。是否P7.R4不适用银行余额调节表银行出纳2012/1/1 不定期检查银行出纳是否对注销银行存款账户编制了银行余额调节表，并提交财务部部长审核询问财务部部长处理银行存款账户注销的程序审核银行存款余额调节表的次数11 不适用检查性activityP7.1.7审核注销账户的银行余额调节表财务部部长审核无误后在银行存款
8、余额调节表,如无异议,在银行余额调节表上签字确认并注明剩余资金转入的账户。是是P7.R1,P7.R2不适用银行存款余额调节表财务部部长2012/1/1 不定期检查注销银行存款账户的银行余额调节表是否通过审核询问财务部部长处理银行存款账户注销的程序审核银行存款余额调节表的次数11 不适用检查性activityP7.1.8办理银行账户注销银行出纳携带账户开立、变更或注销申请表和银行余额调节表及相关资料至银行办理银行账户注销,同时将剩余资金转入指定账户。出纳将销户后银行退还的申请书一联及银行转账回单交给会计作账务处理。否否账户开立、变更或注销申请表，银行余额调节表，银行回单activityP7.1.
9、9银行账户注销账务处理财务部会计根据银行出纳提供的银行回单编制银行账户注销凭证。否否activityP7.1.10审核银行账户注销账务处理财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后，点击通过审核按钮，此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是是P7.R1，P7.R4指引6号21条会计凭证总账会计2012/1/1 不定期检查会计凭证是否经过总账会计审核询问财务部部长关于会计凭证的审核程序审核银行账户注销会计凭证的次数11银行存款、库存现金检查性subprocessP7.2银行收款银行收款activityP7.2.1取得银行单据银行出纳将取得银行收款回
10、单、银行进账单和银行存款利息单等银行单据提交会计作账务处理。否否activityP7.2.2进行银行收款账务处理财务部会计根据银行收款回单、银行存款利息单、银行进账单进入财务系统编制银行收款凭证。否否activityP7.2.3审核银行收款账务处理财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后，点击通过审核按钮，此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是是P7.R4指引6号21条会计凭证总账会计2012/1/1 不定期检查会计凭证是否经过总账会计审核询问财务部部长关于会计凭证的审核程序审核银行收款会计凭证的次数2501银行存款、应收账款、其他应收款检查
11、性2/10subprocessP7.3银行付款银行付款activityP7.3.1银行付款申请付款申请人或部门填写付款凭证,附上合同或其他原始单据,填写付款金额，业务性质等内容，提交部门负责人审批。否否activityP7.3.2审核付款申请部门负责人、各制造厂厂长、副总经理、总经理根据权限依次审核付款凭证：1）部门负责人、各制造厂厂长：主要关注付款是否合理、金额是否与合同或其他原始单据一致、收款单位是否正确；2）副总经理、总经理：整体评估付款的合理性（金额大于10万元)。经有权审批人审批后，付款申请人将付款凭证提交至财务部审核，主要关注填写是否完整,原始单据是否符合入账要求,金额是否与合同等
12、原始单据一致,以及是否有部门负责人、各制造厂厂长、副总经理、总经理签字并对付款审批单及原始单据进行复核。审核后分别签字确认。是是P7.R2，P7.R3指引6号21条，指引15号11条付款凭证总经理、副总经理、财务部部长、单缸机厂厂长、多缸机厂厂长、铸造厂厂长、机加工厂厂长、销售公司经理2012/1/1 不定期检查付款凭证的审核情况询问财务部部长关于付款申请的处理情况审核付款凭证的次数25060 不适用预防性activityP7.3.3填写付款单据并盖章银行出纳根据审批后的付款凭证及付款方式，准备付款。1）支票付款：银行出纳根据付款凭证开具支票,并交稽核审核并加盖财务专用章,法人章；2）承兑汇票
13、付款：稽核根据付款凭证，背书转让承兑汇票，并要求收款方在承兑汇票复印件上签收确认。否否activityP7.3.4办理付款银行出纳持盖章后的付款单据至银行办理付款业务，然后将盖有银行付讫章的付款单据提交会计作账务处理。否否activityP7.3.5进行银行付款账务处理财务部会计根据盖有银行付讫章的付款单据进入财务系统编制银行付款凭证。否否activityP7.3.6审核银行付款账务处理财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后，点击通过审核按钮，此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是是P7.R4指引6号21条会计凭证总账会计2012/10/1
14、 不定期检查会计凭证是否经过总账会计审核询问财务部部长关于会计凭证的审核程序审核付款的会计凭证处理次数121银行存款、应付账款、其他应付款检查性subprocessP7.4银行存款余额银行存款余额activityP7.4.1核对银行对账单与财务明细账银行出纳与财务部会计定期核对银行对账单和财务系统中各开户银行存款明细账余额，如有差异及时查找原因。是否P7.R4指引6号21条银行对账单，银行明细账银行出纳、总账会计2012/1/1 每月一次？询问财务部部长是否每月进行银行存款对账单和银行明细账的核对在财务部查看银行存款对账的保存情况核对银行对账单与银行存款明细账的次数125 不适用检查性acti
15、vityP7.4.2每月编制银行存款余额调节表每月初,出纳将从银行取回的银行对账单与银行存款明细账逐笔进行核对,编制银行存款余额调节表,如有未达账项,逐笔审核未达账项的真实性并检查未达帐项是否有有效的单据作为支持,并记录于银行存款余额调节表中,随后提交财务部总账会计审核。否否activityP7.4.3审核银行存款余额调节表财务部总账会计审核银行存款余额调节表,检查调节项的相应凭证与支持文件,银行汇款单等,确保银行存款余额调节表中未达账项的真实性和合理性。审核无误后,在银行存款余额调节表上签字确认。是是P7.R4指引6号21条银行存款余额调节表总账会计2012/10/1 每月一次检查银行存款余
16、额调节表是否通过总账会计的审核询问财务部部长是否每月编制银行余额调节表，并审核。审核银行余额调节表的次数125 不适用检查性activityP7.4.4调整大额未达账项季末/年末结账时,若存在大额未达账项(如单项金额大于10万元),则需要进行调整。调整的记账凭证由会计在财务系统录入,并把银行存款余额调节表作为录入凭证的支持文件。是否P7.R4指引6号21条银行存款余额调节表总账会计2012/1/1每季度一次检查会计凭证是否经过总账会计审核询问财务部部长关于会计凭证的审核程序审核大额未达账项会计凭证的次数42银行存款、应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款检查性subpr
17、ocessP7.5现金收入现金收入activityP7.5.1收到现金现金出纳收到现金，金额确认无误后开具现金收据，现金收据一式三联，分别为客户联、财务联、存根联。财务联交会计作账务处理。现金出纳登记现金日记账否否现金收据，现金日记账activityP7.5.2进行收现账务处理财务部会计根据现金收据等单据，进入财务系统编制收现凭证。否否activityP7.5.3存现并登记现金日记账出纳定期将收到的现金送存银行,填写现金缴款单,内容包括：缴款单位、金额、单位账号、日期。银行办理业务后,出纳根据银行返还的现金缴款单登记现金日记账,并将现金缴款单提交会计作账务处理。否否activityP7.5.4
18、进行现金存款账务处理财务部会计根据银行回单进入财务系统编制银行存现凭证。否否activityP7.5.5审核收现及现金存款账务处理财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后，点击通过审核按钮，此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是是P7.R4指引6号21条会计凭证总账会计2012/1/1 不定期检查会计凭证是否经过总账会计审核询问财务部部长关于会计凭证的审核程序审核现金收款会计凭证的次数121库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款检查性subprocessP7.6现金支出现金支出类型编号简述描述是否控制活动是否关键控制风险编号内控体系索引控制
19、证据控制活动责任人生效日期业务发生频率检查测试程序询问测试程序观察测试程序重新执行测试程序业务发生总量描述年度业务发生总量年度样本量影响的会计科目控制类型3/10activityP7.6.1审核费用报销、员工借款申请出纳接到费用报销申请、员工借款申请等需现金支出的单据后，检查其审批程序是否完整，金额是否与相关原始单据对应，所附原始单据是否真实、有效。如无异议，签字确认。是是P7.R4指引6号18条，指引6号21条付款凭证、借款申请单现金出纳2012/1/1 不定期检查费用报销单是否经过审核询问财务部部长关于费用报销、员工借款的申请程序审核付款凭证、借款申请单的次数25060库存现金、其他应付款
20、、管理费用、销售费用、财务费用预防性activityP7.6.2支付现金出纳根据经审核的费用报销、员工借款申请支付现金，同时注明“现金付讫”，领款人在单据上签字确认领款。是是P7.R4指引6号21条付款凭证、借款申请单现金出纳2012/1/1 不定期检查费用报销单、员工借款申请单是否经过出纳注明“现金付讫”询问财务部部长关于费用报销、员工借款的付款程序审核付款凭证、借款申请单的次数25060库存现金、其他应付款、管理费用、销售费用、财务费用预防性activityP7.6.3登记现金日记账出纳根据付现活动登记现金日记账，并将已完成付现的相关单据转交会计做账务处理。否否subprocessP7.7
21、提取现金提取现金activityP7.7.1填写现金支票当库存现金不足或根据经营需要提取现金时，向财务部部长申请后，银行出纳填写现金支票交稽核审批。否否activityP7.7.2审核现金支票稽核审核检查提取支票填写信息是否完整，提现金额是否合理，审核无误后加盖财务专用章，再由出纳加盖法人章。是是P7.R5指引6号21条现金支票稽核2012/1/1 不定期检查支票是否经过审批询问财务部部长关于现金支票的审核程序审核现金支票的次数135215 不适用预防性activityP7.7.3办理提现并登记日记账出纳至银行办理提现手续，并将现金支票提交会计作账务处理。否否activityP7.7.4进行提
22、现账务处理会计根据现金支票存根等单据，进入财务系统编制取现凭证。否否activityP7.7.5审核提现账务处理总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后，点击通过审核按钮，此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是是P7.R4指引6号21条会计凭证总账会计2012/1/1 不定期检查会计凭证是否经过总账会计审核询问财务部部长关于会计凭证的审核程序审核提现会计凭证的次数121库存现金、银行存款检查性subprocessP7.8现金日常管理现金日常管理activityP7.8.1管理保险柜为了限制未授权人接触现金、确保现金安全，现金存放在保险柜，由出纳专人
23、管理。保险柜钥匙与保险柜密码银行出纳一人保管。是是P7.R6指引6号20条不适用银行出纳2012/1/1 不定期检查现金是否存放在保险柜询问财务部部长关于现金的保管情况不适用持续0 不适用预防性activityP7.8.2每日盘点现金出纳每日对库存现金进行盘点，确保现金日记账余额与库存现金一致。是是P7.R6指引6号20条现金盘点表、现金日记账现金出纳2012/1/1 每日一次询问财务部部长关于现金盘点的处理情况不适用不适用0 不适用检查性activityP7.8.3盘点现金每月末，现金出纳对现金进行盘点，财务部总账会计监盘，检查现金日记账余额是否与库存现金余额一致，确保账实相符。审核无误后，
24、现金出纳与总账会计在现金盘点表上签字确认。是是P7.R1，P7.R6指引6号20条现金盘点表现金出纳、总账会计2012/10/1 每月一次检查现金盘点表是否有监盘人和现金出纳的共同签字询问财务部部长关于现金盘点的处理情况编制现金盘点表的次数125 不适用检查性activityP7.8.4核对现金日记账与财务账现金出纳与财务部会计定期核对现金日记账与财务系统中的现金余额。是是P7.R4指引6号21条现金日记账现金出纳、总账会计2012/1/1 每月一次询问财务部部长现金的对账情况现金日记账与财务账的对账次数125 不适用检查性activityP7.8.5编制资金报表银行出纳、现金按规定时间分别编
25、制资金日报、资金周报、资金月报，并将资金周报报送至公司管理层。否否activityP7.8.6审核资金报表公司管理层对资金报表进行审阅，主要关注资金的变动情况，报表中是否有金额较大且性质异常的项目等，如有异常则查明原因。是是P7.R2，P7.R8指引6号20条，指引6号21条资金报表总经理、副总经理、财务部部长2012/1/1 不定期检查资金报表是否审核询问财务部部长资金报表的编制审核情况审核资金报表的次数125 不适用检查性subprocessP7.9支票管理支票管理activityP7.9.1审核支票申购单当公司的空白支票不足时，银行出纳填写支票申购单，提交稽核审核并加盖银行预留印鉴章后，
26、至银行购买支票。是是P7.R5指引6号21条支票申购单稽核2012/1/1 不定期检查支票申购单是否审核并加盖银行预留印章询问财务部部长关于支票申购程序审核支票申购单的次数125 不适用预防性activityP7.9.2登记支票登记簿并保管支票出纳对所有购买回来的空白支票和开具支票进行逐项登记管理,编制支票登记簿,列明购买/支付日期、支票号码、支付金额、支票领取人等信息,所有作废的支票都加盖作废章并妥善保管。支票由出纳负责保管,存放在保险柜中。是否P7.R5指引6号21条支票登记簿银行出纳2012/1/1 不定期检查支票登记簿的登记情况询问财务部部长关于空白支票和开具支票的处理情况在财务部查看
27、支票登记簿的登记情况和支票的保管情况不适用持续1 不适用预防性activityP7.9.3审核支票管理情况财务部总账会计每月末检查支票登记薄,检查支票号码是否连续编号、有无异常情况。审核无误后在支票登记簿上签字确认。是是P7.R5指引6号21条支票登记薄总账会计2012/10/1 每月一次检查支票登记簿是否经过总账会计的审核询问财务部长是否安排专人每月对支票登记簿进行审核审核支票登记簿的次数125 不适用检查性subprocessP7.10印章管理印章管理activityP7.10.1保管印章权限设置公司印章有公章、合同章、财务专用章、发票专用章和法人章，分别由不同人管理。公司办公室保管公司公
28、章、企业管理部保管合同章，财务部稽核保管财务专用章、发票专用章，银行出纳保管法人章。是是P7.R1,P7.R7指引6号21条不适用行政管理员、银行出纳、稽核、合同审核员2012/1/1 不定期询问财务部部长关于印章的管理情况不适用持续0 不适用预防性activityP7.10.2印章使用申请需要使用印章时，由经办人填写加盖印章申请单，连同相关原始资料提交给部门负责人审批。否否activityP7.10.3印章使用审核部门负责人审核使用申请，审核无误后签字确认。是是P7.R1,P7.R7指引6号21条加盖印章申请单办公室主任、投资发展部部长、财务部部长、人力资源部部长、企业管理部部长、总师办主任
29、、生产部副部长、技术中心主任、质量保证部部长、销售公司经理、采购部副部长、铸造厂厂长、机加工厂厂长、单缸机厂厂长、多缸机厂厂长、政治部部长、工会副主席、市场部部长、海外事业部部长2012/1/1 不定期检查加盖印章申请单是否审核审核加盖印章申请单次数25060 不适用预防性类型编号简述描述是否控制活动是否关键控制风险编号内控体系索引控制证据控制活动责任人生效日期业务发生频率检查测试程序询问测试程序观察测试程序重新执行测试程序业务发生总量描述年度业务发生总量年度样本量影响的会计科目控制类型4/10activityP7.10.4加盖印章经办人凭审批后的加盖印章申请单到印章保管人处盖章，印章保管人对
30、盖章事项进行审核，如无异议，给予盖章。是否P7.R1,P7.R7指引6号21条加盖印章申请单办公室主任助理、合同审核员、银行出纳、现金出纳、稽核2012/1/1 不定期检查加盖印章申请单是否审核审核加盖印章申请单次数25060 不适用检查性subprocessP7.11外汇管理外汇管理activityP7.11.1出口收结汇真实性审核出口收结汇应当具有合法、真实的交易背景，并按照本办法规定，通过出口收结汇联网核查系统，进行出口电子数据等联网核查。核查系统依据海关提供的企业出口货物报关单有关数据和外汇局提供的企业出口预收货款数据，结合企业贸易类别及行业特点等，产生企业与出口对应的可收汇额。否否a
31、ctivityP7.11.2出口收结汇出口收汇进入待核查账户后，需要结汇或者划出的，由出纳填写出口收汇说明，递交财务部经理审核。否否activityP7.11.3审核出口收汇说明财务部部长审核出口收汇说明，检查申请收汇金额是否与销售订单一致，审核后交与出纳连同中国电子口岸操作员IC卡，一并提交银行办理。是是P7.R9，P7.R1,P7.R7指引1号7条，指引6号21条出口收汇说明财务部部长2012/1/1 不定期检查出口收汇说明是否经过审核询问财务部部长关于出口收汇的处理程序审核出口收汇说明的次数25060 不适用预防性activityP7.11.4办理收结汇银行凭企业及自身操作员IC卡登录核
32、查系统，对企业出口收汇进行联网核查，并按照规定，办理结汇或划出资金手续，同时在核查系统中核减其对应出口可收汇额，将待查账户结汇金额结转至经常项目账户。出纳将银行结汇单及银行回单交与财务部会计账务处理否否activityP7.11.5购汇申请因业务需要支付外币，而外币账户余额不足，需向银行购买外汇，由银行出纳填写购汇申请，列明购汇的理由，金额，递交财务部部长审核否否activityP7.11.6审核购汇申请财务部部长、副总经理、总经理依次审核购汇申请，主要关注购汇金额是否合理，审核无误后，签字确认，交与出纳办理购汇。是是P7.R9，P7.R1,P7.R7指引1号7条，指引6号21条购汇申请总经理
33、、副总经理、财务部部长2012/1/1 不定期检查购汇申请是否经过审核询问财务部部长关于购汇的申请程序审核购汇申请的次数42 不适用预防性activityP7.11.7购汇出纳携带购汇申请及银行所需其资料，前往银行办理购汇。出纳将银行回单、购汇申请等交与财务部会计进行账务处理。购汇申请activityP7.11.8结汇、购汇账务处理财务部会计根据出纳提供的结汇回单、购汇申请等资料，进行结汇、购汇账务处理。会计凭证activityP7.11.9审核结汇、购汇账务处理财务部总账审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后，点击通过审核按钮，此凭证将在系统中自动显示为
34、审核后凭证。是是P7.R4指引6号21条会计凭证总账会计2012/1/1 不定期检查会计凭证是否经过总账会计审核询问财务部部长关于会计凭证的审核程序审核结汇、购汇会计凭证次数121银行存款、应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款检查性类型编号简述描述是否控制活动是否关键控制风险编号内控体系索引控制证据控制活动责任人生效日期业务发生频率检查测试程序询问测试程序观察测试程序重新执行测试程序业务发生总量描述年度业务发生总量年度样本量影响的会计科目控制类型5/10控制方法是否与反舞弊相关手工是手工是手工否手工否系统否系统否6/10手工是系统否手工是手工是手工是系统否控制方法是否
35、与反舞弊相关7/10手工否手工否手工是系统否手工是手工是手工是手工否手工否手工是手工否手工否手工是手工是控制方法是否与反舞弊相关8/10手工是手工是手工是手工否控制方法是否与反舞弊相关9/10项项目目单单位位：*股股份份有有限限公公司司项项目目内内容容：缺缺陷陷汇汇总总表表业业务务分分类类：资资金金管管理理更更新新时时间间：2012-08-132012-08-13编编号号子子流流程程缺缺陷陷描描述述风风险险 缺缺陷陷分分类类缺缺陷陷评评估估整整改改建建议议整整改改责责任任部部门门/责责任任人人预预计计整整改改完完成成日日期期1银行及现金管理未建立现金日记账财务部现金出纳登记财务系统内的现金明细
36、账，未登记现金日记账未登记现金日记账，无法准确记录现金收支情况，可能因差错导致账实不符，影响财务报表的准确性执执行行缺缺陷陷重重要要缺缺陷陷建议财务部现金出纳登记现金日记账，逐笔记录现金的收支，并定期与财务部会计核对现金日记账与明细账。财务部2012/9/292银行及现金管理付款通知单未经适当审批公司资金内控管理制度中规定，公司资金支出，应经财务部负责人及分管财务副总审批，目前公司部分付款通知单未按制度规定，经分管副总及财务部部长签字确认。支付款项未经适当审批或超越权限审批，为他人虚假报销提供提供可乘之机，造成公司资金损失。设设计计缺缺陷陷重重要要缺缺陷陷建议公司建立适当的授权审批制度，明确规
37、定审批授权的权限，各授权审批人在授权范围内审批付款凭证。同时财务部务作为资金管理部门，对每笔支出进行审核确认。财务部2012/9/293银行及现金管理未保留现金盘点记录出纳定期对现金进行盘点，未保留现金盘点记录，也未经过财务部部长审核，目前公司保留审计时审计师盘点现金的记录现金定期盘点与监盘，资金控制的重要措施，如无法保证职责有效分离，可能导致资金挪用、账实不符的重大舞弊。执执行行缺缺陷陷一一般般缺缺陷陷建议财务部出纳定期盘点现金，并由财务部其他人员进行监盘，并保留现金盘点记录财务部2012/9/294银行及现金管理未保留银行存款余额调节表审核记录财务部银行出纳编制银行存款余额调节表，财务部副
38、部长定期对银行存款余额调节表进行审核，未保留审核记录银行存款余额调节表，资金控制的重要措施，如无法保证职责有效分离，可能导致资金挪用、账实不符的重大舞弊。执执行行缺缺陷陷重重要要缺缺陷陷建议财务部银行出纳每月编制银行存余额调节表后，递交财务部部长或资金组负责人审核，并保留审核记录财务部2012/9/295支票管理未保留对支票登记簿的审核记录银行出纳登记支票登记簿，财务部副部长定期对支票登记簿进行审核，未保留审核记录支票领用和登记，缺少记录和复核，可能导致支票管理不当，遗失，盗用等，给企业造成损失。执执行行缺缺陷陷一一般般缺缺陷陷建议财务部银行出纳按银行完整的登记支票使用情况，并按期递交给财务部部长或资金组负责人审核确认，并保留记录。财务部2012/9/2910/10