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1、税务会计模拟试题1参考答案一、单项选择题1. A 2. B 3. B 4. A 5. B 6. C7. D 8. B 9. C 10. A二、多项选择题l.BD 2.BCD 3.BCD 4.ABC 5.AD6.ACD7.ABCD8.BC 9.BCD 10.ABD三、计算题业务(1)：应交增值税=30000义3%=900 (元)业务(2)：应交增值税=11330+ (1+3%) X3%=330 (元)业务(3)：应交增值税=20703+ (1+3%) X2%=402 (元)业务(4)：应交增值税=5150+ (1+3%) X3%+52534- (1+3%) X3%=303 (元)业务(5)：增值
2、税小规模纳税人购进当时不得抵扣进项税额，现在也不涉及转出进项税 额。业务(6)：应交增值税二840000+ (1+5%) X5%=40000 (元)该企业当期应交增值税=900+330+402+303+40000=41935 (元)。(1)会计利润总额=560+80+6+34+10400 32. 466 86 20 25=60. 6 (万元)(2)按新税法的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于 免税收入，应调减应纳税所得额34万元。(3)技术开发费调减所得额=30X100%=30 (万元)(4)捐赠扣除标准=60.6义12脏727 (万元)实际捐赠额18万元大于标准7.
3、 27万元，按标准额扣除。捐赠额应调增所得额=18-7.27=10.73 (万元)(5)应交企业所得税二(60. 6-34-30+10. 73) X25%=1. 83 (万元)四、业务题1.(1)借:(2)借:原材料应交税费一一 贷：银行存款 银行存款 贷：原材料应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)1 000 000130 0001480 00042455130 000778. 76221.24(3)收取加工费时，会计分录如下：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额)226000200 00026 000(4)收取代扣消费税时，会计分录如下: 借：银行存款
4、贷：应交税费一一应交消费税 销售资产货物时，会计分录如下： 借：银行存款贷：主营业务收入2000020 000440 0003044 247.79应交税费应交增值税（销项税额）395 752.21（注：包装物租金属于价外费用，含增值税，需要换算成不含增值税的销售额，并入货物的销售额计征增值税）收取包装物押金时，会计分录如下：借：银行存款80 000贷：其他应付款备用金80 000（5）外购原材料，会计分录如下：借：原材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付加工费时，会计分录如下：借：委托加工物资应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款90 00011 700101 700
5、30 0003 90033 900将外购、委托加工的物资对外捐赠时，会计分录如下:借：营业外支出贷：产成品（30 000X60%）原材料 （9 0000X60%）82 29654应交税费一一应交增值税（销项税额）（注：销项税额二（1. 174-0. 13+3） X （1+10%） X13%X60%=10 296）（6）借：原材料汽车零配件100 000应交税费应交增值税（进项税额）3 000贷：银行存款103 00018 00000010 2962. 2020年资产负债表日。（1）递延所得税负债的确认。资产的账面价值二1 500 （万元）资产的计税基础二1 000 （万元）产生应纳税暂时性差异
6、，应确认与其相关的递延所得税负债125万元（500X25%）,由 于递延所得税负债期初余额为30万元，故此，递延所得税负债应确认为95万元（125-30）。（2）递延所得税资产的确认。负债的账面价值二100万元负债的计税基础二0产生可抵扣暂时性差异，应确认与其相关的递延所得税资产25万元（100X25%）,由 于递延所得税资产期初余额为13.5万元，故此，递延所得税资产应确认为11.5万元（25-13. 5）o（3）所得税费用的确认。应交所得税=1 000- （500-200） + （100-90） X 15% = 106. 5（万元）递延所得税费用=95 11. 5 = 83. 5（万元）所得税费用= 106. 5 + 83. 5 = 190（万元）账务处理如下：（单位：万元）借：所得税费用190递延所得税资产11.5贷：应交税费应交所得税106. 5递延所得税负债95