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1、财 务 成 本 管 理 公 式 大 全 1、利 率=纯 粹 利 率+通 货 膨 胀 附 加 率+风 险 附 加 率 2、流 动 比 率=流 动 资 产/流 动 负 债 3阳 速 动 比 率=（流 动 资 产 一 存 货）/流 动 负 债 4、保 守 速 动 比 率=（钞 票+短 期 证 券+应 收 票 据+应 收 账 款 净 额）/流 动 负 债 5、营 业 周 期=存 货 周 转 天 数+应 收 账 款 周 转 天 数 外、存 货 周 转 率（次 数）=销 售 成 本/平 均 存 货 其 中：平 均 存 货=（存 货 年 初 数+存 货 年 末 数）/2存 货 周 转 天 数=360/存 货
2、 周 转 率=（平 均 存 货*3 6 0）/销 售 成 本 7阳 应 收 账 款 周 转 率（次）=销 售 收 入/平 均 应 收 账 款 A其 中：销 售 收 入 为 扣 除 折 扣 与 折 让 后 的 净 额；应 收 账 款 是 未 扣 除 坏 账 准 备 的 金 额 应 收 账 款 周 转 天 数=36 0/应 收 账 款 周 转 率=（平 均 应 收 账 款*3 60）/主 营 业 务 收 入 净 额 8、流 动 资 产 周 转 率（次 数）=销 售 收 入/平 均 流 动 资 产 从 9、总 资 产 周 转 率=销 售 收 入/平 均 资 产 总 额 1A 0、资 产 负 债 率=
3、负 债 总 额/资 产 总 额 11A、产 权 比 率=负 债 总 额/所 有 者 权 益 12乐 有 形 净 值 债 务 率=负 债 总 额/（股 东 权 益-无 形 资 产 净 值）1 3、已 获 利 息 倍 数=息 税 前 利 润/利 息 费 用 14、销 售 净 利 率=净 利 润/销 售 收 入*1 00%1 5、销 售 毛 利 率=（销 售 收 入-销 售 成 本）/销 售 收 入*1 0 0%16、资 产 净 利 率=净 利 润/平 均 资 产 总 额 17阳 净 资 产 收 益 率=净 利 润/平 均 净 资 产（或 年 末 净 资 产）*100%或 销 售 净 利 率*资 产
4、 周 转 率*权 益 乘 数 或 资 产 净 利 率*权 益 乘 数 1 8、权 益 乘 数=平 均 资 产 总 额/平 均 所 有 者 权 益 总 额=1/（1-资 产 负 债 率）4 19、平 均 发 行 在 外 普 通 股 股 数=X（发 行 在 外 的 普 通 股 数*发 行 在 在 外 的 月 份 数）/1220、每 股 收 益=净 利 润/年 末 普 通 股 份 总 数=（净 利 润-优 先 股 利）/（年 末 股 份 总 数-年 末 优 先 股 数）4 2 1、市 盈 率=普 通 股 每 市 价/每 股 收 益 22阳 每 股 股 利=股 利 总 额/年 末 普 通 股 总 数
5、A 2 3、股 票 获 利 率=普 通 股 每 股 股 利/每 股 市 价 24、市 净 率=每 股 市 价/每 股 净 资 产 25、股 利 支 付 率=普 通 股 每 股 股 利/普 通 股 每 股 净 收 益*100%2公、股 利 保 障 倍 数=股 利 支 付 率 的 倒 数=普 通 股 每 股 净 收 益/普 通 股 每 股 股 利 2 7、留 存 赚 钱 比 率=（净 利 润-所 有 股 利）/净 利 润*10 0%2A8、每 股 净 资 产=年 末 股 东 权 益（扣 除 优 先 股）/年 末 普 通 股 数 2%、钞 票 到 期 债 务 比=经 营 钞 票 净 流 入/本 期
6、到 期 的 债 务=经 营 钞 票 净 流 入/（到 期 长 期 债 务+应 付 票 据”30、钞 票 流 动 负 债 比=经 营 钞 票 流 量/流 动 负 债 31、钞 票 债 务 总 额 比=经 营 钞 票 流 入/债 务 总 额 432、销 售 钞 票 比 率=经 营 钞 票 流 量/销 售 额 33、每 股 营 业 钞 票 净 流 量=经 营 钞 票 净 流 量/普 通 股 数 3g、所 有 资产 钞 票 回 收 率=经 营 钞 票 净 流 量/所 有 资 产*10 0%35、钞 票 满 足 投 资 比=近 5 年 经 营 活 动 钞 票 净 流 量/近 5 年 资 本 支 出、存
7、货 增 长、钞 票 股 利 之 和 36、钞 票 股 利 保 障 倍 数=每 股 营 业 钞 票 净 流 量/每 股 钞 票 股 利 37、净 收 益 营 运 指 数=经 营 净 收 益/净 收 益=（净 收 益-非 经 营 收 益）/净 收 益 38、钞 票 营 运 指 数=经 营 钞 票 净 收 益/经 营 所 得 钞 票 0 净 收 益-非 经 营 收 益+非 付 现 费 用）3%、外 部 融 资 额=（资 产 销 售 比 例 一 负 债 销 售 比 例）*新 增 销 售 额-销 售 净 利 率 x（1-股 利 支 付 率）x 预 测 期 销 售 额 或=外 部 融 资 销 售 比 例*
8、新 增 销 售 额 4 0、销 售 增 长 率=新 增 额/基 期 额 或=计 划 额/基 期 额-1 4 b、新 增 销 售 额=销 售 增 长 率 大 基 期 销 售 额 M 2、外 部 融 资 增 长 比=资 产 销 售 比 例-负 债 销 售 比 例-销 售 净 利*（1+增 长 率）/增 长 率*（1-股 利 支 付 率）如 为 负 数 说 明 有 剩 余 资 金 434 可 连 续 增 长 率=销 售 净 利 率*总 资 产 周 转 率*收 益 留 存 率*期 初 权 益 期 末 总 资 产 乘 数 或=销 售 净 利 率*总 资 产 周 转 率 大 收 益 留 存 率 大 期 末
9、 权 益 乘 数/（1-销 售 净 利 率*总 资 产 周 转 率*收 益 留 存 率 大 期 末 权 益 乘 数）P 现 值 i利 率 I 利 息 S 终 值 n 时 间 r名 义 利 率 M-每 年 复 利 次 数 4 4、复 利 终 值 S=P（S/P,i,n）复 利 现 值 P=S（P/S,i,n）4 8、普 通 年 金 终 值:S=A（1+i）*n-l/i c=A（S/A,i,n）46、年 偿 债 基 金:A=S*i/（1+i）-n T 或=$（人/5,i,n）47、普 通 年 金 现 值：P=A l-(l+i)-n/i 或=人 T，i,n)的 8、投 资 回 收 额：A=P i/1
10、-(1+i)-n 或=P(A/P,i,n)4 9、预 付 年 金 的 终 值：5=人(1+1)-(n+l)-l/i 或=人 6/年 i,n+1)-1 50、预 付 年 金 的 现 值：P=A l-(l+i)-(n-D/i+1)或:A(P/A,i,n-1)+1 A 5 1、递 延 年 金 现 值:一：P=A(P/A,i,n+m)(P/A,i,m)二、P=A(P/A,i,n)*(P/F,i,m)m一 递 延 期 数 52、永 续 年 金 现 值:P=A/i年 金=年 金 现 值/复 利 现 值 5A3、名 义 利 率 与 实 际 利 率 的 换 算：i=(l+r/m)-m-1 式 中:r 为 名
11、义 利 率；m为 年 复 利 次 数 及 4、债 券 价 值：分 期 付 息，到 期 还 本=利 息 年 金 现 值+本 金 复 利 现 值 纯 贴 现=面 值/(1+必 要 报 酬 率)%(面 值 到 期 一 次 还 本 付 息 的 按 本 利 和 支 付)A平 息 债 券=年 付 利 息/年 付 息 次 数(P/A,必 要 报 酬 率/次 数，次 数*年 数)+(P/S,必 要 报 酬 率/次 数，次 数*年 数)永 久 债 券=利 息 额/必 要 报 酬 率 55、债 券 购 进 价 格=每 年 利 息*年 金 现 值 系 数+面 值*复 利 现 值 系 数 5 6、债 券 到 期 收
12、益 率=利 息+(本 金-买 价)/年 数/(本 金+买 价)/2 A V-股 票 价 值 P-市 价 g-增 长 率 D-股 利 R-预 期 报 酬 率 Rs-必 要 报 酬 率 t-第 几 年 股 利 574股 票 一 般 模 式 股=2Dt/(l+Rs)%零 成 长 股 票:P=D/Rs固 定 成 长：P=S DO*(1+g)*t/(1+Rs)-t=D0*(l+g)/Rs-g=D l/Rs-gA 5 8、总 报 酬 率=股 利 收 益 率+资 本 利 得 收 益 率=口 1+资 本 利 得/P59、预 期 报 酬 率=（D 1/P）+g60阳 盼 望 值：、方 差：标 准 方 差：61阳
13、 证 券 组 合 的 预 期 报 酬 率=?（某 种 证 券 预 期 报 酬 率*该 种 证 券 在 所 有 金 额 中 的 比 重）Am 证 券 种 类 A某 证 券 在 投 资 总 额 中 的 比 例 一 j 种 与 种 证 券 报 酬 率 的 协 方 差 一 j 种 与 种 报 酬 率 之 间 的 预 期 相 关 系 数 Q-某 种 证 券 的 标 准 差 证 券 组 合 的 标 准 差：62、总 盼 望 报 酬 率=投 资 于 风 险 组 合 的 比 例*风 险 组 合 盼 望 报 酬 率+投 资 于 无 风 险 资 产 的 比 例 大 无 风 险 利 率 总 标 准 差=Q*风 险
14、组 合 标 准 差 63乐 资 本 资 产 定 价 模 型：6 4 4、证 券 市 场 线：个 股 规 定 收 益 率 K i=无 风 险 收 益 率 R f+（平 均 股 票 规 定 收 益 率 m-Rf）6 M 贴 现 指 标:净 现 值=钞 票 流 入 现 值-钞 票 流 出 现 值 现 值 指 数=钞 票 流 入 现 值/钞 票 流 出 现 值 内 含 报 酬 率：每 年 流 入 量 相 等 原 始 投 资/每 年 相 等 钞 票 流 入 量=（P/A,i,n）不 等 时 用 试 误 法 6 6、非 贴 现 指 标：回 收 期 不 等 或 分 几 年 投 入=n+n年 未 回 收 额/
15、n+1年 钞 票 流 出 量 相 等 时 同 内 含 会 计 收 益 率=年 均 净 收 益/原 始 投 资 额 6 7、投 资 人 规 定 的 收 益 率（资 本 成 本）=债 务 比 重*利 率*（1-所 得 税）+所 有 者 权 益 比 重*权 益 成 本 外 8、固 定 平 均 年 成 本=（原 值+运 营 成 本-残 值）/使 用 年 限 或=（原 值+运 营 成 本 现 值 之 和-残 值 现 值）/年 金现 值 系 数 已 9、营 业 钞 票 流 量=营 业 收 入-付 现 成 本 一 所 得 税=税 后 净 利 润+折 旧=收 入（1 所 得 税）-付 现 成 本（1 所 得
16、税）+折 旧*税 率 7 0、调 整 钞 票 流 量 法:调 后 净 现 值 a*钞 票 流 量 盼 望 值/（1+无 风 险 报 酬 率）%a-肯 定 当 量 71、风 险 调 整 折 现 率 法:调 后 净 现 值 预 期 钞 票 流 量/（1+风 险 调 整 折 现 率）-t 投 资 者 规 定 的 收 益 率=无 风 险 报 酬 率+B*（市 场 平 均 报 酬 率-无 风 险 报 酬 率）项 目 规 定 的 收 益 率=无 风 险 报 酬 率+项 目 的 B*（市 场 平 均 报 酬 率 一 无 风 险 报 酬 率）72、净 现 值=实 体 钞 票 流 量/实 体 加 权 平 均 成
17、 本-原 始 投 资=股 东 钞 票 流 量/股 东 规 定 的 平 均 率-股 东 投 资 7A 3、B 权 益=B资 产*（1+负 债/权 益）B 资 产=B权 益/（1+负 债/权 益）74、钞 票 返 回 线 R=上 限=3*钞 票 返 回 线 一 2*下 限 75、收 益 增 长=销 量 增 长*单 位 边 际 奉 献 7外、应 收 账 款 应 计 利 息=日 销 售 额*平 均 收 现 期*变 动 成 本 率*资 本 成 本 A平 均 余 额=日 销 售 额*平 均 收 现 期 占 用 资 金=平 均 余 额*变 动 成 本 率 77、折 扣 成 本 增 长=新 销 售 水 平*新
18、 折 扣 率*享 受 折 扣 比 例 一 旧 销 售 水 平*旧 折 扣 率*享 受 折 扣 的 顾 客 比 例 7 8、订 货 成 本=订 货 固 定 成 本 十 年 需 要 量/每 次 进 货 量*每 次 订 货 变 动 成 本 取 得 成 本=订 货 成 本+购 置 成 本=订 货 固 定 成 本+订 货 变 动 成 本+购 置 成本 M诸 存 成 本=储 存 固 定 成 本+储 存 单 位 变 动 成 本 人 每 次 进 货 量/2存 货 总 成 本=取 得 成 本+储 存 成 本+缺 货 成 本 K-每 次 订 货 成 本 D-总 需 量 Kc-单 位 储 存 成 本 N-订 货 次
19、 数 u 单 价 P 一 日 送 货 量 d-日 耗 用 量 7%、经 济 订 货 量(Q-*)=总 成 本=最 佳 订 货 次 数(M*)=D/Q1*经 济 订 货 量 占 用 资 金=Q-*/2*U 最 佳 订 货 周 期=1/M*A陆 续 进 货 的 Q*=总 成 本=80、再 订 货 点=交 货 时 间*平 均 日 需 求 量+保 险 储 备 缺 货 量=交 货 时 间*平 均 日 需 求 量 保 险 储 备 总 成 本=缺 货 成 本+保 险 储 备 成 本=单 位 缺 货 成 本*缺 货 量*N+保 险 储 备*Kc 81阳 放 弃 钞 票 折 扣 的 成 本=CD/(1-CD)x
20、(36 0/N x 100%)式 中:C D 为 钞 票 折 扣 的 比 例;N 为 失 去 钞 票 折 扣 延 期 付 款 天 数,等 于 信 用 期 与 折 扣 期 之 差 82、实 际 利 率=名 义 利 率/I-补 偿 性 余 额 或=利 息/本 金 8 3、债 券 发 行 价 格=面 值/(1+市 场 利 率)+2(利 息/(1+市 场 利 率)n)=面 值 现 值+利 息 年 金 现 值 83、可 转 换 债 券 转 换 比 率=债 券 面 值/转 换 价 格 85、发 放 股 票 股 利 后 的 每 股 收 益(市 价)=发 放 前 每 股 收 益(市 价)/(1+股 票 股 利
21、 发 放 率)8 6、银 行 借 款 成 本:Ki=I(l-T)/L(l-f)=i*L*(l-T)/L(l-f)或=i(1-T)(当 f 忽 略 不 计 时)式 中:Ki-银 行 借 款 成 本；I-年 利 息；L一 筹 资 总 额；T-所 得 税 税 率;i-利 率；f-筹 资 费 率考 虑 时 间 价 值 的 税 前 成 本(K):L(1-F)=SI/(1+K)-t+本 金/(l+K)%A税 后 成 本=税 前 成 本*(LT)87、债 券 成 本：Kb=I(1-T)/BO(1-f)=B*i*(1-T)/BO(1-f)式 中：Kb-债 券 成 本;1-每 利 息；T-所 得 税 税 率；B
22、-面 值;i-票 面 利 率；B0-筹 资 额(按 发 行 价 格)；f-筹 资 费 率 弘 8、留 存 收 益 成 本:股 利 增 长 模 型=本 年 股 利(1+g)/市 价+g 风 险 溢 价 法=债 务 成 本+风 险 溢 价 资 本 资 产 定 价 模 型=无 风 险 报 酬 率+B(平 均 风 险 必 要 报 酬 率-无 风 险 报 酬 率)8%、普 通 股 成 本=D1/P(1-f)+g式 中：D1-第 1年 股 利;V 0 市 价；g 一 年 增 长 率 90、筹 资 突 破 点=可 用 某 特 定 成 本 筹 集 到 的 某 种 资 金 额/该 种 资 金 在 资 本 结 构
23、 中 所 占 的 比 重 91缸 加 权 平 均 资 金 成 本:Kw=2Wj*Kj式 中:Kw为 加 权 平 均 资 金 成 本；Wj为 第 j种 资 金 占 总 资 金 的 比 重；Kj为 第 j种 资 金 的 成 本 9 2、筹 资 总 额 分 界 点=TFi/W i A式 中：TFi为 第 i种 筹 资 方 式 的 成 本 分 界 点;Wi为 目 的 资 金 结 构 中 第 i种 筹 资 方 式 所 占 比 例 p-单 价 V-单 位 变 动 成 本 F-总 固 定 成 本 S-销 售 额 VC-总 变 动 成 本 Q-销 售 量 N-普 通 股 数 93、经 营 杠 杆 D0L=Q(
24、p V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-V C-F)财 务 杠 杆 D FL=EB I T/(EBIT-I)总 杠 杆 DCL=DOL*DFL SF-偿 债 基 金 94、每 股 收 益 无 差 别 点：(EBITl-口)(1-T)-SF/N1=(EBIT2-12）（l-T）-SF/N2 A当 EB I T 大 于 无 差 别 点 时，负 债 筹 资 有 利；当 EBI T 小 于 无 差 别 点 时，普 通 股 集 筹 资 有 利 95阳 总 价 值（V）=股 票 价 值（S）+债 券 价 值（B）S=（EBIT-D（1-T）/Ks Ks-权 益 资 本 成 本（按 资 本 资 产
25、模 型 计 算）加 权 平 均 资 本 成 本=税 前 债 务 资 本 成 本*（B/V）*（1T）+Ks*（S/V）A或=2（个 别 资 本 成 本*个 别 资 本 占 所 有 资 本 的 比 重）9必、材 料 分 派 率=材 料 实 际 总 消 耗 量 或 实 际 成 本/产 品 材 料 定 额 销 量 或 定 额 成 本 之 和 A人 工（制 造 费 用）分 派 率=生 产 工 人 工 资（制 造 费 用）总 额/各 产 品 实 用（定 额、机 器）工 时 之 和 辅 助 生 产 单 位 成 本=辅 助 费 用 总 额/产 品 或 劳 务 总 量（不 含 对 辅 助 各 车 间 提 供
26、的 产 品 或 劳 务）A各 受 益 车 间、产 品、部 门 应 分 派 的 费 用=辅 助 生 产 的 单 位 成 本*耗 用 量 97玉 在 产 品 约 当 产 量=在 产 品 数 量*竣 工 限 度 产 成 品 成 本=单 位 成 本*产 成 品 产 量 单 位 成 本 二 月 初 在 产 品 成 本+本 月 生 产 费 用/（产 成 品 产 量 十 月 末 在 产 品 约 当 产 量）A月 末 在 产 品 成 本=单 位 成 本*约 当 产 量 98A、月 末 在 产 品 成 本=在 产 品 数 量*在 产 品 定 额 单 位 成 本 产 成 品 总 成 本=（月 初 在 产 品 成
27、本+本 月 费 用）一 月 末 在 产 品 成 本 产 成 品 单 位 成 本=产 成 品 总 成 本/产 成 品 产 量 4 9 9、材 料 分 派 率=（月 初 在 产 品 实 际 成 本+本 月 投 入 的 实 际 成 本）/（竣 工 产 品 定 额 材 料 成 本+月 末 在 产 品 定 额 成 本）A工 资 分 派 率=（月 初 在 产 品 实 际 工 资+本 月 投 入 的 实 际 工 资）/（竣 工 产 品 定 额 工 时+月 末 在 产 品 定 额 工 时）4在 产 品 应 分 派 的 材 料（工 资）成 本=在 产 品 定 额 材 料（工 资）成 本 大 材 料（工资）分 派
28、 率 竣 工 产 品 应 分 派 的 材 料（工 资）成 本=竣 工 产 品 定 额 材 料（工 资）成 本*材 料（工 资）分 派 率 1004、联 产 品 成 本 售 价 法:某 产 品 成 本=某 产 品 销 售 价 格/销 售 价 格 总 额 实 物 数 量 法：单 位 数 量（重 量）成 本=联 合 成 本/各 联 产 品 的 总 数 量（总 重 量）1 0 1、利 润=单 价*销 量 一 单 位 变 动 成 本 大 销 量-固 定 成 本 或=安 全 边 际 率*边 际 奉 献 率 1 0 2、边 际 奉 献=销 售 收 入 一 变 动 成 本 单 位 边 际 奉 献=单 价-单
29、位 变 动 成 本 A边 际 奉 献 率=边 际 奉 献/销 售 收 入=单 位 边 际 奉 献/单 价 变 动 成 本 率=变 动 成 本/销 售 收 入=单 位 变 动 成 本/单 价 变 动 成 本 率+边 际 奉 献 率=1 盈 亏 点 作 业 率+安 全 边 际 率=11 03、加 权 平 均 边 际 奉 献 率=各 产 品 边 际 奉 献 之 和/各 产 品 销 售 收 入 之 和*100%A或=2（各 产 品 边 际 奉 献 率*各 产 品 占 总 销 售 额 的 比 重）0 4、保 本 量=固 定 成 本/单 位 边 际 奉 献 保 本 额=固 定 成 本/边 际 奉 献 率
30、A盈 亏 点 作 业 率=保 本 量/正 常 销 售 量（或 销 售 额）正 常 销 售 额=保 本 额+安 全 边 际 1 0 5、安 全 边 际=正 常 销 售 额-保 本 额 安 全 边 际 率=安 全 边 际*正 常 销 售 额（实 际 订 货 额）销 售 利 润 率=安 全 边 际 第*边 际 奉 献 率 106乐 敏 感 系 数=目 的 值（利 润）变 动 率/参 数 变 动 率 A1 0 7、材 料 价 差=实 际 数 量*（实 际 价 格-标 准 价 格）材 料 数 差=（实 际 数 量-标 准 数 量）*标 准 价 格 10A 8、工 资 率 差=实 际 工 时*（实 际 工
31、 资 率 一 标 准 工 资 率）人工 效 率 差=（实 际 工 时-标 准 工 时）*标 准 工 资 率 109阳 制 造 费 用 标 准 分 派 率=制 造 费 用 预 算 总 额/直 接 人 工 标 准 总 工 时 费 用 标 准 成 本=直 接 人 工 标 准 工 时*标 准 分 派 率 A变 动 制 造 费 用 花 费 差=实 际 工 时 一*（实 际 分 派 率-标 准 分 派 率）效 率 差=（实 际 工 时-标 准 工 时）*标 准 分 派 率 110乐 固 定 制 造 费 用 花 费 差=固 定 制 造 费 用 实 际 数-预 算 数 能 量 差=预 算 数-标 准 成 本=
32、（生 产 能 量 一 实 际 产 量 标 准 工 时）*标 准 分 派 率 闲 置 能 量 差=（生 产 能 量-实 际 工 时）火 标 准 分 派 率 率 差=（实 际 工 时-实 际 产 量 标 准 工 时）*标 准 分 派 率 111、部 门 边 际 奉 献=收 入-变 动 成 本 一 可 控 固 定 成 本-不 可 控 固 定 成 本 部 门 税 前 利 润=部 门 边 际 奉 献-管 理 费 用 1 1 2、投 资 报 酬 率=部 门 边 际 奉 献/资 产 额 剩 余 收 益=部 门 边 际 奉 献-部 门 资 产*资 本 成 本 4 1 1 3、营 业 钞 票 流 量=年 钞 票 收 入 一 支 出 钞 票 回 收 率=营 业 钞 票 流 量/平 均 总 资 产 剩 余 钞 票 流 量=经 营 钞 票 流 入 一 部 门 资 产*资 本 成 本