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1、9.1编制财务报表业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点 分值控制点相关资料相关制度 索引会计报表认定会计报表本次 项目1存在和发生/真实性;2完整性； 3权利与义务；4估价或分撞；5 表达和披露；6准确性；1234561.制定财务报表编制解决方案1.11.2财务风险：未按要求制定报表 瘠制解决方案，影响财务报告。1. 1编报单位财务部门制定财务报表编制解决方案,由编报单位财务部门负责人 审核。财务报表编制解决方案应明确财务报告编制方式方法（包括合并方式方法/ 范围与原则）、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头 部门与相关配合部门的分工与责任）、编
2、报时间安排等。分（子）公司5财务报表编制解决 方案J所有会计报表本 次项目1. 11.2财务风险：未对编报工作进度 进行考核，影响财务报表编报。1.2编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位巡务部门负责督促并考核纳入合并 范国内各单位编报会计报表的工作进度。分（子）公司4财务报表进度考核 表合并报表进度考核 表所有会计报表本次项目2.制定重大事项的会计核算方式方法1. 11.2财务风险：未及时上报会计事 项变化情况，影响财务报告。2. 1在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主 要事项，并将对当期有影响的会计
3、事项报上级部门： 以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响 会计准则的变化及对会计报表的影响 新增业务及对会计报表的影响 对会计报表有重大影响的其他新发生的事项 年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。财务部分（子）公司6J所有会计报表本 次项目1. 11.23. 1财务风险：未按规定审批、执 行核算办法，影响财务报告。合规风险：会计核算办法违反 国家法律、法规及内部规章制 度。2.2财务部时于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算办法， 经财务部主任审核，报总裁办公会审批后下达各相关单位执行。财务部办核批一经审胃 .6重大会计事项的会 计核算办法9. 141.6. 1
4、1所有会计报表本 次项目3.根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审核无误后上报。1. 11.2财务风险：报表编制范围不完 整，影响财务报告。3.1编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责人审核，确认报表编制范 围完整。分（子）公司5财务报表编制分工 表J所有会计报表本 次项目1. 11.2财务风险：相关业务未完成关 藤，影响财务报告。3.2编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对账、调账、差错更正等业 务）是否巳经处理完毕，相关业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实施关 账操作。分（子）公司6关张确认单J所有会计报表本 次项目1. 11.2财务风险：未及时编制审核报 表.影响财
5、务报告。3.3报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责的财务报表，交由总帐岗 统一审核。分子）公司5完成时间记录表V所有会计报表本 次项目4.需要编制合并（汇总）报表的单位，分级收集、合并范围内基础单位的会计 报表并审核，编报合并报表。1. 11.2财务风险：产权（股权）结构 图不完整，报表合并基础不准 确，影响财务报告。4.1编报单位财务部门依据经同级法律事务部门确认的产权（股权）结构图，由 财务部门负责人审核、确认合并范围是否完整。财务部分（子）公司法律部门 财务部门9产权（股权）结构图9. 141.6. 11所有会计报表本 次项目1. 11.2财务风险：汇总报表数据未经 审核，影响财
6、务报告。4.2编报单位财务部门收集、审核下级单位会计报表，并汇总出本级次的会计报 去，经本汇总单位财务部门负责人审核。财务部分（子）公司败核 记审107所有会计报表本 次项目1. i1.2财务风险：会计报表未经审核, 影响财务报告。4.3编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计报表，确保其完整、准确 并符合编报要求。分（子）公司8所有会计报表本 次项目1. 11.2财务风险：未按要求编报内部 交易和事项核对表，影响财务 报告。4. 4编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填制要求，报财务部门负贲 人审批后下发纳入合并范围内各单位。财务部分（子）公司6内部交易和事项核 时表及填制要求9.
7、 141.6. 11所有会计报表本 次项目1. 11.2财务风险：未核对内部交易和 调整差异，影响财务报告。4.5编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各单位之间内部交易的事项 和金额，如有差异应及时查明原因并进行调整。财务部分（子）公司7内部交易表及内部 往来表9. 141.6. 11J所有会计报表本 次项目1. 11.2财务风险：内部交易表及内部 往来表未经审核，影响财务报 告。1.6编报单位财务部门负责人审核内部交易表及内部往来表。财务部分（子）公司6内部交易表及内部 往来表9. 141.6. 11所有会计报表本 次项目业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点 分值控制点相关资
8、料相关制度 索引会计报表认定1存在和发生/其实性;2完整性； 3权利与义务；4估价或分摊；5 表达和披露；6准确性；会计报表本次 项目1234561.11.2财务风险：合并抵销分录未经 审核，影响财务报告。4.7相关系统自动生成常规性的合并抵销分录，并有相应的标准文件和证据进行 支持，由编报单位财务部门负责人审核。财务部分（子）公司记寐 审核61.6. 11J所有会计报表本 次项目1. 11.2财务风险：合并抵销分录不准 确，影响财务报告。4.8对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵销分录进行核对并生成合 并工作底稿，且核时与录入工作不得由同一会计人员完成。财务部分（子）公司败核 记稽6合并工作底稿9. 141.6. 11所有会计报表本 次项目1. 11.2财务风险：合并会计报表未经 审核批准，影响财务报告。4. 9编报单位最终完成财务报表，需经财务部门负责人、总会计师审核、批准。财务部分（子）公司账核批 记审审5合并会计报表1.6. 11J所有会计报表本 次项目