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1、公司预算管理制度第一章总则第一条 为了推动本公司现代企业制度的XX,规范本公司预算管理行 为，结合万向预算管理制度，特制订本制度。第二条 预算管理是财务管理的重要内容，是以过程监控为核心，以经 营目标为起点、投入产出为目的的综合管理工具。第三条依据预算管理要求，各部门或管理处一律需推行预算管理。第四条 公司预算管理是对各部门或管理处预期资金活动的综合管理， 其内容包括预算编制、预算执行、预算监控、决算编制、决算分析、预算考核 等一系列预算管理活动。第五条 预算管理的任务是：监控费用、调度资金、考核业绩，最大程 度地提高资金的使用效率，最终实现公司经营目标。第六条预算管理的原则：第七条监控性原则
2、：一、是指各部门或管理处在编制支出预算的时候，必需以监控为本，保证所有目预算数不会突破年度预算的目标，在执行月度 预算时应建立内部分级监控制度，具体流程为编制人一管理处主任一部门经 理f公司综合部f总经理f主营公司，确保月度预算支出在预算内发生，预 算收入则应落实责任考核制，公司通过下发的考核制度，保证收入目标的履 行；二、可靠性原则：是指预算必需以经营方案为基础，各类预算依据应符 合经济的变化趋势，确保所有预算的可靠合理性；三、规范性原则：是指预算应符合集团的相关制度与政策，预算科目的 具体范围、预算资料文件形式与内容应满意集团规定的一般要求；四、可执行性原则：是指预算所有目标额应确保预算数
3、能被完全分解到各 部门（管理处）与管理人员，并且可通过执行状况的考核对部门（管理处）与 管理人员进行管理绩效评价。第八条 预算年度以公历计，自一月一日起到十二月三十一日。第九条 公司预算管理分为月度预算管理和年度预算管理。月度预算管 理公司收到政府及其相关部门的专项补贴收入计入该预算科目。第三十六条罚款收入公司对所有违反制度行为的罚款收入计入该预算科目。第三十七条代收收入公司代收个人所得税、养老保险个人承担部分等所有代收活动的收入计入 该预算科目。第三十八条其他非经营性收入公司收到的所有其他非经营性的收入计入该预算科目。第三十九条慈善活动支出公司通过慈善机构开展慈善活动的相关支出计入该预算科目
4、（此项支出一 般由集团公司统一支出，公司无权发生）。第四十条赞助捐赠支出公司对社会团体、企事业单位所有赞助捐赠活动支出计入该科目（此项支 出一般由集团公司统一支出，公司无权发生）。第四十一条代缴支出公司代缴个人所得税、养老金个人承担部分等所有代缴活动支出计入该预 算科目。第四十二一条其他非经营性支出公司支付所有其他非经营性的支出计入该预算科目。第四十三条库存现金核算公司持有的库存现金、银行存款、其他货币资金（可在证券市场流通且原定 持有期低于三个月的有价证券、应收票据等其他货币等价物），计入该预算科目。第五章预算数据库管理第一条预算数据库系指由于预克工作而造成或产生的相关联的各种数据 的总称，
5、包括制定预算所依循的所有依据、各种项目预算数据、决算数据、预 决算分析数据等等。第二条预算数据库的基本结构必需包括决算的所有要素：第三条 预算科目（包括一级、二级甚至是三级预算科目）；第四条 各预算科目下所发生的实际的现金业务金额；第五条 现金业务的发生属性，包括发生时间、经办人员、经办部门、业务 单位、业务性质、业务内容说明（备注）等等；第六条 与会计帐户系统进行核对的项目，包括现金业务流水号码（预算 凭证号码）、会计凭证的号码、会计凭证的属性等。第七条业务内容需特殊注明各自主营体系内部及万向集团公司（不含控 股公司和万向三农各单位）内部现金收支活动，以便内部业务抵消合并。第八条预算数据库由
6、公司预算主管负责建立，一般每月编制一次，公司 预算主管对公司所有预算数据的提供及其质量负有最终责任，各部门或管理处 预算管理员对部门预算数据的提供及其质量负有直接责任。第九条预算数据在确认、发布之前必需经过专业的审核以及上一级预算 责任人的审核。由于预算项目所涉及工作的专业性，需要专职从业人员对该项 预算进行的审核，公司综合部负责审核。第十条 公司预算主管有责任建立起完整的预算数据系统，接受公司内其 他管理人员就预算数据所提出的质询。第十一条公司财务经理和负责人有责任支持预算主管完善本单位的预算 数据系统，并沟通协调各部门或管理处向预算主管提供所有相关的预算数据。第十二条 公司在财务电算化的实
7、施过程中，应尽快实现预算数据的电算 化、网络化管理，将预算数据系统纳入公司管理信息系统之中。第六章月度预算第一条 月度预算属于现金管理范畴，即以现金为监控对象进行预决算管 理，月度预算实行二级预算，即部门或管理处分预算与公司总预算。公司总预算以部门或管理处分预算为基础汇总编制。第二条 月度预算编制依据是年度预算规定可列支项目、部门或管理处方 案估计将发生的费用。第三条 公司月度预算报告的编制程序如下：第四条 各部门或管理处于每月21日前提交下月的工作方案；第五条各部门或管理处预算管理员依据工作方案及费用定额编制下一月 度的部门或管理处预算报告；第六条 综合部要同时提交统筹管理收支（广告费用、社
8、会性支出、利息支出、利润分配支出等）的方案说明与概算数字；第七条 部门或管理处预竟由部门或管理处负责人审批后报公司综合部汇 总；第八条公司综合部履行公司总预算并报总经理审核；第九条总经理在收到预算报告之后两天内批准并签发预算报告。第十条 于每月30日前将经批准的下月预算报告报各自主营公司审核。第七章年度预算第一条公司年度预算由董事会授权公司综合部统一组织开展，预算格式 及要求由集团公司财务部统一明确规定，一般在每年十月份开始开展。第二条公司年度预算报告在各部门或管理处年度预算报告基础上汇总、 分析编制，总预算以部门分预算为基础汇总、分析编制。第三条各级预算应坚持勤俭节省的方针进行预算编制。第四
9、条 年度预算的编制依据：第五条 公司的长期进展规划、经济政策、进展目标；第六条年度综合方案；第七条所有经济制度所确定的预算收支范围；一、 上一年预算执行状况和本年预算收支变化因素；二、股东、董事会机构对本年度预算草案的指示和要求；第八条公司的预算内容由经济工作政策确定，在公司董事会未作调整要求 前，公司不得自行调整预算内容。第九条 各级预算应按既定科目编制预算。第十条公司年度预算编制程序：第十一条依据集团公司年度规划通知要求，公司综合部组织落实本公司年度规划工作，提出年度主要经济指标方案，报主营公司审核；第十二条依据公司总体指标，由各部门或管理处提交年度工作方案，并提供年度收支概数，报综合部汇
10、总、审查，并编制年度预算草案；第十三条年度预算草案报公司总经理审核后，由总经理组织各部门负责人会议，对年度预算报告草案及各预算项目进行联合评价、分析，并对会议形成纪 要同年度规划资料文件资料一并存档备查；第十四条公司综合部依据审核建议或意见对年度预算报告进行调整后，报 主营公司审核，并报董事会、股东会批准执行。第八章预算执行第一条 公司预算由公司综合部组织执行，具体工作由预算主管组织沟通 协调。第二条 预算年度开始后，年度预算尚未经董事局审议通过，各部门或管理处可先按预算草案项目支配支出，但不得支配临时性或预算外项目支出。第三条 预算收入必需依照公司的关于规定及时收缴，不得擅自停缴、缓 缴。第
11、四条预算支出的发生程序：第五条 由资金使用部门预算管理员审核；第六条部门或管理处负责人审核批准；第七条 财务经理、公司总经理审核批准。第八条公司预算主管审核、批准。第九条关于超支状况的审批一、常常性支动身生额超过月度预算支出额1 0 %以内的状况下，由单位 负责人审核批准；二、非常常性支动身生额超过月度预算以及常常性支动身生额超过月度预 算支出度10%以上的状况下，必需经本单位董事长批准后才能付款；三、支动身生额属于年度预算外项目的状况下，需报本单位董事长批准；四、在当月常常性费用支出额高于预算额，但此费用可收回或代付费用支 出，预算主管批准即可，在这种状况下，发生部门要提交当月费用已收回或可
12、 收回或代付的证明材料。第九章预算调整与监控第一条预算调整是指经董事局审议通过之后的年度预算，在执行过程中 因特殊状况需要增加支出或削减收入，使原预算收支总额必需进行变更；或在 预算执行过程中因特殊状况使某个部门或管理处的支出额超过年度预算或某个 项目支出超过年度预算额时，必需在部门或项目间进行调整（剂）的状况。第二条预算调整以调整时期划分有二种状况：一是固定调整，即每年按 季进行的预算调整，但在收支变更幅度不大的状况下，可以不作调整；其二是 临时调整，即对重大临时性意外支出的调剂调整。第三条预算调整以调整范围划分为局部调整与全局调整，局部调整指不 需追加、调减总预算额的调整；全局调整则指必需
13、追加、调减总预算额的调 整。第四条 对预算调整的处理方式：第五条 公司发生局部调整时，可在各级预算项目中进行调剂，其中涉及二 级科目的调剂需报公司综合部审核批准，涉及一级科目的调剂必需报公司综合部 审核后报公司董事长批准；第六条公司发生全局调整时，可直接追加总预算额，由总裁签署建议或意见后经堇事局主席或其授权人批准；第七条当调整总预算支出超过年度总预算额2 5 %时、应经董事局会议 审议批准。第八条涉及到整个公司的调整要进行全面的考虑，通过调整筹集资金额 来达到新的平衡。第九条进行预算调整要编写调整报告，注明调整原因、调整数额以及对 预算平衡的影响。第十条 预算调整的程序：第十一条公司依据实际
14、状况需要，提出预算调整项目、金额、调整原因，编制预算调整报告，并报公司总经理审核；第十二条公司总经理审核后报主营公司负责人审核，并经总裁批准，经总 裁签署建议或意见并报董事局主席或董事局批准；第十三条调整报告经批准后，具有同样的约束力，均要严格执行。第十四条 各部门或管理处应重视月度预算的执行状况，尽量监控不必要 的日常开支以避开常常调整预算。第十章 决算第一条 为了检查预算的执行，总结工作状况、分析问题并提出解决问题 的方式，公司均要编制决算报告。第二条决算数字的确定依据为上一预算期内的实际现金收支数。第三条决算报告内容包括：本期预算执行状况、累计预算执行状况、重 要项目预算执行状况以及重要
15、状况分析。同时各预算科目必需具备三项要素： 该科目核算的业务内容是什么；决算履行状况如何；超预算或未履行预算的原 因是什么。第四条决算报告的编制应遵循真实性、重要性、配比性的原则。第五条公司决算依据决算期限分为月度决算和年度决算。第六条月度决算程序：第七条 月度终止后由公司综合部依据月度数据库对相关决算科目进行归 类汇总，编制月度决算报告草案；第八条 由公司综合部召集各部门或管理处决算会议，分析当月预算执行情况，在草案的基础上修订完善决算报告并报预算委员会或公司总经理审核、批 准；第九条 经审核批准的决算报告于次月10日前报主营公司审核；第十条年度决算程序：一、年度决算工作由主营公司统一组织开
16、展，明确年度决算格式、要求, 一般在次年元月中旬下发决算工作通知；二、公司依据年度数据库组织编制年度决算报告，并组织各部门或管理处 年度决算会议，对各预算项目具体分析，对超支或异常的预算项目进行剖析总 结，一般在元月15日前履行年度决算报告的编制；第十一条公司年度决算报告需经预算委员会或公司总经理审核批准，并 于元月20日前报各自主营公司审核、汇编。第十一章预算监督第一条为加强预算的管理，必需进行预算监督。第二条公司综合部对所有预算管理行为的过程进行监督，促其规范运 作。第一条公司综合部应定时就预算执行、决算进行审计监督提出检查报 告。第十二章预算考核第一条对预算管理进行奖惩即包括对行为的奖惩
17、，也包括对结果的奖 惩。第二条对于不听从公司预算主管部门的纠正而屡次违反制度规定的行 为，不管是否造成后果，都要对部门或管理处负责人处以相应的经济处罚以及 行政处理。第三条违反预算管理制度的行为包括以下几类：一、违反预算组织管理的规定；二、违反预算编制的规定；三、违反预算审批的规定；四、违反预算执行的规定；五、违反预算核算的规定；六、违反决算的规定；七、违反预算管理类资料文件报送的规定；八、其他违反制度的规定。第四条对未设立预算主管与预算管理人员，预算管理岗位的职责没有具 体的人员履行职责的部门或管理处，将对部门或管理处负责人处以200-500元的 罚款：第五条每年组织一次预算管理工作联评，对
18、在预算管理方面做得较好的部 门或管理处，评出一、二、三等奖，赐予2001000元的奖励。第十三章附则第一条预决算资料文件属于隐秘性质的资料文件，要注意传阅范围，妥 善保存。第二条本制度由公司财务部负责说明。属于现金管理范畴，即进行现金预决算；年度预算管理则属全面预算，含损 益预决算、现金流预决算、投资预决算和业务预决算。第十条各部门或管理处预算管理工作由预算主管在公司综合部的领 导、沟通协调下组织实施，并向单位负责人负责，最终向董事会负责。第十一条 公司预算管理以责任制为基础，以统一领导、分级管理为原 则进行二级预算管理，公司综合部是公司预算管理的主管部门。第十二条 各部门或管理处均要配置专职
19、或兼职预算主管，负责本部门 或管理处的预算管理；各部门经理或管理处主任需沟通协调好本部门或管理 处预算管理的开展，并对预决算报告的合理性、合规性、可执行性、真实性 承担责任。第二章预算管理组织机构第一条 预算管理组织机构包括：预算管理员、预算主管、预算审核 人、预算审定人、预算监督考核人。预算管理员是指部门或管理处内部日常预算工作执行人，部门或管理处 预算管理员应熟悉部门的整个工作程序及内容，并具有一定的经济基础知 识，一般由部门或管理处负责人指派；预算主管是指公司预算工作具体组织、预决算报告编制人员，预算主管具 备丰富的预算管理阅历，有较强的工作责任感和敬业精神，有较强的沟通协调 能力；预算
20、审核人是指对预算活动报告及预算行为进行日常监督的人，本公司 为公司财务经理；预算审定人是指有权对单位预算活动报告进行审定、批准的人，本公司 为单位负责人。预算监督考核人是指对预算活动进行监督、依据预算执行结果对部门绩 效进行考评的部门或人，本公司为公司综合部。第二条预算管理员的权利义务：第三条 全面了解其部门或管理处的费用发生状况；二、在规定的时间内提供部门或管理处预算、决算并对部门或管理处预 决算报告的可靠性、可行性、真实性、全面性负责；三、贯彻执行公司的预算工作政策；四、对不符合公司资金政策的收支要提出建议或意见，并依据实际状况 的变化提交其部门或管理处的预算调整报告；五、有权对其部门或管
21、理处的收支状况进行了解及检查，任何人员不得 无故推诿；六、由部门或管理处负责人授权，实际监控部门的费用发生；七、预算工作小组赐予的其他权利义务。第四条预算主管的权利义务：一、具体组织开展本公司预算管理工作；第五条 在规定的时间内提交公司预决算报告，并对其可靠性、可行 性、真实性、全面性负责；第六条争论、制定关于预算制度，完善并推广公司预算制度体系；四、提高相关人员的专业管理水平；五、对现有管理体制中的问题进行揭示及分析；六、依据状况变化对公司预算收支提出调整报告；七、公司总经理赐予的其他权利义务。第七条 各部门或管理处的权利义务：第八条各部门或管理处应在规定的时间履行各类工作方案，对其部 门或
22、管理处内预算管理员提供预算收支信息并对这些信息的准确性负责，预 算管理员则据此编制部门预算报告并及时向预算主管提供本部门或管理处资 金收支信息；第九条各部门或管理处有责任严格按预算报告开展工作，重视预算工 作，加强预算管理员同部门或管理处内其他管理人员的联系；第十条 各部门或管理处有责任节省开支、压缩费用，提高部门或管理 处内管理人员的节俭精神；第十一条各部门或管理处可依据年度预算制定各月的收支方案，调整资 金总额在各月间的分配；第十二条各部门或管理处有权对预算中的收支分配方案提出质询及建 议；第十三条 调剂本部门或管理处所管辖范围内的项目内预算额。第十四条公司财务经理的权利义务：第十五条领导
23、、沟通协调本公司预决算管理工作，确保预决算管理工 作顺当开展；第十六条审核本公司月度、年度预算报告和预算调整报告；第十七条 向董事会汇报当年预算及决算状况，并依据公司董事会审议 状况对年度预决算报告进行调整；第十八条董事会赐予的其他权利义务。第十九条公司总经理的权利义务：第二十条提出本单位年度规划思路，为年度预算工作开展提供依据； 第二十一条沟通协调预算管理中的各种问题，为预算管理工作清除障 碍；第二十二条审定本单位月度、年度预决算报告和预算调整报告：第二十三条董事会及股东会赐予的其他权利义务。第二十四条预算委员会的权利义务：第二十五条组织专门人员对预算执行状况进行检查，沟通协调各部门的 预算
24、工作；第二十六条负责对年度预决算草案进行初审，并批准月度预算决算报告；第二十七条负责对各部门的预算考核；第二十八条批准、签发公司项目预算调剂报告；第二十九条批准超月度预算的支出。第三章预算科目第一条 预算科目是预算编制、核算的依据，依据收支业务划分的性 质，确定相应的十二个预算大类，具体包括营业活动收入、营业活动支出、 投资活动收入、投资活动支出、筹资活动收入、筹资活动支出、税务活动收 入、税务活动支出、非经营性收入、非经营性支出、期初库存现金、期末库 存现金。收入类一级预算科目有15个：营业活动收入、投资收益收入、其他经营 活动收入、投资收回、固定资产收回、其他资产收回、借款收入、股东投资
25、收入、其他债务收入、出口退税收入、其他返税收入、补贴收入、罚款收 入、代收收入、其他非经营性收入。支出类一级预算科目有22个：采购支出、工资支出、福利支出、营业费 用支出、管理费用支出、财务费用支出、其他经营活动支出、投资支出、固 定资产支出、其他资产支出、借款偿还支出、利润分配支出、股东撤资支 出、其他债务偿还支出、增值税支出、所得税支出、营业税支出、其他税金 支出、慈善活动支出、赞助捐赠支出、代缴支出、其他非经营性支出。支出类一级预算科目再下设二级预算科目，直至三级预算科目，三级费 用类预算科目主要核算部门或管理处费用支出。第二条 现金预算科目所称收入、支出均指现金或现金等价物形式的资 金
26、收支。第三条营业活动收入营业活动收入：核算部门或管理处所有营业活动所取得的收入，包括其 他业务收入；投资收益收入：核算企业通过投资活动所取得的股权、证券投资收益收 入；其他经营活动收入：其他与经营活动关于的项目收入。第四条营业活动支出采购支出：核算部门或管理处支付的当月或以前月度材料、劳务采购支 出；工资支出：核算公司支付职工或员工工资支出；福利支出：核算公司支付职工或员工福利支出；营业费用（销售费用）支出：核算公司支付的营业（销售）费用支出；管理费用支出：核算企业支付的行政管理费用支出；财务费用支出：核算企业支付的利息费用和银行等金融机构手续费支 出；其他经营活动支出：其他与经营活动关于的项
27、目支出。第五条投资活动收入投资收回：核算公司收回的短期和长期性质投资；固定资产收回：核算公司因转让固定资产所有权时取得的资产款；其他资产收回：核算公司因转让其他资产所有权时取得的其他资产款。第六条投资活动支出投资支出：核算公司支付的短期和长期投资款，主要是股权投资；固定资产购建支出：核算公司支出的应计入固定资产原值、在建工程等 会计科目的费用；其他资产支出：核算公司取得其他资产时支付的费用。第七条筹资活动收入借款收入：核算公司向债权人筹集的短期和长期借款；其他债务收入：核算公司筹集的其他债务性费用；股东投资收入：核算股东向公司投入的资本金或股本。第八条筹资活动支出借款偿还支出：核算公司向债权人
28、归还的短期和长期借款；其他债务偿还支出：核算公司归还的其他债务性费用，包括融资租赁支出以及为了融入资金而发生的保证金性质支出；股东撤资支出：核算公司向股东退回的资本金或股本费用；利润分配支出：核算公司利用盈余向股东进行利润分配。第九条税务活动收入出口退税收入：核算公司收到的出口退税费用；其他返税收入：核算公司收到国家或地方返还企业的增值税、所得税、 附加税费等。第十条税务活动支出增值税支出：核算公司上交的增值税；所得税支出：核算公司上交的所得税；营业税支出：核算公司上交的营业本兑；其他税金支出：核算公司上交的其他税费。第十一条非经营性收入补贴收入：核算公司收到政府及其相关部门专项补贴收入；罚款
29、收入：核算公司收到的对所有违反制度行为的罚款收入；代收收入：核算公司代收个人所得税等所有代收活动的收入：其他非经营性收入：核算公司收到的所有其他非经营性的收入。第十二条非经营性支出慈善活动支出：核算公司通过慈善机构开展慈善活动的相关支出；赞助捐赠支出：核算公司所有赞助捐赠活动支出；代缴支出：核算企业代缴个税、养老金等所有代缴活动支出。其他非经营性支出：核算公司支付所有其他非经营性的支出。第十三条期初库存现金核算公司期初持有的库存现金或现金等价物，包括现金、银行存款、其 他货币资金。第十四条期末库存现金核算公司期末持有的库存现金或现金等价物。第十五条财务损益类预算的科目以完整的损益表中所列项目为
30、准。第四章预算核算第一条预算核算是指对资金收支按其性质进行归属反映的特定的程序和 方法。第二条财务损益类预算核算程序依据国家颁布的会计制度确定。第三条现金预算核算依据收付实现制按月进行。第四条 现金预算核算程序一、取得原始现金收付凭证；二、部门或管理处预算管理员填制预算反馈单；三、预算主管对预算项目进行审核，对预算金额、内容进行把关，审核 同意后在预算反馈单上确定预算科目和预算凭证号；四、依照列支科目编制科目发生清单；五、将发生清单与现金日记帐进行核对，在达到笔笔相符，总额相符的前 提下编制科目汇总表；六、依据科目汇总表编制决算报告。七、预算科目发生清单内容包括：八、预算科目；九、资金收支金额
31、；十、条预算凭证号；十一、发生日期；十二、会计凭证号（可以在月终补记）；十三、经办人；十四、会计科目；十五、备注。第五条核算方法第六条营业活动收入的核算因公司经营活动而实际取得（扣除销售折让与折扣）的产品营业收入、劳 务收入、加工费收入、其他业务收入等计入营业收入，因销售退回而造成或产 生的货款资金退回直接冲减该预算科目的发生额。第七条投资收益收入的核算因公司投资活动而实际取得的收益收入计入该预算科目。第八条其他经营活动收入核算核算其他与经营活动关于的收入，个人借款收回与支出净收回额在该项目 核算。第九条 采购支出的核算公司实际支付的产品材料采购成本、低值易耗品、燃油料、水电费（制造 车间）等
32、均计入该预算科目，因公司退货所收回的费用直接减该科目发生额。第十条工资支出的核算该项目核算公司职工或员工所有工资性支出，含月度保障收入、年终岗位 收入及激励收入，含节假日福利费、稿费、日常奖励等。第十一条福利支出的核算该项目核算公司职工或员工福利性支出，含养老保险费、医疗费、劳动爱 护费、误餐补贴、生日蛋糕等。第十二条营业（销售）费用支出的核算公司支付的营业费用支出，计入该预算科目，包括广告支出、货物运输 费、保险费、装卸费等；第十三条管理费用支出核算公司以现金支付的行政管理费用，计入该预算科目，需列入开办费的费用 支出则计入其他资产支出。第十四条财务费用支出核算公司支付的利息费用、银行等金融
33、机构手续费支出，计入该预算科目，存 款利息收入直接冲减支出。第十五条其他经营活动支出核算该科目核算其他与经营活动关于的支出，个人借款支出与收回净支出额在 该项目核算。第十六条投资收回核算公司因转卖、收回短期和长期性质投资所收取的费用，计入该预算科目。第十七条固定资产收回核算公司因转让固定资产所有权时取得的资产款，计入该预算科目。第十八条其他资产收回核算公司因转让无形资产、收回委托贷款、企业拆借款等其他资产所有权时取 得的资产款，计入该预算科目。第十九条投资支出核算公司支付的短期和长期性质投资款，应计入该预算科目，这里的短期投资 主要是指公司持有的原定时限介于一年与三个月之间的有价证券或其他投资
34、， 包括各种股票及债券。第二十条固定资产购建支出核算公司因购置固定资产所支付的成本费用，计入该预算科目，包括固定资产成 本支出（包括相应的运输费、装卸费等支出）、在建工程成本支出（包括应计入 在建工程的材料费、人工费等）。第二十一条其他资产支出核算公司取得其他资产时支付的费用，应计入该预算科目，包括各种无形资产、 递延资产、委托贷款、企业拆借及其他资产款。第二十二条借款收入核算公司向债权人筹集的短期和长期借款，应计入该预算科Ro第二十三条其他债务收入核算公司筹集的其他债务性费用，包括公司债券、可转换债券、其他长期债务款 等。第二十四条股东投资收入核算股东向公司投入的影响所有者权益的费用，应计入
35、该预算科目，包括投入或 追加投入的资本金、股权溢价款等费用。第二十五条借款支出核算公司偿还债权人的短期和长期借款，计入该预算科目。第二十六条其他债务支出核算公司偿还的其他债务费用计入该预算科目，包括公司债券、可转换债券、融 资租入固定资产支付的租金、保证金与其他长期债务款。第二十七条利润分配支出核算公司支付股东利润分红款计入该预算科目。第二十八条股东撤资支出因股东退出企业，资本金削减而退还的费用及股东减资支出。第二十九条出口退税收入核算企业收到的出口退税款，应计入该预算科目。第三十条其他返税收入核算由于政府蜴予优惠政策而返还给企业的所得税、增值税、营业税、附加税 费，计入该预算科目。第三十一条增值税支出核算公司申报上交的增值税支出，计入该预算科目。第三十二条所得税支出核算公司上交的所得税支出计入该预算科目。第三十三条营业税支出核算公司上交的营业税支出计入该预算科目。第三十四条其他税金支出核算公司上交的其他税金计入该预算科目，包括消费税、固定资产投资调整 税、房产税、农林特产税、车船使用税等等，其中应属于投资的税金，应计入 投资支出，在管理费用中核算的印花税等应计入管理费用科目支出。第三十五条补贴收入