预算业务管理相关制度.docx

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1、预算业务管理相关制度篇一：预算业务管理制度 行政事业单位预算管理制度 单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其它单位的收支预算。单位预算是国家预算的基本组成部分。它是指各级政府的直属机关就其本身及所属行政、事业单位的年度经费收支所汇编的预算。 第一章 第一条 为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国政府选购法和财政部行政单位财务规则、事业单位财务规则等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。 其次条 行政事业单位财务管理，是单位管理的

2、重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必需符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监限制度，防止财产、资金流失、奢侈或被贪污、挪用。 第三条 行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、选购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。 第四条 财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。 其次章 预算管理 第五条 行政事业单位应当根据规定编制年度部门预算，报同级财政部门按

3、法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第六条 行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必需列入收入预算，不得隐瞒或少列。 行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实刚好入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。 按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并刚好缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 第七条 行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所须要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格限制。支出预算包括：人

4、员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必需严格根据国家政策规定和标准，逐项核定，没有 政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格根据国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受实力，本着实事求是：从严从紧、区分轻重缓急，急事优先的原则按序支配支出事项。 第八条 对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款安排和项目支出安排。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。 第九条 行政事业单位应加强对本级财政预

5、算支配的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺当实施。专.项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、奢侈、套取、转移专项资金，不得进行二次安排。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金运用效益。 第十条 行政事业单位应建立健全支出内部限制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其

6、他设施。 篇二：预算管理制度 预算管理制度 2022-11-01发布 起草部门：财务部 2022-11-01实施 起草人：姚 华 预 算 管 理 制 度 第一部分 总 则 1. 预算管理是实现集团内资源优化配置的先进而科学的管理方法。为推动集团预算管理的实施，保证各预算单位经济责任指标的顺当完成，提高资金运用效率，特制定本制度。 2. 预算管理是以各预算单位经济责任指标为起点，并在集团经营方针的指导下，以创建价值为管理的最终目的。各职能部门都要围绕此目的来进行经济活动。 3. 本制度主要内容包括：总则、组织机构及职责、预算体系及编制、预算调整、预算执行分析与责任和附则六大部分。 4. 本制度适

7、用于集团本部、集团下属各事业部的预算编制及管理。 5. 预算管理的编制按周期可分为年度预算、季度预算和月度预算。年度预算是指每个会计年度元月1日至12月31日的预算；季度预算是指在年度预算基础上，每季度提交的修正预算；月度预算是指季度内每月的资金安排。 6. 预算管理实行弹性和滚动原则。每年11-12月编制下一年年度总预算。每年3、6、9月对年度预算和下一季度预算指标进行滚动调整。新季度预算的审批以调整后预算为准。 其次部分 组织机构及职责 1. 预算管理的组织机构分为两级，即集团预算管理委员会（以下简称“集团预管会”）和事业部预算管理委员会（以下简称“事业部预管会”）。 2. 集团预管会是在

8、集团董事长干脆领导下，实施预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式分别审议各事业部预算事项。集团预管会主任由集团董事长担当，委员会成员包括各事业部总经理、人力资源副总裁、财务总监。 3. 事业部预管会是执行预算管理的二级部门，事业部预管会主任由事业部总经理担当，委员会成员包括事业部各部门总监、事业部人事专员、事业部财务专员。 4. 集团财务部和各事业部财务为处理各费用收支预算管理事务的职能部门。 5. 各机构职责 1、 集团预算管理委员会职责 （1） 审议并批准各事业部年度业务收支预算安排； （2） 审议并批准各事业部关键性经营指标及财务三表； （3） 审议并批准各事业部预算执行报告、改进策略

9、报告(格 式见附件一、二)； （4） 审议并批准集团内部资源安排方案，包括人力资源、设备资 源等。 2、 集团财务部职责 （1） 传达预算的编制方针、程序，并详细指导各预算编制单位预 算案的编制； （2） 依据预算编制方针，对各预算单位的预算草案进行初步审查、 协调和平衡、汇总后编制集团整体的预算案，一并报送集团 预算管理委员会审查； （3） 在预算执行过程中，监督、限制各预算单位的预算执行状况； （4） 每期预算执行完毕，刚好督促各事业部形成预算执行报告 和改进策略报告，交预算管理委员会审议； （5） 组织和协调季度预算修正，将修正后预算报预算管理委员会 批准，并将修正后预算指标下达各事业部

10、。 （6） 帮助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些 问题。 3、 集团人力资源部职责 （1） 依据集团整体战略和经营安排，编制人力成本预算、总部办 公费用开支预算，并供应充分依据。 （2） 依据人力资源预算，执行集团人力聘请安排，限制人力成本 在预算范围；严格限制集团办公费用在预算范围。 （3） 对于实际执行状况与预算目标变动缘由，刚好提交预算执 行报告和改进策略报告。 （4） 接受集团预算管理委员会对预算执行报告审查，并切实 落实改进策略措施。 （5） 依据预算实际执行状况，刚好修正改善季度预算，并报集团 预算管理委员会审批。 4、 各事业部预管会职责 （1） 依据集团整体战略

11、和经营安排，编制本领业部销售预算、市 场推广费用安排预算、各部门日常费用开支预算、固定资产 选购预算，并供应充分依据； （2） 确保预算销售目标的实现，依据费用预算严格限制费用开支 范围，适时监控费用支出状况； （3） 对于实际执行状况与预算目标变动缘由，刚好提交预算执 行报告和改进策略报告； （4） 接受集团预算管理委员会对预算执行报告的审查，并切 实落实改进策略措施； （5） 依据预算实际执行状况，刚好修正改善季度预算，并报集团 预算管理委员会审批。 第三部分 预算体系及编制 1. 各事业部的预算体系 1) 集团预算管理委员会依据各事业部上年度销售额、净利润、利润率等 指标，并结合本年度事

12、业部经营发展规划，划分出各事业部的资金总额度；事业部在总额度的范围内申报年度预算，并最终以集团预算委员会审批的预算作为事业部资金支出的限制基础和标准。 2) 事业部的预算体系采纳以预算为基础的结算资金制度。集团财务部为 各事业部各预算单位设置独立资金运用帐户，资金帐户动态地反映各事业部各预算单位的责任收支状况，以及期间资金每一笔收支记录。 2. 收入预算 1) 集团预算管理委员会依据集团总体预算收入和利润指标，协调和平衡 各事业部预算目标，并将各事业部预算收入和利润指标下达各事业部。各事业部在此基础下申报年度预算，并最终以集团预算委员会审批的 收入预算为执行指标。 2) 各事业部在编制收入预算

13、时，应将预算目标逐级分解，为预算目标的 可执行和实现，供应充分依据。 3. 推广费用预算 1) 推广费用主要指为协作集团市场战略、品牌战略、提升销售业绩而发 生的市场推广投入。包括电信渠道合作费用和各种形式的大众传播媒介费用支出，如电台、电视台、网络、报刊、杂志等宣扬费投入。 2) 各事业部在进行推广费用预算时，必需明细到区域、产品、推广渠道、 平台，确保预算目标的可操作性。 3) 推广费用预算应遵循投入产出最大化原则，对于每项推广投入必需建 立推广投入测评体系，即事前预估投放效果、事中适时监控投放状况、事后总牢固际执行状况，刚好调整和改进推广策略。 4. 人力成本预算的编制 1) 人力成本指

14、支付给集团员工薪金支出（含个税及随工资发放的补助）。 2) 人力成本预算编制起先前，各预算单位将下年度人力需求安排提交人 力资源部门。人力资源部门汇总各预算单位人力需求安排并提交集团预管会审批。审批后的年度人力指标由人力资源部下达各预算部门。 3) 人力资源部门依据年度人力安排及集团薪酬体系编制人力成本预算。 5. 事业部日常费用预算 1) 事业部日常费用预算由各预算单位分别编制，本着节约原则、合理支 出原则、投入产出最大化原则。 2) 事业部日常费用主要包括房租费、水电费、IDC和CDN费用、业务招 待费、部门餐费、差旅费、通讯费、交通费、培训费等；部门餐费、交通费、通讯费依据部门人力状况按

15、额度预算。 3) 部门日常费用预算参照集团费用报销管理制度中相关规定，向下 调整费用标准。 6. 集团办公费用预算 1) 集团办公费用预算由人力资源部进行编制。在编制办公费用预算时要 参照以前年度办公费用实际发生状况，合理限制办公成本支出。 篇三：预算业务管理制度 预算业务管理制度 预算管理是财务管理的主要任务，应贯穿预算编制和执行的全过程，是学校进行各项财务活动的前提和依据，依据中华人民共和国预算法和事业单位财务规则等规定，特制定本方法。 1. 预算是指单位依据事业发展安排和任务编制的年度收入预算和支出预算。预算应当收支平衡，不得编制赤字预算。 2. 编制预算的原则 2.1. 政策性原则：编

16、制预算要正确体现和贯彻国家有关方针、政策和规章制度。 2.2. 牢靠性原则：编制预算要做到稳妥牢靠，量入为出，收支平衡，略有结余。收入预算要留有余地，对没有把握的收入项目和数额，不能打入收入预算;必要的支出预算要打足，不能留硬缺口。 2.3. 合理性原则：编制预算要做到合理支配各项资金，尤其要合理支配各项支出项目。 2.4. 完整性原则：学校的各项收支均要纳入单位预算进行管理。 2.5. 统一性原则：编制预算时要根据国家统一设置的预算表格和统一口径、程序和计算依据填列有关收支数字指标。 3. 预算编制的方法 根据规则的有关要求，在编制正式的预算前要做好打算工作：首先总结、分析上年度预算执行状况

17、，驾驭财务收支和业务活动及有关资料的改变，找出影响本期预算的各种因素，同时应剔除上年一次性或临时性的因素;其次要客观分析预算年度事业安排和有关政策对 预算的影响;最终要正确领悟上级有关部门对事业单位预算编制的有关要求。 3.1. 收入预算的编制 收入预算由财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入构成。 3.1.1. 财政补助收入应依据财政部门和上级主管部门核定的本年度预算定额指标和补助标准编制; 3.1.2. 上级补助收入应按上级主管部门核定的定额和补助标准编制; 3.1.3. 事业收入对于我校来说主要是开展教学业务活动取得的事业收入。事业收入数应依据预料的学

18、生人数，结合物价部门制定的收费标准计算; 3.1.4. 经营收入按预料的业务量合理预料; 3.1.5. 附属单位上缴收入按附属单位预料的收入编制。 3.2. 支出预算的编制 支出预算由事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和附属单位补助支出构成。主要编制事业支出的预算。留意支出预算中的刚性支出(如人员工资)和保证教学业务活动正常运转的支出(如水电费、业务费等)必需优先支配。 3.2.1. 基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费和社会保障费根据在册职工人数和规定标准编制; 3.2.2. 助学金按财政规定的标准计提; 3.2.3. 商品服务支出中有定额的，要按定额编制，没有定额的要依据下年度预料状

19、况编制; 3.2.4. 设备购置费按预算年度设备购置安排和有关规定编制; 3.2.5. 修缮费按预算年度修理项目安排编制。 3.2.6. 业务费按预算年度教学安排和管理工作的实际须要和财力可能编制; 3.2.7. 其他费用可参照历史水平编制; 3.2.8. 业务款待费根据预算年度公务费的比例(2%)编制; 4. 预算编制和审批程序 预算由财务处编制，详细程序如下： 4.1. 财务处依据上年度预算执行状况和预算年度的学校安排，分析有关政策对预算年度收支的影响，提出收支预算建议数，上报市财政部门审批。 4.2. 财务处依据市财政下达的预算限制数，结合预算年度学校安排中各项目的轻重缓急，在保证重点、

20、兼顾一般的前提下，下达各部门支出预算指标。报校长并经过学校党委会通过。 4.3. 财务处依据下达的各部门支出预算指标，正式下达各部门支出预算指标。 5. 预算的执行和调整 经计财处下达的各部门支出预算指标，各部门必需严格执行。 5.1. 预算年度起先后，学校正式预算未批复前，为保证学校工作的正常运行，财务处可以先按上年度的支出预算指标支配各部门支 出，正式预算批复后，按正式预算执行。 5.2. 预算要在校长的领导下执行，由财务处详细组织实施。 5.3. 加强预算限制和分析，确保年度预算收支平衡。 5.4. 为保证预算的肃穆性、有效性，支出预算在执行年度内原则上不予调整，但因特别状况或不行预见的

21、因素须要追加支出指标的，应向计财处提出追加支出指标申请，并报校长审批，经审批后可增加该部门支出预算指标。 5.5. 如国家政策有重大调整，对学校预算收支影响较大，的确须要调整学校收支预算的，上报财政部门审批。在没有收入来源增加时，不得追加支出预算。 6. 预算执行状况的报告 财务处于年终时按财政部门的要求编制年度财务决算，并说明本年度的预算执行状况，上报财政部门。 第15页 共15页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页