《产权交易中心财务管理暂行办法模版.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《产权交易中心财务管理暂行办法模版.docx（14页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、产权交易中心财务管理暂行办法第一章 总 则第一条 为规范*产权交易中心有限责任公司（以下简称公司）的会计核算程序和财务管理工作，根据会计法、企业会计制度、企业会计准则、企业财务报告条例，结合公司的实际情况制定本办法。第二条 公司财务管理与公司的产权交易结算业务管理相互独立，结算业务由公司另行制定管理办法。第二章 财务管理组织机构 第三条 公司法定代表人在财务管理上的主要职责： (一) 遵守国家法律、法规和本办法，保证会计资料真实、完整，保证如实反映本公司的财务状况和经营成果，保障财务人员的职权不受侵犯；(二) 组织拟定公司财务管理办法，按规定程序报批后施行；(三) 根据实际需要，授权公司经营班
2、子成员履行法定代表人在财务管理中的具体职责；(四) 接受公司内部审计机构的财务检查和财政、税务、审计机关的监督。第四条 公司财务部门负责人在财务会计管理上的主要职责： (一) 宣传贯彻国家有关财会政策；(二) 审核重要财务事项；(三) 协调公司各部门财务部门和各部门的关系；(四) 组织制定财务预算，负责预算方案的实施和最终考核，检查财务预算执行情况，研究解决执行中的问题；(五) 组织公司财会核算，审核财务决算。第五条 财务部门的职责是：(一) 负责公司的财务管理工作；(二) 建立公司的财务内部控制制度；(三) 做好会计核算工作，按规定填报各种原始记录、账簿和财务报告等；(四) 按规定参与公司经
3、营决策。第六条 财务会计监督内容有：(一) 对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；(二) 发现账簿记录与实物、款项不符时，应按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应向公司董事长报告，查明原因后处理；(三) 除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册；(四) 对违法的收支，不予办理。第三章 会计核算第七条 公司的会计核算执行企业会计制度和企业会计准则。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：(一) 有价证券的收付；(二) 财物的收发、增减和使用；(三) 债权债务的发生和结算；(四) 资本、基金的增减和经费的收支；(五) 收入、成本、费用的计算；(六)
4、 财务成果的计算和处理；(七) 其他需办理会计手续、进行会计核算的事项。第八条 上述应办理会计手续的事项，必须填制或者取得原始凭证，并及时送交财务部门。财务部门必须对原始凭证进行审核，并根据经过审核的原始凭证编制记账凭证，按规定进行会计处理。以上未提及的会计事项，按企业会计制度要求进行核算。第四章 预算管理第九条 公司建立预算管理制度。公司的预算经董事会批准后执行。第十条 预算包括现金流量预算、资产负债表预算、利润表预算、收入预算、营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算、资本支出预算和筹资预算等。第十一条 公司各部门具体负责组织本部门预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作；财务部
5、门负责公司预算的汇总、编制，以及跟踪监督公司预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。第十二条 公司编制预算，一般应按照“上下结合，分段编制，逐段汇总”的程序进行，可以采用固定预算和滚动预算相结合的方法进行编制。公司正式下达执行的预算方案，一般不予调整。但由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算，但必须由公司董事会决定。第十三条 公司实行现金流量的预算管理，严格控制预算资金的支付，对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行，对于无合同、无凭证、无手续的支出，不予支付；超预算的费用
6、一律不得开支。各预算执行部门必须定期报告预算的执行情况，对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，各预算执行单位要查找原因，提出改进的措施和建议。第五章 货币资金管理 第十四条 按照现金管理暂行条例规定，现金的使用范围如下：(一) 职工工资、津贴；(二) 个人劳务报酬；(三) 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金：(四) 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(五) 向个人收购的农副产品和其他物资的价款；(六) 出差人员必须随身携带的差旅费；(七) 结算起点（1000元）以下的零星支出；(八) 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十五条
7、 公司的库存现金由出纳人员保管。经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计稽查、会计档案保管工作。出纳不准为其他单位和个人套取现金，未经银行同意不准坐支现金，不能白条顶库，不准私自挪用公款，不准将现金以个人储蓄方式存入银行。财务部门负责人指定有关会计人员定期或不定期对库存现金进行检查，保证库存现金的安全和完整。第十六条 因工作需要借用备用金，最高额不得超过10000元，借款时应填写“借款单”，由所在部门负责人签署意见后，报公司董事长或被授权人批准，最后由财务部门审核借出。财务部门每季度定期对备用金进行清算、核对，并向董事会报告备用金使用情况。备用金应于年底前向财务
8、部门返纳。第十七条 公司日常经营活动发生的各项经济往来，除按前述规定使用现金外，都必须通过银行办理结算。公司的银行账户不能出租、出借。第十八条 银行预留印鉴分别是法人代表章和公司财务专用章。印鉴和支票必须分开专人保管，禁止由一人保管所有银行预留印鉴和支票。第十九条 各部门人员在办理货币资金付款时，首先由经办人员填写“请款单”，经部门负责人签字同意后，报财务部门审核，最后报公司分管副总经理、总经理和董事长批准，方能办理付款。第二十条 银行收、付款业务，由会计人员编制记账凭证，出纳人员负责登记明细账，每月终了应与“银行对帐单”逐笔核对，由会计人员按月编制“银行存款余额调节表”。 第二十一条 其他货
9、币资金是指除现金、银行存款以外的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。发生其他货币资金业务时，应设置“其他货币资金”科目，根据具体业务进行明细核算。其他货币资金的收付款程序按照货币资金的规定办理。第二十二条 大额支出管理，涉及金额500万元以上的支出需经公司批准。第六章 固定资产/低值易耗品管理制度第二十三条 固定资产是指使用期限在1年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等和价值在2000元以上，使用年限超过1年的非经营性物品。固定资产价值应包括为取得固定资产而交纳的契税、购置税等相关税费。公司购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置
10、的计算机硬件一并作为固定资产管理。第二十四条 公司的固定资产由财务部门统一核算，建立固定资产总帐和明细帐，对其账面价值进行管理。行政管理部门负责实物管理，辅助登记固定资产的使用状况。各部门对所使用的固定资产的安全、完整、有效负责。第二十五条 公司的固定资产每年至少盘点一次，具体由行政管理部门负责联同财务部门盘点清理，盘点清查中发现短缺、损毁，应查明原因，明确责任。由行政管理部门负责书面报公司经营班子批准处理，其中需报上级主管部门或财税部门批准的，按有关规定办理。第二十六条 公司增加、转让、出租、报废固定资产由使用部门提出书面申请，经行政管理部门及财务部门审核，报董事长批准后方可办理。其中需报上
11、级主管部门和政府有关部门批准的，按有关规定办理。第二十七条 固定资产折旧参照国家有关税法规定，一般采用平均年限法，预算残值率统一为原值的5%。折旧年限按以下规定：(一) 房屋、建筑物为30年；(二) 专用设备、交通工具为10年；(三) 其他与经营有关的工具、家具为5年。第二十八条 相关的改、扩建费用能使资产的使用功能、质量有较大改进的，确认为固定资产改良支出，按有关会计准则规定进行资本化处理。其他大维修费用在两次修理期间平均计入有关的成本、费用。第二十九条 低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品。公司增加低值易耗品由使用部门提出申请报行政管理部门审核，经董事长或被授权人批准后，由行政管理
12、部门统一负责购买、实物管理。财务部门对低值易耗品采用一次摊销法，直接计入当期损益。第七章 无形资产和其他资产管理第三十条 公司的无形资产包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产按取得时的成本价入帐，并须备详细资料。第三十一条 无形资产应当从取得当月起按预计可使用年限或相关合同规定的受益年限或法律规定有效年限的较短年限分期平均摊销，计入损益。如果合同未规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。第三十二条 长期待摊费用：除购置和建造固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用
13、等，先在长期待摊费用中归集，在企业开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。除开办费外的其他长期待摊费用，在不超过2年的期限内平均摊销。第八章 借款管理与控制第三十三条 公司对外发生的借款，需由申请部门填写借款申请书，由法律事务部门、财务部门提出审核意见，经公司董事会审议批准。第三十四条 借款必须坚持效益原则、偿还原则、专款专用原则、适度筹措原则和有计划原则。第九章 费用报销管理第三十五条 建立费用预算管理制度，各项费用均要编制预算，并按预算严格执行。第三十六条 出差人员因工作需要赴外地公干，住宿费报销标准为每晚300元以下（2个同性别员工出差的按双人房每晚400元计算）。除特殊情况
14、外，出差人员按火车硬卧标准以下报销交通费，往返确需坐飞机或火车软卧的，事前需经公司董事长或被授权人批准。出差期间误餐补助标准为每天50元。第三十七条 业务招待费的开支应根据“必需、合理、节约”的原则从严控制，各级人员进行业务招待活动要经上级领导同意。在业务招待活动中，应尽量减少作陪人数。第三十八条 公司工资、社会保险费、住房公积金等支出由人力资源部门制表先交财务部门审核，再交董事长审批后由财务部门办理。工资附加费按照国家规定提取的应付福利费、工会经费、职工教育经费应按预计的工资总额的14、2、1.5标准进行计算提取。第三十九条 公司的办公用品由行政管理部门做计划、负责签订合同后统一购买。水电费
15、由行政管理部门负责审核后方可按费用审批程序支出。第四十条 宣传广告费按照税法规定的支出比例不超过营业收入净额的2。第四十一条 各项费用的报销均需由经办人填写费用报销单，列明各项费用支出情况，先由所在部门负责人审核，然后交财务部门负责人复核，公司董事长或被授权人批准后，再到财务部门报销。第四十二条 各项费用需及时报销，原则上在费用发生后的5个工作日内报销（出差按返回公司日起算），费用报销不跨年度，财务部门于每年12月25日截止受理费用报销。第十章 收入、利润、利润分配第四十三条 收入是公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益流入。包括销售商品收入、劳务收入、利息收入、使
16、用费收入、租金收入、股利收入等。第四十四条 公司应当合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。公司应当在提供劳务时，同时收讫价款或者索取价款的凭据时，确认营业收入。长期工程（包括劳务）合同，一般根据完成百分比法合理确认营业收入。第四十五条 利润是公司在一定期间的经营成果，包括主营业务、其他业务利润、营业外收支净额。第四十六条 公司发生亏损，按有关规定的程序弥补。第四十七条 利润分配按照公司章程规定执行。公司董事会提请股东会批准的年度利润分配方案，在利润分配表中分项列示。第十一章 财务报告第四十八条 财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、附表
17、及会计报表附注和财务情况说明书。第四十九条 财务报告应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。对外提供的财务报告，应当按照企业财务报告条例向主管机关、有关部门及股东及时报告。会计报表应加具封面，装订成册，由财务负责人和法人代表人审查同意并签名，盖公司公章后方可报出。第五十条 年度的财务报告需经有相关规定资格的会计师事务所审计。第五十一条 公司根据经营性质和内部管理的需要编制相关的会计报表并建立财务报告制度，包括例行报告和随机报告。第十二章 会计资料保管第五十二条 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司
18、经济业务的重要史料和证据。第五十三条 财务部门应当按照归档要求，负责对会计档案各类资料进行集中整理、立卷，并装订成册。第五十四条 当年形成的会计档案，在年度终了后，由财务部门指定专人保管一年，期满之后，应当由财务部门编制移交清册，移交档案管理部门统一保管；未设立档案管理部门的，可由财务部门内部专人继续保管。出纳人员不得兼管会计档案工作。第五十五条 用于保存会计档案的封面、盒、袋要按统一尺寸、规格制作，卷脊、封面的内容要按统一项目印制，经办人和审核人员要逐项填写清楚，并按规定签名或盖章，以明确管理人员的责任。第五十六条 会计档案最低保管期限如下：会计凭证、会计账簿保管时间为15年；会计档案保管/销毁清册、年度财务报告为永久性保管；其他财务资料为5年。第五十七条 工作人员玩忽职守，故意或过失造成会计档案资料的损坏或丢失，情节较轻的，对有关责任人员给予处罚。任何人故意隐匿、销毁会计档案资料，情节严重的，构成犯罪，将移交公安机关立案侦查，追究其刑事责任。第十三章 附 则第五十八条 本办法报主管部门及财税机关备案，经公司董事会批准试行。第五十九条 本办法由公司财务部门负责解释，自公布之日起实施。