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1、2022年河南省洛阳市中级会计实务中级会计实务预测试题（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（10题）1.2009年12月29日甲企业一栋办公楼达到了预定可使用状态，但尚未 办理竣工决算手续。已经记入“在建工程”科目的金额是1000万元，预 计办理竣工决算手续还将发生的费用为10万元，所以甲企业按照1010 万元的暂估价计入“固定资产”科目。甲企业采用年数总和法对其计提折 旧，预计使用年限为5年，预计净残值为6万元。2010年3月28日竣 工决算手续办理完毕，实际发生的费用是12万元，则该企业应该调整 的固定资产累计折旧的金额为（）万元。A.2 B.O C.0 . 67 D.0 . 13
2、第5题甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年4月30日。 2008年12月25日甲公司销售一批产品，折扣条件是2/10, 1/20, n/30o 购货方于次年1月2日付款，发生现金折扣600元。甲公司正确的处理 是（）oA.一力一产拿厢*注的in4HB fl为僚依物后事/的1方卡C.直接K映色2009年因1公”批收中D42008 Ka刑注中央明第10题甲公司系上市公司，2007年实现的应归属于普通股股东的净利27.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该公司20x6 年5月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，可抵扣增值税进 项税额为85万元，为购买该设备发生运输
3、途中保险费20万元。设备安 装过程中，领用原材料50万元，相关增值税进项税额为8.5万元；支付 安装工人工资12万元。该设备于20x6年12月30日达到预定可使用状 态。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账价值为（）万Jj OA.667 B.675.5 C.582 D.50028.第6题下列规定中，符合中外合资经营企业法规定的是（）。a.介a企业的高税力机构丛股束会.树次会设勺少“过干的的般象,加力为仃效8*08力机虫X-冬会.戈出3任创4年C.介智各方侵华均分配刑淘D介甘力脩口&IH笛的.”平数以I JR第姆值29.甲公司2011年1月1日从丁公司购入一台不需要安装的生产设备,该设备当
4、日达到预定可使用状态并投入使用。由于甲公司资金周转困难, 购货合同约定，该设备的总价款为600万元，增值税税额为102万元, 增值税税款当日支付，剩余款项分3次自2011年12月31日起每年年 末等额支付。银行同期贷款年利率为6%,已知（P/A,6%,3）=2 .6730o则不考虑其他因素，2011年1月1日该设备的入账价值和应确认的未确认融资费用分别为0万元。A.534 . 6, 65 . 4B.600, 0 C.534 . 6, 0 D.600, 65 . 430.下列交易或事项中,不应确认为营业外支出的是（）。A.对外捐赠支出B.债务重组损失C计提的存货跌价准备D.计提的在建工程减值准备
5、、单选题（10题）31.第6题企业在编制合并会计报表时，下列子公司外币会计报表项目中, 不需要折算的是（）oA.资本公积B.盈余公积C.未分配利润D.营业收入 32.甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2013年9月1日，甲公司从乙公司赊购商品一批，不含税价格为780万元，2014年2月1日，甲公司发生重大火灾，无法按合同约定支付该笔款项。经双方协议，甲公司以一项作为定资产核算的房产抵偿该款项，该房产原值为600万元，已计提折旧240万元，未计提减值准备，当日公允价值为 700万元。假设不考虑增值税外的其他相关税费，则甲公司因该项债务 重组业务应确认的营业外收入为（）万元。33.丁
6、公司采用出包方式建造一座厂房，为建造厂房2011年1月1日从银行取得3年期专门借款300万元，年利率为5%,利息于每年年末支 付。取得借款当日工程建造开始并支付工程备料款150万元;5月1日取 得一般借款500万元，年利率为6%,利息于每年年末支付，当日支付 工程进度款300万元;7月1日由于劳务纠纷工程停工;12月1日双方达 成协议，恢复施工;至2011年年末工程尚未完工。则2011年借款费用 资本化金额为0万元。A.ll B.8 . 75 C.2 . 25 D.1834.第7题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%o2008 年3月1日甲公司董事会决定将本公司生产的1 000件
7、产品作为福利发 放给公司管理人员，并于当月末实际发放。该批产品的单件成本为0.8 万元，市场销售价格为每件1万元（不含增值税）。该批产品没有减值准 备，假定除增值税外不考虑其他相关税费，则甲公司因该项业务而对 2008年3月份损益的影响金额为（）万元。A.200 B.800 C.-970 D.-117035.2010年1月1日，甲公司自证券市场购人面值总额为2000万元的债 券。购入时实际支付价款2078 . 98万元，另外支付交易费用10万元。 该债券发行日为2010年1月1日，属于到期一次还本付息的债券，期 限为5年，票面年利率为5%,年实际利率为4%。甲公司将该债券作 为持有至到期投资核
8、算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2010 年12月31日的账面价值为（）万元。A . 1888 . 98B . 2055 . 44C . 2172 . 54D . 2072 . 5436 .银行汇票的付款人为（）A.出票银行B.背书人C.出票人D.保证人37 .第4题某公司自2007年1月1日开始执行企业会计准则。2007年利润 总额为2000万元，适用的所得税税率为33%,自2008年1月1日起 适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中，会计与税 收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元;（2） 年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500
9、万元。假定税法 规定，资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额，出售时一并 计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。 假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产 生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得 税费用为（）万元。A.425 B.561 C.497 D.61738 .甲公司2011年7月1日取得乙公司100%的股份，取得时支付款项 340万元，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为320万元。2013年1 月1日，甲公司将持有乙公司股份的1/4对外出售，售价为100万元, 出售部分投资后仍能够对乙公司实施控制。出售
10、目乙公司按购买日公允 价值持续计算的净资产为360万元。合并财务报表中应确认的投资收益 为（）万元。A.O B.15 C.-20 D.539 .第2题甲公司2007年1月113以6000万元的价格购入乙公司30%的 股份，另支付相关费用30万元。购人时乙公司可辨认净资产的公允价 值为22000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面 价值相等），双方采用的会计政策、会计期间相同。2007年8月10日乙 公司出售一批商品给甲公司，商品成本为600万元，售价为800万元, 甲公司购入的商品作为存货管理。至2007年末，甲公司仍未对外出售 该存货。乙公司2007年实现净利润1200万元。
11、甲公司取得该项投资后 对乙公司具有重大影响。假定不考虑所得税因素，该项投资对甲公司 2007年度利润总额的影响额为（）万元。篷触睢酶 瓦魏40 .为降低能源消耗，甲公司对B生产设备部分构件进行更换。构件更换工程于2010年12月31日开始，2011年10月25日达到预定可使用 状态并交付使用，共发生成本2600万元。至2010年12月31日，B生 产设备的成本为8000万元，已计提折旧3200万元，账面价值4800万 元，其中被替换构件的账面价值为800万元,被替换构件已无使用价值。B生产设备原预计使用10年，更换构件后预计尚可使用8年。下列各 项关于甲公司B生产设备更换构件工程及其后会计处理
12、的表述中,正确 的是（）oA.B生产设备更换构件时发生的成本2600万元直接计入当期损益B.B生产设备更换构件期间仍按原预计使用年限10年计提折旧C.B生产设备更换构件时被替换构件的账面价值800万元终止确认D.B生产设备在更换构件工程达到预定可使用状态后按原预计使用年限10年计提折旧五、单选题Q题）41 .以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人的下列会计处理中正确的是（）oA.债务重组日计入当期损益B.债务重组日计入重组后债权的入账价值C.债务重组日不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入当期损益D.债务重组日不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入
13、资本公积42 .下列表述中，按企业会计制度规定，不正确的是（）。A.A.无形资产的出租收入应当确认为其他业务收入B.无形资产的成本应自取得当月按直线法摊销C.无形资产的后续支出应在发生时予以资本化D.无形资产的研究与开发费用应在发生时计入当期损益六、单选题（2题）43 .第7题根据规定，首次公开发行股票数量在一定数额以上的，发行人及其主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权，该数额为（）oA. 1亿股B. 4亿敢C. 5亿股D. 2亿股44.下列事项中，不属于企业“收入”要素规范的是（）。A.销售商品取得的收入B.提供劳务取得的收入C出售固定资产的经济利益流入D.出售投资性房地产取得的收入1
14、.B建造的参考答案定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，并计提折旧，待办理竣工结算手续后再调整 原暂估的价值，但是不调整原已经计提的累计折旧金额。2 .C修所】他不KF+产1/*日后享璞,周作力1的H*经通/JJW行会”处理.也疏增C I*.3 .D发行在外普通股加权平均数=10 000+1 500x6/12-300x3/12=10 675（万股）,基本每股收益=8 000/10 675=0.75（元）。4 .C选项C属于会计政策变更。5 .D解析：可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额
15、，所以 ABC都不符合题意。6 .A发生在企业与其职工之间的以股份为基础的支付属于股份支付。7.B2011年新华公司应确认的使用费收入=1200x20%=240（万元）。8 .D资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错属于调整事项。9 .C预计负债的金额应是执行合同发生的损失和撤销合同损失的较低者， 即50万元。10 .A宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时 确认收入；广告的制作费，在资产负债表日根据制作广告的完工进度确 认收入。U.B报告年度或以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出前退回, 应冲减报告年度的营业收入、结转营业成本以及相关的税金，本题中的 报告年度是20
16、11年，所以应调减2011年的营业收入60万元。12.B选项A表述错误，选项B表述正确，债权人做出让步是债务重组 的基本特征。选项CD表述错误，债权人均未做出让步，不属于债务重组。综上，本题应选B。13.C2010年所占用一般借款的资本化率=（600x5%+600x6%/12）/ （600+600/12） =5 . 08%, 2010年一般借款累计资产支出加权平均数=300x10/12+420x1/12=285 （万元），则一般借款利息资本化金额 =285x5 . 08%=14 . 48 （万元）。14.B可供出售金融资产期末采用公允价值计价,不符合历史成本计量基 础。15 .C选项C,融资性
17、质售后回购在会计上按抵押借款处理，体现了实质 重于形式要求。16 .A发生在企业与其职工之间的以股份为基础的支付属于股份支付。17 .C C【解析】由于工程于2009年8月1日至11月3。日发生停工,这样能够资本化的期间为2 个月(7月和12月)。2009年度应予资本化的利息金额=1 800x6% x2/12 -(1 200 x3% x 1/12+600x3% x 1/12) =13.5(万元)。18.B选项B,税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关 的费用于实际发生时允许税前列支，因此，企业因销售商品提供售后服 务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；选项 A,
18、企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计 负债相关的费用不允许税前扣除；选项C,其计税基础为账面价值减去 在未来期间可予税前扣除的金额0,所以，账面价值=计税基础选项D, 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收 规定亦不计入当期的应纳税所得额。19 .D 期末应调整的汇兑损益=(10 000x8.581 000)+(30 000x8.5258 000)(6 000x8.549 200)(2 000x8.516 500) (15 000x8.5124 200)=4 600(元)。20 .C选项C,不具有商业实质的非货币性资产交换，按照账面价值计 量，无论
19、是否涉及 补价，均不确认损益。21.C剩余股权调整之后的账面价值=3200x30 % /60 % +800x30 % +200x30%=1900 (万元)。【思路点拨】减资由成本法转为权益法，要进 行追溯调整，剩余30%股权投资的初始投资成本1600万元大于取得投 资时应享有被投资单位所有者权益的份额1500(5000x30%)万元，所 以初始投资成本不需要调整；另外，减资导致的成本法转为权益法对于 两个投资时点之间不明原因的公允价值变动不需要考虑。22.A2011年年末长江公司应确认的递延所得税资产=（2-1 . 5）xl00x20%x25%=2 .5 （万元）。注:2011年度税法计入当期
20、应纳税所得 额的金额=（2-1 .5）xl00=50 （万元），会计核算对利润总额的影响金额 =（2-1 . 5）xlOOx （1-20%） =40 （万元）,所以预计退货的20%在未来 期间未被退货确认收入并结转成本时，应予以纳税调减，从而产生可抵 扣暂时性差异10万元，应确认递延所得资产=10x25%=2 . 5 （万元）。23.D 单位成本=（400000+6000x850+3500x900） +（500+6000+3500） =865（元/千克）,2010年一季度末该存货的账面余额=（500+6000+3500-4000） x865=5190000 （元）=519 （万元）。24.C出
21、售时该设备账面价值为200-50-25=125 （万元）。计入营业外支出 的金额=125-60+3=68 （万元），则对利润总额的影响为-68万元。2009年1月1日以后购入的固定资产其进项税额可以抵扣，故出售设备产生的增值税销项税额应记入“应交税费应交增值税（销项税额）“，不通 过“固定资产清理科目核算。25.A【解析】由于该资产置换不具有商业实质所以应以换出资产的帐面价值和应支付的相关税 费、补价作为换人资产的成本 资产置换日甲设备已提折旧= 30X40% + （50 5OX4O%）X 40% 32（万元）.资产置换日甲设备的帐面价值= 5。- 32=18万元，A公司换人乙设备的人 账价值
22、= 18+1 + 3 = 22（万元）.26.A购买可供出售金融资产发生的交易费用计入其初始计量金额，不影响当期损益;2010年度确认可供出售金融资产公允价值变动的金额计入 资本公积，不影响当期损益，所以该项股权投资对甲公司2010年度利润为8 000万元。该公司2007年1月1日发行在外的普通股为10 000 万股，7月1日定向增发1 500万股普通股，10月1日自公开市场回购 300万股拟用于高层管理人员股权激励。该公司2007年的基本每股收 益为（）元。4 .企业发生的下列事项中，不应按照会计估计变更处理的是（）。A.因无形资产预期经济利益实现方式的改变，将无形资产摊销方法由工 作量法改
23、为直线法B.对于取得时使用寿命不确定的无形资产，在后续期间经复核，有证据 表明其使用寿命有限C.因执行新准则，内部研发无形资产的开发费用的处理由直接计入当期 损益改为符合资本化条件的予以资本化D.对于取得时预计残值为零的无形资产，在持有期间，有第三方承诺在 该无形资产使用寿命结束时购买该无形资产5 .下列关于存货可变现净值的表述中，正确的是0。A.可变现净值等于存货的市场销售价格B.可变现净值等于销售存货产生的现金流入C.可变现净值等于销售存货产生现金流入的现值D.可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一6 .下列情况中，属于股份支付的是（）。润总额的影响金额为0。27.C【答案】C【解析】
24、领用材料相关的增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产成 本，甲公司该设备的入账价值=500+20+50+12=582（万元），选项C正确。28.B本题考核中外合资经营企业的规定。根据规定，合营企业的最高权 力机构是董事会，合营企业不设立股东会。合营各方是按照出资比例分 配损益的，不是平均分配。合营一方转让其出资的，应该经过合营他方 的同意。29 .A采用分期付款方式购买固定资产，实质上具有融资性质的，固定资产的入账价值应以购买价款的现值为基础确定，故该设备的入账价值=200x2 . 6730=534 . 6 （万元），购买时应确认的未确认融资费用=600-534 . 6=65 . 4 （万元）
25、。30 .C解析：计提存货跌价准备产生的损失计入管理费用。对外捐赠支出 计入营业外支出，债务重组损失计入营业外支出，计提在建工程减值准 备产生的损失也计入营业外支出。31 .C未分配利润是经过计算得到的，不是直接折算的。32 .D甲公司应确认债务重组利得=780x1.17-700=212.60（万元），应确认定资产处置利得=700（600240尸340（万元），甲公司因该项业务应确认 的营业外收入=212.60+340=552.60（万元）。33 .A2011年专门借款利息资本化金额=300x5%x7/12=8 .75 （万元），一般借款利息资本化金额=（300-150） x6%x3/12=2
26、 . 25 （万元）,则2011 年借款费用资本化金额=8.75+2.25=11 （万元）。34 .C本题属于非货币性福利的职工薪酬,确认应付职工薪酬时应计入管 理费用的金额为1 000x1x（1+17/0=1 170（万元）;实际发放产品给管理 人员时应确认主营业务收入1000x1=1 000（万元），并结转主营业务成本 1 000x0.8=800（万元）。因此，该业务对甲公司2008年3月份损益的影 响金额为1000-800-1 170=970（万元），即导致当月利润减少。如本题要 求编制相关会计分录，应当如下： 借：管理费用1 170贷：应付职工薪酬1 0借：应付职工薪酬1 170贷：主
27、营业务收入1 000应交税费应交增值税（销项税额）0借：主营业务成本800 贷：库存商品80035 .C答案】C【解析】该持有至到期投资2010年12月31日的账面价值=(207898+10)x(l+4%)-0=2172.54 (万元)36 .A受提示人通常是付款人,在汇票中受提示人包括已进行承兑的承兑 人及未承兑的付款人。实践中，银行汇票属见票即付汇票，银行为受提 不人。37 .D可供出售金融资产公允价值上升不影响当期应纳税所得额,也不影 响所得税费用。2007年度所得税费用=（2000+700300）x33%-700x25%=617（万元）。38 .A【答案】A【解析】处置部分股权未丧失对
28、子公司的控制权时，合并财务报表中不 确认投资收益。39.B购入时产生的营业外收入=22000x30%-（6000+30尸570（万元），期末根据净利润确认的投资收益=1200（800600）B30%=300（万元），所以该 项投资对甲公司2007年利润总额的影响=570+300=870（万元）。40 .C选项A错误，生产设备更换构件时发生的成本应该计入在建工程;选项B错误,定资产发生可资本化的后续支出时，企业一般应将该定资产的原价、已计提的累计折旧和减值准备转销，将固定资产的账面 价值转入在建工程，并停止计提折旧;选项C正确，企业发生的一些 定资产后续支出可能涉及到替换原固定资产的某组成部分，
29、当发生的后续支出符合固定资产确认条件时，应将其计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除;选项D错误,定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，从在建工程转为固定资产，并按重新确定的使 用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。41 .C【答案】C【解析】企业会计准则规定，在重组日，如果修改后的债务条款中涉及 或有应收金额的，或有应收金额不包括在重组后债权的入账价值中。只 有在或有应收金额实际发生时，才计入当期损益。42.C无形资产的后续支出应予以费用化，直接计入当期管理费用。43.B本题考核首次公开发行股票的承销方式。根据规定，首次公开发行 股票数量在4亿股以上的，发行人及其主承销商
30、可以在发行方案中采用 超额配售选择权。44.C出售固定资产取得的收益是企业在偶发事件中产生的，它与企业日 常经营活动无关，因此不属于收入的内容。A.发生在企业与其职工之间的以股份为基础的支付B.同一控制下的企业合并中，发生在合并方与被合并方原股东之间的以股份为基础的支付C.发生在企业与股东之间的以股份为基础的支付D.发生在企业与企业之间的以股份为基础的支付7 .新华公司向长江公司转让其商标使用权，约定长江公司每年年末按年 销售收入的20%支付使用费，使用期限为5年。2010年长江公司实现销 售收入800万元;2011年长江公司实现销售收入1200万元。假定新华公 司均于每年年末收到使用费，不考
31、虑其他因素。新华公司2011年应确认 的使用费收入为0万元。A.400 B.240 C.200 D.08 .第15题甲股份有限公司在报告年度资产负债表日至财务报告批准报 出日之间发生的下列事项中，属于调整事项的有（）0A.增发股票B.出售子公司C.发生洪涝灾害导致存货严重毁损D.资产 负债表日后发现了财务报表舞弊或差错9 .甲公司2007年1月采用经营租赁方式租人生产线，租期3年，生产 的产品获利。每年租金50万元，2008年12月，市政规划要求公司迁 址，决定停产该产品。原经营租赁合同不可撤销，还要持续1年，生 产线无法转租，若撤销合同，要支付违约金60万元。则2008年12月 31日甲公司
32、应确认的预计负债为（）万元。A.A.60 B.10 C.50 D.010 .下列有关收入确认的表述中，不正确的是()。A.广告的制作费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认 收入B.商品售价中包含的可区分的服务费，在提供服务的期间内分期确认收C属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.授予客户奖励积分应在客户满足条件兑换奖励积分时确认收入二、单选题(10题)11.2010年12月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，取得销售收入 100万元。2012年2月10日乙公司经甲公司同意后退回了该批商品。假设甲公司2011年度的财务报告于2012年4月30日批准报出，则甲 公司的
33、下列处理中正确的是()。A.调减2010年营业收入60万元B.调减2011年营业收入60万元C.调减2011年年初未分配利润60万元D.调减2012年营业收入60万元12 .下列关于债务重组的表述，正确的是()A.只要债务重组是确定的债务偿还条件不同于原协议，无论债权人是否让步，均属于企业会计准则定义的债务重组B.债权人做出让步是债务重组的基本特征C.债务人借新债偿还全部旧债属于债务重组D.债务人根据转换协议将应付可转换公司债券作为资本属于债务重组13 .甲公司采用出包方式建造一栋厂房，建造该厂房占用两笔一般借款： 2010年1月1日，借入1年期一般借款600万元，年利率为5%,利息 于每年年
34、末计提并支付;2010年12月1日，借入2年期一般借款600万 元，年利率为6%,利息于每年年末计提并支付。与厂房建造有关资料 如下：3月1日开始动工，并支付工程备料款300万元;10月1日与施 工单位发生纠纷，工程暂时停工;U月1日纠纷解决，恢复施工;12月1 日支付工程进度款420万元，至2010年年末工程尚未完工，预计2011 年9月30日所建厂房可达到预定可使用状态。则2010年一般借款利息 资本化金额为0万元。A.33 B.13 . 21 C.14 . 48 D.1414 .第13题下列计价方法中，不符合历史成本计量基础的是（）oA.发出存货计价所使用的先进先出法B.可供出售金融资产
35、期末采用公允价值计价C.固定资产计提折旧D.发出存货计价所使用的移动平均法15 .下列各项中，体现实质重于形式会计信息质量要求的是（）。A.将出售固定资产产生的净损失计入资产处置损益B.对不存在标的资产的亏损合同确认预计负债C融资性质售后回购D.对无形资产计提减值准备16 .下列情况中，属于股份支付的是（）。A.发生在企业与其职工之间的以股份为基础的支付B.同一控制下的企业合并中，发生在合并方与被合并方原股东之间的以股份为基础的支付C.发生在企业与股东之间的以股份为基础的支付D.发生在企业与企业之间的以股份为基础的支付17 .A公司为建造厂房于2009年4月1日从银行借入1 800万元专门借款
36、,借款期限为2年, 年利率为6%,不考虑借款手续费。该项专门借款在银行的存款年利率为3%. 2009年7 月1日.A公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房，并预付了 600万元工程款, 厂房实体建造工作于当日开始.预计工期为2年。该工程因发生施工安全事故在2009年 8月I日至11月30日中断施工，12月1日恢复正常施工，至年末工程尚未完工，除预 付给B公司的款项外. 12月1日企业还为该项工程支付了其他款项600万元。该建造工 程在2009年度应予资本化的利息金额为（ ）万元。丸 18B. 37.5C. 13.5D. !L2518 .第12题下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面
37、价值的是（）。A.企业为关联方炙供债务小保峋认收“负值600万元B.企业因帝将商品提供售后援务在号期。认Hlil负债120”几C.企业与期倘认鹿付职工新侨1000万元,税法准f当期扣除的解分为800万元D.税法嫌定的收入峋认时点会计准则 致.会计酬认自收慰款500万元19.第16题某企业12月31日有关外币账户余额如下（12月31日市场 汇率1美元= 8.5元人民币）：应收账款（借方）10000美元，81000元人 民币；银行存款30000美元，258000元人民币；应付账款（贷方）6000 美元，49200元人民币；短期借款2000美元，16500元人民币；长期借款（固定资产已交付使用）15
38、000美元，124200元人民币。则期末应调整的汇兑损益为（）元。A.5150 B.850 C.1400 D.460020.下列关于不具有商业实质的企业非货币性资产交换的会计处理表述中，不正确的是（）。A.收到补价的，应以换出资产的账面价值减去收到的补价，加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本B.支付补价的，应以换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为换入资产的成本C.涉及补价的，应当确认损益D.不涉及补价的，不应确认损益三、单选题（10题）21.2012年1月1日，甲公司以3200万元取得A公司60%的股权，款项以银行存款支付，A公司2012年1月1日可辨认净资产公允价值总
39、额为5000万元（假定其公允价值等于账面价值），假设合并前甲公司与A公司不存在任何关联方关系。甲公司对该项投资采用成本法核算。2012年A公司实现净利润800万元，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的金额是200万元，A公司当年未分派现金股利。2013年 1月3日，甲公司出售A公司30%的股权，取得出售价款2600万元， 当日A公司可辨认净资产公允价值总额为8000万元。不考虑其他因素， 则处置30%股权之后，剩余股权调整之后的账面价值为（）万元。 A.1600 B.1840 C.1900 D.240022 .长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为 25%。2011
40、年10月1日向甲公司销售A商品100件，单位售价为2万 元（不含增值税），单位成本为1 .5万元;销售合同规定甲公司应在长江 公司发出商品后2个月内支付款项，甲公司收到A商品后5个月内如 发现质量问题有权退货。长江公司于2011年10月10日发出商品。根 据历史经验，长江公司对A商品的退货率估计为20%,至2011年12 月31日，上述销售的A商品尚未被退货。税法规定，销售的商品在实 际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。长江公司2011年 因销售A商品产生的递延所得税金额为（）。A.递延所得税资产2 . 5万元B.递延所得税负债2 . 5万元C.不确认递 延所得税的影响D.递延所得税
41、资产12 . 5万元23 .甲公司发出存货按先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰 低法计价。2010年1月1日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。 2010年初存货账面余额等于账面价值40万元,500千克,2010年1月、2月分别购入材料6000千克、3500千克，单价分别为850元、900元,3月5日领用4000千克，用未来适用法处理该项会计政策的变更。则 2010年一季度末该存货的账面余额为()万元。A.540 B.467 . 5 C.510 D.51924 .天辰公司2011年年底出售一台设备，售价为60万元，发生清理费用 3万元，增值税销项税税额为10. 2万元，该设备为20
42、09年3月购入, 原价200万元，至出售时已经计提折旧50万元，计提减值准备25万 元，天辰公司2011年因出售该设备对利润总额的影响为()万元。A.-57 . 8 B.-65 C.-68 D.6825 .A公司用一台已使用2年的甲设备从B公司换入一台乙设备.支付相关税费I万元.； 价3万元.甲设备账面原值50万元预计使用年限为5年.顼计i争残值为5% ,并采用双倍余手 递减法计提折旧未计提减值准备；乙设备去面里置方，万二.二换不具有商业实质。A公司换人乙设备的入账价值有二A. 22B. 23.6C. 29 甲端26 .甲公司2010年12月25日支付价款2040万元(含已宣告但尚未发放的现金股利60万元)取得一项股权投资，另支付交易费用10万元, 甲公司将其划分为可供出售金融资产核算。2010年12月31日，该项股 权投资的公允价值为2105万元(不包含应收股利)o 2011年2月8日,甲公司收到购买价款中包含的应收股利60万元。2011年3月15日甲公司以2300万元将该项股权投资出售。则该项股权投资对甲公司2010年度利润总额的影响金额为0万元。A.O B.-10 C.60 D.310