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1、会计报表附注内容提要企业应当按照规定披露附注信息。其中：中央管理企业集团除按规定向财政 部上报企业年度财务会计决算报表以及财务状况说明书等内容外，还应上报企业 合并财务会计决算报表附注。附注主要包括下列内容：一以及企业的基本情况（一）企业历史沿革以及注册地以及组织形式和总部地址。（二）企业所处行业以及经营范围以及业务性质以及主要经营活动和主要业 务板块。（三）母公司和集团总部的名称以及治理结构。二以及财务报表的编制基础三以及遵循企业会计准则的声明企业编制的财务报表是否符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真 实以及完整地反映了企业的财务状况以及经营成果和现金流量等有关信息。四以及重要会计政
2、策和会计估计企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估 计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确 定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定 因素。（一）会计期间企业设立不足一个会计年度的，应说明其会计报表实际编制期间；子公司如 采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整。（二）记账本位币若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素 及折算成人民币时的折算方法。（三）记账基础和计价原则如果子公司的计价原则与母公司不一致的，需单独披露。（四）外币业务和外币报表折算项目年末余额
3、年初余额拆放其他银行拆放非银行金融机构减：贷款损失准备拆出资金账面价值(三)交易性金融资产项目年末公允价值年初公允价值1.交易性债券投资2.交易性权益工具投资3.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4.衍生金融资产5.套期工具6.其他合计注：说明有限售条件或变现方面有其他重大限制的交易性金融资产项目及其金额。(四)应收票据种类年末余额年初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计注：说明已贴现的商业承兑汇票。(五)应收账款种类年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例 (%)金额比例 (%)金额比例 (%)金额比例 (%)单项金额重大并单项 计提坏账准备的应收 账款按组合计提坏账
4、准备 的应收账款组合1组合2单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的种类年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例 (%)金额比例 (%)金额比例 (%)金额比例 (%)应收账款合计注：账面余额中的比例按年末该类应收账款除以应收账款合计数计算，坏账准备比例按该类应收账款年末已计提坏账准备除以年末该类应收账款金额计算。1 .按组合计提坏账准备的应收账款(1)采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款:账龄年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内(含1年)1至2年2至3年3年以上合计注：账龄划分可根据企业具体情况确定。(2)采用余额百分比法计提坏账准备的应
5、收账款:组合名称年末数年初数账面余额计提比例 (%)坏账准备账面余额计提比例 (%)坏账准备组合1组合2合计注：填写具体组合名称。(3)采用其他方法计提坏账准备的应收账款:组合名称年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备组合1组合2合计注：填写具体组合名称。2 .单项计提坏账准备的应收账款(1)年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款:债务人名称账面余额坏账准备计提比例计提理由合计(2)年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:债务人名称账面余额坏账准备计提比例计提理由合计3 ,本年转回或收回情况债务人名称转回或收回 原因确定原坏账准备的 依据转回或收回前累计 已计提坏账准备金
6、 额转回或收回 金额合计注：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本年 又全额收回或转回，或在本年收回或转回比例较大的应收账款。对本年通过重组等方式收回 的金额重大的应收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。4 .本报告期实际核销的应收账款情况债务人名称应收账款性质核销金额核销原因是否因关联交易 产生合计(六)预付款项L预付款项按账龄列示账龄年末数年初数金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含1年）1至2年2至3年3年以上合计2.账龄超过一年的大额预付款项情况债权单位债务单位年末余额账龄未结算的原因小计（七）应收保费以及应收分保账款账龄结构（仅由保险公司披
7、露）账龄年末余额年初余额3个月以内（含3个月）3个月至1年（含1年）1年以上合计（八）应收利息项目年末余额年初余额合计（九）应收股利项目年初余 额本年增 加本年减少年末余 额未收回 的原因相关款项 是否发生 减值账龄一年以内的应收股利其中：（1）(2)账龄一年以上的应收股利其中：（1）(2)合计(十)其他应收款种类年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例 (%)金额比例 (%)金额比例 (%)金额比例 (%)单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其 他应收款其中：组合1组合2单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的其他应收 款合计注：账面余额中的比例按年末该
8、类其他应收款除以其他应收款合计数计算，坏账准备比例按该类其他应收款年末已计提坏账准备除以年末该类其他应收款金额计算。1 .按组合计提坏账准备的其他应收款(1)采用按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：账龄年末数年初数账面余额坏账 准备账面余额坏账 准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内(含1年)1至2年2至3年3年以上合计注：账龄划分可根据企业具体情况确定。(2)采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款:组合名称年末数年初数账面余额计提比例 (%)坏账准备账面余额计提比例 (%)坏账准备组合1组合2合计注：填写具体组合名称。（3）采用其他方法计提坏账准备的其他应收款:组合名称年末数年初数账面
9、余额坏账准备账面余额坏账准备组合1组合2合计注：填写具体组合名称。2 .单项计提坏账准备的其他应收款（1）年末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款:债务人名称账面余额坏账准备计提比例计提理由合计（2）年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款:债务人名称账面余额坏账准备计提比例计提理由合计3 ,本年转回或收回情况债务人名称转回或收回 原因确定原坏账准备的 依据转回或收回前累计已 计提坏账准备金额转回或收 回金额合计注：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本年 又全额收回或转回，或在本年收回或转回比例较大的其他应收款。对本年通过重组等方式收 回的金额
10、重大的其他应收款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。4 .本报告期实际核销的其他应收款情况债务人名称其他应收款性质核销金额核销原因是否因关联交易产生合计（十一）存货1 .存货分类项目年末数年初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料自制半成品及在产品库存商品（产成品）周转材料（包装物以及低值易耗品等）消耗性生物资产工程施工（已完工未结 算款）其他合计注：其他项中应说明房地产企业土地储备的情况，包括土地储备的面积以及本年增加及土地储备年末余额。年末消耗性生物资产情况:项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额一以及种植业其中：1.二混牧养殖业其中：1.三以及林业其中：1.四以
11、及水产业其中：L合计注：说明消耗性生物资产的年末实物数量。2 .存货年末余额中含有借款费用资本化金额的，应予以披露。（十二）买入返售金融资产（仅由金融企业披露）项 目年末余额年初余额证券票据贷款其他减：坏账准备账面价值合计证券公司还应披露交易对手基本信息。项目年末余额年初余额同业其他非银行金融机构合计（十三）其他流动资产项目年末账面价值年初账面价值1.合计（十四）发放贷款和垫款（仅由金融企业披露）1 .贷款和垫款按个人和企业分布情况项目年末余额年初余额个人贷款和垫款一信用卡一住房抵押一其他企业贷款和垫款一贷款一贴现一其他贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值
12、2 .贷款和垫款按行业分布情况行业分布年末余额比例(%)年初余额比例(%)农牧业以及渔业采掘业房地产业建筑业金融保险业其他行业贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值注：银行可以按行业风险集中情况自行确定行业分布。3 .贷款和垫款按地区分布情况地区分布年末余额比例(%)年初余额比例(%)华南地区华北地区 其他地区贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值注：银行可以按地区风险集中情况自行确定地区分布。4 .贷款和垫款按担保方式分布情况项目年末余额年初余额信用贷款保证贷款附担保物贷款其中：抵押贷款质押贷款贷款和垫款总额减：贷款损失
13、准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值5 .逾期贷款项目年末余额年初余额逾期1 天至 90天（含90天）逾期90 天至 360天 （含360 天）逾期360天至 3年 （含3 年）逾期 3年 以上合计逾期1天至90 天（含90 天）逾期90 天至 360天（含360 天）逾期 360天 至3年（含3 年）逾期 3年 以上合计信用贷款保证贷款附担保物贷款其中：抵押贷款质押贷款合计注：即使是本金逾期1天，整笔贷款也划为逾期贷款。6 .贷款损失准备项目本年金额上年金额单项组合单项组合年初余额本年计提本年转出本年核销说明发生外币交易时折算汇率的确定以及在资产负债表日外币项目采用的折算方法以及
14、汇兑损益的处理方法以及外币报表折算的会计处理方法。（五）现金及现金等价物的确定标准（六）金融资产和金融负债说明金融资产和金融负债的分类与确认条件；金融资产和金融负债的初始计 量（初始计量需要折现的，需要说明确定的折现率）和后续计量方法；金融资产 转移的确认依据和计量方法；金融负债终止确认条件；金融资产和金融负债公允 价值的确定方法，包括因继续涉入形成的金融资产以及金融负债的公允价值确定 方法；金融资产（此处不含应收款项）减值测试方法以及减值准备计提方法。（七）应收款项坏账准备对单项金额重大并单项计提减值准备的应收账款，应披露金额重大的判断依 据或金额标准；对按组合计提减值准备的应收账款，应披露
15、确定组合的依据以及 按组合计提减值准备采用的计提方法；对单项金额虽不重大但单项计提减值准备 的应收账款，应披露单项计提的理由以及计提方法等。说明企业坏账损失的确认 标准。（八）存货说明存货的分类以及取得和发出的计价方法，存货的盘存制度以及周转材料 （包括低值易耗品和包装物等）的摊销方法，存货跌价准备的确认标准和计提方 法以及可变现净值的确定依据。（九）长期股权投资说明长期股权投资的投资成本确定以及后续计量及损益确认方法，确定对被 投资单位具有共同控制以及重大影响的依据；长期股权投资权益法核算与成本法 核算的转换；长期股权投资的处置；长期股权投资减值准备的确认标准以及计提 方法。（十）投资性房地
16、产采用成本模式的，披露投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依 据；采用公允价值模式的，应披露采用该项会计政策的依据，包括认定投资性房 地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据；公司能够从房地产交易市场取得同项目本年金额上年金额单项组合单项组合本年转回一收回原转销贷款和垫款导致的转回一贷款和垫款因折现价值上升导致转回一其他因素导致的转回年末余额注：（1）本年转出是指贷款转为抵债资产等而转出的贷款损失准备。（2）本年核销是指经批准贷款予以核销而核销的贷款损失准备。（十五）可供出售金融资产项目年末公允价值年初公允价值1.可供出售债券2.可供出售权益工具3.其他合计（十六）持有至到期投资项目年末
17、余额年初余额1.2.合计（十七）长期应收款项目年末余额年初余额融资租赁其中：未实现融资收益分期收款销售商品分期收款提供劳务其他合计（十八）长期股权投资1 .长期股权投资分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资对其他企业投资小计减：长期股权投资减值准备合计2 .长期股权投资明细被投资单位核算方 法投资 成本年初余额增减变动年末余额在被投资 单位持股 比例（%）减值准备本年计 提减值 准备本年 现金 红利合计其中：1.2.注：若对被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致，应说明原因。3 .对合营企业投资和联营企业投资被投资单位名称本企业持股比例（%
18、）年末资产 总额年末负 债总额年末净资产 总额本年营业收 入总额本年 净利润一以及合营企业其中：二以及联营企业其中：注：（1）合营企业以及联营企业的重要会计政策以及会计估计与公司的会计政策以及 会计估计存在重大差异的说明。（2）若对被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致，应说明原因。（3）若在权益法核算时未按照被投资单位账面净利润与投资股权比例确认投资收 益，应当说明原因以及影响金额。（如股权比例与享有或承担的权益不一致以及投资企业与 合营单位会计政策和会计估计存在重大差异以及取得联营企业时其可辩认净资产与账面价 值存在差异等。）4 .向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况受限
19、制的原因当期累计未确认的投资损失金额向投资企业转移资金能力受 到限制的长期股权投资项目向投资企业转移资金能力受 到限制的长期股权投资项目受限制的原因当期累计未确认的投资损失金额（十九）投资性房地产1 .按成本计量的投资性房地产项目年初余额本年增加本年减少年末余额一以及账面原值合计其中：1.房屋以及建筑物2 .土地使用权二以及累计折旧和累计摊销合计其中：1.房屋以及建筑物2 .土地使用权三以及投资性房地产账面净值合计其中：1.房屋以及建筑物2. 土地使用权四以及投资性房地产减值准备累 计金额合计其中：1.房屋以及建筑物2 .土地使用权五以及投资性房地产账面价值合 计其中：1.房屋以及建筑物2 .
20、土地使用权2 .按公允价值计量的投资性房地产项目年初公允价值本年增加本年减少年末 公允 价值购置自用房地 产或存货 转入公允价 值变动 损益处置转为自用 房地产一以及成本合计其中：1.房屋以及建筑 物2. 土地使用权二以及公允价值变动合 计其中：1.房屋以及建筑 物2.土地使用权三以及投资性房地产账 面价值合计其中：1.房屋以及建筑 物2. 土地使用权注：（1）披露投资性房地产公允价值的确定依据。（2）说明报告期内改变计量模式的投资性房地产转换的原因及其影响。（二十）固定资产1 .固定资产分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额一以及账面原值合计：其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子
21、设备办公设备酒店业家具其他二以及累计折旧合计：其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他三以及固定资产账面净值合 计其中：土地资产项目年初余额本年增加本年减少年末余额房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他四以及减值准备合计其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他五以及固定资产账面价值合 计其中：土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他注：说明年末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值。2 .年末持有待售的固定资产情况项目账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间（二十一）在建工程L在建工程情况
22、（披露期末余额最大的前10项）项目名称预 算 数年 初 余 额本年 增加转入 固定 资产其 他 减 少工程投入 占预算比 例（给工程 进度利息资 本化累 计金额其中：本年 利息资本 化金额本年利 息资本 化率（%）资 金 来 源年 末 余 额合计其中：1.2.10.2.在建工程减值准备项目年初余额本年增加本年减少年末余额计提原因合计其中：1.2.（二十二）工程物资项目年初余额本年增加本年减少年末余额合计（二十三）固定资产清理项目年初账面价值年末账面价值转入清理的原因合计注：说明转入固定资产清理起始时间已超过1年的固定资产清理进展情况。（二十四）生产性生物资产和公益性生物资产1 .以成本计量项目
23、年初账面价值本年增加额本年减少额年末账面价值一以及种植业其中：L项目年初账面价值本年增加额本年减少额年末账面价值二癖牧养殖业其中：1.三以及林业其中：1.四以及水产业其中：1.合计注：（1）说明各类生物资产的年末实物数量，如有天然起源的生物资产，还应披露该资产 的类别以及取得方式和数量等。（2）说明各类生产性生物资产的预计使用寿命以及预计净残值以及折旧方法以及累计 折旧和减值准备累计金额。2 .以公允价值计量项目年初账面价值本年增加额本年减少额年末账面价值一以及种植业其中：L二婢牧养殖业其中：1.三以及林业其中：1.四以及水产业其中：L合计3 .说明生产性生物资产相关的风险情况与管理措施。（二
24、十五）油气资产1 .当期在国内和国外发生的取得矿区权益以及油气勘探和油气开发各项支出的总额。2 .油气资产分类项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额一以及原价合计其中：1.探明矿区权益2.未探明矿区权益3.井及相关设施二以及累计折耗合计其中：1.探明矿区权益2.井及相关设施三以及油气资产减值准备累 计金额合计其中：L探明矿区权益2.未探明矿区权益3.井及相关设施四以及油气资产账面价值合 计其中：L探明矿区权益2.未探明矿区权益3.井及相关设施（二十六）无形资产L无形资产分类项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额一以及原价合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权二以及累计摊
25、销额合项目年初余额本年增加额本年减少额年末余额计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权三以及无形资产减值准备金额合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权四以及账面价值合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权2.计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额项目年初余额本年增加本年减少年末余额计入当期损益确认为无形资产合计3.交易席位费（仅由证券公司披露）项目年初余额本年增加本年减少年末余额一以及原价合计1.上海证券交易所其中：A股B股2.深圳证券交易所其中：A股B股二以及累计摊销额合计1.上海证券交易所其中：A股B股2 .深圳证券交易所其中：
26、A股B股三以及账面价值合计1.上海证券交易所其中：A股B股2 .深圳证券交易所其中：A股B股（二十七）商誉被投资单位名称或形成商誉的事项形成 来源初始金额年初余额本年增加本年减少年末余额年末减值准备合计注：说明商誉的减值测试方法和减值准备计提方法，详细说明减值原因以及减值金额确认依据。（二十八）长期待摊费用 类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进 行估计的依据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设 和主要不确定因素。（十一）固定资产说明固定资产的确认条件以及分类以及计价方法和折旧方法，固定资产后续 支出的会计处理方法，各类固定资产的折旧年限以
27、及估计净残值率和年折旧率; 固定资产减值准备的确认标准以及计提方法。融资租入固定资产的认定依据以及 计价方法以及折旧方法。（十二）在建工程说明在建工程的初始计量和在建工程结转为固定资产的标准，在建工程减值 准备的确认标准以及计提方法。（十三）借款费用说明借款费用资本化与费用化的原则以及条件，资本化金额的确定方法。（十四）无形资产说明无形资产的确认以及计价方法以及摊销方法以及摊销年限，无形资产减 值准备的确认标准以及计提方法，说明研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支 出的划分标准，开发阶段支出符合资本化的确认条件。（十五）长期待摊费用说明长期待摊费用的内容以及摊销方法以及摊销年限。（十六）职工薪
28、酬说明职工薪酬的内容，分别说明各类职工薪酬的确认原则以及标准与计量方 法以及会计处理方法。（十七）股份支付说明股份支付的类别，说明权益工具公允价值的确定方法以及确认可行权权 益工具最佳估计的依据。（十八）应付债券说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。（十九）预计负债项目年初余额本年 增加额本年 摊销额其他 减少额年末余额其他减少的原因合计（二十九）递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示的，按1披露；若递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示的，按2披露。1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示。（1）已确认递延所得税资产和
29、递延所得税负债：项目年末余额年初余额递延所得税 资产可抵扣暂时性 差异递延所得税 资产可抵扣暂时性 差异一以及递延所得税资产资产减值准备开办费可抵扣亏损二以及递延所得税负债交易性金融工具以及衍生金融工 具的估值计入资本公积的可供出售金融资 产公允价值变动（2）未确认递延所得税资产明细:项目年末余额年初余额可抵扣暂时性差异可抵扣亏损合计（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期:年份年末余额年初余额备注2xxx合计注：无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的，可只填写能确定部分的金额及其 到期年度，并在备注栏予以说明。2 ,递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。（1）互抵后的递延所得税资产或负债及对应的互抵后可抵扣或应纳税暂时性差异：项目报告年末互抵 后的递延所得 税资产或负债报告年末互抵后 的可抵扣或应纳 税暂时性差异报告年初互抵 后的递延所得 税资产或负债报告年初互抵后 的可抵扣或应纳 税暂时性差异递延所得税资产递延所得税负债（2）递延所得税资产和递延所得税负债互抵明细:项目本年互抵金额（三十）其他非流动资产项目年末余额年初余