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1、零售业会计分录由于零售业经营品种较多，主营方式为零售，日常核 算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算。主营业务核算1 .商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品 验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有店铺 负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会 计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出 纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭 证，会计分录：借：库存商品（验收单售价合计）贷：库存现金（银行存款、应付账款等）商品进销差价（验收单进销差价合计）2 .商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及 收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分 录：借：库存现金（银行存款、
2、应收账款等）（六）配合会计做好各种帐务处理。（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计 管理制度。（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财 务收支有关的各项经济活动及其经济效益。（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、 手续等是否准确无误。（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便 掌握情况，发现问题，积累证据。（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议 和措施。（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章财务工作管理 第九条会计年度
3、自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须 真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始 凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员 记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进 行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报 总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。 会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、
4、不合法的原始凭证，不予受理;对记 载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时， 应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因, 作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权 和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审 计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员 办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总 经理监交。对电
5、脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款 单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。3 .月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价， 差价计算单要有计算人及复核人签字。进销差价率二上期进销差价期末余额+本期进销差价 发生额X100%上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额本期进销差价二本期主营业务收入*进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：库存商品进销差价贷：主营业务成本4、月末主管会计计算税金根据税金计算单（小规模 纳税人）小规模增值税=本期主营业务收入*税率会计分录：贷：应交税费一应交增值税 其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税*税率教育费附加工本期增值税*
6、税率地方教育费二本期增值税*税率借：税金及附加城市维护建设税税金及附加教育费附加税金及附加地方教育费贷：应交税费一一应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费5 .月末按售价结转销售成本借：主营业务成本（本期销售金额）贷：库存商品（本期销售金额）6 .月末结转销售收入借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入）贷：本年利润7、月末结转成本及税金借：本年利润贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成 本）税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、 地方教育费）国其他业务核算1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议 按权责发生制按月入账借：现金（银行存款、预收账款）贷：其他业
7、务收入（预收账款）一一房产出租收 入其他业务收入一一出售包装物收入其他业务收入一一入场费收入2 .税金计算及会计分录：增值税=其他业务收入*税率房产税二其他业务收入*税率3 .会计分录借：税金及附加城市维护建设税税金及附加教育费附加税金及附加地方教育费贷：应交税费一一应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费自月末结转利润借：其他业务收入贷：本年利润 借：本年利润贷：其他业务支出管理费用回盘点店铺应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单， 并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微 机录入人、会计、监点人签字。国各种主要财务指标计算资产负债率二（负债总额/资产总额）*1
8、00%资产周转率=销售总额/资产平均总额资产周转次数=计算期天数/资产周转率流动比率=流动资产/流动负债销售毛利率二（销售收入-销售成本）/销售收入*100%销售净利率=净利润/销售收入*100%第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和 提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关 的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加 强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监 督财务纪律的执行情况。（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改 进意见，促
9、进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费 用。（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及 时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供 财务报表和有关资料。（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组 成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执 行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方 案，开辟财源，有效地使用资金;（二）进行成本费用预测、计 划、控制、核算、分析和考
10、核，督促本公司有关部门降低消 耗、节约费用、提高经济效益;（三）建立健全经济核算制度， 利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合 理化建议。（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作 任务，制定考核奖惩指标;（五）负责建立和完善公司已有的财 务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;（六）承 办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规 定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和 利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果, 当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资 料。（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行， 不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经 总经理签字后，方可生效。（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。