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1、银行会计试验指导哈尔滨金融学院会计系3银行会计试验指导一、课程名称、适用专业、试验学时数课程名称：银行会计适用专业:国际金融、金融治理与实务、会计学、会计电算化试验学时数：12、10、25二、试验目的、任务理论联系实际,培育学生动手力气，要求学生依据试验材料，正确处理票据，填制凭证,登记账簿，把握银行的会计处理过程.三、试验内容第一局部 日间业务试验一 建账试验内容:依据给定各科目余额建立现金、工业活期存款、商业活期存款、汇出汇款、联行往账、联行来账、存中心银行存款的总账,为本行开户单位建立活期存款分户账，登记各单位存款余额，依据已 建分户账登记余额表。试验二 支票试验内容：对开户单位交来的现
2、金支票、现金缴款单、同行开户单位开出的转账支票、他行开户单位开出的转账支票、本行开户单位开出的转账支票及进账单进展处理,传递属于他行的票据，编制传票， 依据进账单为本行开户单位登记活期存款分户账。试验三 银行本票试验内容:承受客户交来的银行本票托付书，为客户签发定额、不定额银行本票；处理开户单位交来的本行开出的银行本票、他行开出的银行本票及相应进账单；依据交换提入的本票结清票款。试验四 托付收款试验内容:依据客户提交的托付收款凭证为客户办理收款手续；处理他行寄来的托付收款凭证，填制报单, 对外划款.试验五 汇兑试验内容:以信汇凭证为依据为客户办理对外付款业务；依据他行寄来的报单和信汇凭证为本行
3、开户单位收款。试验六 银行汇票试验内容：为汇票申请人签发银行汇票，汇票到期后与对方行结清汇票款；依据持票人交来的汇票和进账单为持票人记账，并与出票行结清资金.试验七 商业承兑汇票试验内容：收到客户提交的商业承兑汇票，据其办理收款手续；为开户单位办理汇票的对外付款。试验八 银行承兑汇票试验内容:对开户单位交来的银行承兑汇票作出承兑,汇票到期向申请人收取票款，对外划款；为本行开户的持票人向承兑人收取票款。试验九 贷款业务试验内容：收到客户提交来的借款凭证，审核后办理贷款的发放手续;贷款到期计算利息,填制特种转账借贷方传票,办理贷款到期收回的手续。其次局部 日终业务日间业务处理完毕，依据活期存款分户
4、账登记活期存款余额表；按会计科目清分传票，按现 付、现收、转借、转贷挨次整理传票，填制各科目日结单，加总日结单的借方发生额和贷方发生额， 两数相等后，登记各总账并结出余额，依据总账登记日计表，并计算出当日全部科目的借方发生额 合计、贷方发生额合计、借方余额合计、贷方余额合计，依据平衡公式检查综合核算是否正确。检查活期存款余额表的余额合计是否等于活期存款总账当日余额。四、试验要求将授课班级学生平均分成两局部，分别代表南四支行和中山支行，各行内部两个同学组成一 个会计核算小组。要求学生正确处理所收到的票据，正确编制传票，准确登记分户账，日终作好余额表、科目日结单、总账、日计表的登记和核对工作。要求
5、把握银行本票、银行汇票的出票方法。把握各业务的账务处理流程和账务核对方法，把握账务组织各局部间的联系。试验完毕后，要求学 生写出试验报告,对试验内容作出总结，稳固对每一项银行业务处理过程的把握。五、试验学时安排试验工程内容课时安排试验一建账2试验二支票4试验三银行本票3试验四托付收款2试验五汇兑2试验六银行汇票4试验七商业承兑汇票3试验八银行承兑汇票3试验九贷款业务2六、试验教材合计25会计试验指导书七、试验考核1、 考核方式：考试2、 试验考核成绩占总成绩的比例:30%一、试验资料： 1会计主体：中国惠通银行北京顺至支行行号：2206512. 本月初各总账余额：库存现金200000贷款560
6、0000活期存款5200000汇出汇款400000应解汇款本票联行来账100000联行往账100000同城票据清算合计58000005800000科目名称借方余额贷方余额3. 本月初各活期存款分户账余额：户 名余额户 名余额活期存款滨江亚联行来账-中国惠通麻 厂 账 号 ：3 000 000银行杭州金华支行 100 000 05160104000001行号：0420)活期存款滨江机联行往账中国惠械厂号:05160104000008)账2 200 000通银行杭州金华支行(行号：0420同城票据清算-中国工商银行北京滨江支行行号:0326100 000试验一：建账依据技能训练资料中所供给的中国惠
7、通银行北京顺至支行本月初总账、分户账余额完成如下要求。1. 建立各分户账及现金收入日记簿和现金付出日记簿；2. 建立各总账。试验二：支票的核算一资料：中国惠通银行北京顺至支行本日发生以下业务： 1滨江亚麻厂签觉察金支票,提取备用金 3 000 元；2. 滨江机械厂存入销货现金 58 000 元；3. 同行开户的滨江亚麻厂开出的金额为4 800 元的转账支票进账单。4. 滨江亚麻厂提交中国工商银行北京滨江支行开户的装饰公司开出的金额为30 000 元转账支票及进账单。无退票作收款处理.5. 交换提入滨江亚麻厂开给中国工商银行北京滨江支行开户的装饰公司的金额50 000 元的转账支票。二要求: 1
8、处理收到的会计凭证2. 对每笔汇兑业务进展处理，编写会计分录;3。登记相关账簿，如现金收入日记簿、现金付出日记簿、分户账;三凭证资料：现金支票、现金存款单、转账支票、进账单、转账借方传票、转账贷方传票、滨江亚麻厂分户账、滨江机械厂分户账、同城票据清算分户账、现金付出日记簿和现金收入日记簿.试验三：银行本票的核算(一资料：中国惠通银行北京顺至支行本日发生以下业务：1. 滨江亚麻厂提交银行本票申请书，申请签发银行本票 10 000 元，收款人为中国工商银行北京滨江支行开户的装饰公司。2. 滨江机械厂提交银行本票及三联进账单,付款人为中国工商银行北京滨江支行开户的机电公司，金额 15 000 元。3
9、。 收到同城票据交换提回的申请人为本行开户单位滨江亚麻厂，收款人为中国工商银行北京滨江支行开户的装饰公司的银行本票,金额 10 000 元，为其结清。二要求： 1处理收到的会计凭证2对每笔汇兑业务进展处理，编写会计分录；3。登记相关账簿,如分户账等；三凭证资料:银行本票申请书、进账单、银行本票、转账借方传票、转账贷方传票、滨江亚麻厂分户账、滨江机械厂分户账、同城票据清算分户账、登记簿。试验四：托付收款的核算一资料：中国惠通银行北京顺至支行本日发生以下业务： 1滨江亚麻厂提交购销合同及托付收款凭证，向中国惠通银行杭州市西湖支行开户的北方商场收取货款 6500 元。2收到中国惠通银行上海陆家嘴支行
10、寄来的顺达公司托收凭证第三、四、五联及合同副本，向我行开户的滨江机械厂收取货款 10 000 元. 3假设 2 题中付款期已到，办理划款。4. 假设 1 题中货款已收到，即收到付款人开户行中国惠通银行杭州市西湖支行寄来的联行邮划贷方报单及第四联托收凭证，通知滨江亚麻厂货款已收妥。二要求： 1处理收到的会计凭证2对每笔汇兑业务进展处理，编写会计分录；3。登记相关账簿，如分户账等； (三凭证资料：托收凭证、进账单、联行邮划贷方报单、转账借方传票、转账贷方传票、滨江亚麻厂分户账、滨江机械厂分户账、登记簿。试验五：汇兑结算一)资料：中国惠通银行北京顺至支行本日发生以下业务： 1收到在本行开户的滨江亚麻
11、厂交来信汇凭证一份，要求将36 000 元货款汇给在中国惠通银行杭州金华支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。 2收到中国惠通银行杭州金华支行转来的邮划贷方报单及信汇凭证，金额76 000 元，付款人为轴承厂，收款人为在本行开户的滨江亚麻厂。经审查无误后,予以入账。二)要求： 1依据资料填制各类业务凭证；2. 对每笔汇兑业务进展处理，编写会计分录；3. 登记相关分户账。三凭证资料：信汇凭证、电汇凭证、邮划贷方报单、电划贷方补充报单、转账借方传票、转账贷方传票、电划贷方报单、滨江亚麻厂分户账、滨江机械厂分户账、联行往账和联行来账分户账。试验六：银行汇票一资料：中国惠通银行北京顺
12、至支行本日发生以下业务： 1滨江亚麻厂提交汇票托付书申请签发收款人为在中国惠通银行杭州金华支行开户的杭州锦华贸易公司，金额为 80 000 元的银行汇票。2滨江机械厂交来银行汇票二、三联及三联进账单，出票及结算金额均为60 000 元，付款人为在中国惠通银行杭州金华支行开户的杭州锦华贸易公司。 3收到中国惠通银行杭州金华支行寄来的联行借方报单及解讫通知,出票及结算金额均为 70000 元，结清滨江亚麻厂 8 月 2 日申请签发的收款人为杭州电机厂的银行汇票。二)要求： 1依据资料填制各类业务凭证；2. 对银行汇票业务进展处理,编写会计分录；3. 依据传票登记相关分户账。三)凭证资料:银行汇票托
13、付申请书、银行汇票一式四联和滨江亚麻厂分户账;进账单、邮划借方报单、转账 借方传票和滨江机械厂分户账；联行邮划借方报单12联、银行汇票卡片、银行汇票解讫通知、银 行汇票多余款收账通知、转账贷方传票、滨江亚麻厂分户账；汇出汇款分户账、联行往账和联行来账分户账。试验七：商业承兑汇票一)资料:中国惠通银行北京顺至支行本日发生以下业务: 1收到系统内杭州金华支行寄来的邮划贷方报单一、二联，及托收凭证第四联，系滨江亚麻厂于 8 月 16 日托付本行收取的商业承兑汇票款项，承兑人为杭州锦华贸易公司,金额为 1 800 元。2北京顺至支行收到系统内杭州金华支行发来的托收凭证及商业承兑汇票，承兑人为本行开户单
14、位滨江机械厂,收款人为杭州金华支行开户单位杭州第一建筑工程公司,汇票金额为 3 000 元, 审核无误后予以办理。(二要求:1. 依据业务资料填制各类业务凭证；2. 对每笔商业承兑汇票业务进展处理，编写会计分录；3. 登记相关分户账。三凭证资料:商业承兑汇票、邮划贷方报单、转账借方传票、转账贷方传票、托收凭证、滨江亚麻厂分户账、滨江机械厂、联行往账和联行来账分户账.试验八：银行承兑汇票一)资料：中国惠通银行北京顺至支行本日发生以下业务：1. 向开户单位滨江机械厂收取承兑款1 000 000 元，收款人为中国惠通银行苏州秀园支行的开户单位刺绣厂.2. 收到系统内杭州西湖支行寄来的邮划贷方报单一、
15、二联，及托收凭证第四联,系滨江亚麻厂于前几日托付本行收取的银行承兑汇票款项，金额为200 000 元。3. 本行开户单位滨江机械厂签发并经我行承兑的银行承兑汇票金额1 000 000 已到期,今收到北京顺至支行收到中国惠通银行苏州秀园支行寄来的银行承兑汇票和委收凭证，做付款业务.二要求： 1依据业务资料填制各类业务凭证；2. 对每笔银行承兑汇票业务进展处理,编写会计分录；3. 登记相关分户账。三凭证资料:银行承兑汇票、邮划贷方报单、转账借方传票、转账贷方传票、托收凭证、滨江亚麻厂分户账、滨江机械厂、联行往账和联行来账分户账、应解汇款分户账、登记簿。试验九:贷款一资料：中国惠通银行北京顺至支行本
16、日发生以下业务：1. 收到信贷部门转来滨江机械厂借款凭证及抵押贷款的有关单证，准予贷款100 000 元，期限半年，年利率 5。4,经审核无误后，予以转账。2. 银行发放给滨江亚麻厂的一笔信用贷款3 000 000 元到期由银行主动收回，期限 6 个月， 利率 5。4%.3. 收到信贷部门转来农户赵凡的借款凭证一份,准予信用贷款，金额 20 000 元，期限为 10 个月，年利率为 5。4，利随本清。经审查无误后,付给现金。4. 滨江亚麻厂抵押贷款 120 000 元，到期无法归还，转为逾期贷款.二)要求： 1依据业务资料填制各类业务凭证;2. 对每笔贷款业务进展处理，编写会计分录；3. 登记相关分户账。(三)凭证资料:借款凭证、还款凭证、滨江亚麻厂、滨江机械厂、农户赵凡分户账、特种转账借、贷方传票、转账支票、进账单、贷款利息清单.登记簿。日终业务:日终业务的处理一试验资料：试验一至试验九的试验资料二试验要求: 1填列余额表；2. 编制科目日结单；3. 登记总账；4. 轧平账务并填制日计表；5. 进展账务核对;6. 进展当日传票的整理与装订.