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1、风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：*集集团团股股份份有有限限公公司司一一级级流流程程名名称称:财财务务管管理理二二级级流流程程三三级级流流程程控控制制目目标标风风险险编编号号名名称称编编号号名名称称编编号号描描述述编编号号FIM.01会计核算FIM.01.01 记账、结账管理FIM.01.01.T00确保会计记账结账工作开展有制度可依。FIM.01.01.R00FIM.01.01.T01确保账务凭据真实完整有效。FIM.01.01.R01FIM.01.01.R02FIM.01.01.T02在适当的会计期间正确的记录所有交易，以确保财务报告的准确性。FIM.01.01.R03FIM.01
2、.01.T03确保财务资料有据可查。FIM.01.01.R04FIM.01.01.T04确保每月末结账准确合理。FIM.01.01.R05FIM.02税务管理FIM.02.01 税务计算、申报及缴纳流程FIM.02.01.T01确保纳税项目的完整性、纳税金额的准确性。FIM.02.01.R01FIM.02.01.T02确保纳税申报及时，符合纳税申报要求。FIM.02.01.R02FIM.02.01.T03确保纳税情况得到记录。FIM.02.01.R03FIM.03关联交易管理FIM.03.01 关联交易管理流程FIM.03.01.T00确保关联方交易规范、合理，有章可循。FIM.03.01.R
3、00FIM.03.01.T01确保正确识别关联方。FIM.03.01.R01FIM.03.01.T02确保关联交易定价的合理性。FIM.03.01.R02FIM.03.01.T03确保关联交易事项得到恰当审批。FIM.03.01.R03FIM.04财务报告管理FIM.04.01 季度、半年及年度财务报告编制审批流程FIM.04.01.T00建立规范科学的财务会计报告制度，保证财务会计报告的编制工作有据可依，确保财务报告合法合规、真实完整。FIM.04.01.R00FIM.04.01.T01确保企业在编制年度财务报告前的准备工作有序进行，确保财务报告的基础数据是正确的，有利于财务报告编制工作的开
4、展。FIM.04.01.R01FIM.04.01.R02FIM.04.01.R03FIM.04.02财务分析报告编制、审核与使用流程FIM.04.02.T01确保所有公司关账流程中要求的财务分析在适当会计期间内准确编制。FIM.04.02.R01FIM.04.02.T02合理运用财务状况及经营成果分析，便于管理层及时、准确掌握相关信息，有效指导经营决策。FIM.04.02.R02控控制制活活动动描描述述编编号号描描述述未建立相应的指引性制度，可能导致记账要求不明确，财务数据、资料不完善。FIM.01.01.C00*集团股份有限公司2007年制定的财务管理制度，旨在规范院财务管理工作的职责、内容
5、、程序和要求，内容包括会计核算、财务会计报告等。记账凭据不真实，可能影响财务数据的可靠性。FIM.01.01.C01财务部经理审核相关部门提供的原始记账凭证，主要关注原始凭证是否合规，其所记载的经济交易活动是否合法合理、内容是否真实准确、填制是否符合要求等，审核无误后，盖章确认。FIM.01.01.C02财务部会计核对原始凭证信息是否与合同、用友系统会计账套中的信息一致，同时审核发票的合规性和附件的完整性。记账凭据不齐全，可能影响财务数据的完整性。FIM.01.01.C01财务部经理审核相关部门提供的原始记账凭证，主要关注原始凭证是否合规，其所记载的经济交易活动是否合法合理、内容是否真实准确、
6、填制是否符合要求等，审核无误后，盖章确认。FIM.01.01.C02财务部会计核对原始凭证信息是否与合同、用友系统会计账套中的信息一致，同时审核发票的合规性和附件的完整性。会计凭证漏记或记入了不恰当的会计期间或会计记录错误，可能导致财务报表不准确FIM.01.01.C01财务部经理审核相关部门提供的原始记账凭证，主要关注原始凭证是否合规，其所记载的经济交易活动是否合法合理、内容是否真实准确、填制是否符合要求等，审核无误后，盖章确认。FIM.01.01.C02财务部会计核对原始凭证信息是否与合同、用友系统会计账套中的信息一致，同时审核发票的合规性和附件的完整性。FIM.01.01.C03财务部经
7、理登录用友系统总账模块对照各原始记账凭证审核记账凭证，主要关注记账凭证是否反映的了经济事项的本质，与所附原始记账凭证的内容是否一致，记账凭证标明的账户名称、借贷方向及金额是否正确，记账凭证的内容是否完整、控制手续是否齐备，支持性附件是否齐全，在系统中点击“审核/过账”按钮。记账资料未得到合理、妥善的保管，可能导致财务信息无法追溯。FIM.01.01.C06每年，财务部会计对装订成册的会计凭证进行存档，以便后期查阅和调取。未满足结账条件而进行结账操作，可能导致财务数据真实度和可靠性降低。FIM.01.01.C04每月，财务部出纳核对银行对账单、库存现金，确保账实相符，财务部会计与相关部门经办人对
8、账，如与资金管理部经办人对账；每年末，财务部会计向往来方函证、盘点固定资产、计提应收账款坏账准备。FIM.01.01.C04每月，财务部出纳核对银行对账单、库存现金，确保账实相符，财务部会计与相关部门经办人对账，如与资金管理部经办人对账；每年末，财务部会计向往来方函证、盘点固定资产、计提应收账款坏账准备。FIM.01.01.C05财务部经理在用友系统总账模块审核损益结转的记账凭证，主要关注损益类科目结转是否准确、完整，确认无误后，并在系统中点击“审核/过账”按钮。如果税种列示不完整或税款计算不准确，可能导致因少纳税而遭受税务机关处罚或多纳税使公司遭受不必要的损失。FIM.02.01.C01每月
9、15日前，财务部会计根据各公司提交的税费计提表，在税务局网上报税系统内在线填制纳税申报表。在填写过程中如发现系统生成的数据与各公司会计提交的税费计提表中的数据不一致，应及时查明原因。填写无误后，点击“网上委托和缴税”，委托银行代扣税款。FIM.02.01.C02财务部经理在用友财务系统内审核记账凭证，主要关注纳税项目及金额是否准确、完整。审核无误后，在系统中点击“审核/过账”按钮。风风险险如果纳税申报不及时，不符合纳税申报要求，可能导致公司遭受税务机关处罚。FIM.02.01.C03每月15日前，财务部会计根据各公司提交的税费计提表，在税务局网上报税系统内在线填制纳税申报表。在填写过程中如发现
10、系统生成的数据与各公司会计提交的税费计提表中的数据不一致，应及时查明原因。填写无误后，点击“网上委托和缴税”，委托银行代扣税款。如果纳税情况未得到及时记录，可能导致信息无法追溯。FIM.02.01.C04财务部出纳根据记账凭证在用友财务系统内登记银行日记账，主要内容包括：日期、凭证号数、项目摘要、借贷方金额及余额。未制定关联方识别和交易相关管理制度，可能导致无制度指导，造成违规操作。FIM.03.01.C00*集团股份有限公司公司章程（2009年修订）对关联交易事项的审批权限及程序作出了相关规定。未根据并表范围和股权关系，编制并及时更新股权结构图表，导致公司关联方界定不准确、关联方管理混乱，影
11、响公司经营效率目标。如果关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损。如果关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失。FIM.03.01.C01总裁审核公司在12个月内与关联人发生交易标的相关的同类关联交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）金额低于公司最近一期经审计净资产0.5%的关联交易。审核无误后，报告总裁办公会。FIM.03.01.C02总裁办公会审议公司在12个月内与关联人发生交易标的相关的同类关联交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）金额低于公司最近一期经审计净资产0.5%的关联交易。审议通过后，转至步骤【08】执行。FI
12、M.03.01.C03独立董事审核拟提董事会审议的有关关联交易的议案，决定是否认可该交易。独立董事在做出判断前，可聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据。由二分之一以上独立董事同意后，提交董事会讨论。FIM.03.01.C04董事会审议有关关联交易事项的议案，由非关联董事对关联交易事项进行表决。表决通过后形成董事会决议，非关联董事在决议上签字确认。若该项关联交易事项属于公司为关联人提供担保或公司在12个月内与关联人发生交易标的相关的同类关联交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）金额占公司最近一期经审计净资产5%以上的，提交股东大会，转至步骤【07】审议；否则转至“临时公告的编制与披
13、露流程”。FIM.03.01.C05股东大会审议公司为关联人提供担保的关联交易和公司在12个月内与关联方发生交易标的相关的同类关联交易金额占公司最近一期审计净资产5%以上的关联交易，由非关联股东对关联交易事项进行表决。表决通过后形成股东大会决议，与会董事和记录人在决议上签字确认。转至“临时公告的编制与披露流程”。如果未建立健全科学规范的财务会计报告制度，可能导致财务会计报告编制工作的开展缺乏相应的指导，造成财务报告信息不真实、不完整、不合法的风险。FIM.04.01.C00*集团股份有限公司制定的会计报表及附注编制制度，旨在保证财务会计报告的编制工作有据可依，确保财务报告合法合规、真实完整。如
14、果财务报告编制方案未制定或者未经审核，可能导致财务报告编制方法不明确、财务报告编制程序混乱、职责分工不清、各步骤时间安排不明确等潜在风险。FIM.04.01.C01财务部经理根据董事会秘书要求的时间节点，编制年度财务报告和年报审计时间安排的通知，说明各编报单位编报的内容、财务报告各子公司报送的时间要求、年度审计时间的安排和有关要求等内容，确保年报工作及时、有效的开展。如果在编制财务报告前，企业未确认对当期有重大影响的主要事项的会计处理，可能导致重大事项的会计处理不合理，导致会计信息扭曲，无法如实反映企业实际情况。FIM.04.01.C04集团总部的财务报表由集团总部的财务部审核，子公司的财务报
15、表经子公司的财务总监审核后上报母公司财务部经理审核，主要关注编制是否规范，提供的财务资料是否完整、准确，所采用的会计政策、会计期间是否与集团总部一致等，不一致则责成子公司按照公司要求进行调整。母公司财务部经理或主管会计根据审核后的各公司财务报表编制集团总部的合并会计报表及附注.FIM.04.01.C05财务总监审核合并财务报表，审核关注合并报表及附注信息是否准确，财务指标完成情况是否合理，财务异动情况原因分析是否到位，以及对经营绩效考核影响程度等。如果是季报和半年报，转至步骤【15】；如果是年报，转至步骤【10】。如果在编制财务报告前，企业未组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核
16、实工作，可能导致资产、负债账实不符，虚增或虚假资产、负债；资产计价方法随意变更；提前、推迟甚至不确认资产、负债等。FIM.04.01.C02财务部经理助理组织会计人员清查资产、核实债务，每月定期进行库存现金盘点、编制银行存款余额调节表、与资金部对账；每年，盘点固定资产、计提资产减值损失、与往来方函证确认应收应付金额。经账账相对、账实相对、账证相对后编制自制财务账单，并交由相关领导审核。所有公司关账流程中要求的财务分析没有在适当会计期间内准确编制，不利于揭示经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。财务报告未能被充分利用，信息资源浪费，不利于揭示经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风
17、险失控。风风险险数数据据库库公公司司名名称称：*集集团团股股份份有有限限公公司司一一级级流流程程名名称称：财财务务管管理理二二级级流流程程三三级级流流程程风风险险编编号号名名称称编编号号名名称称风风险险编编号号风风险险描描述述FIM.01会计核算FIM.01.01 记账、结账管理FIM.01.01.R00未建立相应的指引性制度，可能导致记账要求不明确，财务数据、资料不完善。FIM.01.01.R01记账凭据不真实，可能影响财务数据的可靠性。FIM.01.01.R02记账凭据不齐全，可能影响财务数据的完整性。FIM.01.01.R03会计凭证漏记或记入了不恰当的会计期间或会计记录错误，可能导致财
18、务报表不准确FIM.01.01.R04记账资料未得到合理、妥善的保管，可能导致财务信息无法追溯。FIM.01.01.R05未满足结账条件而进行结账操作，可能导致财务数据真实度和可靠性降低。FIM.02税务管理FIM.02.01 税务计算、申报及缴纳流程FIM.02.01.R01如果税种列示不完整或税款计算不准确，可能导致因少纳税而遭受税务机关处罚或多纳税使公司遭受不必要的损失。FIM.02.01.R02如果纳税申报不及时，不符合纳税申报要求，可能导致公司遭受税务机关处罚。FIM.02.01.R03如果纳税情况未得到及时记录，可能导致信息无法追溯。FIM.03关联交易管理FIM.03.01 关联
19、交易管理流程FIM.03.01.R00未制定关联方识别和交易相关管理制度，可能导致无制度指导，造成违规操作。FIM.03.01.R01未根据并表范围和股权关系，编制并及时更新股权结构图表，导致公司关联方界定不准确、关联方管理混乱，影响公司经营效率目标。FIM.03.01.R02如果关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损。FIM.03.01.R03如果关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失。FIM.04财务报告管理FIM.04.01 季度、半年及年度财务报告编制审批流程FIM.04.01.R00如果未建立健全科学规范的财务会
20、计报告制度，可能导致财务会计报告编制工作的开展缺乏相应的指导，造成财务报告信息不真实、不完整、不合法的风险。FIM.04.01.R01如果财务报告编制方案未制定或者未经审核，可能导致财务报告编制方法不明确、财务报告编制程序混乱、职责分工不清、各步骤时间安排不明确等潜在风险。FIM.04.01.R02如果在编制财务报告前，企业未确认对当期有重大影响的主要事项的会计处理，可能导致重大事项的会计处理不合理，导致会计信息扭曲，无法如实反映企业实际情况。FIM.04.01.R03如果在编制财务报告前，企业未组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作，可能导致资产、负债账实不符，虚增或虚假
21、资产、负债；资产计价方法随意变更；提前、推迟甚至不确认资产、负债等。FIM.04.02财务分析报告编制、审核与使用流程FIM.04.02.R01所有公司关账流程中要求的财务分析没有在适当会计期间内准确编制，不利于揭示经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。FIM.04.02.R02财务报告未能被充分利用，信息资源浪费，不利于揭示经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。风风险险类类型型风风险险评评估估战战略略风风险险运运营营风风险险财财务务风风险险法法律律风风险险市市场场风风险险可可能能性性影影响响程程度度风风险险等等级级Y23中Y23中Y23中Y24中Y23中Y23中Y23
22、中Y23中Y22中Y33高Y24中Y33高Y23中Y24中Y23中Y33高Y23中Y33高Y23中对对应应控控制制编编号号FIM.01.01.C00FIM.01.01.C01FIM.01.01.C02FIM.01.01.C01FIM.01.01.C02FIM.01.01.C01FIM.01.01.C02FIM.01.01.C03FIM.01.01.C06FIM.01.01.C04FIM.01.01.C05FIM.02.01.C01FIM.02.01.C02FIM.02.01.C03FIM.02.01.C04FIM.03.01.C00FIM.03.01.C01FIM.03.01.C02FIM.03.01.C03FIM.03.01.C04FIM.03.01.C05FIM.04.01.C00FIM.04.01.C01FIM.04.01.C04FIM.04.01.C05FIM.04.01.C02