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1、财会部2008年2月厦门夏商旅游集团酒店管理公司会计科目使用说明上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工预付账款115101预付帐款按合同预先支付给客户的款项，一般仅用 于原材料等采购。应收补贴款116101国家困难补助按国家政策规定应享有的补贴项目，一般 需政府文件批示后再入帐.116102财政扶持补贴116104企业技改补贴116105扶持旅游补贴116106其他项目补贴内部往来118101旅游集团内部往来核算旅游集团合并报表范围内企业间除 因购销商品以及产品以外的应收应付款 项。本科目应按内部往来单位设置明细 账，进行客户往来辅助核算。在编制资产 负债表时，
2、借方余额并入“其他应收款” 中列示，贷方余额并入“其他应付款”中 列示。118102系统内部往来核算旅游集团外夏商集团内合并报表范 围内企业间除因购销商品以及产品以外 的应收应付款项。本科目应按内部往来单 位设置明细账，进行客户往来辅助核算。 在编制资产负债表时，借方余额并入“其 他应收款”中列示，贷方余额并入“其他 应付款”中列示。原材料121101客房用品1 .核算企业库存的各种直接用于日常经 营活动的物料。统一要求以加权平均法计 算成本。2 .直接进入营业环节的原材料应先进本 科目，同时结转营业成本。121102生鲜类121103酒水类121104烟草类121105调味类121106粮油
3、类121107干果罐头类121108燃料类121109物料用品121115其他类库存商品124301库存商品核算企业购入的用于直接对外销售的商上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工品，以加权平均法计算成本。商品进销差价124401商品进销差价核算按售价核算的库存商品的进销差价存货跌价准备128101原材料存货之减项，以期末存货余额5%。计提。128102库存商品待摊费用130101租金1 .核算企业已经支出，但应由本期和以后 各期分别负担的分摊期限在1年以内的各 项费用2 .摊销时转入费用相应科子目。130102保险费130103维修费130104网络费1301
4、05装修费130106燃料费130107顾问费130108有线电视费130115其他长期股权投资140101投资成本核算企业1年以上各种股权性质的投资超过20%以上的用权益法核算140201损益调整140203股权投资准备140204股权投资差额长期债权投资140201债券投资核算企业1年以内不能变现的债券和其他债权投资140202其他债权投资长期投资减值准备142101长期投资减值准备核算企业提取的长期投资减值准备固定资产150101房屋建筑1 .购置单价2000元以上，使用年限一年以 上之设备。2.应按每一资产单独设置卡片（帐页）， 核算其原值.累计折旧.净值.以及折旧年 限.残值.构建日
5、期150102运输设备150103电子设备150104机器设备150105其他设备150106土地上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工累计折旧150201房屋建筑1以及凡提列固定资产之累计折旧。2以及采用直线折旧法3. 土地不提折旧。由【财会部】依照固定资产 计提折旧办法每月提列。150202运输设备150203电子设备150204机器设备150205其他设备固定资产减值准备150501房屋建筑依期末固定资产市价与原值差异计提减 值准备.150502运输设备150503电子设备150504机器设备150505其他设备在建工程160301建筑工程(1)正在建造或
6、装置而尚未竣工工程(2)建造完成后，即转入固定资产价值。具体包括征地费/工程款/设计费等(4)不结转固定资产的工程不在本科目核算160302装修工程160303安装工程160304技改工程160305修理工程160306其他工程在建工程减值准备160501建筑工程核算期末计提的在建工程减值准备。160502装修工程160503安装工程160504技改工程160505修理工程160506其他工程固定资产清理170101房屋建筑固定资产因出售以及报废以及毁损等处 理时的过渡性科目。170102运输设备170103电子设备170104机器设备170105其他设备无形资产180101专利权无形资产是指
7、企业长期使用无实物形上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工180102商标权态具未来经济效益的非货币性长期资产。按成本价核算。180103经营权无形资产减值准备180501专利权核算企业计提的无形资产减值准备。180502商标权180503经营权长期待摊费用190101开办费分摊期限超过1年以上的各项费用支出。 企业筹建期间发生的费用应当记入本科 目并在开始经营的当月一次性转入管理 费用。190102装修费190103其他待处理财产损溢191101待处理流动资产损溢核算财产清查过程中查明的各种财产盘 盈以及盘亏和毁损的价值。191102待处理固定资产损溢短期借款
8、210101银行短期借款向银行或其他金融机构借入的在一年期 内需偿还的各种借款。210102其他短期借款应付票据211101建行开元支行因经营需要而开出的付款期限在1年以 内的商业汇票。211102江头农行211103其他银行应付账款212101付联货款核算购入主营业务收入所需材料或商品等而应付的款项。212102非关联货款预收账款213101预收帐款预收客户的定金或贷款。213102预收房租预收客户的房租应付工资215101基本工资1 .企业应付给职工的工资总额。按企业设 置的薪资结构设置2 .本科目的借方发生额即企业的工资总 额。215102效益工资215103加班工资215104年终奖金
9、215105冻结薪资215106临时工资上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工应付福利费215301计提福利费福利金来源项目专用每月计提福利金 福利金出借利息收入赞助收入 注意：费用发生依下列科目列支：1用于工会举办职工业余文艺活动以及 节日联欢及各项员工业余比赛等发生之 费用.2包括员工的过节费以及婚以及丧以及 喜庆以及乔迁以及困难补助费等。3在编的食堂员工的薪资。4员工个人非公务性借款。5员工工伤以及疾病补助的费用。6除上述专列科目外的福利性质支出。215302文体活动费用215303慰问补助费用215304食堂员工工资215305员工非公借款215306员
10、工伤病补助215307其它福利支出应付股利216101应付股利核算确定分配的现金股利或利润。应交税金217101应交增值税核算企业应交纳的各项税金。要求所有税 种缴交都要通过本科目。217102应交营业税217103应交消费税217104应交土地增值税217105应交所得税217106应交城市维护建设税217107应父房产税217108应交土地使用税217109应交车船使用税217110应交个人所得税217111应交印花税其他应交款217601教育费附加核算企业除应交税金以及应付股利外地 其他应交款项。217602地方教育附加217603代扣代缴税费217604价调基金217605其他其它应付
11、款218101关联代垫费用1.与主营业务无直接关系的应付以及暂上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工218102关联资金调度收款项。2. 代扣代缴的员工个人负担的各项社会 保险金以及公积金。3. 社保拨入的抚恤金。4. 暂收员工风险金5. 拆迁补偿金也在此科目纪录。6. 工会经费科目的贷方，核算企业按 工资总额2%计提的工会经费，个人 会员交纳的会费和工会组织的各种 其他收入；借方核算企业上缴市总 40%的工会经费以及工会组织支付 的各项开支。218103关联经管费用218104关联租赁款项218105关联企业其他218106社会保险金-养老保险21810721
12、8108社会保险金-医疗保险社会保险金-失业保险218111住房公积金218112工会经费218113抚恤金218114押金218115租金218116暂收款218117拆迁补偿款218118经营层风险金218119员工风险金218125其他预提费用219101利息费用各项已发生未结算的费用属之；依“权责发生制”原则，应于费用发生当 月计提各项费用。同时严格规定报销期 限。219102水电费用219103通讯费用219104年终奖金219105效益工资219106租金219107保险费用219108排污费219109其他费用预计负债221101预计负债核算企业可能出现地负债长期借款230101
13、长期银行借款偿还期在一年以上的贷款。230102长期其他借款上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工长期应付款232101长期应付款付款期限在1年以上的应付款项专项应付款233101专项应付款用于项目核算的付款项目实收资本310101实收资本股东投入到企业的各种资产的价值，包括 设备以及货物或款项。资本公积311101资本溢价1 .具资本性质之公积属之，按增资来源分。2 . 土地按政府文件入账311102接受捐赠311103外币资本折算差额311104其他资本公积311105土地盈余公积312101法定盈余公积自净利提取的盈余公积312102任意盈余公积31210
14、3法定公益金利润分配314101提取法定盈余公积企业利润分配及历年分配后的余额。314102提取任意盈余公积314103提取法定公益金314104效益年薪314105未分配利润本年利润313101本年利润用于核算本年实现的利润（亏损）主营.业务收入510101餐饮-菜金收入销售各种菜以及汤以及主食以及水果等取得收入各部门根据经营业务发展潜 力和往年收入状况计算510102餐饮-酒水收入销售烟以及酒以及饮料等取得的收入510103餐饮-外卖收入直接零售产生的收入510104餐饮-其他收入服务费以及宴会租金等收入510111客房-外包收入租房期限连续在1个月以上的510112客房-团队收入出租给旅
15、行社或某项活动的510113客房-散客收入出租给个人期限在1个月以下的上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工510114客房-其他收入向客人提供额外服务取得的收入。如电话费以及洗衣费以及代销品收入等其它业务收入510201零售收入1 .除主营收入外的其它销售或其它业务的收入2 .小额,零星的的租金收入。各部门依经营业务需要计算510202停车场收入510203租金510204票务收入510205商务收入510206其他收入投资收益520101短期股票投资收益按财务制度规定分别对投资对象按权益法或成本法进行核算各部门依经营业务需要计算520102短期债券投资收益5
16、20103短期基金投资收益520104长期股权投资收益520105长期债权投资收益520106其它长期投资收益补贴收入520301国家困难补助以国家政策或文件等可享受的补助520302政府会展补贴520303企业技改补贴520304扶持旅游补贴520305其他项目补贴营业外收入530101固定资产清理收入非营业性质的收入：出售固定资产等的净收入。各部门依经营业务需要计算530102出售无形资产收入530103拆迁补偿款项收入530104员工离职扣款收入530105废品收入530106盘盈收入530107罚款收入530108其它收入主营业务成540102餐饮-菜金成本主材料以及调料及配料等各部门
17、依经营业务需要计算上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工本540103餐饮-酒水成本购烟以及酒以及饮料等的直接支出540105餐饮-其他成本核算上述月底虚退库成本。540112客房-客房用品客房用品客人日用品550113客房-燃料成本日常经营.管理而发生的煤气以及柴油以 及酒精.等属于燃料类的支出540114客房-其他成本客房提供额外服务产生的直接支出550115早餐成本日常经营中客人的早餐费用主营业务税金及附加540201房产税企业主营业务应负担的税金及附加各部门依经营业务需要计算540202营业税540203城市维护建设税540204教育附加费540205地
18、方教育费附加管理费用 营业费用550201550101工资性费用此项费为员工的工资性费用，具体项目参 照人事管理规章注意:此科目含基本工资以及绩效奖金以 及年终奖金以及超额年终奖不含医疗保 险以及公积金以及福利金以及劳动保护 费各部门依人事部指定的员二 工资标准及预测本年度八 员变动计算管理费用 营业费用550202550102管理（营业）人员福利费此项费用为各部门人员依据实际发生数 列支各部门依据实际发生的用于 职工福利计算管理费用 营业费用550203550103劳动保险费此项费为各部门人员每月之企业为管理 部门职工缴纳的基本养老保险以及医疗 保险以及工伤险以及生育险等社保费 用，应根据受
19、益对象分列1 .各部门依员工人数及人事 部门核定的员工个人缴费 基数按下列比例计算：养老 保险14%,医疗保险8%,失 业保险2%,工伤保险0.5%, 生育保险0. 8%（以上比例遇 政府部门以后年度调整，按 调整后的比例计算）2 .公积金按人事部门核完 缴交3 .各部门依经营业务需或 及人员受动情况计算管理费用 营业费用550204550104住房公积金此项费为各部门人员每月之企业缴交公 积金。应根据受益对象分列管理费用 营业费用550205550105待业保险费此项费为企业为各部门缴交的失业保险 等待业费用。应根据受益对象分列管理费用 营业费用550206550107工会经费依总工会规定的
20、计提比例提取，40%上缴 市总工会，60%上缴本单位工会。按计工资总额基数*2%计 算上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工管理费用 营业费用550207550108职工教育经费购买有关提升职工技能的专业书籍以及 教材，专业人员继续教育经费以及党以及 工以及团等培训费用.师资费用.教室租 金等按工资总额的基数*2. 5% 计算管理费用 营业费用550106550033劳动保护费此项费为各部门职工防暑降温费以及劳 保用品以及用具费用。应根据受益对象分 列按经营需求计算。管理费用 营业费用550188550209业务招待费凡与公司经营业务有关的下列费用属之：1 .接
21、待客户之餐费以及宿费以及旅游等 费用2 .对与关系户之公关活动，如来访餐费以 及活动赞助金以及赞助品以及来访赠 品等。1. 对外婚丧喜庆之贺礼奠仪以及年节 送礼（无论外购产品或自有产品）2. 出差期间发生的业务招待费。注意：以上仅限于对公司以外的企业或个 人所发生的相关费用。各部门依总公司下发的标准 执行管理费用 营业费用5502295501109办公费凡为部门业务需要所发生的日常办公用 品以及小型器具以及印刷品等属之，具体 包括下列各项：1 .文具用品类：笔以及尺以及刀以及修 正液以及订书机以及订书针以及胶水 以及回型针以及打孔器以及资料夹以 及卷宗以及橡皮擦以及剪刀以及弹簧 夹以及印台以及
22、更正带以及计算器以 及磁盘等2 .印章类3 .纸类：报表纸以及影印纸以及感光纸 以及活页纸以及美工用纸以及牛皮纸 以及厚纸板以及打卡纸以及设计用稿 纸以及技术晒图纸等4 .印刷类：各单位使用之窗体以及进出 仓单以及发票以及名片以及账本以及 笔计本以及贴纸以及标签以及信封以 及信纸以及保证书以及合同等5 .各种办公家具以及事务机器以及办公 桌以及椅以及橱柜以及抽屉锁以及电 话机等6 .其它类：投影片以及打字以及护具以 及割板以及墨汁以及影印费以及录音 带以及磁盘以及色带以及墨盒以及碳 粉以及计算机外设设备以及软件以及 线材等购置以及计算机维修零件更换7 .其他如茶水等各部门依左列内容和使用部 门
23、以及人数以及使用的频 繁程度按节俭的原则及市 价计算管理费用 营业费用550226550110书报费书报杂志1 .凡各部门购买或订阅报纸以及书籍以 及刊物以及地图以及标准规格及统计 数据等均属之。2 .内部刊物印刷费用各部门依需求数量及发行 市价计算编号：时间：2021年x月x日厦门夏商旅游集团酒店管理公司一级会计科目目录科目名称页次科目代码科目名称页次科目代码科目名称页次科目代码科目名称资产类1401长期股权投资2121应付账款3121盈余公积1402长期债权投资2131预收账款3131本年利润亍存款1421长期投资减值准备2151应付工资3141利润分配它货币资金1501固定资产2153应
24、付福利费期投资1502累计折旧2161应付股利损益类切投资跌价准备1505固定资产减值准备2171应交税金5101主营业务收入攵票据1603在建工程2176其他应交款5102其它业务收入攵股利1605在建工程减值准备2181其他应付款5201投资收益攵帐款1701固定资产清理2191预提费用5203补贴收入股准备1801无形资产2211预计负债5301营业外收入也应收款1805无形资产减值准备2301长期借款5401主营业务成本寸帐款1901长期待摊费用2321长期应付款5402主营业务税金1攵补贴款1911待处理财产损益2331专项应付款5405其他业务支出邵往来5501营业费用才料5502
25、管理费用芋商品所有者权益类5503财务费用品进销差价负债类3101实收资本5601营业外支出费跌价准备2101短期借款3103已归还投资5701所得税难费用2111应付票据3111资本公积5801以前年度损益i会计科目编定原则：理论与实际结合原则：在符合法令法规的 前提下，尽量使 会计科目的设置 符合实际管理需 要。预算与帐务统一原则：“预算”为前控， “会计”为事后 反映。在同一件上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工管理费用 营业费用550228550115邮电费凡因业务需要，所发生的下列费用属之：1 .电报费以及传呼机费以及电话话费（含 手机话费）以及FA
26、X费以及呼叫器费用 等2 .租用专线租用费以及网络费3 .购买邮票4 .邮寄包裹等费用5 .邮政信箱费用6 . EMS费用7 .手机补贴（计入管理费用）各部门依业务需求情况计算管理费用 营业费用550228550116水电费凡公司为日常生产以及经营管理所发生 的水费以及电费属之。各部门依上年实际发生数， 参考本市市价变动或各部门 设备量的增减计算管理费用 营业费用550227550111差旅费凡因出差所发生的相关费用均属之：具体 内容包括：1 .交通费：火车以及公车以及飞机等2 .膳杂费3 .住宿费4 .机场税以及签证费以及护照手续费以 及保险费以及行李超重费以及会务费5 .出差补贴6 .司机
27、长途补贴注意：3 .与出差目的显不相符的费用，虽于出差 期间发生亦不列【差旅费】4 .出差期间业务招待费记入【业务招待 费】。各部门依经营业务需要参联 出差管理办法中控管的版 额计算管理费用 营业费用550212550120修理费 维修费凡因维持设备及器具（除计算机设备及消 防器具另列），或防止其损坏而修理以及 置换以及保养之支出：1.各类设备以及器具之零部件损坏置换 之零部件费用2,水电设备修理支出3 .电话线路装设以及移机施工支出4 .设备及工具的油漆费及其它保养支出 注意：1 .各类设备以及器具之零部件因正常使 用寿命而置换者少【低值易耗品】2 .以上项目若一次发生费用达5万以上， 且受
28、益期为一年以内（含一年）则入【待 摊费用工若受益期为一年以上则入【长 期待摊费用一修理费】各部门依现有设备状况及经 营业务需要计算管理费用 营业费用550211550121折旧费各项固定资产之折旧属之各部门依财务制度规定的折 旧办法和固定资产数量增减 计算上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工管理费用 营业费用550210550119低值易耗品摊销凡不作为固定资产核算的各种有形物品（可重复使用两次以上），如：1 .小型仪器以及工具以及非维修类的零 件2 .清洁用具，如擦品类以及扫具类以及刷 旦类以及水管等。3 .而转使用的容器，如箱以及笼.4.其它用品注意：以上
29、物品若专为维修之用，则入【维 修费】1 .依业务经营需求计算2 .按一次性摊销法核算管理费用 营业费用550231550114汽车费用凡因公司自有车辆所发生费用属之：1 .车船使用税2 .车辆养路费3 .车辆建勤费4 .车辆年审费5 .车辆保险费6 .营运证费用费7 .车辆维修费8 .加油费9 .停车费以及过桥费等1以及各部门以左列内容按 现行各项规费收费标准（或 上年度的规费收费标准）计 算2以及车辆本身的耗用如维 修以及油费以及过路以及 过桥费以及停车费等，按年 况以及市价业务需求情况 及经验值计算3.车船使用税也并入该科E营业费用550112运输费凡因业务需要所雇请运输工具搬运物品 或器
30、具所发生的费用各部门依经营业务需要参照 历史成本或预测未来业务之 发展计算营业费用550113交通费凡因出外洽公（厦门市内）所发生的车资 （以公出单为准）所发生的费用均属之： 注意：交通费补贴也在此科目核算各部门依经营业务需要计算营业费用550117燃料费日常经营.管理而发生的煤气以及柴油以 及酒精.等属于燃料类的支出*各部门依经营业务发展及上 年实际发生数和市价变动计 算营业费用550122物料消耗与主营业务有关的（包括直接或间接）一 次性以及不可重复使用之耗用性物料各部门依经营业务需求计 算。营业费用550123洗涤费客厅.餐厅使用的各种巾.被.套等的洗涤 费支出.各部门参照历史成本或经营
31、 业务需求计算营业费用550124卫生费垃圾费.卫生检疫费.消毒费.职工卫生体 检费以及购买卫生物品.消毒物品等属于 企业经营必需的卫生费用各部门依上年实际发生数和 本年业务变动情况及收费标 准计算营业费用550125服装费员工制服支出各部门依经营业务需要及员 工人数和市价等因数计算营业费用550126广告费凡为增加产品销售或宣传公司形象所发生的费用属之：1.各项媒体之广告费以及展示制作费用各部门依经营业务需要计算营业费用550127开办费摊销核算酒店开业时发生的费用如:开业前 期的人员费用以及低值易耗品以及布草 等费用各部门依经营业务需要计算上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单
32、位编制基础及责任分工管理费用 营业费用550215550128租赁费凡为业务需要向外租用场地或设备之租 金费用属之：1 .员工宿舍2 .经营或仓储用房3 .仪器设备（不含运输设备）汪息：租用运输用之运输设备（如大卡车等）9运输费】各部门依经营业务需要计算营业费用550129包装费指包装用品费以及包装物折损费以及挑 选修补费以及包装用品租用费以及不能 列入包装物进价的运杂费等。包装物回收 以及出租等收入应冲减包装费。各部门依经营也务和合同约 定计算营业费用550150装修费凡建筑物以及围墙之维修费用属之：L门窗整修以及换新2 .地板水沟整建3 .防漏措施4 .隔屏屋顶整修以及换新6 .空间重新规
33、划以及整建7 .路面整修8 .厂区围墙的整建各部门依经营业务需要计算营业费用 管理费用550214550131财产保险 保险费凡公司财产（包括房产以及设备.车辆以 及存货）投保的各种保险费用属之，如火 险以及地震险以及台风险.车辆旅客险 等。各部门依资产以及险种以及 费率及政策变化计算。营业费用550132服务费公司支付给经纪人或代销商，因介绍或代 理以及销售公司产品的报酬。各部门依经营业务和合同约 定计算营业费用550133宣传费公司开展业务宣传活动所支付的费用，主 要是指未通过媒体的广告性支出，包括企 业发放的印有企业标志的礼品以及纪念 品等各部门依经营业务和合同约 定计算营业费用5501
34、34排污费由环境保护行政主管部门代表国家，依法 向排放污染物的单位强制收取的费用。包 括排污费和超标排污费。按环境保护行政主管部门向 公司收取的标准计算。管理费用550208董事会费董事会会议开支等支出依实际发生的费用计算管理费用550213房产税依税法规定计算缴纳的房产税各部门依税法规定的计算： 房产税二房产原值*75%* 1.2% （年）管理费用550216审计费公司聘请事务所进行审计以及税审活动 所支付的费用。各部门依经营业务和合同约 定计算管理费用550217咨询费凡为聘请非公司编制内之专业机构所发 生的咨询费用。如：法律咨询费以及税务 咨询费等（旅游会费属之）各部门依经营业务和合同约
35、 定计算管理费用550219土地使用税依税法规定计算缴纳的土地使用税土地使用税二土地面积*地 段基价上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工管理费用550220印花税依税法规定计算缴纳的印花税印花税：按税法规定计算管理费用550218诉讼费上交法院专户用于诉讼的费用各部门依诉讼前景及收费标 准管理费用550221坏帐损失1 .应收款按公司坏帐计提标准计提的备 抵坏帐2 .应收款无法收回，直接确认的损失各部门依总公司坏账损失计 提规定办法及本年度预计处 理坏账金额计算管理费用550222存货跌价准备各种存货计提的跌价准备各部门依公司存货跌价准备 计提规定办法计算管理
36、费用550223无形资产摊销各项无形资产的摊销属之各部门依公司无形资产摊销 规定办法计算管理费用550224研究与开发费用在研究和开发费用一般包括用于研发活 动的设备设施费以及材料费以及人工费 以及合同服务费以及外购无形资产费以 及有关间接费用等。各部门依经营业务和合同约 定计算管理费用550230印刷费公司因经营管理需要而印刷的各种表单 产生的费用。各部门依经营业务和合同约 定计算管理费用550232临时工工资公司招用的从事短期以及临时以及季节 性工作，或繁重性体力劳动工作的人员支 付的工资。各部门依经营业务和合同约 定计算管理费用 营业费用550299550135其它费用凡无适当科目可归属
37、的费用属之：以下为 列举1 .行政事务性收费2 .改善提案奖品3 .新进干部联谊活动4 .会议用花蓝以及水果等5 .各部门参加公司固定庆典所发生的费用（如运动会以及卡拉OK大赛以及 优秀员工表彰以及尾牙年会等）6 .排污费7 .支付给保安公司的保安费8 .营业场所摆放盆花的费用11.其它无法归属的项目各部门依左列内容参照上年 度发生数及本年度计划增减 计算财务费用550301利息支出银行利息以及付款手续费支出1 .各部门依资金计划计算2 .依现金流量计算3 依经营业务需要或历史用本增减计算4 .银行刷卡一般手续费为39550302利息收入550303银行手续费550304其它费用上阶 科目名称科目 代码科目名称内容预 算 编制单位编制基础及责任分工其它业务支 出540501其它业务支出凡与主营业务无直接关系的支出属之依经营业务需要或历史成本 增减计算营业外支出560101营业外支出-罚款凡与生产经营无直接关系的费用属之依经营业务需要