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1、青神县吉强养殖家庭农场财务管控规章制度规章第一章总则第一条：为加强青神县吉强养殖家庭农场财务管控，规范财务工作，促进猪场经 营业务的发展，提高猪场经济效益，根据国家有关财务管控法规规章制度规章和 猪场章程有关规定，结合猪场实际情况，特制定本规章制度规章。第二条：猪场会计核算遵循权责发生制原则。第三条：财务管控的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高 猪场经济效益。（二）做好财务管控基础工作，建立健全财务管控规章制度规章，认真做好财务 收支的计划、控制、核算、分析和考察工作。（三）加强财务核算的管控，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督猪场财
2、产的购建、保管和使用，配合综合管控部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考察工作。第四条：财务管控是猪场经营管控的一个重要方面，猪场财务部对财务管控工作 负有组织、实施、检查的责任，财会有关员工要认真执行会计法，坚决按财务 规章制度规章办事，并严守猪场秘密。第二章财务管控的基础工作第五条：加强原始凭证管控，做到规章制度规章化、规范化。原始凭证是猪场发 生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要有关内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财
3、务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的 事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对猪场财务状况有重大影响的事项; 以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条财务分析是猪场财务管控的重要组成部分，财务管控中心应对猪场经营状况和经 营成果进行总结、评价和考察，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能， 通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为相关领导或有关机构部门或科室 的决策提供依据。第四十五条总结和评价本猪场财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标： 流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、 成
4、本费用利润率。第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、 工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管控中心统一管 控和使用，非会计电算化工作有关员工一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管控中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作有关员工在实际工作 中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、 调试，完成调试彳食，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确 性。第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进
5、行备份。操作有关员工运用财务软体必须是通 过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作 有关员工对使用的硬体设备的安全负责任。下班时，应关闭设备的电源。设备的 开普和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条猪场会计电算化未通过财政机构部门或科室评审之前，采用微机和手工帐并行的 办法。每月末，会计核算有关员工必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐 与微机帐一致。第五十条企事业机构银行电子支付系统的管控，严格按照企事业机构银行电子支付程式和 许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作有关员工密码是 使用企事业机构银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员
6、卡应按照分 管并用的原则，由财务管控中心负责任人和操作员分别设制密码，不得一人统管 使用。第十一章附则第五十一条本办法由猪场财务管控中心负责任解释。第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。第六条：猪场应根据审批核准无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的有关内 容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所 附原始凭证张数、填制凭证有关员工，复核有关员工、会计主管有关员工签名或 盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章。收款和货款支付记帐凭证 还应当由出纳有关员工签名或盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖 早。第七条：健全会计核算，按照国家统一会计规章制
7、度规章的规定和会计业务的需 要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处 理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前彳爰相一致。 第八条：做好会计审批核准工作，经办财会有关员工应认真审批核准每项业务的 合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人 复核，重大事项应由财务负责任人复核。第九条：会计有关员工根据不同的帐务有关内容采用定期对会计帐簿记录的有关 数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来机构或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相 符、帐表相符。第十条：建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料
8、都应建立档案，妥善保管。按会计档案管控办法的规定进行保管和销毁。第十一条：会计有关员工因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部 移交给接替有关员工。会计有关员工办理交接手续，必须有监交人负责任监交， 交接有关员工及监交有关员工应分别在交接清单上签字或盖章或盖章或签字或盖 章彳笈，移交有关员工方可调离或离职。第三章资本金和负债管控第十二条：资本金是猪场经营的核心资本，必须加强资本金管控。猪场筹集的资 本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据 此入帐。第十三条：经猪场董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务机 构部门或科室应及时调整实收资本。第十四
9、条：猪场股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按猪场章程规定， 向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务机构部门或科室应据 实调整。第十五条猪场以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并 计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应货款支付的管控，及时核对馀额，保证负债的真实性和准 确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应货款支付 项报猪场总经理批准彳笈处理。第十七条猪场对外担保业务，按猪场规定的审批程式报批彳爰，由财务管控中心登记彳度才能 正式对外签发，财务管控中心据此纳入猪场或有负债管控，在担保期满彳爰及时督 促有关业务机构部门或科室
10、撤销担保。第四章流动资产管控第十八条现金的管控：严格执行人民银行颁布的现金管控暂行条例，根据本猪场实际需 要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳有关员工必须每日结出现金日记帐的帐面馀 额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管控中心经理对库存 现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。猪场的一切现金收付都 必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管控：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外 泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白 合约上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳有
11、关员工要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出 借给任何机构和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作， 并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务机构部 门或科室负责任人。第二十二条应收帐款的管控：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关 相关领导和分管业务机构部门或科室，督促业务机构部门或科室积极催收，避免 形成坏帐。第二十三条其他应收款的管控：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人一机构部门或科室负责任人一财务负责任人一总经理。借用现金， 必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短
12、期投资的管控：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在 猪场授权范围内进行，按现行财务规章制度规章规定记帐、核算收入成本和损益。第五章长期资产管控第二十五条长期投资的管控，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债 权投资。猪场进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按猪场审批许可权的 规定批准彳爰，由财务管控中心办理入帐手续。猪场对被投资机构元没有实际控制 权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 第二十六条固定资产的管控：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输服务工具和其他与经
13、营有关的设备器具、工具等；不属於经营主要设备的物品，机构价值在2000元以上，并且使用期限超过2年 的。第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责任固定资产的价值核算与管 控，综合管控部负责任实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资 产明细帐。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房30年（二）通讯设备、交通运输服务设备3年（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年（四）电器设备、安全保卫设备3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再 补提折旧。当月增加的固
14、定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照 提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管控部负责任盘点一次， 盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审批核 准彳奏，经总经理批准彳爰进行帐务处理。第三十一条无形资产指被猪场长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、 商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限 摊销。第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以彳笈年度内分期摊销的各项费用，包 括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支 出。开办费自营业之日起，分期摊入
15、成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管控第三十三条猪场的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发 生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证猪场损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第七章成本费用管控第三十五条猪场在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费 用是管控猪场经济效益的重要有关内容。控制好成本费用，对堵塞管控漏洞、提 高猪场经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付
16、以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经 费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管控费、通讯费、 交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董 事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指猪场根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折 旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准 备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的 1%提取。（六）管控费
17、用包括：物业管控费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤 奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资 总额3%计提。住房公积金经批准彳度，由猪场按职工工资总额的一定比例逐月交纳。 第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务有关 员工应认真审批核准有关支出凭证，未经相关领导签字或盖章或盖章或签字或盖 章或审批手续不全的，不予报销，对违反有关规章制度规章规定的行为应及时向 相关领导反映。第三十九条猪场各项成本费用由财务管控中心负责任管控和核算，费用支出的管控实行预算 控制，财务管控中心要定期进行成本费用
18、检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管控第四十条猪场营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与猪场业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付 而按规定程式经批准的应货款支付项等。（三）营业外支出是指与猪场业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定 资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条猪场利润总额按国家有关规定作相应调整彳爰，依照缴纳
19、所得税，缴纳所得税彳奏的 利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弭补猪场以前年度亏损；（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税彳爰利润扣除前两项彳麦的10% 提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税彳爰利润的5%计提，主要用於猪场的职工集体福利 支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表 包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。猪场财 务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要