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1、（四）编制“总分类帐户本期发生额及余额对照表”和“应 付购货款”“原材料”两个明细分类帐户的本期发生额明细表, 并与总分类帐户相互核对。1-5权责发生制和收付实现制下费用的确认。【资料】1 .本月支付并应负担的费用计1500元。2 .本月负担以前月份已预付的费用计700元。3 .预付应由下月份负担的费用600元。4 .应由本月负担，但须在下月份支付的费用450元。5 .支付上月份负担的费用计750元。【要求】根据权责发生制和收付实现制分别确认本月份的费 用。1-6资金投入企业的核算。【资料】星辰厂19XX年5月份发生下列经济业务：1 .企业收到国家投入资本120000元，存入银行。2 .某单位
2、投入全新运输汽车两辆，价值260000元。3 .新兴公司向企业投资185100元。其中全新机床三台价 值150000元；材料计价30000元，进项税额为5100元。4 .企业因临时需要，通过银行取得借款24000元，当即存入银行。借款期限为四个月。5 .企业因购置生产设备向银行借入100000元，借款期限 为三年。6 .企业将资本公积55000元按国家、法人注册资本3： 2 的比例转增资本。7 .经研究决定企业将盈余公积70000元按上述比例转增 资本。【要求】根据（1-7）经济业务编制会计分录。1-7供应过程核算和材料采购成本的计算。【资料】星辰厂19X X年5月份有关材料采购的经济业务如下
3、：8 .向供应单位购进下列材料业已运到仓库，但款项尚未支付。其中：3.90计 1950 元1.90计 2280 元4.80计 960 元甲材料500公斤乙材料1200公斤丙材料200件9.以银行存款购进下列材料,业已运达仓库:5190 元882元合计购入材料进项税额甲材料300公斤3.90计1170元丙材料40件4.80计192元合计计1362元购入材料进项税额232元10 .以银行存款支付甲、乙两种材料运费400元（按两种材 料重量比例分配）；丙种材料运费48元。H.以银行存款归还某单位购料款5000元。12 .购入甲材料200公斤，3.90元，运费40元，甲材料的 进项税额133元,共计9
4、53元，以银行存款支付，材料尚在运 输途中。13 .向供应单位购进下列材料，已经运达企业，但款项尚未支付。其中： 乙材料500公斤1.90计950元丙材料300件4.80计1440元合计2390元购入材料进项税额406元14 .上述各种材料已经运达企业，以银行存款支付材料的运费和装卸费：甲材料运费和装卸费120元乙材料运费和装卸费80元丙材料运费和装卸费150元合计350515 .上述材料均已验收入库，按其实际成本转帐:甲材料1000公斤4220元乙材料1700公斤3550元丙材料540件2790元合计10560元【要求】1 .编制(8-15)经济业务的会计分录。2 .开设“丁”字帐，登记总帐
5、和材料采购及材料明细帐。3 .编制“材料采购成本计算单”。1-8练习生产过程主要经济业务的核算【资料】(一)星辰厂19义X年5月份“生产成本”帐户期初余额如下：其中 A产品1581元B产品1263元“和产成本”帐户期初余额2844元（二）该厂19XX年5月份生产A、B两种产品，当月发生的有关经济业务如下：16 .仓库本月发出材料汇总表:类别领用单位甲材料乙材料丙材料合计 （元）数量（公斤）金额数量（公斤）金额数量（公斤）金额生产产品领用： 用于生产A产品4001640250525804002565用于生产B产品3001230150315402001745车间一般耗用100210210厂部管控部
6、门耗 用80168168合计70028705801218120600468817用银行存款支付本月电费计5760度，0.25元，计1440元。其中：A产品用电2920度，B产品用电I960度，车间照明用电520度，厂部管控部门用电360度。18 .本月发生的应付职工工资，按其用途汇总如下： 生产车间工人工资：A产品生产工人工资1600元B产品生产工人工资1300元车间管控人员工资450元厂部管控人员工资750元合计4100元19 .从银行提取现金4100元，准备发放工资。20用现金4100元。发放当月职工工资。21 .按工资总额的14%,提取职工福利费。22 .计提当月固定资产折旧300元，其
7、中：生产车间应负担 165元；厂部管控部门应负担135元。23 .摊销元月份曾预付的财产保险费320元。24 .提取本月份银行借款利息75元。25 .以银行存款支付下半年报刊杂志费900元。26 .摊销应由本月负担的车间工具费132元。27 .预提固定资产修理费246元。其中车间78元，厂部168yu o28 .职工王一外出开会，预支差旅费200元，以现金付讫。29 .以银行存款支付董事会费用520元。30、以现金支付车间办公费32元，厂部办公费74元。31 .王一回厂报销差旅费280元，差额部分补付现金。32 .以银行存款支会业务咨询费1270元。33 .将本月发生的制造费用转入“生产成本”
8、帐户，并按A、 B两种产品生产工时比例分配。（A产品5000工时，B产品2500工时）34 .月末,A产品投产100件全部完工;B产品投产160件， 完工80件。计算并结转完工产品的制造成本与在产品成本。【要求】1 .编制（16-34）经济业务的会计分录。2 .根据有关会计分录登记“生产成本”、“制造费用”、“管 控费用”、“财务费用”总账，其他总账从略。3 .设置并登记“生产成本”明细账。1-9销售过程主要经济业务的核算【资料】星辰厂19X义年5月份销售中发生的有关经济业务如下（假设该企业为一般纳税人）：35 .售出下列产品，货款存入银行。专用发票列示：产品销售收入6400元，其中：A产品4
9、0件单位售价120元，计4800元B产品20件单位售价80元，计1600元合计6400元应收以增值税肖项税额1088元36 .以银行存款支付上述售出产品运杂费720元。37 .销售给光华工厂B产品40件，单价80元，计3200元， 销项税额544元，款项尚未收到。38 .销售给红城工厂A产品60件，单价120元，计价7200 元，销项税额1224元，款项暂欠。39 .通过银行转账支付产品展销费1608.3元。40 .月末，结转已售A、B两种产品的销售成本。【要求】1 .编制（35-40）经济业务的会计分录。2 .设置并登记：“产品销售收入”、“产品销售费用”、“应交 税金”、“产品销售成本”各
10、总账。3 .设置并登记“产品销售收入”明细账，其他从略。1-10财务成果的核算【资料】星辰厂19XX年5月份发生的有关经济业务如下：41 .无法支付的应付账款5670元，经批准转作营业外收入。42 .红旗厂因提供产品质量有相关问题，赔偿损失14000元, 转存银行。43 .产成品库遭受非常损失15300元，经上级同意转作营业外支出。44 .以银行存款支付子弟学校经费1500元。45 .出售积压库存材料一批，计4200元，应交增值税销项税额714元，收取款项已存银行。46 .结转已出售库存材料成本1960元。47 .该厂将每股面值100元的股票（短期投资）250股，按 每股250元转让，收回存款
11、62500元入账。48 .月终，汇总当月增值税“销项税额”和“进项税额”，按 应交增值税额7%提取城市建设税，按3%提取教育费附加。49 .月末，将产品销售收入，营业外收入，其它业务收入， 投资收益转入“本年利润”账户；同时将产品销售成本、产品 销售费用、“产品销售税金及附加”、“营业外支出、其他业务支 出、管控费用、财务费用账户转入“本年利润”账户。50 .根据当月实现的利润额，按规定税率33%计算应交所得 税。51 .按税后利的10%提取盈余公积。52 .经研究决定应付给投资者利润12000元。【要求】1 .编制（41-52）经济业务的会计分录。2 .设置并登记：“营业外收入”、“营业外支
12、出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”、“产品销售税金及附加”、“投 资收益”、“本年利润”、“利润分配”、“应交税金”、“盈 余公积”、“应付利润”等总账。二资产核算2-1现金概念【资料】某会计师审查达远公司2000年财务报表。有关资料如下：1 .存放在人民银行的活期存款30000元2 .邮政活期储蓄存款20000元3 .国库券10000元一 会计基础11-1资产和权益的分类11-2资产与权益变化对会计式的影响等21-3借贷记帐法下的试算平衡31-4总分类帐户和明细分类帐户的平行登记31-5权责发生制和收付实现制下费用的确认61-6资金投入企业的核算71-7供应过程核算和材料采购成本的计算
13、81-8练习生产过程主要经济业务的核算101-9销售过程主要经济业务的核算131-10财务成果的核算14二资产核算162-1现金概念162-2备用金核算172-3银行存款余额调节表的编制182-4总价法和净价法下应收帐款核算184 .备用金5000元5 .邮票1000元6 .职工借款的借条200元7 .银行存款利息单80元8 .三个月到期的应收票据10000元9 .库存现金10000元10 .暂付职工差旅费5000元11 .银行本票10000元12 .对方存款不足被退回的支票10000元13 .冻结的存款20000元【要求】依据上述资料，计算应列示于资产负债表上的“现 金及银行存款”本次项目的
14、余额为多少？并说明不属于“现金 及银行存款”本次项目的应列入什么本次项目。2-2备用金核算【资料】方达公司财会部门对总务部门的备用金实行定额管 控制度，每月报销费用一次。有关资料如下：1.2000年3月1日开出现金支票5000元，为总务部门设立备用金。2.2000年3月31日总务部门的备用金专管员送交如下单据,请求补足备用金:(1)差旅费报销单：2000元(2)市交通费报销单：1500元(3)其他杂项支出：996元(4)未查明原因的备用金短缺4元，经审核无误，以现金 拔付4500元以补足原备用金，因业务需要，又对总务部门增拨 2000兀备用金，并开出现金支票。【要求】作以上有关业务的会计分录。
15、2-3银行存余额调节表的编制。【资料】甲公司2000年5月银行存款的有关资料如下：1 .银行对账单余额(5/31)35300元2 .银行存款日记账余额(5/31)30700元3 .未达帐项有：(1)银行扣收的手续费5元，企业未收到付款通知单。(2)企业存入银行的支票50元，因付款单位存款不足而 遭退票60元，企业尚未收到退回支票入账。(3)银行代收应收票据款5200元，企业尚未收到收款通知。(4)银行上月对某票护利息收入入账错误，本月份银行在 本企业账户上货记100元补正。(5)企业签发现金支票从银行提款400元,银行尚未入账。(6)企业送存银行支票3700元，银行示将支票入账。(7)企业开出
16、支票2665元，收款人未将支票兑现。【要求】编制银行存款余额调节表。【2-4】总价法和净价法下应收帐款核算【资料】某公司2000年12月25日赊销商品一批。该商品报 价为100000元，商业折扣为5%,付款条件为2/10, n/30o【要求】试分别就总价法和净价法作12月25日赊销及1994 年1月4日收款的会计分录；若赊销帐款于1994年1月24日 收到，又如何作分录。2-5坏帐准备及销售退回的核算【资料】某公司应收帐款以总价法核算。2000年有关应收帐 款的交易事项如下：1 .销货(含现销及赊销)340000元2 .赊销客户偿还款(其中包括扣除2%现金折扣后归还的净额98000元）存入银行
17、220000元3 .现销客户支付现款存入银行80000元4 .转销坏帐2000元5 .来自赊销客户的销货退回（客户尚未付款）6800元6 .为现销客户商品退回而付出的存款6800兀7 .收回已转销的坏帐（所收现金未包括在客户还款内）4000元8 .上年末资产负债表上有关应收帐款的金额为：应收帐款40000元坏帐准备4000元【要求】根据以上资料：1 .作2000年度各项交易的会计分录。2 .按2000年赊销净额（赊销金额扣除本期坏帐及赊销客户 退货后的净额）的1.5%计提坏帐准备。3 .计算2000年末资产负债表上应收帐款的净额并列示其表达方式。2-6应收票据贴现核算【资料】某企业于2000年
18、11月26日收到某客户当日生效的 商业承兑汇票，抵作应收帐款72000元，该票据面值为72000 元，年利率为9%, 60天到期。12月26日将该票据向银行贴现， 年贴现率为6%o【要求】作11月26日及12月26日的会计分录。2-7材料实际成本核算【资料】某制造业企业实行的部分会计政策如下：外购材料 的实际成本包括买价、运杂费用、运输途中合理损耗、入库前 的挑选整理费及支付的税金；购货业务采用净价法核算；进货 折让直接冲减材料成本。其资料如下：1.2000年12月4日从本地购进甲材料3吨，单位进价1000 元，材料验收入库，并开出转帐支票支付进货款。2.2000年12月6日从利津钢铁厂购进钢
19、材30吨，每吨进 价1500元，当即开出并承兑一张票值45000元、期限为30天 的商业承兑汇票。12月8日收到钢材29吨，短缺1吨为利津钢 厂少发货造成，已发出补货通知。12月9日以转帐支票支付该批钢材的进货运费2000元。12月14日收到利津钢厂补来钢材1吨，并当即支付1吨钢材的运费800元。12月15日结转已入 库材料的实际成本。3.2000年12月18日从外埠以发货到和托收承付结算方式 购进材料200吨，该批材料的报价为20000元，商业折扣为10% 元，付款条件为2/10； 1/20；n/30,该批材料的包干运费为4000 元，收到发货副本及包干运费清单，当即从银行支付货款。12 月
20、23日收到该材料，以现金支付清选整理费500元，12月24 日验收材料时发现短少1吨，属定额内合理损耗。4.2000年12月19日从本市某工厂购入某材料100吨，该 材料的单位报价为500元，商业折扣为20%,付款条件为2/10, 1/20, n/30；材料的运费400元由银行存款中支付，材料全部验 收入库，12月27日支付该材料的货款；12月29日保管员准备 整理仓库以便年终进行财产清查时，发现12月19日购入的该 材料有10%不合格，当日与供货单位联系，并由供货方交来400 元的折让款，折让款马上存入银行。【要求】对以上业务编制会计分录或进行计算。2-8材料计划成本核算【资料】某制造业企业
21、的甲材料采用计划成本计价核算，材 料的单位计划成本为10元/公斤，甲材料的实际采购成本包括买 价、进货运费、途中合理损耗与入库前的挑选整理费用，材料 成本差异分配率按本期全部存货计算。资料如下：3月1日甲材料明细帐的资料为：库存1000公斤，材料成 本差异贷方余额为150元。3月份发生下列业务：1.3月2日购入甲材料2000公斤，发票价每公斤9.8元，购 入该材料以银行存款支付进货费用500元，材料价款已于上月 预付（上月已入帐）。2.3月5日收到3月2日购入的甲材料2000公斤，并全部 验收入库。3.3月8日拨付甲材料500公斤委托外单位代加工，同时支 付加工费500元。4 . 3月10日生
22、产产品领用甲材料2000公斤。5 .3月15日购入甲材料4000公斤，以银行存款支付买价 40000 元 o6 . 3月17日收到15日购入的甲材料4200公斤，长余200公斤原因待查（长余材料的实际成本按材料买价计算）。另以现金支付入库前的清选整理费用200元。7 . 3月25日收到甲材料1000公斤，该材料作为企业的存货 入帐，但货款未付。8 . 3月28日生产产品领用材料3000公斤。9 . 3月31日仍未支付3月25日收到的材料款，暂按计划 成本估价入帐，待下月初以红字冲回。10 .计算结转入库材料的成本差异。11 .计算结转生产领用材料应负担的成本差异。12 .计算月末结存材料应负担
23、珠成本差异。13 .计算月末结存材料的成本差异。14 .计算月末结存材料的实际成本。【要求】根据以上资料，编制该企业3月有关甲材料收发业 务的会计分录。2-9成本与市价孰低法期末存货计价【资料】芬琪妮服装公司期末商品存货的有关资料如下：存货种类及本次项 目数量单位成本（兀）单位市价（元）西服套装a400900920b运动装600870840C300180170d200120128时装e5019001760f6017001600g1029003200【要求】分别以逐项比较法、分类比较法、总额比较法计算 成本与市价孰低法下的期末存货价值。2-10计提存货跌价损失核算【资料】某企业（不实行零售价格法
24、）采用计提存货变现损 失准备的方式方法核算存货变现损失。实行的有关制度是：每 期按期末有关存货帐户期末余额的4%计提存货变现损失准备, 为简化手续，以“库存商品”和“委托代销商品”两帐户期末 借方余额为基础计算。期初“存货变现损失准备”帐户的贷方 余额为2800元，本期削价处理库存甲商品，原进价成本为3000 元,原售价为5000元，现削价为4000元出售；本期削价处理 库存乙商品，原进价为6000元，原售价为8000元，现削价为 4800元出售。削价聘任训商品的货款当即存入银行。该期期末 “库存商品”及“委托代销商品”借方余额合计为380000元。【要求】编制削价出售商品及期末调整存货变现损
25、失准备的会计分录。若乙商品削价为3600元出售，又应如何作分录。2-11短期投资核算【资料】A公司2000年初有两项短期有价证券投资：B公司 债券，年利率12%,总面值120000元，总成本为118800元， 2000年4月30日到期，付息日为每年4月30日及10月31日； C公司普通股2000股，每股成本84元，总成本168000元。2000年内该公司发生与短期投资有关的经济业务如下：(1) 1月18日，收至I C公司2000股普通股每股1.10元的 半年期现金股利。(2) 2月5日，按每股79.5元的价格购入D公司普通股 1000股，另付经纪人佣金500元，用银行存款支付。(3) 3月20
26、日，由于D公司股票每股分割为2股，收到 D公司1000股普通股。(4) 4月30日，收到B公司年利12%的公司债半年期利 息，去年已将应计利息2400元记入应收利息科目。(5) 5月31日，按103元的价格外加一个月的应计利息出 售面值80000元的B公司债券，应扣去经纪人佣金400元，收 到款项存入银行。(6) 7月20日，收到C公司普通股2000股的现金股利,每股1.20元。(7) 10月15日，收到C公司发放的年利率5%的股票股2-5坏帐准备及销售退回的核算192-6应收票据贴现核算202-7材料实际成本核算202-8材料计划成本核算222-9成本与市价孰低法期末存货计242-11短期投
27、资核算252-12长期债券投资核算 272-13长期股票投资核算 282-14固定资产购入核算 292-15固定资产折旧及修理核算 29三权益核算313-1流动负债核算313-2应负长期债券的核算323-3合伙企业开业及收益分配核算323-4普通股权益核算33四损益核算及财务报告34 利共100股。(8) 10月20日，按每股74元的价格出售C公司普通股 600股，应扣去经纪人佣金300元，收到款项存入银行。(9) 10月31日，收到B公司其余面值为40000元的公司 债的半年利息。(10) 12月31日，A公司所拥有的C公司股票的市价为 每股66元，D公司股票市价为每股43元。A公司采用成本
28、与 市价孰低法对期末权益性有价证券计划(按总额比较成本与市 价)。【要求】根据以上材料，为A公司编制有关会计分录(包括 年未应计利息的调整分录)。2-12长期债券投资核算【资料】M公司于1992年3月1日按104外加应计利息的价格用银行存款购入N公司年利率12%、面值100000元的公司债, 该公司债每年6月30日及12月31日为付息日，到期日为1995 年6月30日（由购买日起算共计40个月）。M公司将该公司债 视为长期投资，并于每年年末按直线法摊销公司债面值与购价 之间的差额。【要求】（1）编制1992年内下列各项经济业务的会计分录：3月1日购入公司债。6月30日收到半年期利息。12月31
29、日收到半年期利息、，并摊销公司债到期值与购价 之间差额。（2）假设M公司由于遇到意外的财务困难而于2001年1月 31日将公司债以103600元外加应计利息的价格出售，收到款项 存入银行。请编制有关分录。2-13长期股票投资核算【资料】S公司于2000年1月1日成立，此日公司以每股40 元的价格发行普通股200000股，其中有40000股被同行业的P 公司购买。P公司将其购入的S公司股票视为长期投资。S公司2000年与2001年的盈亏、股利支付的资料如下:年份税后利润(或亏损)发放现金股利(12月31日)2000 年(115000)无19932001 年450000220000【要求】(1)假
30、设P公司对S公司无重大影响力，因而采用成本法核 算对S公司的长期股票投资。请编制P公司2000年2001年与 投资有关的分录。(2)假设P公司对S公司有重大影力，以权益法处理其对S 公司的股票投资。请编制P公司1992年与1993年有关投资的 分录。2-14固定资产购入核算【资料】双雄公司1987年购买甲机器，成本为12000元, 安装费400元，估计可用10年，残值为2000元，按直线法折 旧，1991年结帐发现机器仅可使用8年而非原估计的10年，残值为2400元而非原估计的2000元，调整日后折旧额，但前已 提折旧不予更改，1993年初以甲机器换乙机器，乙机器标价 14100元，除以甲机器
31、作价抵2800元外，实付现金11300元， 但此时甲机器市价为1600元，乙机器估计可用10年，残值2500H O【要求】作下列分录:(1)购入甲机器。(2) 1987年度计提甲机器折旧。(3) 1991年底计提甲机器折旧。(4)以甲机器换入乙机器(以甲机器市价为入帐标准)。(5) 1993年底计提乙机器折旧。2-15定资产折旧及修理核算。【资料】大隆公司有关资料如下：1.1992年1月2日购入一台机器，成本90000元，估计可用8 年，残值10000元，采用直线法计提折旧，机器于1999年1月 2日经彻底整修，支付修理费14000元后，估计可延长使用寿命 两年，使用到2001年底，残值仍为1
32、0000元。【要求】作1999年1月2日支付修理费及1999年12月31 日期末机器折旧分录。2.公司又于1998年7月1日购入必须修理后才能使用的旧要 器一台，成本50000元，另支付修理费loo。元，估计可用5 年，无残值，采用使用年限总和法计提折旧。【要求】作1988年7月1日支付修理费及1999年12月31 日期末机器折旧分录。三权益核算【3-1】流动负债核算【资料】1 .海龙公司9月1日向银行签发1000元、为期3个月的不 带息应会票据一张，按10%的贴现率贴现。利息由银行预先扣 除，由借款人到期还款时偿讨。2 .飞乐公司8月31日的应付工资额为15400元。其中，直 接生产工人负担
33、77%,车间管控人员负担2%,专设销售机构负 担3%,医务所、幼儿园负担3%,厂部工作人员负担15%,该 企业按应付工资总额的14%提取应付福利费。【要求】作出全部会计分录。3 .梅西公司进货采取净价法，有关资料如下：(1) 1992年共赊进商品1000000元，现金折扣为2%。(2)在折扣期间内付出总额为600000元的帐款。(3)在折扣期间后付出总额为100000元的帐款。(4)期末检查未付款的发票，发现已超过折旧期限的价款 总额为200000元。【要求】作以上各交易的会计分录。3 2应付长期债券的核算【资料】A公司于1993年1月1日发行800000元，年利率 11%的10年期债券，付息
34、日为每年6月30日及12月31日，该 债券按105元的价格售给债券承销商。B公司于1993年1月1日发行800000元，年利率10%的 10年期债券，付息日为每年6月30日及12月31日，该债券按 95元的价格售给债券承销商。假设两公司均于每一付息日按直 线法摊销债券折价或溢价。【要求】(1)编制A公司1993年与债券发行有关的所有分录；(2)编制B公司1993年与债券发行有关的所有分录；3 3合伙企业开业及收益分配核算【资料】甲、乙、丙三人于2000年初组织三友合伙商店，甲 出资现金100000元，乙出资店面房屋一栋，该房屋原造价 200000元，帐面价值为150000元，当时市价可卖180
35、000元， 丙出资商品为50000元及银行存款70000元。1990年该合伙企 业净利为150000元，预估所得税为15000元,另提35000元作 为职工红利，其余部分由甲、乙、丙三个按照出资比例分配。【要求】1 .三友合伙商店的开业记录。2 . 2000年底三友合伙商店净利的分配分3-4普通股权益核算【资料】1.方正公司1994年12月31日资产负债表中有关股东权益的合适的内容如下：普通股股本，面值每股10元，额定50000股400000102000275000777000 兀发行在外40000股普通股溢价留存收益股东权益总额2.1985年有关股东权益交易业务如下：(1)宣告并支付每股0.
36、5元的现金股利。(2)宣告并支付5%股票股利，宣告日每股市价25元。(3)每股27元价格收回3000股股票。(4)出售1000股库藏股，得款30000元。(5)出售8000股未发行股份，每股价格为31元。(6) 1985年度净利为85400元。【要求】作出1995年有关股东权交易的分录，并编制1995 年12月31日资产债表中的股东权益部分，计算每股的帐面价 值。四损益核算及财务报告4-1利润核算【资料】1 .某企业于1993年10月20日采用异地托收承会结算方式销 售一比商品，商品售价20000兀，该商品的成本为16000兀， 按合同规定，发运商品的运费由本企业支付，当日办妥托收手 续，并以
37、转帐支票支付销货运费500元。2 .某零售企业采用零售价格法，当日销货收款40000元全部存 入银行。3 .某企业以银行存款支付业务招待费400元，支付审计费2200O4 .某企业以现金支付银行手续费50元。5 .某企业摊销上季度预付应由本月负担的仓库租金500元6 .某企业预提本月短期银行借款利息400元。7 .提取本月固定资产（仓库）折旧1200元。8 .月末盘亏固定资产，原值4000元，已提折旧1500元，经批 准转作营业外支出。9 .某企业年末“本年利润”帐户贷方余额400000元，“利润分 配”帐户有关明细帐户余额如下:(1)应交所得税借方余额132000元；(2)盈余公积借方余额1
38、60800元；(3)应交特种基金借方余额67000元；(4)应付利润借方余额1000元。【要求】根据以上资料，分别进行年终利润结转。11 .某企业报出上年报表后，经审查发现上年多列折旧费用 10000元，经注册会计师审查，并要求本企业调整上年损益，同 时按33%计算应补交所得税。12 .某企业董事会决定，以盈余公积3000元补贴上年度亏损。【要求】根据以上资料，分别作会计分录。4-2利润计算【资料】某企业1月份的有关资料如下：产品销售收入40000元产品销售成本32000元产品销售费用2000元产品销售税金及附加2140元其他业务收入1800元其他业务成本(包括其他业务1400元 的流转税及附
39、加)投资收益账户贷方余额400元营业外收入2000元营业外支出2400元344-1利润核算4-2利润计算354-3资产负债表、损益表、利润分配表编制364-4现金流量表编制384-5现金流量表编制39 会计基础1-1资产和权益的分类【资料】古都公司199X年10月31日资产与权益状况【要求】根据下述资料，列出资产与权益状况表，并求出资产与权益总额。表1-1序号项目金额1生产车间用厂房2500002欠银行的短期借款1200003银行存款470004各种材料785000管控费用2000元财务费用480元【要求】根据以上资料，计算：(1)产品销售利润；(2)其他业务利润；(3)营业利润；(4)投资净
40、收益；(5)营业外收支净额；(6)利润总额。4-3资产负债表、损益表，利润分配表编制【资料】甲公司为编制1999年的年度损益表、利润分配表和年末资产负债表所需的账项调整前的试算表如下：项目借方金额贷方金额现金3000应收帐款42700坏账准备1375库存商品104000固定资产300000累计折旧46250预付租金4000预付保险费2500应付账款5000短期借款10000实收资本225000盈余公积4000利润分配5775销售收入675000销售成本477350销售及管控费用38850合计972400972400年终决算应予调整的账项如下:(1)坏账准备按决算时应收帐款余额的4%计提。经确认
41、，帐项调整前应收帐款余额中包括750元无法收回应予消除的帐 款。(2)预付保险费应全部转入本期负担的金额为1200(3)预付租金应全部转入本期付担，此外期末尚有应付未付租金1000元，尚未入帐。(4)固定资产折旧按固定资产原价的8%计提。(5)期未有应付未付工资8000元，应付未付利息547元。(6)所得税率为33%,应付企业所有者利润按本年利润总额的40%计算，按本年利润总额的10%计提盈公积。【要求】根据以上资料编制甲公司1999年的损益表、利润分配表和资产负债表。4-4现金流量表编制【资料】P公司1999年12月31日编制年度损益表和资产负债表的部分资料如下：1 .损益表本次项目：320
42、00出售有价证券收益32000出售固定资产损失180002 .资产负债表科目分析：(1)“有价证券”科目借方发生额48000贷方发生额60000(2) “应收票据”科目借方发生额14000贷方发生额102000(3) “固定资产”科目：借方发生额124000贷方发生额80000(4) “累计折旧科目借方发生额500003 .其他资料：(1)本年购入固定资产的买价124000元，支付现金40000 元，其余84000元开出长期应付票据抵付。(2) “固定资产帐忘掉的贷方发生额全部系出售固定资产 的原始成本。(3)本年“应收票据”帐户的发生额就、均反映用现金对 外贷款及贷款收回业务，与应收客户款无
43、关。(4)除上述篆(1)项外，其他支出均用现金。【要求】(1)编制该公司现金流量表中投资活动部分；(2)编制现金流量表附表，以揭不该公司投资和筹资活动中 不影响现金的部分。4 5现金流量表编制【资料】ABC公司1995年编制现金流量所需资料如下：现销收入125000赊销收入800000收取应收帐款765000收到利息和股利的现金30000购货(全部为赊购)475000支付商品供应商的货款500000支付营业费用的现金300000支付利息15000贷给某公司款项25000收回贷款（不包括收到利息）22500用现金购买设备320000出售设备的帐面价值45000出售设备收益10000发行股票收到现
44、金250000支付现金股利40000【要求】（1）根据以上资料编制现金流量表（以括弧表示现金支出）。（2）在表外列出下列金额的计算过程：来自顾客的现金收入出售固资产收入现金。5机器设备4604006盈余公积金54007收到投入资本16300008应付给股东的利润430009购入材料的应付帐款1100010售出商品未收回的贷款2940011库存现金60012本月实现的利润7200013库存产成品3090001-2资产与权益变化对会计等式的影响【资料】古都公司19义X年11月份发生如下经济业务：1.11月1日所有者投入大卡车一辆，价值70000元。2 .购入原材料一批，价值25000元，货已验收入库,货款未付。3 .从银行取得短期借款40000元，并存入银行。4 .收到购货单位归还前欠货款15000元，款已存入银行。5 .从银行提取现金500元备用。6 .经董事会决定，从本年利润中提取盈余公积金16000元。7 .经有关部门批准，企业决定缩小规模，以银行存款30000 元，发还给投资人。8 .从银行取得短期借款25000元，直接归还前欠货款。【要求