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1、2022年会计继续教育答案22022年会计接着教化答案2 本文关键词：接着教化，年会，答案2022年会计接着教化答案2 本文简介：1.小规模纳税人申请一般纳税人资格，须要进行一般纳税人纳税辅导期管理的情形有（ABD）。A、根据认定方法规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业B、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的C、只从事出口贸易，不须要运用增值税专用发票的企业D、虚开增值税扣税凭证的ABCD推断题2022年会计接着教化答案2 本文内容：1.小规模纳税人申请一般纳税人资格，须要进行一般纳税人纳税辅导期管理的情形有（ABD）。A、根据认定方法规定新认定为一般纳税人的小
2、型商贸批发企业B、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的C、只从事出口贸易，不须要运用增值税专用发票的企业D、虚开增值税扣税凭证的ABCD推断题：2.2022年1月1日起，邮政业和电信业纳入营业税改征增值税试点。（）N、错Y、对对错提交答案正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：2022年6月1日起，电信业才纳入营业税改征增值税试点范围。3.某商贸企业2022年2月份成立，假如其在2022年2月-2022年12月之间，应税销售额超过80万，就可以申请一般纳税人资格。（）N、错Y、对对错提交答案正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。答案解析：年应税销售额，是
3、指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，因此该商贸企业应当是在2022年2月-2022年1月期间，销售额累计超过80万即可申请一般纳税人资格。4.小规模纳税人申请一般纳税人资格，须要进行一般纳税人纳税辅导期管理的情形有（）。A、根据认定方法规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业B、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的C、只从事出口贸易，不须要运用增值税专用发票的企业D、虚开增值税扣税凭证的ABCD提交答案正确答案：ABD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项C只从事出口贸易，不须要运用增值税专用发票的企业不须要进行一般纳税人纳税辅导期管理。
4、5.下列行为中属于增值税应税行为的是（）。A、所销售或者租赁的不动产在境内B、单位或者个体工商户为聘用的员工供应服务C、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务D、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外运用的有形动产ABCD提交答案正确答案：A。请选择正确答案，重新提交。6.下面关于销售服务说法正确的有（）。A、水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务,水路运输的光租业务，属于经营租赁B、融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，根据贷款服务缴纳增值税C、车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等根据不动产经营租
5、赁服务缴纳增值税D、文化体育服务、教化医疗服务、旅游消遣服务、餐饮住宿服务，属于生活服务ABCD提交答案正确答案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。7.下列情形中属于视同销售的有（）。A、将自产、托付加工或外购的货物用于集体福利或个人消费B、将货物交付他人代销C、将自产或托付加工的货物用于非应税项目D、销售代销货物ABCD提交答案正确答案：BCD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售的情形。8.下列行为中适用零税率的有（）。A、在境内载运旅客或者货物出境B、航天运输服务C、工程项目在境外的建筑服务D、向境外单位供应的完全在境外消费的软件服务AB
6、CD提交答案正确答案：ABD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项C运用与免税政策9.下列可选择按征收率3%计税的行为有（）。A、“营改增”试点一般纳税人供应的城市电影放映服务B、“营改增”试点一般纳税人，以本地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物，供应的经营租赁服务C、“营改增”试点一般纳税人供应的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务D、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法ABCD提交答案正确答案：ABC。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项D适用5%的征收率。10.寄售商店代销寄售物品（含居民个人寄售的物品）和典当业销售
7、死当物品根据3%征收率计税，但是可以自行开具增值税专用发票。（）N、错Y、对对错提交答案正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。11.下列哪些应做为价外费用计征增值税（）。A、违约金B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。C、返还利润D、延期付款利息ABCD提交答案正确答案：ACD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、嘉奖费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在内。1
8、2.销售啤酒、黄酒而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税。（）N、错Y、对对错提交答案正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。答案解析：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。13.金融商品的买入价，可以选择根据（）进行核算。A、个别计价法B、加权平均法C、先进先出法D、移动加权平均法ABCD提交答案正确答案：BD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：金融商品的买入价，可以选择根据加
9、权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。14.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的发票为合法有效凭证。（）N、错Y、对对错提交答案正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证。15.下列哪些属于不得从销项税额中抵扣的进项税额（）。A、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产B、用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产C、购进的旅客运输服务、贷款服务D、因发生自然灾难的在产品、产成品所耗用的购进货物（不
10、包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务ABCD提交答案正确答案：ABC。请选择正确答案，重新提交。答案解析：非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。16.纳税人2022年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产，其进项税额依照规定分2年从销项税额中抵扣。（）N、错Y、对对错提交答案正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：纳
11、税人2022年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照规定分2年从销项税额中抵扣。17.纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应根据国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知规定，自开具之日起180天内向主管税务机关报送增值税认证结果通知书（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。（）N、错Y、对对错提交答案正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：自开具之日起180天内向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单（电子数据），申请稽核比对。18下列稽
12、核比对结果异样的处理错误的是（）。A、对于稽核比对结果为不符,纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣B、对于缺联的海关缴款书，由主管税务机关进行核查C、对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，由主管税务机关进行核查D、对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可接着参加稽核比对，纳税人不需申请数据核对ABCD提交答案正确答案：B。请选择正确答案，重新提交。答案解析：对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣。19.下列关
13、于销货退回或折让涉及的销项税额和进项税额的税务处理正确的是（）。A、一般纳税人销售货物或者供应应税劳务和应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。B、“营改增”规定：纳税人供应的适用一般计税方法计税的应税行为，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减C、发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减D、对于一些企业在发生进货退出或折让并收回价款和增值税时，没有相应削减当期进项税额，造成进项税额虚增，削减纳税的现象，按偷税予以惩罚。ABCD提交答案正确答案：A
14、BCD。请选择正确答案，重新提交。20.增值税纳税人2022年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2022年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期接着抵减。（）N、错Y、对对错提交答案正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。21.下列可选择适用简易计税方法的情形是（）。A、小规模纳税人B、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务C、公共交通运输服务D、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同ABCD正确答案：BCD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：小规模纳税人销售
15、货物、供应应税劳务和应税行为，按简易方法计算。不是可选择适用。22.小规模纳税人进口货物，都根据3%的征收率计算缴纳增值税。（）N、错Y、对对错正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：无论是一般纳税人还是小规模纳税人进口货物，都根据17%或13%税率计算缴纳增值税。进口适用低税率的货物，根据13%纳税，除此以外均根据17%的税率计算。22.我国出口货物税收政策的基本形式有（）。A、出口免税并退税B、出口免税不退税C、出口不免税也不退税D、出口免税或退税ABCD正确答案：ABC。请选择正确答案，重新提交。答案解析：我国出口货物税收政策的基本形式包括出口免税并退税、出口免税不退税、出口不
16、免税也不退税三种形式。23.下列关于出口企业出口货物的说法中，不正确的是（）。A、出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物B、出口货物分为自营出口货物和托付出口货物两类C、出口企业对外救济、对外承包、境外投资的出口货物属于视同出口货物D、对融资租赁出口货物试行出口免税但不退税政策ABCD正确答案：D。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项D，对融资租赁出口货物试行出口退税政策。24.生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策应同时满意的条件包括（）。A、已取得增值税一般纳税人资格B、上一年度销售额3亿以上C、纳税信用等级A级D、已持续经营2年及2年以
17、上ABCD正确答案：ACD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项B，上一年度销售额应在5亿以上。25.下列关于境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的说法中，不正确的是（）。A、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税B、放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率C、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产，按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续D、境内的单位和个人供应适用增值税零税率的服务或者无形资产假如属于适用简易计税方法的，实行免征增值税方法ABCD正确答案：
18、B。请选择正确答案，重新提交。答案解析：放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。26.下列关于出口退税率的说法中，不正确的是（）。A、出口企业托付加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率为17%B、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定C、外贸企业出口托付加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额D、外贸企业出口货物（托付加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书
19、注明的完税价格ABCD正确答案：A。请选择正确答案，重新提交。答案解析：出口企业托付加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。27.实行免退税方法的退（免）税计税依据为购进应税行为的增值税专用发票或解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。（）N、错Y、对对错正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。28.下列项目中，适用增值税免税政策的出口货物有（）。A、增值税小规模纳税人出口的货物B、避孕药品和用具C、来料加工复出口的货物D、软件产品ABCD正确答案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：上述项目中的出口货物全部适用增值税免税政策。29.下列项目中，适
20、用增值税征税政策的出口货物或劳务的是（）。A、出口企业或其他单位销售给特别区域内的生活消费用品和交通运输工具B、出口企业或其他单位供应虚假备案单证的货物C、来料加工复出口货物D、出口企业或其他单位增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物ABCD正确答案：C。请选择正确答案，重新提交。答案解析：来料加工复出口的货物适用增值税免税政策。30.下列关于出口货物劳务增值税管理的说法中，不正确的是（）。A、卷烟出口企业经主管税务机关批准按国家批准的免税出口卷烟安排购进的卷烟免征增值税、消费税B、国家批准的免税品经营企业销售给免税店的进口免税货物免征增值税C、用于融资租赁货物退税的增值税专用发票或海关进
21、口增值税专用缴款书，可以用于抵扣内销货物应纳税额D、出口货物退（免）税凭证、资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外ABCD正确答案：C。请选择正确答案，重新提交。答案解析：用于融资租赁货物退税的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，不得用于抵扣内销货物应纳税额。31.下列关于出口货物劳务违章处理的说法中，不正确的是（）。A、出口企业和其他单位拒绝税务机关检查或拒绝供应有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的，税务机关应按规定赐予惩罚B、骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下C、骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一
22、年以上一年半以下D、骗取国家出口退税款250万元以上，停止为其办理出口退税两年以上五年以下ABCD正确答案：D。请选择正确答案，重新提交。答案解析：骗取国家出口退税款250万元以上，停止为其办理出口退税两年以上三年以下32.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，即产生增值税纳税义务。（）N、错Y、对对错正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。33.下面关于发、供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间正确的有（）。A、发电企业和其他企事业单位销售电力产品的
23、纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天B、发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量，开具抄表确认单据的当天C、供电企业实行预收电费结算方式的，为发行电量的当天D、发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费，为发出电量的当天ABCD正确答案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。34.下列关于核力发电企业的增值税税收实惠政策说法正确的有（）。A、核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策，返还比例分三个阶段逐级递减B、自正式商业投产次月起5个年度内，返还比例为已入库税款的75%C、自正式商业投产次月起的第6至第10个年
24、度内，返还比例为已入库税款的73%D、自正式商业投产次月起的第11至第15个年度内，返还比例为已入库税款的55%ABCD正确答案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。35.在确定增值税专用发票的单价和金额时交割货款按后进先出法原则确定。（）N、错Y、对对错正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。答案解析：交割货款采纳后进先出法原则确定是为精确计算所提黄金的实际成交价格。36.下列关于货物期货发生升、贴水说法或者处理正确的有（）。A、对于期货交易中仓单注册人注册货物时发生升水的，注册人应当就升水部分款项向注销人开具增值税专用发票B、期货交易中仓单注册人注册货物时发生升水的，注销人凭取得的注册人开
25、具的专用发票计算抵扣进项税额C、交易中仓单注册人注册货物时发生贴水的，注册人应当就贴水部分款项向注销人开具负数增值税专用发票D、交易中仓单注册人注册货物时发生贴水的，由仓单注销人向仓单注册人开具增值税专用发票ABCD正确答案：ABC。请选择正确答案，重新提交。答案解析：交易中仓单注册人注册货物时发生贴水的，注册人应当就贴水部分款项向注销人开具负数增值税专用发票，同时冲减销项税额，注销人凭取得的专业发票调减进项税额，不得由仓单注销人向仓单注册人开具增值税专用发票。37.航空企业执行总分机构汇总纳税的，总机构销售货物和供应加工修理修配劳务，根据增值税暂行条例及相关规定就地申报纳税。（）N、错Y、对
26、对错正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。38.中国铁路总公司的增值税纳税期限为一个季度。（）N、错Y、对对错正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。一般纳税人跨县（市、区）供应建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，根据3%的预征率计算应预缴税款。（）N、错Y、对对错正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：一般纳税人跨县（市、区）供应建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，根据2%的预征率计算应预缴税款。航空企业执行总分机构汇总纳税的，总机构销售货物和供应加工修理修配劳务，根据增值税暂行条
27、例及相关规定就地申报纳税。（）N、错Y、对对错正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。中国铁路总公司的增值税纳税期限为一个季度。（）N、错Y、对对错正确答案：对。请选择正确答案，重新提交一般纳税人跨县（市、区）供应建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，根据3%的预征率计算应预缴税款。（）N、错Y、对对错正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：一般纳税人跨县（市、区）供应建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，根据2%的预征率计算应预缴税款。个体工商户出租住房，根据5%的征收率减按（）计算应纳
28、税额。A、0.5%B、1%C、1.5%D、2%ABCD正确答案：C。请选择正确答案，重新提交。答案解析：个体工商户出租住房，根据5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。一般纳税人转让其2022年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（）N、错Y、对对错正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。下列属于增值税免税项目的有（）。A、农业生产者销售的自产农产品B、避孕药品和用具C、古旧图书D、外国企业无偿救济的进口物资和设备ABCD正确答案：ABC。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项D，外国政府、国际组织无偿救济的进口物资和设备免征增
29、值税。下列关于粮食和食用油的增值税政策，说法不正确的是（）。A、担当粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税B、军队用粮免征增值税C、自11019年8月1日起，凡国有粮食购销企业销售粮食，一律开具增值税一般发票D、对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售接着免征增值税外，一律照章征收增值税ABCD正确答案：C。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项C，自11019年8月1日起，凡国有粮食购销企业销售粮食，一律开具增值税专用发票。纳税人从事规定所列的资源综合利用项目，其申请享受增值税即征即退政策时，应同时符合的条件有（）。A、属于增值税一般纳税人B、销售综合利用产品和劳务，不
30、属于国家发展改革委产业结构调整指导书目中的禁止类、限制类项目C、纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级D、销售综合利用产品和劳务，不属于环境爱护部环境爱护综合名录中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺ABCD正确答案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。下列关于增值税免税实惠的说法中正确的有（）。A、幼儿园，养老机构供应的养老服务实行增值税免税实惠B、学生勤工俭学供应的服务实行增值税免税实惠C、纳税人供应的干脆或者间接国际货物运输代理服务实行增值税免税实惠D、残疾人员本人及其家人为社会供应的服务实行增值税免税实惠ABCD正确答案：ABC。请选择正确答案，重新提交。答案解析：残疾人员本
31、人为社会供应的服务才可以免征增值税，其家人供应的服务不免征。下列关于增值税免税实惠的说法中正确的有（）。A、统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税B、国家助学贷款利息收入免征增值税C、被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务，免征增值税D、个人从事金融商品转让业务，免征增值税ABCD正确答案：BCD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单
32、位收取的利息，才可以免征增值税。将土地运用权转让给农业生产者用于农业生产可以免征增值税。（）N、错Y、对对错正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教化费附加、地方教化附加和企业所得税实惠。（）N、错Y、对对错正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。关于个人销售住房，下面说法中正确的有（）。A、个人将购买不足2年的住房对外销售的，根据5%的征收率
33、全额缴纳增值税B、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区,个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税C、北京市、上海市、广州市和深圳市,个人将购买2年以上（含2年）的非一般住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额根据5%的征收率缴纳增值税D、北京市、上海市、广州市和深圳市,个人将购买2年以上（含2年）的一般住房对外销售的，免征增值税ABCD正确答案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。下列关于软件产品的增值税实惠的说法中，正确的有（）。A、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策B、即征即
34、退税额当期软件产品增值税应纳税额C、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受规定的增值税即征即退政策D、对进口软件产品进行汉字化处理享受增值税即征即退政策ABCD正确答案：AC。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项B，即征即退税额当期软件产品增值税应纳税额当期软件产品销售额3%；选项D，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不属于对进口软件产品进行本地化改造，不享受增值税税收实惠。下列关于促进残疾人就业的增值税实惠政策，说法不正确的是（）。A、残疾人个人供应的加工、修理修配劳务，免征增值税B、促进残疾人就业增值税实惠政策和其他促进就业政策的实惠可累加执行C、
35、纳税人新安置的残疾人从签订劳动合同并缴纳社会保险的次月起计算，其他职工从录用的次月起计算应退增值税额D、纳税人根据纳税期限向主管国税机关申请退还增值税ABCD正确答案：B。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项B，假如既适用促进残疾人就业增值税实惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税实惠政策的，纳税人可自行选择适用的实惠政策，但不能累加执行。下列关于增值税起征点说法正确的有（）。A、2022年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税B、按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）C、按次纳税的，为每次（日）销
36、售额300-500元（含本数）D、对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税ABCD正确答案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。关于增值税专用发票联次说法中正确的有（）。A、第一联记账联，销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证B、其次联抵扣联，购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证C、第三联发票联，购买方核算选购成本和增值税进项税额的记账凭证D、其他联次用途，由一般纳税人自行确定ABCD正确答案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。一般纳税人不得领购增值税专用发票的情形有（）。A、会计核算不健全，不能向税务机关精确供应增值税销项税额、进项税额、应纳税
37、额数据及其他有关增值税税务资料的B、虚开增值税专用发票,经税务机关责令期限改正而仍未改正的C、未按规定保管专用发票和专用设备,经税务机关责令期限改正而仍未改正的D、借用他人专用发票,经税务机关责令期限改正而仍未改正的ABCD正确答案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。不得开具增值税专用发票的情形有（）。A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票B、销售免税货物或供应免征增值税的应税劳务和服务不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外C、销售旧货D、销售自己运用过的下列不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产ABCD正确答
38、案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。关于开具增值税红字发票的说法正确的有（）.A、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以开具红字专用发票的B、专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表（以下统称信息表）C、.税务机关为小规模纳税人代开专用发票须要开具红字专用发票的，根据一般纳税人开具红字专用发票的方法处理D、纳税人须要开具红字增值税一般发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票ABCD正确答案：ABCD
39、。请选择正确答案，重新提交。2022年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2022年5月至7月期间不需进行增值税发票认证，2022年8月起根据纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。（）N、错Y、对对错正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。下列属于虚开专用发票的行为有（）。A、没有货物销售或者供应或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具专用发票B、购货方与销售方存在真实的交易，销售方运用的是其所在省（自治区、直辖市和安排单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方供应的专用发票是以非法
40、手段获得的C、有货物购销或者供应或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的专用发票D、进行了实际经营活动，但让他人为自己代开专用发票ABCD正确答案：ACD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项B属于善意取得虚开专用发票。针对辅导期一般纳税人运用专用发票管理方法说法正确的有（）。A、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量限制，主管税务机关可依据纳税人的经营状况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份B、辅导期纳税人领购的专用发票未运用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未运用完的专用发
41、票份数的差额C、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元D、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月其次次领购专用发票起，根据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票ABCD正确答案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。增值税一般纳税人通常设置的会计科目包括（）。A、应交税费应交增值税B、应交税费未交增值税C、应交税费待抵扣进项税额D、应交税费增值税检查调整ABCD正确答案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项ABCD均是在进行增值税核算时一般纳税人应设置的会计科目。甲公司
42、为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2月10日，以现销方式销售一批货物，取得含税售价117万元，则甲公司应确认的销项税额为（）。A、117万元B、17万元C、101万元D、0ABCD正确答案：B。请选择正确答案，重新提交。答案解析：甲公司应确认的销项税额117/（1+17%）17%17（万元）下列事项中，属于增值税视同销售的有（）。A、销售代销货物B、将外购货物用于集体福利C、将自产、托付加工或购买的货物作为投资D、将自产、托付加工或购买的货物赠送给贫困山区ABCD正确答案：ACD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项B，将外购货物用于集体福利属于增值税进项税额不得抵扣的状况。关
43、于商业折扣方式下销项税额的计算，下列说法正确的有（）。A、纳税人实行折扣方式销售货物，假如销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税B、未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中扣除C、假如将折扣额另开发票，可根据折扣后的金额计算销项税D、假如销售方将自产、托付加工和购买的货物用于实物折扣的，则该货物价款不能从货物销售额中减除，且该实物应按“视同销售货物”计算缴纳增值税ABCD正确答案：ABD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：假如将折扣额另开发票，无论其在财务会计上如何处理，也不得从销售额中扣除折扣额，即要按折扣前的销售额全额计算销项税。增值税小规模纳税人的进项税额应通过“应交税费应交增值税（进项税额）”科目核算。（）N、错Y、对对错正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：增值税小规模纳税人的进项税额不得抵扣，不通过“应交税费应交增值税（进项税额）”科目核算。窗体顶端推断题：小规模纳税人在购进货物、接受应税劳务或服务时