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1、市税务局法治建设年度报告一、“精确执法”方面（一）有效运用非强制性执法方式市局在推行“非强制性执法”方面，大胆创新，先行先 试，积极探索，有效运用风险提醒、约谈警示、自查引导等 方面，帮助纳税人在税务检查之前防范和化解涉税风险，引 导纳税人对自身涉税问题主动自查自纠，让税务执法既有力 度又有温度，做到宽严相济、法理融通，提高纳税人、缴费 人的自觉遵从度。一是组建非强制性执法团队。团队由法制股牵头，税政 一股、税政二股、风险管理股、税务分局组成，主要负责风 险事项提醒、下达税务文书、风险应对（案头分析、实地核 查）、调整账务、补税认定等。二是确定风险事项。主要是增值税、企业所得税、土地 增值税、
2、房产税、城镇土地使用税、印花税等税种风险。例 如：增值税进项税款转出与销售额配比异常预警、企业所得 税收入小于增值税收入预警等。三是制发税务文书送达纳税人。主要是税务事项通知 书、税务约谈通知书等。四是风险应对。采用案头分析与实地核查相结合的方式, 查找预警原因，确保核实反馈意见真实、准确。五是处理结果认定。督促纳税人调整账务、补缴税款、 免受处罚，提高纳税遵从度。提高基层法治队伍执法水平。主要是从行政处罚的依据、程 序、文书等方面抓落实。4 .加强执法内部风险防范。全面梳理税务执法内部风险 点，坚决落实总局省局市局部署增值税留抵退税风险的防控 措施。通过内控平台疑点扫描功能自行扫描疑点进行核
3、查, 确保政策落细落实，从自查改正避免执法风险。主要是加强 增值税长期零负申报、物流企业、两头在外的商贸企业等退 税管理。5 .开展督察审计工作。根据我局2022年督察审计工作 方案，下阶段法制股将开展留抵退税专项督察。针对督审过 程中发现的问题，要建立问题整改台账和责任清单，细化落 实整改责任。要注重整改时效性，能立即整改的问题要即知 即改、边查边改。需要问责的，要依照有关规定进行责任追 究。对涉及行政违法、违纪的，要及时移送纪检监察部门。国家税务总局XX市税务局探索非强制性执法试点以来，我局制定市局开展非强 制性执法方式试点事项统计表，要求相关部门按月报送， 引导纳税人对自身涉税问题主动自
4、查自纠，通过风险提醒等 方式，2022年共引导16户纳税人调整企业所得额821100元, 补税143183元,无一受到处罚。（二）税收权益法律保障1 .欠税强制执行。对XX限公司欠税款实施强制执行措 施。对外流程方面，指导分局分别对两家企业下达催告书、 制作陈述申辩笔录，到银行查询存款账户并向企业下达强制 执行决定书，向银行下达扣缴通知书；对内流程方面，制作 税务行政执法审批表。严格按照法律程序规范执行，不留法 律漏洞。2 .破产债权申报。截至目前，共有4户企业进入破产清 算程序，我局由公职律师代理案件，并代表税务局按时参加 债权人会议，处理相关程序事宜。我们向破产管理人申报税 款债权共计30
5、718567. H元，其中1户债权法院已确认完毕, 其他三户正在进行确认，保障税收权益。（三）优化营商环境大力推广“楚税通”。运用宣传手册、微信群、QQ群、 办税服务厅宣传栏等多种方式，保证“楚税通”平稳运行。进一步加大援企稳岗力度，千方百计稳住市场主体，确 保阶段性降低社会保险费率和阶段性缓缴社会保险费政策 在税务系统落实落地。与人社、财政等相关部门协作配合, 落实降率、缓缴和失业保险稳岗返还等各项工作要求，协商 解决工作中的重点难点问题，形成工作合力，把该减的减到 位，该缓的缓到位，让政策红利不打折扣地及时送达市场主 体。同时，通过微信群和发放纸质宣传册的方式积极向税务 分局和企业宣传阶段
6、性减免社保费政策，让广大企业知晓。 2022年1月至4月，我市实施继续阶段性降低工伤保险费率， 减免金额42万元，减免1093户；继续阶段性降低失业保险 费率，减免金额45万元，减免1079户。2022年1月至6月， 申请缓缴三项社保费企业3户，缓缴金额合计约5万。根据财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收 减免政策的通知（财税（2019）13号）文件，今年16月， 教育费附加共退费117条2.46万元，地方教育附加共退费 116条1. 39万元。（四）以数治税，精准识别风险全面梳理增值税留抵退税风险点，运用一户式查询一一 数据赋能、智税云等办公软件，对已经享受减税降费优惠企 业进行抽查，特
7、别是防范留抵退税税收风险，定期检查“三 表一册”的更新维护，做好信息反馈工作。针对房地产、政 府平台、商贸等税收风险高发行业，对这些风险高的企业进 行重点审核，通过对比开票明细、取得发票明细、财务报表 和申报表，检查企业是否存在购销不匹配、票表不匹配、虚 抵进项少计收入的情况，及时督促企业进项转出和确认收入, 疑点排除后提醒企业享受留抵退税。对于上级推送的疑点数 据，认真核查，及时反馈，确保纳税人应享尽享。截止2022 年5月，受理申请增值税留抵退税217户，金额H786. 53 万元。（五）实行靶向执法，防止“一刀式”执法（1）在土地增值税方面，成立了土增清算工作团队， 促进土地增值税征管工
8、作指引落实，强化土地增值税风 险防控意识，规范土地增值税清算工作，2022年截至目前, 市土地增值税应清算项目，清算审核完成率100%,可清算项 目，5年以上的清算审核完成率100%,征收入库H74. 08万 元。（2）在服务纳税主体方面，成立了 “金牌税务管家”团 队，主动为重点企业和重点项目提供政策宣传辅导服务、解 决涉税需求，明确风险点，出具涉税风险建议书，防范风险， 定制化服务。目前共有19个小组为19个重点项目或企业提 供一对一专业服务，出具了涉税风险防范建议书19份。二、税收法治基础建设方面1 . “首违不罚”政策正常实施。截至目前，我局一共有 100户纳税人符合“首违不罚”条件而
9、免于处罚。以前是人 工手动登记统计，非常不准确，经过我们逐级建议，现在能 够通过电子税务局对首违不罚情况进行数据监测，及大地便 利了我们的工作，是智慧税务建设的体现。2 .三项制度方面。2019年至今，三项制度已步入正轨, 各项工作都在有序推进。今年对税务行政法公示平台进行了 一次整改，规范了对外发布的执法事项管理,4月26日以来， 共发布563条行政许可信息（最高开票限额审批），136条非 正常户认定信息，H条出口企业分类管理评定结果为一类、 四类的出口企业名单，19条欠税信息，均在省税务系统行政 执法公示平台对外公布；今年我局在税收执法音像记录平台 一共录入了 25条音像记录资料，其中人工
10、采集16条；关于 法制审核，今年对两户强制执行案件进行了法制审核。3 .公职律师、法律顾问方面。公职律师参与了 5件涉税 争议咨询案件的处理工作，出具意见1份，推动争议化解1 次。5起涉税争议案件，2件强制执行案件、2件纳税评估 案件以及4件行政复议案件。今年企业破产案件呈上升趋势，同时检察院移交补税案 件也在同比增长，涉及追征税款，破产案件表现为破产税款 债权申报和税款强制执行，移交补税案件表现为补缴耕地占 用税。争议案件较往年增多，公职律师参与涉税争议咨询渐 多。4 .复议诉讼方面。目前共四户纳税人对耕地占用税征收 申请行政复议，案件均来源于检察院公益诉讼，我局均按照 法律规定程序在有序进
11、行。三、普法宣传方面（一）抓好法制教育，提高队伍素质在培训内容上，突出一个“广”字。组织全局干部职工， 重点学习了与税收相关的法律法规知识，包括宪法、行 政许可法、行政处罚法、行政强制法、行政复议法、 税收征管法、增值税暂行条例、消费税暂行条例及 其实施细则，以及新企业所得税法及其实施细则等。同 时，还将领导干部法律基础知识读本、公务员学法用法 知识读本等列入重点学习书籍。在培训对象上，突出一个“全”字。对领导干部到一般 干部分层次分类别地进行培训。建立领导干部学法制度，市 局班子成员带头学法，全年学法不少于40学时。每年按计 划举办法制培训讲座，定期组织全体执法人员学习基础法律 知识和税收法
12、律法规。在培训方法上，突出一个“活”字。一是以训促学。积 极选派人员参加省市局组织的各类法律法规知识培训班，近 年来，全局参加省市局组织的法律知识培训班30余人次， 共组织各类业务培训班20多期，培训干部职工650余人次。 二是以讲促学。近年来，市局先后邀请法律顾问、市委党校 的专家讲授有关预防职务犯罪、税务行政案件审理、行政处 罚法等方面的法律知识。三是以考促学。每年培训后，适时 组织全员考试。积极组织人员参加省市局业务能手竞赛以及 市局的日常法治考试，提高了干部职工的学习效果。（二）抓好税法宣传，增强法治意识注重常规宣传入人心。在日常工作中，市局把税法宣传 作为一项常规任务，做到“润物细无
13、声”，让税法宣传贴近 社会各界和纳税人。通过开展税法“六进”活动，利用“4. 15” 全民国家安全教育日、民法典宣传月等重要时间节点，动员 我局普法力量，将习近平法治思想和宪法法律法规作为普法 重点内容，发放宣传手册，开通税企QQ群、12366纳税服务 热线、税务短信等平台，方便纳税人进行税法咨询，多途径 让社会公众了解税法。注重媒体宣传造声势。持续利用税务局为宣传阵地，在 纳税大厅内部和局机关门前展示板上宣传税收法治，包括税 收执法事前、事中、事后的内容、税务行政处罚公示等。注重互动宣传求互信。定期举办政策宣传培训班，召开 税企座谈会，开展“金牌税务管家”制度，增强与纳税人的 联系互动。近年
14、来，市局举办政策培训班15期，培训纳税 人2500人次，接受税收政策咨询2800多人次，发放税法宣 传资料1万多份，召开税企座谈会14次。四、督察内审方面1 .配合审计工作。2022年2月，市局对我局开展主要负 责人经济责任审计工作，督审部门全力配合，根据督察审计 报告内容全面开展整改工作，撰写整改报告、上报整改台账、 整理附件资料，事后督促责任股室切实整改。2 .留抵退税督导工作。2022年5月27日，市局对我局 留抵退税情况进行督察，法制股配合市局开展督查工作。对 我局留抵退税工作的团队建设情况、业务培训相关资料、“一 册三表”建立情况等进行全面督察，并通过内控平台进行抽 查，截至目前，法
15、制股共抽取20户企业进行核查，均未发 现问题。今年，关于留抵退税的疑点，我局通过内控平台接 受5个指标11条疑点数据，系统外接收5批疑点62条数据, 其中3条有问题，法制股将督促整改。我局积极响应，认真 核查，及时反馈，确保纳税人应享尽享。下阶段，法制股将 继续全面梳理增值税留抵退税风险点，对已经享受减税降费 优惠企业进行抽查，特别是防范留抵退税税收风险，定期抽 查“一册三表”的更新维护，做好留抵退税督导工作。3 .个税督导工作。督审部门对个人所得税汇算清缴工作 进行督导，定期上报督导表格及问题建议。今年以来，我局 进行了 3轮个税督导，实地走访办税服务厅和23户纳税人， 发放186调查问卷，
16、收集意见建议3条。4 .疑点核查工作。接内控平台推送7批疑点数据，共计 159条，其中发现问题85条，未发现问题74条，补缴税款 662. 47O督审部门督促责任部门进行核查，并完成内控监督 平台疑点核查录入工作。日常税收执法风险得到有效防控, 以平台控风险、治未病、强监督的功效逐步显现。5 .意见落实工作。根据市局意见落实领导小组工作要求，督审部门按期报送意见学习情况和意见 落实工作开展情况及经验做法。6 .内控评估工作。全面梳理内控工作，填报内控平台“自 我评估”和“内控报告”，并报送内控自我评估报告和2022年度重点内部风险防控计划。7 .困难性减免督导工作。督审部门对房、土两税困难性
17、减免进行全过程督导。1月10日，减免税审议委员会同意7 户企业的困难性减免房产税、城镇土地使用税申请，减免房 产税855154. 86元，减免土地使用税911531.88元，合计 1766686. 74元,保证税收红利直达纳税人。五、存在问题与明年工作思路从日常管理情况来看，还存在一些问题：如全过程记录 质量不高、公示平台维护不及时、个别疑点核查不准确。下 一步，我局将定期督查，立行立改，破除瓶颈，创新争优， 对日常工作落实不到位的，严肃通报并督促改正，确保工作 高质量完成。下阶段工作打算：1 .继续稳步高效推进“精确执法”试点工作。按照任务 清单时间节点优化细化具体事项，将精确执法试点做实做深。2 .巩固提高“三项制度”成果。以推行三项制度深化法 治税务建设为主抓手，持续聚焦行政执法事前、事中、事后 三个关键环节，坚持严格规范公正文明执法，实现执法全过 程留痕和可回溯管理。按规定对清单内容进行公示，继续实 行执法全过程记录和法制审核，定期自查，该公示即公示， 该撤下即撤下。3 .加强法制队伍建设。对本局法治人员开展实战化练兵,