《2023年-某某下半会计基础练习.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年-某某下半会计基础练习.docx（27页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、会计基础习题四（分录题）一、嘉汇公司为一般纳税人,增值税税率为17%2006年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3 500 000元。8月份车间使用的固定资产计提折旧28 000元，厂部使用的固定资产计提折旧14 000元。2006年9月，嘉汇公司发生下列经济业务：（1）接受投资投入一台机床。投出方账面原值为65 000元，已提折旧17 000元。双方确认价值为 48 000元，嘉汇公司接受投资后投入车间使用。（2）购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30 000元。增值税税额为5100元，支 付运输及（取得运输发票）1 000元，发生安装费2 300元，全部款项均开出转账支票予
2、以支付。该机 器安装完毕。交付车间便用。（3）购入一辆全新的运输设备，发票价格200 000元。增值税额34 000元，车辆购置税23 400 元。保险费18 000元。全部款项开出转账支票予以支付，车辆交付车间使用。（4）进行财产清查时，发现盘亏机器设备一台，其账面原值为50 000元，己提折扣23 000元，经 批准后予以核销。（5）计提9月份的固定资产折旧。要求：根据上述业务，编制相关会计分录（有明细科目的，必须注明）。二、虹明公司2006年9月发生以下经济业务：（1） 2日，向A公司购入材料一批，价款100 000元，增值税17 000元，对方代垫运杂费500元。 材料已验收入库，款项
3、尚未支付（存货采用实际成本核算）。（2） 3日，以银行存款支付上述款项。（3）接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产：车间电费42 000元。行政管控部门电费 16 000 元。（4） 5日，与D公司签订供货合同，合同规定供货金额200 000元，增值税34 000元。D公司通过 银行先预付全部款项的60乐余款在货物验收后付清。货已发运，虹明公司以银行存款支付代垫运费 1000 元（5）（）日，向E公司出租包装箱一批，收取押金10（）00元存入银行。（6） 20日，以银行存款支付以前年度所欠B公司的货款2000元。（7） 21日、20日支付B公司的款项被银行退回。经核实B公司已经破
4、产倒闭，银行账户也己注销， 经批准转销此笔无法支付的款项。（8） 22日，接银行通知，收到D公司补付的欠款。要求：报据上述经济业务。编制相关会计分录（其中，债权债务账户必须注FI各级明细帐户）。三、长江公司为增值税一般纳税人，存货采用实际成本计价。该公司2006年9月1日有关会计科目的余额如下:借方帐户余额贷方帐户余额库存现金60()短期借款4 500银行存款35 000应付票据7 600应收账款21 000应付职工薪酬17 800应收票据6 800原材料6 500应交税费5 100库存商品7 600应付利息1 500固定资产25 700实收资本60 500在建工程18 000未分配利润26
5、()00无形资产5 000累计折旧3 200合计126 200合计 126200本月发生以下经济业务（1）购入原材料3000元，增值税510元，材料己验收入库，款项以银行存款支付。三、长江公司为增值税一般纳税人，存货采用实际成本计价。该公司2006年9月1日有关会计科目的余额如下：借方帐户余额贷方帐户余额库存现金600短期借款4 500银行存款35 000应付票据7 600应收账款21 000应付职工薪酬17 800应收票据6 800原材料6 500应交税费5 100库存商品7 600应付利息1 500固定资产25 700实收资本60 500在建工程18 000未分配利润26 000无形资产5
6、 000累计折旧3 200合计126 200合计126 200本月发生以下经济业务（1）购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。借：原材料 3000应交税费一应交增值税（进项税额）510货：银行存款3510（2）销售产品一批，价款为50 000元，增值税为8 500元。款项收到存入银行。该批 产品的成本为25 000元。借：银行存款 58500贷:主营业务收入50000应交税费一应交增值税（销项税额）8500借：主营业务成本 25000贷:库存商品25000（3）购入不需要安装的设备一台，价款为10000元，增值税为1 700元，款项以银行存 款支付。设备已经
7、交付使用。借：固定资产 10000应交税费一应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700（4）基本生产车间为生产产品领用原材料6 000元。借：生产成本 6000贷:原材料 6000（5）以银行存款归还短期借款4 500元及本月借款利息500元。借：短期借款4500财务费用500贷：银行存款5000（6）以银行存款支付工资21 000元。借：应付职工薪酬一工资21000贷：银行存款21000（7）按受益对象分配本月工资费用21 000元（其中，生产工人工资15 000元，车间管 控人员工资6 000元）。借：生产成本15000制造费用6000贷：应付职工薪酬一工资21000（8）计提生
8、产车间用固定资产折旧1000元。借：制造费用 1000贷：资产折旧 1000（9）结转本月制造费用7000元。借：生产成本7000贷：制造费用7000（10）结转本月完工产品成本18000元。借：库存商品18000贷：生产成本 18000（11）结转上述业务涉及的各损益类账户。借：主营业务收入50000贷:本年利润50000借：本年利润 25500贷：主营业务成本 25000财务费用 500（12）预交本月所得税8 085元。借:应交税费一应交所得税8085贷:银行存款8085要求：（1）根据上述资料，编制相关会计分录（2）结出每个帐户的期未余额（3）指出长江公司2006年9月“资产负债表”中
9、下列本次项目的期末数：货币 资金、存货、流动资产合计、固定资产净值、资产合计、流动负债合计、未分配利润（除上 述业务外，不考虑其他事项）。借方期未余额 原材料二3500银行存款=44205 库存商品二600 固定资产=35700生产成本=10000 库存现金二600 应收账款二21000应收票据=6800 在建工程二18000无形资产=5000 借方合计145405 另外：主营业务收入、贷方期未余额 应交税费=3305 应付职工薪酬=17800 累计折旧=4200 本年利润=24500 应付票据二7600 应付利息二1500 实收资本二60500 未分配利润=26000贷方合计145405主营
10、业务成本、财务费用、短期借款、制造费用为平“资产负债表”中下列本次项目的期末数货币资金=600+44205=44805存货=3500+6()0+1()000= 14100固定资产净值=35700-4200=31500未分配利润=26000+24500=50500流动资产合计二44805+21000+6800+14100=86705流动负债合计=7600+17800+3305+1500=30205资产合计二44805+21000+6800+14100+31500+18000+5000= 141205 四、目的：练习资金筹集的核算。资料：某股份有限公司2007年度发生下列有关资金筹集的经济业务：1
11、. 2月1日，收到甲企业投资1 200 000元，其中银行存款900 000元，设备300 000 元。为对方确定的份额为1 200 000元。借：银行存款900000固定资产 300000贷：实收资本-甲企业12000002. 3月5日，收到乙企业投资2 000 000元，存入银行。为对方确定的份额为1 800 000 兀O借：银行存款2000000贷：实收资本-乙企业1800000资本公积2000003. 3月1日，从工商银行借入为期三个月，年利率6 %的流动资金借款1 500 000元, 存入银行存款户，利息按季支付一次。借:银行存款 1500000贷:短期借款 15000004. 3月
12、31日，计提本月应承担借款利息借：财务费用7500贷：应付利息7500（1500000*6%）/12=75005. 5月31日，短期借款到期，支付本金和利息，以银行存款偿还。借：财务费用7500应付利息15000短期借款1500000贷：银行存款 1522500要求：根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明） 五、目的；练习供应过程的核算。资料：某公司2007年3月发生有关经济业务如下：1. 2日，从甲单位购进A材料3 000千克，单价10元，计30 000元，增值税5 100元， 货款及运费800元（运费不考虑增值税），均以银行存款支付。材料验收入库。借：原材料一A材料30800应交税费一
13、应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款359002. . 10 H,从乙单位购进B材料8 000千克，单价8元，计64 000元，增值税10 880 元，签发并承兑面额74 880元，为期三个月的商业汇票一张，交付对方。材料验收入库。借：原材料一B材料64000应交税费一应交增值税（进项税额）10880贷：应付票据一乙单位748803. 12日，三个月前签发给丁单位的商业汇票已到期，以银行存款支付票面额80 000元。借：应付票据一 丁单位80000贷:银行存款800004. 12日，为购买D材料，预付给丙单位200 000元，通过银行汇出。借：预付账款一丙单位 200000贷:银行存款2
14、000005. 20 El,丙单位发来D材料3 000千克，单价60元，计180 000元，增值税30 600 元，对方代垫运杂费2 500元。借：原材料一D材料182500应交税费一应交增值税（进项税额）30600货：预付账款一丙单位2131006. 30日，补付丙单位货款借：预付账款一丙单位13100贷：银行存款13100要求：根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）六、目的：练习生产过程的核算和产品生产成木的计算。资料：某公司2007年4月发生有关经济业务如下：1 . 2日，仓库发出A材料120 000元，其中80 000元用于M产品的生产，20 000元 用于N产品的生产，车间一般
15、耗用10 000元，管控部门耗用10 000元。借：生产成本一M产品80000生产成本一N产品20000制造费用10000管控费用10000货:原材料一A材料 1200002 . 5日，以银行存款发放本月工资36 000元。借：应付职工薪酬一工资36000贷：银行存款360003 . 8日，以现金300元支付车间办公费。借：制造费用 300贷：库存现金 3004 . 9日，以银行存款支付本月水电费5 000元，其中车间耗用3 000元，管控部门耗 用2 000元。借:制造费用3000管控费用2000贷：银行存款 50005 . 16 H,计提固定资产折旧费7 000元，其中车间3 000元，管
16、控部门4 000元。借：制造费用3000管控费用4000贷：累计折旧700021日，以银行存款支付本月电话费6 000元，其中车间2 000元，管控部门4 000 元。借：制造费用 2000管控费用 4000贷：银行存款60007 . 25 H,分配本月工资：生产工人工资25 000元，其中M产品10 000元，N产品15 000元；车间管控人员工资3 000元，行政管控人员工资8 000元。借：生产成本M产品10000生产成本N产品15000制造费用3000管控费用8000贷：应付职工薪酬一工资360008. 28日，车间主任李强出差归来，报销差旅费700元，原借款1 000元，余款交回。借
17、：库存现金300贷：其他应收款一李强300借：制造费用700贷：其他应收款一李强7009. 30日，分配本月发生的制造费用22000元，其中应由M产品负担8800元、N产品负 担13200元。借：生产成本一M产品8800生产成本一N产品13200贷：制造费用2200010. 30日，M产品400件全部完工，验收入库，按其实际成本转账。借:库存商品98800贷:生产成本一M产品98800生产成本-M产品本月发生的料工费=80000+10000+8800=98800 （由于全部完工所以 全额转入库存商品）M产品单位成本二98800/400=247元/件要求：1.根据上述经济业务编制会计分录（有明细
18、请注明）2.计算M产品单位成本七、目的：练习销售过程的核算。资料：某公司2007年5月发生有关经济业务如下：1. 1日，销售给乙单位M产品100件，单价600元，计60 000元，增值税10 200元, 货款收到，存入银行。借：银行存款 70200贷：主营业务收入60000应交税费一应交增值税（销项税额）102002. . 6 S,销售给丁单位M产品600件，含税单价702元，含税价421 200元；另以银 行存款为对方垫付运费3 000元，货款尚未收到。合同中规定：现金折扣条件为 2/101/20N/30 （不含税打折）o借：应收账款424200贷：主营业务收入360000应交税费一应交增值
19、税（销项税额）61200银行存款30003. 12日，向甲单位发出M产晶100件，单价600元，计60 000元，增值税10 200元， 货款从上月预收甲单位的80 000元中扣除，余款当即从银行汇出。借：预收账款-甲单位70200贷：主营业务收入60000应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：预收账款-甲单位9800贷：银行存款98004. 16日提取现金10 000元。借：库存现金10000贷：银行存款100005. 18日丁单位退回100件产品，其余款同日银行收讫借：主营业务收入60000应交税费一应交增值税（销项税,额）10200贷：应收账款70200借：银行存款 351000
20、财务费用 3000贷：应收账款-丁单位 354000（360000-60000）*1%=3000（360000-60000）*99%+ （61200-10200）+3000=3510006. . 19日，向乙单位销售M产品200件，单价600元，计120 000元，增值税20 400元， 收到乙单位签发并承兑的商业汇票一张，面值140 400元，期限两个月。借:应收票据-乙单位140400贷：主营业务收入120000应交税费一应交增值税（销项税额）204007. 22日，三个月前收到的乙单位签发的商业汇票一张已到期，收回票款58 500元存入 银行。借：银行存款58500贷:应收票据-乙单位5
21、85008. 26日，以银行存款支付产品广告费50 000借：销售费用50000贷：银行存款 500009. 28日，分配销售人员工资7 000元借：销售费用7000贷：应付职工薪酬一工资700010. 29日，出售E材料一批，售价10 000元，增值税1 700元，货款收到存入银行。借：银行存款11700贷：其他业务收入10000应交税费一应交增值税（销项税额）170011. 29 B,结转上述E材料的成本8 000元借：其他业务成本 8000贷：原材料一E材料 800012. . 29 0,销售给乙单位产品发生退货50件借：主营业务收入30000应交税费一应交增值税（销项税额）5100贷：
22、应付票据3510013. . 31日，结转己销M产品的生产成木（设M产品的单位成本为450元/件）。借：主营业务成本382500贷：库存商品 382500本月一共销售M产品数量=100+600-100+100+200-50=850件已销M产品的成本=850*450=38250014. . 31 0,经计算，本月应交城市维护建设税4 900元。借:营业税金及附加4900贷：应交税费一应交城市维护建设税4900要求：1.根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）八、目的：练习利润形成与分配的核算资料：某公司为增值税一般纳税人2007年12月有关经济业务如下：1.6 S,因水灾损失甲材料一批，计6
23、000元。借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢7020贷:原材料-甲材料6000应交税费-应交增值税（进项税额转出）10202.10日经批准转账。借:营业外支出7020贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢70203 . 23日，向希望工程捐款80000元，款项通过银行汇出。借:营业外支出 80000贷:银行存款800004 . 31日，设本月各损益类账户余额如下，要求结转本月利润并计算利润总额（单位：元）。 主营业务收入1500000投资收益55000主营业务成本800000管控费用70000营业税金及附加18000财务费用30000其他业务收入200000销售费用50000其他业务成本1
24、50000营业外支出504000营业外收入3000借:本年利润1622000贷:主营业务成本800000管控费用70000营业税金及附加18000财务费用30000销售费用50000其他业务成本150000营业外支出504000借:主营业务收入1500000投资收益 55000其他业务收入200000营业外收入 3000贷:本年利润17580005 .设本年利润总额为1200000元，无纳税调整因素，按25 %计算应交所得税，并将“所 得税费用”账户发生额转入“本年利润”账户，然后计算净利润。应交所得税额=1200000*25%=300000借:所得税费用300000贷:应交税费-应交所得税3
25、00000借:本年利润300000贷:所得税费用3000006 .31日，J艮据本年净利润，分别按10 %的比例计提法定盈余公积并向投资者分配股利 550 000 元。本年净利润=1200000-300000=900000盈余公积二本年净利润*10%=900000*10%=90000借:利润分配-提取法定盈余公积90000贷:盈余公积-法定盈余公积90000借:利润分配-应付现金股利550000贷:应付股利-应付现金股利5500007.根据上述资料进行年终转账。借：本年利润 900000贷:利润分配-未分配利润900000借:利润分配-未分配利润640000贷：利润分配-提取法定盈余公积900
26、00-应付现金股利550000要求：根据上述经济业务编制会计分录。九、一、目的：综合练习工业企业主要经济业务的核算。二、资料：某股份公司2007年12月发生以下经济业务：1.1日，销售P产品1000件，含税价93600元；货款收到，存入银行。借:银行存款93600贷:主营业务收入80000应交税费-应交增值税（销项税额）136002. 1日，从A单位购进甲材料5000千克，单价20元，计100000元；增值税17000元， 货款从银行存款中支付，材料尚未到达。借:在途物资-甲材料100000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷:银行存款1170003.2日，上述甲材料到货，验收无误入库
27、。借:原材料-甲材料 100000贷:在途物资-甲材料 1000004.2日，生产车间为生产P产品领用甲材料400000元，车间耗用甲材料5000元，销售 部门领用甲材料2000元。借:生产成本-P产品 400000制造费用5000销售费用2000贷:原材料-甲材料 4070005. 3日，以银行存款交纳上月所得税15000元,城市维护建设税6300元。借:应交税费-应交所得税15000-应交城市维护建设税6300贷:银行存款213006.3日，向建设银行借入一年期流动资金借款500000元，存入银行存款户。借:银行存款-建行500000贷:短期借款5000007. 4日，售甲材料一批，成本3
28、000元，售价4000元，增值税680元，货款存入银行。借:银行存款4680贷:其他业务收入4000应交税费-应交增值税（销项税额）680借:其他业务成本3000贷:原材料-甲材料30008.5 H,以银行存款支付广告费80000元。借:销售费用 80000贷:银行存款 800009.6 H,三个月前收到的E企业商业汇票已到期，收回票款60000元。借:银行存款60000贷:应收票据-E企业 6000010.6日，为购进甲材料，预付给D企业货款100000元，通过银行汇出。借:预付账款-D企业100000贷:银行存款10000011.6日，发放工资。将61000元分别转入职工工资卡。借:应付职
29、工薪酬-工资61000贷:银行存款6100012.7日以银行存款购买办公用品一批，车间领用300元，厂部各办公室领用1800元, 销售部门领用500元。借:制造费用300管控费用1800销售费用500贷:银行存款 260013.8日，向F企业销售P产品5000件，单价80元，计400000元，增值税68000元， 以银行存款垫付运费1500元。货款尚未收到。借:应收账款-F企业469500贷:主营业务收入400000应交税费-应交增值税（销项税额）68000银行存款150014.8日，从D企业购进甲材料8000千克，单价20元，计160000元，增值税27200元。前期已预付款100000元，
30、不足部分从银行汇出，材料验收入库。借:原材料-甲材料160000应交税费-应交增值税（进项税额）27200贷:预付账款-D企业187200借:预付账款87200贷:银行存款8720015.9日，以银行存款支付产品广告费20000元。借:销售费用-广告费 20000贷:银行存款2000016.9日，收到B单位发来甲材料5000千克，单价30元，计150000元，增值税25500 元，B单位代垫的运输费（取得运输发票）1000元，材料入库，货款尚未支付。借:原材料-甲材料150930应交税费-应交增值税（进项税额）25570贷:应付账款-B单位17650017. 12 EI,以银行存款支付上述货款
31、。借:应付账款-B单位176500贷:银行存款17650018. 12日，以银行存款支付本月短期借款利息8600元。借:财务费用-利息支出8600贷:银行存款860030000015003000贷:银行存款-工行30450019.16日，3个月前从工商银行借入的3个月期的借款300000元已到期，利息率6%以 银行存款归还本息。 借:短期借款 财务费用 应付利息20. 16日，预收E企业货款400000元，存入银行。借:银行存款400000贷：预收账款-E企业40000021.17日，以银行存款支付本月水电费26000元，其中生产车间耗用15000元，管控部 门耗用8000元，销售部门耗用30
32、00元。150008000300026000借:制造费用管控费用销售费用贷:银行存款22. 18日，为生产P产品领用甲材料100000元，厂部领用甲材料8000元。1000008000108000借:生产成本-P产品 管控费用贷:原材料-甲材料23. 18日，从A单位购进甲材料5000千克，单价20元，计100000元，增值税17000 元，签发并承兑为期1个月的商业汇票一张，面值117000元，交对方。材料入库。借:原材料-甲材料100000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷:应付票据-A单位11700024. 19日，以银行存款支付电话费10000元，其中车间1500元，管控部门
33、3500元，销售部门5000元。借:制造费用 管控费用 销售费用 贷:银行存款25. 20日，销售给E15003500500010000企业P产品4000件，不含税价480000元，增值税税率17船 扣除预收货款400000元，差额161600元当即收到，存入银行。借:预收账款贷:主营业务收入561600480000应交税费-应交增值税（销项税额）81600借:银行存款161600贷:预收账款16160026. 22日，向希望工程捐款100000元，以银行存款支付。借:营业外支出100000贷:银行存款100000（2）销售产品一批，价款为50 000元，增值税为8 500元。款项收到存入银行
34、。该批产品的成本为25 000 Tto（3）购入不需要安装的设备一台，价款为10000元，增值税为1 700元，款项以银行存款支付。设 备已经交付使用。（4）基本生产车间为生产产品领用原材料6 （）0（）元。（5）以银行存款归还短期借款4 500元及本月借款利息500元。（6）以银行存款支付工资21 000元。（7）分配本月工资费用21 000元（其中，生产工人工资15 000元，车间管控人员工资6 000元）。（8）计提生产车间用固定资产折旧1 000元。（9）结转本月制造费用7000元。（10）结转本月完工产品成本18000元。（11）结转上述业务涉及的各损益类账户。（12）预交本月所得税
35、8 085元。要求：（1）根据上述资料，编制相关会计分录（2）结出每个帐户的期未余额（3）指出长江公司2006年9月“资产负债表”中下列本次项目的期末数：货币资金、 存货、流动资产合计、固定资产净值、资产合计、流动负债合计、 未分配利润（除上述业务外，不考虑其他事项）。四、目的：练习资金筹集的核算。资料：某股份有限公司2007年度发生下列有关资金筹集的经济业务：1. 2月1 FI,收到甲企业投资1 200 000元，其中银行存款900 000元，设备300 000元。为对方 确定的份额为1 200 000元。2. 3月5日，收到乙企业投资2 000 000元，存入银行。为对方确定的份额为1 8
36、00 000元。3. 3月1日，从工商银行借入为期三个月，年利率6 %的流动资金借款1 500 000元，存入银行存 款户，利息按季支付一次。4. 3月31日，计提本月应承担借款利息5. 5月31日，短期借款到期，支付本金和利息，以银行存款偿还。要求：根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）五、目的；练习供应过程的核算。资料：某公司2007年3月发生有关经济业务如下：1 .2 H,从甲单位购进A材料3 000千克，单价10元，计30 000元，增值税5 100元，货款及运 费800元（运费不考虑增值税），均以银行存款支付。材料验收入库。2 . 10 H,从乙单位购进B材料8 000千克，单
37、价8元，计64 000元，增值税10 880元，签发并 承兑面额74 880元，为期三个月的商业汇票一张，交付对方。材料验收入库。3 . 12日，三个月前签发给丁单位的商业汇票已到期，以银行存款支付票面额80 000元。4 . 12日，为购买D材料，预付给丙单位200 000元，通过银行汇出。5 . 20日，丙单位发来D材料3 000千克，单价60元，if 180 000元，增值/兑30 600元，对方代 垫运杂费2 500元。6 . 3（）日，补付丙单位货款要求：根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）六、目的：练习生产过程的核算和产品生产成木的计算。资料：某公司2007年4月发生有关经
38、济业务如一下：27.23 Fl,分配本月工资：P产品生产工人工资32000元，车间管控人员工资5000元, 厂部管控人员工资15000元，销售人员工资9000元。借:生产成本-P产品32000制造费用5000管控费用15000销售费用9000贷:应付职工薪酬-工资6100028.25日，从银行提取现金3000元备用。借:库存现金3000贷:银行存款 300029. 26日，计提本月固定资产折旧费：车间37000元，厂部8000元。借:制造费用 37000管控费用8000贷:累计折旧 4500030. 28日，经计算，本月应交城市维护建设税13650元。借:营业税金及附加13650贷:应交税费-
39、应交城市维护建设税1365031. 29日，车间主任赵宏出差归来，报销差旅费2500元，余款500元交回现金（原借 款3000兀）借:制造费用2500库存现金500贷:其他应收款-赵宏300032.31日，将本月制造费用发生额66300分配给P产品。本月发生制造费用=5000+300+15000+1500+5000+37000+2500=66300借:生产成本-P产品66300贷:制造费用 6630033. 31日，结转本月完工P产品成本613300。借:库存商品-P产品613300贷:生产成本-P产品61330034.31日，结转本月已销P产品10000件的成本（设P产品单位成本50元）。借
40、:主营业务成本500000贷:库存商品 50000035.31 Fl,将本月各损益类账户余额转入“本年利润”账户，并计算出利润总额。 主营业务收入=80000+400000+480000=960000销售费用=2000+80000+500+20000+3000+5000+9000=119500财务费用=8600+1500=10100管控费用= 1800+8000+8000+3500+15000+8000=44300借:本年利润 790550贷:主营业务成本500000其他业务成本3000销售费用119500财务费用10100管控费用44300营业外支出100000营业税金及附加13650借:主
41、营业务收入960000其他业务收入4000贷:本年利润964000利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管控费用-财务费用-营业 外支出=964000-503000-13650-119500-4430010100-100000=17345036.31 0,按本月利润总额的25 %计算应交所得税并转账。计算本月净利润。应交所得税;利润总额*25%=173450*25/=43362. 5借:所得税费用 43362. 5贷:应交税费-应交所得税43362. 5借：本年利润43362.5贷:所得税费用43362. 5净利润=利润总额-应交所得税=173450-43362. 5=130
42、087. 537.31日,设本年度净利润为2200000元,进行年终转账。借:本年利润2200000贷:利润分配-未分配利润220000038.31日，按其10 %计提法定盈余公积并向投资者分配股利900000元。借:利润分配-提取法定盈余公积220000-应付现金股利900000贷：盈余公积-法定盈余公积220000应付股利-应付现金股利900000借:利润分配-未分配利润1120000贷：利润分配-提取法定盈余公积220000-应付现金股利900000要求：1.根据上述经济业务编制会计分录（有明细请注明）十、综合练习大兴公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%, 2007年12月发生以下经
43、济业务1.2 H从银行提取现金80000元借:库存现金 80000贷:银行存款800002.3日销售人员王华出差回来报销差旅费1200元，交回现金800元（原出差时预借2000 元）借:库存现金800贷:其他应收款-王华800借:销售费用1200贷:其他应收款-王华12003.4日以银行存款支付广告费15000元（支票付讫）借:销售费用 15000贷:银行存款 150004. 5日向A公司销售丙产品一批,含税价198900元,款项尚未收到,合同规定:现金折扣条 件为2/101/20N/30（含税打折）借:应收账款-A公司198900贷:主营业务收入170000应交税费-应交增值税（销项税额）2
44、89005.5 H A公司租包装物一批，收取押金1000元借:库存现金1000贷:其他应付款-存入保证金10006. 6日向D公司采购乙材料,货款总价500000元,按合同规定向D公司预付30%,待验 收货物后再付清余款借：预付账款-D公司150000贷:银行存款1500007. 8日为建造厂房（自行建造）以银行存款购入建筑材料150000元,增值税25500元借:工程物资150000应交税费-应交增值税（进项税额）25500贷:银行存款1755008.9日接受华民公司以车床一台对本公司的投资，车床账面原值200000元，已提折旧20000元,合同约定按车床净值确认投资额,本公司收到该车床借：固定资产 180000贷:实收资本1800009. 10日收到D公司发来的乙材料,验收入库,发票记载货款427350. 43元,增值税72649. 57 元借：原材料-乙材料427350. 43应交税费-应交增值税（进项税额）72649. 57贷:预付账款-D公司50000010.11日建造厂房领用全部建筑材料,并以银行存款支付工程其他支出30000元借:在建工程-厂房 30000贷:银行存款30000借:在建工程-厂房150000贷：工程物资15000011.12日补付D公司货款借:预