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1、2.5.14 碧桂园集团固定资产治理制度1 总则1.1 本方法适用于集团固定资产的预算打算、购置、保管、使用、处置等有关管 理工作。1.2 集团实行固定资产治理使用部门负责制。 即是资产治理工作由集团、 各公司、单位主体资产的使用部门负责； 有条件的单位可依据实际状况专设固定资产治理 部门或治理职能归口治理。 各级财务部负责对资产的各种帐务核算治理以及协作 定期不定期的资产盘点清查工作。 集团各一级部门负责对从集团到外面工程公司 自己部门属下的资产治理工作，进展垂直权限资产治理。1.3 各资产使用部门负责对属下使用的全部资产负责，集团、各公司、单位主体 的部门负责人是各使用部门的具体负责人，
2、集团公司各一级使用部门负责人担当 最终责任。比方：工程公司的工程部工程治理部是工程公司工程部的资产管 理部门，负责治理工程部属下使用的资产， 工程部负责人是所在部门的具体负责 人，并最终对集团公司的工程治理部或工程总办负责人负责。其他使用部门 的资产治理也是同样的道理。1.4 各级使用部门负责治理的资产为部门在用含停用、报废但未合格处理的、 在修理、出借、经营性出租、闲置等等状态的全部资产，含固定资产、低值易 耗品等。1.5 集团各一级部门负责人负有监视保管本部门财物的责任， 各单位使用部门的 部门负责人负有监视保管本部门财物的责任， 固定资产使用人对本人使用的资产 负责日常维护，并确保资产的
3、安全、完整。1.6 各资产使用部门必需建立资产治理台帐进展日常的资产动态治理， 准时更 各资产使用部门应当指定专人 或兼任岗位 对本部门的资产建立治理台帐进展 日常的动态治理。集团一级资产使用部门应对下属各公司属下的资产使用部门 / 岗位进展治理、 培训及监视等垂直治理， 从而实现对本集团全部固定资产的有效 治理。1.7 集团全部固定资产应用于集团工作，不得用作私人用途。1.8 此制度适用于全集团上市 / 非上市全部板块公司，但是酒店板块的资产有特别性，可以在此制度的范畴内制定自己的实施细则，报集团审批实行。2. 固定资产确实认2.1 结合集团所属公司实际状况和相关要求， 固定资产是指同时符合
4、以下特征的 有形固定资产： 1为生产商品、供给劳务、出租或经营治理而持有的持有目 的； 2使用期限超过一个会计年度， 单位价值在 2023 元以上的厂房及建筑物、 机械设备、运输、电子设备、办公设备、易耗设备以及其它与生产经营有关的设 备、器具、工具等；使用期限是指使用固定资产的估量期间，或者该固定资产所 能生产产品或供给劳务的数量。2.2 固定资产的各组成局部具有不同使用寿命或者以不同方式为公司供给经济 利益，适用不同折旧年限的，应当分别将各组成局部确认为单项固定资产。2.3 固定资产特别入帐规章 为便于固定资产治理， 以下品种的资产不管价值大小一律作为固定资产入帐： 主要包括：冰箱、电脑、
5、手机、电视机、复印机、 机、保险柜、空调、刻录 机、汽车、摩托车、扫描仪、摄像机、数码相机、手提电脑、打印机、速印机、 碎纸机、投影仪、音响、点钞机、绘图仪、电瓶车、冲击钻等；成批或分散购入的办公家具如大、中班台椅、柜、会议桌、沙发等以及日 常办公用品文具，应当依据批量入库的各不同资产，单件的单价符合固定资 产入帐标准的就必需在财务帐入固定资产及治理， 否则作低值易耗品入帐及治理。举例：比方某单位批量购置一批办公家具，含有大、中班台椅、柜、会议桌、 沙发等，假设其中大班台的单价超过 2023 元，其他家具的单价低于 2023 元，此 时大班台在财务帐就需要进固定资产及治理，其他可以进低值易耗品
6、治理但是，不管在财务帐是作为固定资产治理还是作为低值易耗品治理， 在资产的 实物治理上，各资产使用部门还是需要在各自的资产治理台帐进展实物台帐动态 治理。3. 固定资产的分类与编码规章3.1 集团统一规定的固定资产类别为： 厂房建筑物 机器设备 运输设备电子仪器及家具办公设备六易耗设备其他以上各资产大类别属下的明细类别/范围参照财务帐务处理上的类别/范围3.2 固定资产编码规章及说明如下： 固定资产编码规章：I 级U 级 川级介于 8-12 位之间 XX XXXX-流水序号固定资产类别所属公司主体用友帐套上的公司编码例如：顺碧进展公司顺碧一台办公用空调固定资产编码为1010100101-050
7、002顺碧进展公司西苑一台办公用空调固定资产编码为1010100102- 05- 0002南沙碧桂园进展公司一台办公用空调固定资产编码为10101004- 05- 0002说明：1所属公司主体用友帐套上的公司编码：1010100101 顺德碧桂园物业进展顺碧1010100102 顺德碧桂园物业进展西苑1010100201 广州碧桂园物业进展华碧进展1010100202 广州碧桂园物业进展沙湾进展 10101004 南沙碧桂园物业进展10102023 广东腾越建筑工程10102023 佛山市顺德区雅俊装饰工程10102023 沈阳市碧丰绿化工程10102023 肇庆市德业建筑工程10103001
8、0101 广东碧桂园物业治理顺碧101030010102 广东碧桂园物业治理西苑1010300107 广东碧桂园物业治理广碧分公司1010300110 广东碧桂园物业治理番禺分公司10104001 增城碧桂园凤凰城酒店10104002 阳江碧桂园凤凰城酒店10104003 台山碧桂园凤凰城酒店10204001 广东碧桂园学校10204004 增城市凤凰城中英文学校10204009 碧桂花城学校01 厂房建筑物0002000102 机器设备类0002000103 运输设备类0002000104 电子仪器及家具0002000105 办公设备类00022固定资产主体编码、类别、及流水序号I 级公司主
9、体帐套编码U 级类别川级流水序号0001各公司主体帐套编码06 易耗设备类0001 000207 其他类3固定资产编码的使用与标签：一 各级固定资产使用部门及固定资产治理员需要协作财务部等相关部门清点现有的固定资产，盘点实行穿插盘点的原则，即是自己部门所用的资产，盘点时须 由所在单位的财务部门及另外的部门盘点，使用部门协作，然后三方确认。进展 盘盈盘亏处理之后，要求实物使用与财务入帐的帐套全都， 然后依据编码规章进 行编制固定资产编码。各单位财务部门必需供给准确的本单位主体帐套编码给 使用部门进展编制。二 假设固定资产有内部的调拨等调动时，需要进展相应的财务处理，旧的固 定资产编码标签也要进展
10、相应的改动与刷。三 购置/建的固定资产开头使用后，各相应的资产使用部门必需准时进展 制作编码进展标签工作，然后更固定资产台帐，各级财务部门应当协作相关部 门的编码制作以及台帐更工作。四 定时的固定资产盘点时，需要相应的对固定资产编码标签进展检查， 检查是 否标签已经脱掉，是否陈旧模糊，是否标签与实物性质及地点不全都等等， 然后 进展相应的更。4. 固定资产的计价4.1 固定资产的计价应依据取得固定资产的不同来源，依据以下原则确定：一 外购固定资产的本钱，包括购置价款、相关税费、使固定资产到达预定可使用状态前所发生的可归属于该项固定资产的运杂费、安装费和专业人员效劳费 等。二 自行建筑固定资产的
11、本钱，应依据建筑该项固定资产到达预定可使用状态前所发生的必要支出构成。对于已到达预定可使用状态的固定资产， 在尚未办理竣工决算前，需要依据 工程预算、工程造价或者工程实际发生的本钱等资料，按暂估价值确定固定资产 的入账价值，待办理竣工决算手续后按实际价值调整原值。三 投资者投入固定资产的本钱，按以评估机构评估确认或投资各方在合同协议中商定的价值计价。四融资租入固定资产的本钱，依据租赁协议或者合同确定的价款加运输费、 途中保险费、安装调试费等。五承受捐赠固定资产的本钱，依据捐赠者供给的发票或有关凭证所列金额， 加上由公司负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定；无发票帐单的，按 照同类设备的市
12、场价，或通过评估确认的价值计价。六在原有固定资产根底上进展改扩建的按原有固定资产帐面价值减去改扩建 过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。七盘盈固定资产，依据同类固定资产的重置完全价值确定。八清产核资或股份改造固定资产价值的重估和评估按有关规定计算确定价值。 待实际价值确定后，再行调整。在确定固定资产计价过程中应留意以下问题：一因征用土地而支付的土地出让金及补偿费， 如因建设工程需要按规定支付 的土地出让金、 青苗补偿费、 征用土地上的房屋、 树木等附着物补偿费和安置补 偿费以及土地征收治理费等计入土地的价值，在“无形资产”中核算，不计入有 关的房屋、建筑物的价值。二房地产公
13、司在建自用并取得产权的物业如宿舍、 会所等， 其工程本钱先在“在建工程”核算，已到达预定使用状态、 但尚未办理竣工决算手续的固定资产， 应按估量价值或预算价转入“固定资产” ，待办理竣工决算手续后按实际价 值进展调整。三购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，计入固定资产原值。四已经入帐的固定资产价值，除发生以下状况外，不能任意变动：1、依据相关规定固定资产重评估价值。2、增加补充设备或改进装置。3、将固定资产的一局部撤除。4、依据实际价值调整原来的暂估价值。5、觉察原记固定资产价值有误。5. 固定资产折旧5.1 固定资产折旧方法承受平均年限法。5.2 净残值率统一依据固定资产原值的 5%确
14、定。5.3 固定资产分类折旧年限分类厂房建筑物机器设备运输设备电子仪器及家具办公设备易耗设备其他折旧年限20 年10 年5 年5 年5 年5 年5 年个别公司某些固定资产由于原值价格、 市场价格或其他特别缘由，不按上述 年限计提折旧，须经集团财务部总经理批准，集团财务部视折旧年限变动的重要 性，推断是否需要报集团治理层董事会审批，并在年度会计报表附注披露。5.4 折旧方法和折旧年限一经确定，不得任凭变更，除改建扩建、以及国家政策 规定需调整。需要变更的，由公司提出申请，报集团财务部批准；集团财务部视 年限及折旧政策变动的重要性，推断是否需要报集团治理层董事会审批。清 产核资后折旧方法按有关规定
15、执行。6. 固定资产的减值6.1 为了标准集团所属公司固定资产减值确实认和会计处理，依据企业会计准 则- 根本准则、企业会计准则第 8 号一一固定资产减值，制定本规定。6.2 固定资产减值，是指固定资产的可收回金额低于其账面价值。本规定中的固定资产，包括单项固定资产和固定资产组。固定资产使用部门固定资产治理员应定期和不定期组织有关特地人员对固定 资产的价值进展检查和评估，并做出报告呈送公司治理人员，假设发生减值时，应 准时做出会计处理。6.3 可能发生减值固定资产的认定公司应当在会计期末推断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。6.4 固定资产可收回金额的计量一固定资产存在减值迹象的，应当估量其
16、可收回金额。二固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产估量将来现金流量 的现值，只要有一项超过了固定资产的账面价值， 就说明固定资产没有发生减值， 不需要再估量另一项金额。三固定资产的公允价值减去处置费用后的净额， 应当依据公正交易中有法律 约束力的销售协议价格减去直接归属于该固定资产处置费用的金额确定， 固定资 产的市场价格通常应当依据固定资产的买方出价确定。在既没有法律约束力的销售协议、 又不存在活泼市场的状况下， 应当以可猎取的 最正确信息为根底， 估量固定资产的公允价值减去处置费用后的净额， 同行业类似 固定资产的最近交易价格或者结果可以作为估量固定资产公允价值减去处置费 用后
17、的净额的参考。四公司依据上述规定照旧无法牢靠估量固定资产的公允价值减去处置费用后 的净额的，应当以该固定资产将来现金流量的现值作为其可收回金额。6.5 将来现金流量的现值应当依据固定资产在持续使用过程中和最终处置时所 产生的估量将来现金流量，选择恰当的折现率对其进展折现后的金额加以确定。 估量固定资产将来现金流量的现值， 应当综合考虑固定资产的估量将来现金流量、 使用寿命和折现率等因素。将来现金流量应当由使用部门和财务部门依据固定资产的实际状况， 参照历史数 据或市场上同类型的产品确定， 折现率应当使用当年的固定资产收益率， 或者其 他合理比率。6.6 估量的固定资产将来现金流量应当包括：一固
18、定资产持续使用过程中估量产生的现金流入；二为实现固定资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的估量现金流出 包括为使固定资产到达预定可使用状态所发生的现金流出 。该现金流出应当 是可直接归属于或者可通过合理而全都的根底安排到固定资产中的现金流出；三固定资产使用寿命完毕时， 处置固定资产所收到或支付的净现金流量。 该 现金流量应当是在公正交易中， 生疏状况的交易双方志愿进展交易时， 公司预期 可从固定资产的处置中猎取或者支付的、减去估量处置费用后的金额。6.7 估量将来现金流量时， 公司治理层应当在合理和有依据的根底上对固定资产 剩余使用寿命内整个经济状况进展最正确估量。6.8 估量固定资产的将来
19、现金流量，应当以固定资产的当前状况为根底，不应当 包括与将来可能会发生的、 尚未作出承诺的重组事项或者与固定资产改进有关的 估量将来现金流量。6.9 折现率应当是一个反映当前市场货币时间价值和固定资产特定风险的税前 利率。它是公司在购置或者投资固定资产时所要求的必要酬劳率。6.10 估量固定资产的将来现金流量涉及外币的，应当以该固定资产所产生的未 来现金流量的结算货币为根底，依据该货币适用的折现率计算固定资产的现值； 然后将该外币现值承受计算固定资产将来现金流量现值当日的即期汇率进展折 算。6.11 可收回金额的计量结果说明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的， 应当将固定资产的账面价值减记
20、至可收回金额， 减记的金额确认为固定资产减值 损失， 计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值预备。6.12 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧或者摊销费用应当在将来 期间作相应调整， 以使该固定资产在剩余使用寿命内， 系统地分摊调整后的固定 资产账面价值扣除估量净残值 。6.13 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。6.14 有迹象说明一项固定资产可能发生减值的，公司应当以单项固定资产为基 础估量其可收回金额。 公司难以对单项固定资产的可收回金额进展估量的， 应当 依据该固定资产所属的固定资产组为根底确定固定资产组的可收回金额。6.15 固定资产组账面价值确实定根底应当
21、与其可收回金额确实定方式相全都。7. 固定资产的治理7.1 固定资产实行由使用部门、财务部门分工负责的原则，使用部门负责实物的 直接治理责任，财务部门负责核算和监视、检查的治理责任。各部门职责如下：一使用部门1、建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度。2、建立台帐及卡片， 准时反映固定资产的增、 减变动等状况， 做到帐卡、物全都3、正确使用固定资产，做好维护保养。4、定期进展清查盘点，并提出盘点报告。5、正确准时办理增值、转移、调拨、报废等手续。6、负责编制分管固定资产的大修理打算。7、健全档案资料，组织编号钉牌。二财务部门1、负责固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确 填
22、报有关会计报表。2、办理固定资产增值、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续。3、正确计提折旧。4、组织并参与使用部门的清查盘点工作，处理盈亏报废，提出盘点报告结 果。5、对使用部门进展固定资产的维护、治理和使用状况的检查和指导。7.2 离职或工作调动的员工， 必需退还其领用的全部耐用物品， 如未交清者， 人事部门不能开具离职或调动证明。所属单位的固定资产使用部门具有追缴职责， 并应准时将无法收回的固定资产清单提交人事部门予以扣缴。7.3 固定资产治理员 / 兼任人员指其他岗位被指定兼任资产治理职责的人员 调开工作，交接双方应清查财产，列册移交，由使用部门负责人确认。8. 固定资产的购建和后续支出8
23、.1 固定资产的购建：一申购部门依据实际需要增加固定资产， 由经办人填写申购单， 并注明申购 日期、申购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料， 经部门负责人审批。 如公司内部无法调拨者需要在外购置， 依据公司制度相关人 员审批同意购置签字确认。 选购部接到经批准申购单后， 则办理选购程序， 依采 购程序办理完成核签。申购部门依据实际更换固定资产或固定资产其中部份， 审批更换的申购单流 程与增加固定资产的流程一样。二车辆购置的审批流程： 由使用部门依据需要提出， 依据公司的购置车辆制 度界定级别申请购车的车种填写申购单， 并注明申请购车缘由等资料， 经部门负 责人复核同意购
24、置签字确认， 申购单送至集团总裁办公室登记后再送至杨惠妍董 事审批，经批准申购单后由主席办公室直接移交给选购部 省外局部工程没有采 购部则由工程部负责选购工作 。选购部接到经批准的申购单后，则办理选购程 序，依选购程序办理完成核签。三公司购建固定资产， 应纳入公司年度经营打算和资金使用平衡打算， 落实 资金来源， 并按规定程序报经批准后， 由公司指定的购置部门据以组织订货、 自 制以及外包、自营，财务部门按打算筹款、付款。选购部应与厂商签订固定资产购置合同。 合同一式三份， 由选购部与供货商 分别留存一份，财务部一份，原件与发票交财务做为付款入帐之依据。四全部固定资产包括车辆都需要通过仓库系统
25、作收发、盘点、报废等登 记治理。五选购部将申购单、订购单、验收单、进仓单、选购合同、发票一同送交财 务做付款入帐之依据。 月末货到票未到， 应将除发票外的单据送交财务做暂估入 账处理。使用部门按固定资产编号规章编制固定资产编号并制作固定资产编号标纸标签， 粘贴于固定资产上，并将资料添于固定资产治理台账上。8.2 固定资产的后续支出，是指固定资产在使用过程中发生的更改造支出、房 屋的装修费用、日常修理费用、大修理费用等。固定资产的更改造等后续支出， 符合资本化条件的， 应当计入固定资产本钱，如有被替换的局部， 应扣除替换局部账面价值； 不符合资本化条件的固定资 产修理费用，应当在发生时计入当期损
26、益。公司以经营租赁方式租入的固定资产发生的改进支出， 应予资本化，作为“长期盼摊费用”，合理进展摊销。固定资产的后续支出的发生的审批流程及治理方法参照固定资产的构建发 生的审批流程及方法。8.3 固定资产的购置必需取得正式发票，并要列明品种、规格、单价、数量，不 能只填总金额。8.4 固定资产购置费用的报销应严格审批，层层把关，当月发生的购置费用应及时报销入账8.5 对于不按程序申请而购置预算外固定资产的， 应当在日常审批流程之外报更 高的审批级别批准最高至总裁 ，否则不予借款及报销一切费用。8.6 各公司的固定资产使用部门应对自己治理范围内的购固定资产进展统一 分类编号，登记相应的资产台帐表
27、，做到日清月结。8.7 固定资产使用部门每月定期向财务部报送最的 碧桂园集团资产台帐表 。8.8 凡阅历收合格的固定资产， 应由固定资产使用部门组织以喷字或其他方式将 编号印记于固定资产上，并应与其所登记的固定资产治理台帐保持全都。9 固定资产的处置和清理9.1 为使固定资产充分发挥效用和效益， 对闲置或暂不使用短期借出不影响生产 经营使用的固定资产， 可以向外单位出租。 出租时应由相应的资产使用部门负责 人批准，由特地的部门与租用单位签订合同， 据以办理出租和转帐手续。 出租合 同需经财务部门会签， 并由财务部门留存一份， 据以收取租金。 租金确实定应由 特地部门与财务部门商定。 租用期满，
28、 特地部门应负责收回， 并协作财务部门催 收租金。此处的“特地的部门”是泛指集团中具有审核、造价、合同治理等职 能的商务部门 / 办公室，而不是特定某个部门，具体状况视公司治理层确定此责 任部门，在此提出仅是做制度 /流程的说明，下文同样如此 。9.2 固定资产的清理是指固定资产的报废和出售， 以及因各种不行抗力的自然灾 害而遭到损坏和损失的固定资产所进展的清理工作。9.3 在发生以下状况时，应准时对固定资产进展清理。一使用期满。 固定资产已到达或超过规定的使用年限， 经鉴定确认不能进展 修复和连续使用的，必需进展清理。二灾祸毁损。公司因火灾、风灾、水灾、震灾等不行抗拒力气以及交通事故 等造成
29、固定资产毁损的，必需进展清理。三由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复连续使用，未达 到预定使用年限而中途报废的固定资产，必需进展清理。四将本公司生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替 换下来的落后设备进展出售和有偿转让的固定资产，必需进展清理。五除上述状况外， 对由于其他缘由造成确实需报废的固定资产， 必需进展清理。9.4 固定资产集团外的有偿转让一因产品构造和经营业务调整， 对未使用、 不需用等闲置和多余的固定资产以及虽已办理报废手续，但仍有确定使用价值的固定资产有偿转让和变卖， 应填制“碧桂园集团公司固定资产报损 废 单”由使用部门负责人批准， 经财 务部门
30、会签，按该固定资产的重置完全价值定价，报集团公司备案。二变价收入扣除清理费用后的变价净收入与原帐面差额作为营业外收、 支处理。三对可调出的闲置固定资产清单应每半年一次报集团公司。9.5 固定资产有以下状况之一者，可办理报废：一经长期使用， 主要部件已严峻损坏， 无法修理或修理后技术性能达不到使 用要求；二设备老化、技术性能落后， 能耗高、效率低、经济效益差， 修理费过高的；三机型已被淘汰，性能低劣，又不能降级使用的；四严峻污染环境，危害人身安全与安康，改造又不经济的；五长期积压，无使用对象，除报废外无法处理的。9.6 固定资产报废程序：一申请报告，落实处置方案。资产报废前，提出资产报废的部门须
31、做好以下 工作：1、提出书面报告，填写碧桂园集团资产报损废单 详见附件。各部门 在报废资产前应向相应的特地的部门申报， 提出申请报废资产的报告， 填写报废 单， 提交报废资产的名称、数量、规格、单价、损失价值，以及相关鉴定部门的 处理意见， 经各有关部门审批前方可处理。 未办理报废批准手续， 各部门还需负 责做好资产保护工作，不得自行处理。2、落实报废后的资产处理方法。批准报废后的资产可以出租、拍卖、捐赠 等方式进展处理。由提出报废的部门、特地的部门与有关承受单位拟订转让合同， 包括拟定报废价格和收入，由财务部会签。3、依据审批的资产报废单，资产使用部门对报废资产进展清理，并且在资 产台帐上作
32、相关记录，财务部作相关帐务处理。9.7 对已办理报废的固定资产的实物，应分类处置。对仍有局部使用价值的应保 留实物，单独列帐治理。10.固定资产的内部转移10.1 固定资产的内部转移一内部转移包括以下内容：1、依据经营治理需要，在公司内部使用部门之间转移；2、依据经营治理需要，在公司与公司之间的转移；3、依据经营治理变化，同公司同部门内在用固定资产转作未使用或不需用 固定资产。二公司内部使用部门之间转移固定资产时， 需填写“碧桂园集团固定资产 财 产转移调拨登记表” ，该表一式四份，依据登记表中的内容填写转移固定资产 的真实状况并经调出和调入相关部门人员签名确认， 以明确固定资产的去向。 固
33、定资产转移后，计提相应折旧时更改“固定资产使用部门” 。三公司之间转移固定资产时，需填写“碧桂园集团固定资产财产转移调 拨登记表”， 该表一式六份，依据登记表中的内容填写转移固定资产的真实状况 并经调出和调入相关部门人员签名确认， 以明确固定资产的去向， 转移方和接收 方的固定资产使用部门凭转移调拨登记表作固定资产转移登记和备案， 以备日后 查证。固定资产转移的具体程序为： 需要调入固定资产的公司 部门先提出申请， 说明需要调入固定资产的缘由并交本单位的固定资产使用部门负责人签名， 经所 在工程公司 部门 负责人签字确认后交集团总部审批， 获得审批后再交付固定 资产调出单位，由该公司负责人确认
34、，使用人写明固定资产现状、原值、累计折 旧、净值等，经财务部门确认， 固定资产使用部门负责人签名； 接收方使用部门、 治理部门、公司负责人确认。双方办理固定资产交接。 同一公司部门间交接时需使用一式四份的 “碧桂园 集团固定资产财产转移调拨登记表” ，公司间交接时需使用一式六份的“碧 桂园集团固定资产财产转移调拨登记表” 。固定资产转移后，原持有单位应 做好交接档案治理，以备后查。承受单位收到固定资产后也应建立档案， 进展管 理。原持有方仍有责任定期对被转移但未结算的固定资产进展抽查、 盘点，并进 行相应处理。四集团外转移固定资产按本制度第四十七条 “固定资产集团外包含上市公 司与非上市公司之
35、间的有偿转让”进展处理。11.固定资产的清查及盘点11.1 应定期一般年终前或不定期的对固定资产盘点清查。年度终了在编制 年度决算报告前必需进展一次全面的清查盘点，核实数量质量，做到帐物相符， 确保固定资产的保值、增值。对于盘点状况以及在盘点中觉察的问题， 应由负责 保管和使用部门查明具体缘由，写出书面报告，经集团公司有关职能部门审批后 准时进展处理。但应在决算前处理完。固定资产盘点业务流程:步涉及部门及岗位步骤说明骤由财务部和各类固定资产使用部门组成固定资 产盘点小组，组织公司内全面固定资产清查盘点，1 财务部 各级使用部门财务部门制固定资产盘点表等文件2 财务部 各级使用部门各使用部门进展
36、实物清点，盘点小组监盘交 叉盘点，使用部门、穿插盘点部门、财务部三方确 认3 财务部 各级使用部门盘点表经由盘点小组汇总，与各类固定资产使 用部门的台帐记录和财务部固定资产帐核对4 盘点小组制三联式盘盈、盘亏通知单及资财务部 各级使用部门产报损废单盘差结果经盘点小组追查缘由，形成盘差缘由 书面说明，附于盘盈、盘亏通知单后，有报损 的说明缘由于资产报损废单。5 财务部 各级使用部门固定资产直接责任人、相关责任人、使用部门 主管、和财务部主管共同确认并审签该说明步涉及部门及岗位步骤说明骤盘盈、盘亏通知单资产报损废单及附件报财务总经理、公司总经理审签后，一联传递 至财务部总经理 公司总经理 财务部6
37、 财务部进展帐务处理，另一联由各级固定资产使 用部各级使用部门门留存，同时作备查登记，更卡片等记录7 财务部总经理 公司总经理 财务部各级使用部门8 集团指定的特地职能部门简 称特地的部门9 财务部 使用部门经盘点消灭的报废、毁损固定资产和长期闲置 固定资产，盘点小组在固定资产盘点表注明， 并附具体清单作为附件，签处理意见；固定资产盘点表及附件经财务总经理和公司总经理审签同意后，进入固定资产清理程序长期闲置固定资产由特地的部门组织，依据各 部门状况打算是否进入调拨转移程序，详见固定 资产内部转移报废、毁损和不能进展调拨的固定资产进入固 定资产清理程序，详见固定资产处置清理10 财务部 使用部门
38、年末各类固定资产使用部门将固定资产卡片、 维护记录、盘点资料等报备财务部，供给减值预备 依据11.2 在固定资产清查中发生的盘盈、盘亏，毁损及需报废的固定资产应按以下 规定处理。一 盘盈的固定资产，按重置完全价值作为固定资产原值， 按固定资产的旧 程度估量累计折旧，其差额计入“营业外收入”。二 盘亏及损毁、报废的固定资产，依据原价扣除累计折旧、变价收入、过失 人及保险公司赔款后的差额计入“营业外支出”。三 使用部门应填制“固定资产盘盈、盘亏通知单”或者“固定资产报损废 单”，按治理权限经有关主管批准报集团公司财务部备案后， 进展有关帐务处理。四 上述的清查及盘点中盘盈、盘亏或者报损废涉及到的资
39、产总金额原值审批权限如下：涉及金额不超过 5 万含 5 万的处理，各单位使用部门第 一负责人、集团所属一级部门的第一负责人、财务部负责人审批即可；超过5万不超过 30 万含 30 万的处理，需要增加到集团相关董事副总裁审批； 超过 30 万的处理，需要增加到集团总裁审批。12. 固定资产的维护12.1 公司应对各类资产进展定期维护，并实行打算检修制度。一打算检修内容，包括定期检查、 二级保养 小修、中修、 大修。其中大、 中、小修理费用均应纳入公司年度经营打算财务本钱打算 。二使用部门依据批准的大修理打算进展大修理工程时， 应考虑负责大修理部 门的工作量与费用预算两者的平衡， 据以选择自营和出
40、包的方式。 对出包的大修 理工程工程，必需由特地的部门与承包方签订合同或协议，并有财务部门会签。三通过大修理之后，凡符合以下条件之一者确认为改扩建支出：1、使固定资产的估量使用年限延长。2、使固定资产的生产力气增大。3、其他状况。四由于修理、更改造而停顿使用的固定资产，符合确认条件的，所产生的 修理、更改造费用应当转入“在建工程”， 停顿计提折旧， 工程完工后转入固 定资产， 并按重确定的固定资产原值、 使用年限计提固定资产折旧； 不符合上 述条款规定的，照常计提折旧。五各部门资产使用人应正值使用公司资产、 疼惜公司资产， 资产应定期进展 维护保养， 以延长公司资产的使用寿命， 节约公司本钱。
41、 假设资产损坏应准时送 检修理，不能影响生产经营的正常进展，也不能任凭闲置，造成铺张。假设资产 已经相关部门确定不能再连续为公司效劳时，应准时报废清理。六经送检修理回来的资产， 资产使用部门应把资产的修理状况在资产台帐中 作具体记录。财务部应依据仓库报表的记录直接计入当期修理费用。 这里指能 资本化之外的修理费用 。13. 固定资产的保险13.1 公司的固定资产、在建工程可视实际状况考虑购置固定资产保险。固定资 产的保险实行公司统一投险、 统一治理的政策： 固定资产保险的治理工作由相应 的固定资产使用治理部门负责， 并在治理台帐上备注说明。 集团公司应当指定一 个职能部门统筹各级使用部门提出的
42、固定资产保险工作， 负责统一的购置及索赔 处理等工作14. 示范单位、样板房资产治理14.1 示范单位、样板房资产的购置在其立项时已列入打算并按合同订立实施 细则执行。14.2 示范单位、样板房资产的选购应按相关规定执行，由地区公司没有设地 区公司的报集团工程办公室、设计部门、工程公司财务部、营销中心共同经办， 并报地区公司 没有设地区公司的报集团 审批。选购审批流程参考其他固定资 产选购审批流程处理。14.3 示范单位、样板房资产实行二级登记制度，按单元、房间进展明细登记， 同时在验收时，对每件资产进展编号、登记成册，并应清楚记载规格、品牌、购 买单价、购置时间等。资产治理手册一式三份，分别
43、由工程公司财务部、营销中 心、设计部门保存 资产治理手册参照固定资产的治理台帐格式编制， 见附表的 碧桂园集团资产台帐表 。营销中心应定期对资产进展检查。 现场治理员应定 期进展检查，如觉察丧失，应准时向营销中心报告，并填写样板房低值易耗品 报失审核表 见附表 上报相关部门审核。报失审批流程及权限参考上述第54条审批流程权限处理。14.4 如需撤除示范单位或样板房，工程公司应提前一个月编制好撤除打算，并 报地区公司没有设地区公司的报集团 营销中心主管、 财务部总经理及集团总 裁审批。14.5 工程公司在对示范单位、样板房作撤除时，应对其全部资产进展清查，分 别列出自留、变卖、转出集团统一保管的
44、物品清单，报地区公司没有设地区公 司的报集团营销中心核对。14.6 鉴于家具流行趋势变化较快，原则上应把自留以外的家具作变卖处理，而 自留局部应写明理由。对组建家具进展撤除时， 可请专业公司撤除及搬迁； 电器、 饰品等具有可重复利用性的资产，原则上进展应保存，可以重复使用。14.7 对已批准变卖的物品，由工程公司列出清单，地区公司 / 集团公司营销中心 联同造价管理部、 财务部合理评估其剩余价值。 剩余价值评估的根本原则： 一年 以内的家具，剩余价值为原值的 50%-70%，二年至三年的剩余值为原值的 20%-50%， 三年以上的剩余值为原值的10%-20%。14.8 营销中心应向各部门、 工程公司公布拟变卖的财产明细， 并进展登记认购。变买回收的款项交财产所属单位财务部入帐。14.9 对转出本公司交地区公司 / 集团公司统一保管的物品， 撤除前应先由营销中 心对每个物品进展单独摄影拍照归档。地区公司 / 集团公司营销中心应将保管的 物品，按名称、品牌、规格、价格、购置时间和原摆放单元等资料连同照片一起 建立详尽的档案， 并妥当保管。 在建筑其他样板房时， 设计单位可通过该库存物 品档案选择适合的物品。15.罚 则