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1、跟务处理定资产原值的会计账务处理分录定资产清理时,少转出原值,跨年了怎么处理?定资产模块生成分录时,做账失误,应该转出1000万的,只转了 900元到定资产清理,跨年了,总账多出的这100元怎样做分录冲减?一、会计处理首先可以判断,该事项属于会计差错,且金额重大可 追溯。因此,企业执行企业会计准则的应做追溯调整。定资产原值借:以前年度损益调整100万元贷:定资产100万元2 .调整对所得税的影响借:应交税费-应交企业所得税25万元贷:以前年度损益调整25万元说明:(1)假定税率为25%;(2)如果是调整后为税 前亏损,不能减少交税或退税,但可以增加以后年度 税前弥补金额的,借方科目可更换为递延
2、所得税负 债。3 .结转借:盈余公积-法定盈余公积金7.50万元利润分配-未分配利润67.50万元贷:以前年度损益调整75.00万元对于执行小企业会计准则的,对于会计差错适用 的是未来适用法,不进行追溯调整,即会计差错在发 现的当期损益中调整,不追溯调整以前年度损益,也 没有以前年度损益调整科目。借:营业外支出 贷:固定资产 然后就是正常的结转。二、税务处理L会计差错在次年5月31前发现并更正的,应首先 更正向税务局申报的会计报表,然后在进行企业所得 税汇算清缴申报;如果已经申报了年度汇算清缴的, 可以在结束前撤回并更正申报,多缴纳的税款也可以 申请退税。2.如果是次年5月31日汇算清缴结束后才发现的, 依照税法规定,可以在5年内申请追补扣除,需要向 税务局专项说明与专项更正申报。