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1、增值税纳税申报实务一、单选题1、增值税的纳税期限仅限于小规模纳税人的是（）。A、15 S B、10 H C、1个月D、1个季度【正确答案】D2、下列不属于增值税税率6%的是（）。A、研发和技术服务B、信息技术服务C、文化创意服务D、供应有形动产租赁服务【正确答案】D3、由于客观缘由造成增值税扣税凭证逾期的，其客观缘由不包括的是（）。A、税务员由于遗忘抵扣增值税专用发票的进项税额B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期C、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾 期D、因自然灾难、社会突发事务等不行抗力因素造成增值税扣税凭证逾期【正确
2、答案】A 4、外购货物用于下列项目，不得抵扣其进项税额，其项目不包括的是（）。A、免征增值税项目B、非增值税应税项目C、用于捐赠其他企业D、集体福利或者个人消费 【正确答案】C5、某一般纳税人企业欠缴增值税10万元，本月有留抵税额5万元，经批准，冲抵欠税。其账务处 理是（）。A、借：应交税费一应交增值税（进项税额）-50000贷：应交税费一未交增值税-50000B、借：应交税费一应交增值税（进项税额）50000贷：应交税费一未交增值税50000C、借：应交税费一应交增值税（进项税额）-50000贷：应交税费一应交增值税（销项税额）-50000D、借:应交税费一应交增值税（进项税额）100000
3、贷：应交税费一未交增值税100000【正确答案】AA 正确6、下列描述的进项税额可以抵扣的是（）。A、外购的货物用于个人消费B、外购的货物用于集体福利C、外购的货物用于捐赠D、外购的货物用于非增值税应税项目【正确答案】C7、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营 业额；未分别核算的（）。A、全部计征增值税B、全部计征营业税C、由主管税务机关核定其销售额或供应劳务和应税服务金额D、全部收入从高税率征税【正确答案】C8、甲公司财务主管向A税务师事务所询问，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的 是（）。A、用于返修产品修理的易损害产品B、生
4、产过程中出现的报废产品C、外购的用于经营管理的办公用品D、因管理不善发生的霉烂变质损失的库存材料【正确答案】D9、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月15日通过银行划账上2023年2月应纳增值税税额3000 元，则正确的会计处理是（）。A、借：应交税费一一应交增值税（已交税金）3000贷：银行存款3000B、借：以前年度损益调整3000贷:银行存款3000C、借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）3000A、会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表等数据B、单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理睬计档案交接手续C、正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案可以销毁D、归档的会
5、计文件与记录，会计机构应当编制移交清册 【正确答案】C二、多选题 1、下列关于会计档案的保管期限表述正确的有（）。A、会计档案的保管期限分为永久、定期两类B、定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类C、会计移交清册、销毁清册、保管清册应当永久保存D、原始凭证和全部的日记账应当保存15年 【正确答案】AB2、会计人员办理移交手续前，必需刚好做好以下工作（）。A、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕B、整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料C、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章D、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计
6、报表、印章、现金、其他会计资料和物 品等内容【正确答案】ABCD3、会计档案依据保管的方式可以分为（）。A、纸介质会计档案B、电子数据会计档案C、照片介质会计档案D、计算机系统档案 【正确答案】ABD4、下列关于会计档案说法正确的有（）。A、用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档 案丢失B、通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件 程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止运用或有重大更改之后的五年C、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应打算双份，存放在两 个不同的地
7、点D、电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格依据财政部有关规定的要求对会计档案进行管 理，由专人负责【正确答案】ABCD5、下列关于文件备份说法正确的有（）。A、在肯定的时间间隔内如一会计年度，把计算机系统中的全部会计数据拷贝（备份）存储到磁性介质 或光盘上，从而形成了脱离于原计算机系统的会计档案B、为了便于以后对会计核算软件的二次开发和外挂数据编程接口，应把会计核算软件的全套技术资料 作为会计档案保存C、在长期开展会计电算化的过程中，随着软件系统的不断升级，所调阅的会计档案的版本号与当前会 计电算化系统版本号不一样，此时只需将你所需调阅的档案通过会计电算化系统中的数据复原功能进行 调
8、阅即可D、应留意电算化会计文档与对应的财务软件版本的一样性 【正确答案】ABD6、具备采纳（）等介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。A、磁带B、磁盘C、光盘D、微缩胶片 【正确答案】ABCD7、下列说法正确的有（）。A、依据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，财政部和国家档案局于1998-8.21 对1984年制定的会计档案管理方法进行了修订，于1999年1月1日起施行（财会字199832号） B、会计档案室，是形成会计档案较多的单位建立在财会部门的特地性会计档案机构C、综合档案室，是国家机关或企事业单位建立的一种负责收集和保管本单位
9、各种门类档案的内部性档 案管理机构D、月度、季度、年度财务报告应分别装订立卷，一本为一卷 【正确答案】ABCD8、关于会计档案借阅的说法正确的有（）。A、借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换B、经批准借阅会计档案，应限定期限，并由会计档案管理人员按期收回C、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外D、外单位借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理 借阅手续 【正确答案】ABD9、会计档案保管期限的分类有哪些？（）A、永久B、定期C、3年D、5年 【正确答案】AB10、依据国家有关标准的要求，会计档案库房内的温度和湿度标准一般应当
10、限制在（）范围之内。A、温度应限制在1424B、温度应限制在515cC、相对湿度应限制在45%60% D、相对湿度应限制在15%40% 【正确答案】AC11、会计档案保管工作的基本任务是（）。A、维护会计档案的合理依次B、保证会计档案的完整与平安C、便于财务管理、生产决策的利用D、便于科学文化探讨 【正确答案】ABCD三、推断题1、出纳人员不得保管本企业的会计档案。（）【正确答案】Y2、一般状况下，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应 当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部 指定专人保管。（）【正确答案】
11、Y3、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特别状况，须经单位领导批准。须要复制会计档案 的，也应经单位领导人批准后才能进行复制。（）【正确答案】Y4、保管期满的会计档案，档案机构应当会同会计机构将其销毁。（）【正确答案】N5、单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其 业务相关的会计档案；单位分立后原单位解散的，会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档 案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。（）【正确答案】Y6、会计档案移交时移交人员因病或者其他特别缘由不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移 交人员托付他人代办移交，但托
12、付人应当担当相应的法律责任。（）【正确答案】Y7、通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件 程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止运用或有重大更改之后的五年。（）【正确答案】Y8、企业平常备份电算化数据形式的会计档案时，应当遵循定期备份和年度备份相结合的原则。（）【正确答案】Y9、会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交。（）【正确答案】Y10、采纳电子计算机进行会计核算的单位，可以不用保存打印出的纸质会计档案。（）【正确答案】 N11、单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理睬计档案交接手续。（）【正确答案】Y12、我国境内全部单位的会计
13、档案不得携带出境。（）【正确答案】Y企业会计准则第37号-金融工具列报一、单选题 1、金融工具列报的目标是（）。A、分类B、精确性C、完整性D、发生 【正确答案】A2、债权人可以选择收回债权时间的，债务人应当将相应的金融负债列入债权人可以要求收回债权的 （）时间段内。A、最早B、最晚C、以上都可以D、以上都不行以 【正确答案】A3、企业发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具时，相关影响金额应当计入（）。A、收入B、费用C、权益D、营业外收入 【正确答案】C4、2023年3月，A公司通过增发1 000万股（每股面值1元）本企业一般股为对价取得对B公司20% 的股权。依据增发前肯定时期的平均股
14、价计算，该1000万股一般股的公允价值为2 500万元。为增发 该部分一般股，A公司支付了 180万元的佣金和手续费，取得B公司该部分股权后，A公司能够对B公 司施加重大影响，则A公司因增发该股份而影响资本公积的金额为（）元。A、1500 B、2500 C、180 D、1320 【正确答案】D5、分类为金融负债的金融工具支付的股利，在利润表中应当确认为（）。A、收入B、费用C、权益D、利得 【正确答案】B6、企业回购库存股应当计入的会计科目为（）。A、股本B、资本公积C、其他综合收益D、库存股 【正确答案】D7、企业发行复合金融工具发生的交易费用，应当（）。A、全部计入负债成分的入账价值B、全
15、部计入权益成分的入账价值C、全部计入当期损益D、在负债成分和权益成分之间进行分摊处理 【正确答案】D8、持有至到期投资依据（）进行后续计量。A、公允价值B、摊余成本C、账面价值D、历史成本【正确答案】B9、以下资产不须要不计提减值的资产是（）。A、交易性金融资产B、可供出售金融资产C、持有至到期投资D、应收账款【正确答案】A10、企业发行股票发生手续费40万元，则该笔手续费用应当（）A、计入当期损益B、确认为一项资产C、确认为企业的收入D、计入权益工具的初始计量中 【正确答案】D二、多选题 1、基于（）的缘由，我国进行了企业会计准则的重新修订。A、现行准则有不足B、国际国内有改变C、信息需求改
16、变D、国际准则有改变 【正确答案】ABCD 2、金融工具的列报包括（）。A、金融工具列示B、金融工具的披露C、金融工具的确认D、金融工具的计量 【正确答案】AB 3、对金融工具产生的各类风险，企业应当披露下列定性信息。A、风险敞口及其形成缘由，以及在本期的改变B、风险管理的目标C、风险管理的政策D、风险管理的程序【正确答案】ABCD4、金融工具的市场风险包括（）。A、汇率风险B、利率风险C、其他价格风险D、信用风险【正确答案】ABC5、金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关（）应当计入当期损益。A、利息B、股利C、利得或损失D、赎回和再融资产生的利得和损失 【正确答案】ABCD6、下列费用中
17、可归属于取得权益工具的交易费用的有（）。A、承销费B、评估及其他专业服务费C、印花税D、登记费 【正确答案】ABCD7、对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，应当披露的信息包括 （）OA、指定的金融资产或金融负债的性质B、初始确认时对上述金融资产或金融负债做出指定的标准；C、如何满意运用指定的标准。D、以上均应当披露 【正确答案】ABCD8、企业应当在资产负债表或相关附注中列报下列金融资产或金融负债的账面价值（）。A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B、持有至到期投资C、贷款和应收款项D、可供出售金融资产【正确答案】ABCD9、企业应当披露与每类套期有关
18、的下列信息（）oA、每类套期的描述B、对套期工具的描述及其期末公允价值C、被套期风险的性质D、以上均应当披露 【正确答案】ABCD10、企业可以不披露下列金融资产或金融负债的公允价值信息（）。A、账面价值与公允价值差异很小的金融资产或金融负债B、活跃市场中没有报价且其公允价值无法牢靠计量的权益工具投资以及与该工具挂钩的衍生工具C、包含相机分红特征且其公允价值无法牢靠计量的合同D、以上均可以不披露 【正确答案】ABCD三、推断题1、金融工具信息的列报，应当有助于财务报表运用者了解发行方对发行的金融工具如何进行分类、计 量和列示，并就金融工具对企业财务状况和经营成果影响的重要程度、金融工具使企业在
19、报告期间和期 末所面临的风险的性质和程度，以及企业如何管理这些风险作出合理评价。（）【正确答案】Y2、企业应当依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、 金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权 益工具。（）【正确答案】Y3、债权人可以选择收回债权时间的，债务人应当将相应的金融负债列入债权人可以耍求收回债权的最 晚时间段内。（）【正确答案】N4、在对市场风险进行敏感性分析时，应当以整个行业为基础。（）【正确答案】N5、向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务为金融负债。（）【正确答案】Y6、回购自身权益工具
20、（库存股）支付的对价和交易费用，应当确认金融资产。（）【正确答案】N7、权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除全部负债后的资产中的剩余权益的合同。（）【正确答案】Y8、发行方对权益工具持有方的安排应作利润安排处理，发放的股票股利影响全部者权益总额（）。【正确答案】N9、金融资产在资产负债表日的最大信用风险敞口，通常是账面余额减去减值损失的金额。（）【正确答案】Y10、企业应对发行的非衍生工具进行评估，以确定所发行的工具是否为复合金融工具。（）【正确答案】Y营业税改增值税政策解读一、单选题 1、我国征税的主体是（）。A、国家B、集体C、个人D、海关 【正确答案】A2、在中华人民共和国境内供应应税
21、劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（）的征税范围。A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税 【正确答案】C3、将土地运用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。A、免征营业税B、减征营业税C、加倍征收营业税D、超额征收营业税 【正确答案】A4、一般纳税人供应财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但 一经选择，（）个月内不得变更。A、12 B、36 C、6 D、24【正确答案】B5、依据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施方法的规定，纳税人供应交通运 输业服务，适用的税率是（）。A、17% B、6%C、11% D、3% 【正确答案】C6、
22、纳税人供应有形动产租赁服务实行预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A、收到预收款的当天B、依据合同约定的当天C、起先供应租赁服务的当天D、租赁服务结束的当天【正确答案】A7、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A、7 B、15 C、10 D、5【正确答案】B8、试点实施方法第三条规定的应税服务年销售额标准为（）。A、50万元 B、80万元 C、100万元 D、500万元 【正确答案】D9、下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（）。A、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人B、非企业性单位C、不常常供应应税服务的企业D、不常常供应应税服务的个体工商户【正确
23、答案】A10、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、纳税人供应应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发 票的当天B、纳税人供应有形动产租赁服务实行预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人发生视同供应应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务起先的当天D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 【正确答案】C11、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经
24、财政 部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C、非固定业户应当向机构所在地主管税务机关中报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 【正确答案】C 12、纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，依据运输费用结算单据上注明的运输费 用金额和（）的扣除率计算进项税额。A、7%B、6%C、13% D、11% 【正确答案】A13、下列关于销售额的确定的表述中，错误的是（）。A、销售额是指纳税人供应应税服务取得的全部价款和价外费用B、纳税人供应应税服务，即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的，也
25、以折扣后的价款为营业额C、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、 减税D、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分 别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额 【正确答案】B14、在境内载运旅客或者货物出境适用的税率是（）。A、零税率B、11% C、17% D、6% 【正确答案】A15、下列关于销售额的表述错误的是（）。A、纳税人供应电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得 的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税B、纳税人供应应税服务，
26、不管价款和折扣额有没有在同一张发票上分别注明的，均以全部价款作为销 售额C、纳税人供应应税服务，开具增值税专用发票后，供应应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当 依据国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未依据规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减 销项税额或者销售额D、供应应税服务的销售额为纳税人供应应税服务取得的全部价款和价外费用【正确答案】B二、多选题 1、下列关于增值税的税率和征收率的表述中，正确的有（）。A、一般纳税人的基本税率为17%B、对粮油制品、公用产品（自来水、暖气、煤气等）、书报杂志、农业生产资料（饲料、化肥、农药等） 等的销售和进口，适用11%的低税率C、出口货物的
27、税率为零D、小规模纳税人的征收率为3%【正确答案】ACD2、下列选项中，属于现代服务业范围的有（）。A、陆路运输服务B、信息技术服务C、物流协助服务D、有形动产租赁服务 【正确答案】ABCD 3、下列选项中，属于营业税改征增值税的缘由的有（）。A、原征收制度货物与劳务税收制度不统一，不利于公允竞争和结构调整B、原征收制度营业税存在重复征税，导致企业经营决策扭曲C、原征收制度不利于现代服务业的发展D、原征收制度不利于税收征管效率的提高 【正确答案】ABCD4、下列选择中，不属于在境内供应应税服务的有（）。A、境外单位或者个人向境内单位或者个人供应完全在境外消费的应税服务B、境外单位或者个人向境内
28、单位或者个人出租完全在境外运用的有形动产C、境内单位或者个人向境外单位或者个人供应完全在境外消费的应税服务D、境内单位或者个人向境外单位或者个人出租完全在境外运用的有形动产 【正确答案】AB5、原增值税一般纳税人接受试点纳税人供应的应税服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、用于简易计税方法计税项目B、接受的旅客运输服务C、与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务D、非增值税应税项目 【正确答案】ABCD6、依据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定，下列选项中可以免 征增值税的有（）。A、个人转让著作权B、残疾人个人供应应税服务C、航空公
29、司供应飞机播洒农药服务D、试点纳税人供应技术转让、技术开发和与之相关的技术询问、技术服务 【正确答案】ABCD7、依据最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（）。A、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元B、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元C、按期纳税的，为月应税销售额1000-5000元D、按次纳税的，为每次（日）销售额100-300元 【正确答案】AB8、纳税人供应应税服务，下列选项属于不得开具增值税专用发票的有（）。A、向消费者个人供应应税服务B、向增值税一般纳税人供应应税服务C、适用免征增值税规定的应税服务D、向增值税小规模纳税人供应应税服务 【正确答案
30、】AC9、下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（）。A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人供应的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 进项税额，准予从销项税额中抵扣B、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人供应的交通运输业服务，依据从供应方取得 的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣C、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人供应的应税服务，依据规定应当扣缴增值税 的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收 通用缴款书上注明的增值税额D、试点地区的原增值税一般纳税人
31、购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于应税服务范围注释 所列项目的，不属于中华人民共和国增值税暂行条例所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准 予从销项税额中抵扣 【正确答案】ABCD10、依据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施方法规定，下列关于增值税税 率和征收率的表述中，正确的有（）。A、供应有形动产租赁服务，税率为。 B、供应交通运输业服务，税率为11%C、供应现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D、增值税征收率为3%【正确答案】ABCD三、推断题 1、应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一 般纳税人，未超过规定标准的纳税人
32、为小规模纳税人。（）【正确答案】Y2、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人。（）【正确答案】N3、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内供应应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人 为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。（）【正确答案】Y4、试点纳税人兼有不同税率的销售货物、供应加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用 不同税率的销售额，未分别核算销售额的，由税务机关核定。（）【正确答案】N5、试点纳税人中的小规模纳税人供应交通运输业服务和国际货物运输代理服务，依据国家有关营业税 政策规定，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的
33、全部价款和价外费用中扣除。（）【正确答案】N6、个人供应应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增 值税。（）【正确答案】Y7、小规模纳税人供应应税服务，不得给接受劳务方开具增值税专用发票，也不行以向主管税务机关申 请代开。（）【正确答案】N8、试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原马路、内河货物运输业自开票纳税人，一律不得申 请认定为一般纳税人。（）【正确答案】N9、一般纳税人供应财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但 一经选择，36个月内不得变更。（）【正确答案】Y10、境外单位或者个人在境内供应应税服务，在境内未
34、设有经营机构的，扣缴义务人依据下列公式计 算应扣缴税额：应扣缴税额二接受方支付的价款X税率。（）【正确答案】N11、供应应税服务的年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，仍依据小规模纳税人纳税；非企业 性单位、不常常供应应税服务的企业可选择依据小规模纳税人纳税。（）【正确答案】Y12、即征即退收到退税通过应交税费科目核算。（）【正确答案】N13、商品期货和贵金属期货征收营业税。（）【正确答案】N14、销售货物同时一并收取的开具经财政部门批准运用的行政事业收费专用票据视为价外费用征收增值税。（）【正确答案】Y15、对增值税纳税人收取的会员费收入征收增值税。（）【正确答案】N最新所得税政策解读一、
35、单选题 1、下列关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的表述错误的是（）。A、企业实际发生的，属于收益性支出的，准予作为当期费用税前扣除B、企业依据有关规定预提的维简费，准予在当期税前扣除C、企业实际发生的，属于资本性支出的，计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销 费用在税前扣除D、企业依据有关规定提取且已在当期税前扣除的维简费，已用于资产投资并形成相关资产全部成本的, 该资产提取的折旧或费用摊销额，不得税前扣除 【正确答案】B2、下列存货损失须要专项申报的是（）。A、因顾客退换造成的损失B、因腐败造成的损失C、因过期造成的损失D、因自然灾难造成的损失 【正确答案】D3、下列固
36、定资产折旧的企业所得税错误的是（）。A、企业会计折旧年限税法最低折旧年限的，不需处理，视同会计与税法无差异B、企业计提的固定资产减值打算不调整该固定资产的计税基础，不影响折旧C、实行加速折旧的，其折旧额可全额在税前扣除，与会计处理无关D、油气企业在起先商业性生产之前形成的开发资产，按直线法计提折旧，最低折旧年限为8年 【正 确答案】A4、下列关于小微企业的表述错误的是（）。A、定率征税的小微企业：上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过10万元 的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受实惠政策B、定额征税的小微企业：由当地主管税务机关相应调整定额
37、后，依据原方法征收，无需再报送资料备 案C、本年度新办的小微企业：预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的, 可以享受实惠政策D、小微企业所得减半政策只适用于查账征收的小微企业 【正确答案】D5、下列关于小微企业企业所得税税收实惠的表述错误的是（）。A、小微企业预缴时未享受税收实惠的，税务机关将依据企业的年度申报状况，结合实际，帮助小型微 利企业在年度汇算清缴时统一计算享受B、小微企业预缴时享受了实惠政策，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计 算，并按规定补缴税款C、符合条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受实惠政策D、小微企业所得减半政策公告实
38、施后，未享受减半征税政策的小型微利企业多预缴的企业所得税，不行以在以后季（月）度应预缴的税款中抵减 【正确答案】D6、2023年1月1日-2024年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利 企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A、25% B、20% C、10% D、15% 【正确答案】B7、下列关于企业年金的个人所得税的处理错误的是（）。A、年金领取方式有两种：一次性领取和定期领取B、出境定居人员的企业年金个人账户资金，可依据本人要求一次性支付给本人C、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取D
39、、个人出境定居按一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得计税【正确答案】D8、下列关于个体工商户的个人所得税的表述错误的是（）。A、个体工商户因在纳税年度中间开业，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，其生产经营所得计 税时，以一个公历年度为1个纳税年度B、投资者本人的费用扣除标准，依据实际经营月份数，以每月3500元的减除标精确定C、应纳税所得额=该年度收入总额一成本、费用及损失一当年投资者本人的费用扣除额D、当年投资者本人的费用扣除额=月减除费用（3500元/月）X当年实际经营月份数 【正确答案】A 9、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）
40、的，按（）计入应纳税所得额。A、50% B、25% C、20% D、全额 【正确答案】A10、王某于2023年1月8日买入某公司A股，于2023年2月8日卖出，其股息红利所得按（）计 入应纳税所得额。A、全额 B、50% C、25% D、10% 【正确答案】C二、多选题 1、下列存货损失须要清单申报的有（）。A、因零星失窃造成的损失B、因报废造成的损失C、因自然灾难造成的损失D、因运输失事造成的损失 【正确答案】AB2、下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理的表述正确的有（）。A、县级以上人民政府及其有关部门将国有资产作为股权投资划入企业，属于政策性划转（投资）行为, 按现行企业所得税规
41、定，不属于收入范畴B、企业接收政府投资资产应将其作为国家资本金（资本公积）进行企业所得税处理C、企业接收政府指定用途资产作为不征税收入进行税务处理D、一般状况下，企业接收政府无偿划入资产应按政府确定的该项资产的公允价值，并入当期应税收入 【正确答案】ABC3、下列关于小微企业企业所得税税收实惠政策的表述正确的有（）。A、小微企业所得减半政策适用主体包括实行查账征收和核定征收方式的小微企业B、小型微利企业享受实惠政策须要审批C、小微企业本年度实行按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可 以享受小型微利企业所得税实惠政策；超过10万元的，停止享受其中的减半征税政策D、
42、符合条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受实惠政策 【正确答案】ACD4、采纳一次核准、分批次（如码头）建设的公共基础设施项目，凡同时符合以下（）条件，可按每 一批次为单位计算所得，并享受企业所得税“三免三减半”实惠。A、不同批次在空间上相互独立B、每一批次自身具备取得收入的功能C、以每一批次为单位进行会计核算，单独计算所得，并合理分摊期间费用D、以上都对 【正确答案】ABCD5、下列关于企业年金领取的表述正确的有（）。A、职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金B、职工未达到国家规定的退休年龄的，可以从个人账户中提前提取资金C、出境定居人员的企业
43、年金个人账户资金，可依据本人要求一次性支付给本人D、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取 【正 确答案】ACD6、下列关于企业年金领取环节税收征管的表述正确的有（）。A、个人领取年金时，由受托人代表托付人托付托管人代扣代缴B、年金账户管理人应刚好向托管人供应个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细C、托管人依据受托人指令及账户管理人供应的资料，依据规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳 税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴D、建立年金安排的单位、年金托管人，应依据个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员 全额扣缴明细中报。受托人有责任协
44、调相关管理人依法向税务机关办理扣缴申报、供应相关资料 【正 确答案】ABCD7、下列关于企业年金的个人所得税的处理表述正确的有（）。A、按月领取的年金，全额依据“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税B、按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额依据“工资、薪金所得”项目适用的 税率，计征个人所得税C、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取，按 一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得计税D、个人出境定居一次性领取的年金按12个月分摊到各月计税 【正确答案】ABD8、下列关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所
45、得税的处理正确的有（）。A、新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈 余积累转增股本的部分，应依据“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税B、对于股权收购价格低于原全部者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股 本的部分，应依据“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C、新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应依据下列依次进行，即：先转增应税的盈余 积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分D、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部 分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累
46、转增股本的部分，不征收个人所得税 【正确答案】BCD 9、下列关于个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票取得的股息红利的个人所得税的处理的 表述正确的有（）。A、持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额B、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额持股期限超过1年的， 暂减按25%计入应纳税所得额C、适用20%的税率计征个人所得税D、持股期限超过1年的，暂减按20%计入应纳税所得额 【正确答案】ABC10、下列关于小微企业的企业所得税的处理的表述正确的有（）。A、预缴时未享受税收实惠的，税务机关将依据企业的年度申报状况，结合实际，帮助
47、小型微利企业在 年度汇算清缴时统一计算享受B、查账征收的小微企业，本年度实行按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过 10万元的，可以享受小型微利企业所得税实惠政策C、预缴时享受了实惠政策，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按 规定补缴税款D、查账征收的小微企业，本年度实行按上年度应纳税所得额的季度/月份平均额预缴企业所得税的，可 以享受小型微利企业实惠政策 【正确答案】ABCD三、推断题 1、企业依据有关规定提取且已在当期税前扣除的维简费已用于资产投资并形成相关资 产部分成本的，该资产提取的折旧或费用摊销额中与该部分成本对应的部分，不得税前扣除。（）【正确答案】Y2、存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应专项申报。（）【正确答案】Y3、核电厂操纵员培育费作为职工教化经费在税前扣除。（）【正确答案】N4、查账征收的小微企业本年度实行按上年度应纳税所得额的季