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1、 业务完成阶段审计工作被审计单位：索引号：9000页次：编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：项目合伙人：日期：审计程序索引号执行人汇总结果的再评估1、召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，审计差异汇总表、以及试算平衡表草表。针对整合审计业务编制内部控制缺陷评价汇总表、控制例外事项汇总表，结合汇总结果针对下列事项按技术指引E10的要求执行相关程序：（1） （1）重新评估重要性水平所采用的金额。（2）重新评估控制环境的影响。 （3）重新评估特别风险，包括舞弊导致的重大错报风险。（4）应对可能因舞弊产生的错报。（5）考虑通过企业的风
2、险评估程序未能识别的风险。（6）评估企业的持续经营能力。（7）执行期后事项复核程序。（8）重新检查审计策略备忘录。9100920092209190919591969010与客户沟通并确定报告的最终结果2、与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可：(1)审计意见的类型及审计报告的措辞；(2)审计差异汇总表以及试算平衡表草表；(3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；(4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；(5)对完善内部控制的建议；(6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书
3、面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。930097103、编制正式的试算平衡表。92009210922092304、对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。960090205、将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。汇总重大事项，编制重大事项概要。9
4、40097506、评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告：对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位做出必要调整：A按财务报表项目确定可能的错报金额；B确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响程度以及对报告的影响。9730业务复核及执行质量控制程序7、由项目负责经理复核工作底稿。97908、由项目合伙人复核工作底稿。97909、必要时，实施项目质量控制复核。979010、必要时，实施复核合伙人复核。11、必要时，实施内核小组审核。12、向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书，并确定其日期与审计报告的日期一致。950013、撰写审计总结。971014、完成审计工作完成情况核对表。977015、完成业务复核核对表。979016、完成合伙人应签署底稿一览表980017、正式签发审计报告。9850下一年度计划（适用连续承接项目）18、执行下一年度初步计划行动19、评价客户满意度20、评价项目小组和个人绩效（根据质量控制部评价结果）21、评价项目效益2013.8 3