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1、资金、现金、费用管控第一条 计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管控，防止损 失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第二条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本机构经营业务收支 结算使用，严禁出借帐户供外机构或个人使用，严禁为外机构或个人代收代支、转帐套现。第三条 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。第四条 银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章 和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他 人代管。第五条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各 机构应按月
2、与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。第六条 财会有关员工办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项， 一律凭货款支付审批单办理。货款支付审批单应附入货款支付凭证记帐备查。货款支付审批单由本次项目经办人负责任办理报批。会款审批权限如下：属预付相关货 物款项、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属责任公司、企事业机构正、副经理和 财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以 上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元 以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董
3、事长审批。属贸易相 关货物款项的，100万元以下的（含100万元）由下属责任公司、企事业机构正、副经理和 财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万 元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300 万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自 带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属责任公司、企事业机构正、副经理和财务部 长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100 万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理
4、助理共同审批；100万元以上至 200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固 定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属责任公司、企事业机构正、副经理和财务部部 长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的 （含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业本次项 目的，按已批准的合约的规定货款支付。汇出境外的资金，外贸企事业机构的经理、副经理 和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含10 万美元）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元
5、）由总会计师和主管副总经理或总 经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由 董事长审批。同一本次项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。 报上级审批的本次项目，上报机构应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报 总会计师审查。对违反上述规定的货款支付，财务有关员工有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处 理。第七条 根据已获批准签订的合约货款支付的，应严格按合约规定的期限付出，不得早 付或迟付，也不准改变支付方法方式和用途，非经收款机构书现正式委托，也不准改变收款机构（人）凡委托其他机构（人）代货款支付的，一律上报总经理
6、批准。第八条 各机构应建立资金回笼情况的跟踪规章制度规章。凡付出款（物）5万元以上 的，各机构财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师 和总经理。对到期的应收资金，各机构应督促经办有关员工及时催收；发现问题的，应及时 上报请示处理。第九条 各机构库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营 来收入现金。第十条 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。第十一条 严禁代外机构或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现 金。严禁各机构私设小钱柜。第十二条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。第十三条 现金日记帐必须用固定一本帐，严
7、禁使用两本帐或帐外有帐。第十四条各机构会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表 应随同会计报表一起上报。第十五条 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第 六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使 用前先盖上印章。第十六条 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人质量验收人签外, 经经理或其授权人批准后方能报销货款支付。第十七条 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购 销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合约书和 说 明报批：2000元
8、以下的由下属责任公司、企事业机构经理审批，2000元至1万元的由总会 计师审批，1万元以上的由总经理审批。第十八条 业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例 由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。责任公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审批核准，1000元以下抒 总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。责任公司本部责任公司有关员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审批核准，2000 元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。第十九条 探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。第二十条 非生产
9、性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由 下属责任公司、企事业机构经理审批，2000元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以 上由总经理审批。第二十一条 各机构购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经 批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控机构部门或科室批准后才能购置; 非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。第二十二条 各机构对中、长期投资要选好投资本次项目，节约投资费用，缩短投资回 收期，提高投资效益。各机构财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产 出资金的管控。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经
10、批准后才能投入。第二十三条 各机构所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师 根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。第二十四条 下属责任公司、企事业机构生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需 责任公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批,100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。下属责任公司、企事业机构如资金周转困难需向责任公司临时借调的，应先报计划财务 部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照 银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。第二十五条 严禁下属责任公司、企事业机构为外机构（含合资、合作企事业机构）或 个人担保贷款。第二十六条 严格资金使用审批手续。会计有关员工对一切审批手续不完备的资金使用 事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第二十五条 有关资金使用的审批，台审批有关员工出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。