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1、第一部分会计制度一以及企业会计准则：上市公司执行2007.L1起二以及企业会计制度：上市公司以及大中型企业起三以及小企业会计制度：小型单位：资产总额小 3000万元 人数人100人以下占90%四以及特殊行业会计制度1以及行政事业单位2以及民间非盈利组织3以及金融行业4以及村集体经济组织第二部分会计基本功书写一以及汉字：小以及整齐 格高度1/2。二以及数字：小以及斜45。60 o第三部分认识票据一以及发票：1以及增值税发票（适用于增值税一般纳税人之间）价格税额分开2以及公路以及内河货物运输发票：运费（运输费）以及装卸费以及保险费 三项统称【运杂费， 其中运费可按运费额X 7%当作增值税进项税额。
2、3以及普票（普通发票）一价税合一（典型特点）增值税一般纳税人开给个人或小规模纳税人开普票4以及餐饮发票5以及建筑安装发票：建筑业以及收入交营业税一归属于地税。二以及考虑问题：1以及对方提供发票：增值税专用发票普通发票一般纳税人：专用发票或普票优惠17%都行。小规模：不交增值税，都行。2以及不能取得发票的损失。3以及假发票处理。三以及涉及单据1以及购货发票一核心单据2以及付款证明3以及运杂费4以及入库单四以及购货发票审核1以及日期：不能跨年度（A以及年末延迟结帐 B以及时间不长） 增值税专用发票W180天，发票有个签收单。2以及购货单位信息：名称以及地址（注册地址）3以及货名：不能纯数字以及英文
3、以及字母，一定要有汉字。4以及计量单位：不能写批（批要附清单）5以及盖章：财务专用章以及发票专用章都行。五以及付款证明1以及付现金：加盖“现金付讫”章。不受购材料金额限制，最好不用现金。2以及通过银行支付A以及（与发票单位是否一致）收款人是谁。B以及是否付清。六以及运杂费1以及谁承担2以及是否合理七以及入库单1以及数量：发票数量实际数量【不一致，差额马上领用】2以及价格：不含运费（算容易导致价格发生变化，不好记帐）。八以及其他审核审批手续九以及会计处理借方科目：原材料（需加工）库存商品（不需加工）应交税金一一进项税贷方科目：付款现 金银行存款未付款应付帐款税务局比较关注， 3年未付要交税查帐或
4、只设“预付帐款“科目预付帐款运杂费入“管理费用”或“营业费用”。问题归类：1以及采购业务判断的依据是什么？2以及采购材料最多涉及到哪几张票据，核心票据是什么？3以及报销发票对时间上有什么要求？4以及增票为什么强调180天？5以及发票上购货单位名称写错怎么办？6以及专用发票上地址有什么要求？7以及当注册地址和经营地址不一致时，财务应采取什么措施避免发生错误?8以及采购材料对发票的取得有什么要求？9以及为什么小规模纳税人在采购时也要求开增票？10以及如果买材料不开发票，会给企业带来多大的损失？11以及运费会计在审核时应注意哪些内容？12以及如何区别采购时已付现金和未付款？13以及采购材料大额付现是
5、否可以，有什么不好？14以及通过银行支付货款，为什么要和发票抬头一致？15以及入库单是根据发票填，还是按实际入库填写？数量不一致时有什么好的处理方法?16以及入库单上单价如何填写？【含税与不含税区别】17以及运杂费为什么不计入材料的价格？18以及采购材料要履行哪些报销手续？19以及原材料和库存商品这两个科目是怎么区分的？20以及运杂费到底入“管理费用”还是“营业费用”？21以及如何区别是“应付帐款”还是“预付帐款”？【二种方法】22以及如何看待和处理采购过程中的假发票？规范做法月初借：材料采购应交税金贷：银行存款从税收角度出发借：原材料应交税金贷：银行存款贷到发票未到，暂后入帐。借：原材料（不
6、含税价）贷：应付帐款（预付帐款）【每月末做帐，下月再冲回来。】到期:借：原材料贷：材料采购（不含税价）业务二办公用品米购一以及税务上规定：1以及销售方不能开“办公用品”项目。2以及没有具体项目需要附清单。二以及涉及单据：1以及购货发票2以及付款证明三以及考虑问题:1以及取得专用发票能否抵扣？【能抵扣，除汽车外。】2以及采购零星办公用品，不能取得发票怎么办？A以及内部收据也行，税务不不承认。B以及用别的发票来冲。C以及用“据支出证明单“，等同行白条。3以及对价值比较大的办公用品，是否作固定资产？ 四以及如何处理清单1以及开成具体的名称2以及事先自行打印清单五以及合理性处理1以及票面小额化2以及转
7、换成其他费用六以及审核1以及发票是否过期2以及发票是否符合规定3以及是否附清单4以及入库手续（在发票后注明验收人X XX）5以及付款方式（现金付讫）6以及审批报销手续七以及会计处理:借：管理费用第一种方法金额不大营业费用应交税金一一税贷：银行存款（等）借：低值易耗品第二种方法规范应交税金一一进项税贷：银行存款问题归类：1以及购买办公用品为什么不能开“办公用品”？2以及为什么买办公用品后面要附清单？3以及购买办公用品取得专用发票能否抵扣？4以及购买办公用品对方不开发票有什么能解决的办法？5以及无据支出证明单起什么作用？6以及怎样避免开清单？7以及什么时候自己提供清单？8以及购买办公用品他的入库手
8、续有什么特殊性？9以及报销时出纳要做哪些配合工作？10以及办公用品有几种处理方法？11以及办公用品什么时候不作固定资产？12以及办公用品怎样报销才能何理？业务四报销广告费一以及税务规定：广告费和业务宣传费W收入X 15%（有广告专用发票作广告费，无广告专用发票作业务宣传费）二以及会计上：按实报销三以及考虑问题1以及开发票广告业发票广告公司广告公票：营业税X5% （差额）+3% （文化建设基金）服务发票：营业税X5%企业不超标：广告超标：服务业服务发票2以及报销手续特别规定平面媒体：广告样张作附件其他媒体：合同作附作3以及尽量用转帐结算四以及审核1以及广告资质审核2以及审批手续3以及附件五以及会
9、计处理(不需摊销)借：营业费用贷：银行存款问题归类：1以及广告费和业务宣传费的区别？2以及税务上对广告的限制？3以及会计上对广告费实行金额限制？4以及实际报销的广告费超标怎么办？5以及广告公司是开广告业发票划算，还是服务业划算？6以及企业愿意要广告业发票还是服务业发票？7以及会计上规定平面媒体广告要有什么附件？8以及审核广告业发票为什么要对资质进行审核？9以及付一年广告费帐务上怎么处理，为什么？业务五销售业务一以及判断标准：销售发票二以及考虑问题1以及开什么发票销售货物专用发票税收一样。手工开普通发票可调节纳税的时间普通发票提供劳务地税国税2以及销售方是小规模纳税人，购买方一定开要求专用票到税
10、务局代开(3%)挂靠别人3以及不开发票要不要交税无票收入三以及涉及票据1以及销售发票一核心发票2以及收款证明3以及出库单地以及发货单4以及运费四以及审核（一）发票审核：是否齐全（二）收款证明1以及收现金：“现金收讫”章，税收一样。2以及收款与发票抬头不一致。（写说明）3以及是否全额收款（三）出库单（发货单）1以及目的：计算销售成本2以及依据：发票3以及数量以及名称：销售填以及单价以及月底填4以及不规范企业不填（四）运杂费1以及谁承担2以及审批手续（五）分项做以及汇总核算1以及单位金额大，开票数量少，一张发票做一次。2以及金额小以及数量多，汇总核算。（收现金以及收银行以及未收钱）（六）会计处理借
11、：现金（银行存款以及应收帐款以及预收帐款）贷：（收入）主营业务收入其他业务收入（税金）应交税金一一增值税（销项税）问题归类：1以及销售业务核心单据是什么？2以及销售货物一般纳税人开增票和开普票税上有没什么区别？3以及为什么手工的普票很多企业愿意开（调节税收），在20号左右就要核算销项与进项金额，和领导沟 通？4以及小规模的纳税人开增票划算还是开营业税发票划算？5以及小规模纳税人销售时客户一定要求开增票怎么办？6以及如何判断是否收到现金？7以及发货单有什么作用？8以及一个月在多次销售的时候是按销售发票作帐还是按月末汇总作帐？9以及对外销售是否有审批手续？10以及一个企业一个月多少销售额为最佳？【
12、月收入均衡】业务六 职工的借款以及还款以及报销一以及职工借款税务上规定：1以及非生产贷款，要确认利息收入，要交营业税和企业所得税。2以及股东借款超过1年，交20%的个人所得税。二以及考虑问题1以及借款合理性A以及付回扣B以及抽逃资金需要“动”起来C以及代替分红2以及借款手续一致三以及涉及单据1以及借据2以及支票存根联（现支）四以及审核1以及借据正确性（金额大小写以及地点以及人以及日期）2以及金额是否合理3以及审批手续五以及会计分录1以及借钱时借：其他应收款*贷：现金（银行存款）2以及报销时填差旅费报销单：1以及出差人2以及理由：公差3以及时间4以及补贴标准：火车补贴：50元/天杂费：30元/天
13、 （话费以及餐费不再报销了）连续乘坐20小时以上，1天算2天。火车硬坐补贴。住宿费按发票报销，不受额度限制。例：火补50元X3X2车补加补开内部收据借1000元 报900元 还100现金全额开报销时借：管理费用 900贷：现金 900借：现金 1000贷：其他应收款1000差额开票报销时借：管理费用900报销现金 100开收据贷：其他应收款1000问题归类：1以及为什么职工借款时间太长，还款开内部收据？2以及为什么股东少借钱？3以及怎么使股东借钱不跨年度？4以及有哪些原因是不正常的借款？5以及抽逃资金怎么办？6以及股东分红不想交税怎么办？7以及业务员付回扣无发票怎么办？8以及写借据会计审核哪些
14、内容？9以及职工出差在外需汇钱怎么处理？10以及职工出差补贴标准是什么？11以及自驾车出差想提高补贴标准怎么处理？12以及出差报销回来后还款收据怎么开，要出纳如何配合？13以及职工借款借据是否归还，怎么做职工工作？14以及职工借款以及报销以及还款有几种会计处理方法？【2种】业务七付款业务一以及判断依据：有付款证明，但没有发票二以及涉及单据：付款证明以及收据。三以及考虑问题1以及开收据付现金，一定要开收据银行付，可以不开。2以及开什么收据内部收据统一收据付款原因一用款申请书注明原因内部手续办理：书面证明（用款申请书）6以及非税收统一票据二以及支票：现支一提现转支一转款第四部分建帐填会计凭证：原始
15、凭证记帐凭证（总分录的纸）I登帐本一 总帐以及明细帐以及日记帐I编报表资产负债表利润表I报税一以及建帐的时间和方法1以及每年年初进行：将上年帐本中的各帐户余额抄入本年度新帐本的第一行余额栏内。摘要“结转下年”月日 摘要借方货方借或贷 余额1 1上年结转2以及特殊情况：原来该单位采用软件做帐，现在改为手工做帐。3以及实际建帐建总帐明细帐：1）三栏式：所得税（余额为0）2）数量金额式：库存帐3）多栏式：损益类中的“收入科目”（主营业务收入以及其他业务收入以及营业外 收入）损益类中的费用支出科目。成本类科目（生产成本以及辅助生产成本以及制造费用）【生产成本：生产产品的车间生产产品的花费。】付款单位
16、审批手续 经办人都可以四以及审核1以及内部的付款手续是否齐全。2以及内部手续抬头以及金额等和对外付款是否一致。3以及付款原因了解清楚。五以及会计处理1以及与采购有关借：预付帐款应付帐款贷：现金（银行存款）2以及与采购有关借：其他应收款其他应付款贷：银行存款（现金）问题归类：1以及对外付款的判断依据？2以及付款业务的核心单据是什么？3以及付款业务最重要的是什么内容？【手续齐全】4以及付款业务是否一定要开收据？【分现金以及银行存款】5以及对外付款对方开内部还是统一收据有没什么要求？6以及内部手续怎么办？7以及如何才能知道对外付款的原因？8以及用款申请书如何填写，要注意哪些？9以及电汇单如何填写？业
17、务八付款业务一以及判断依据：有付款证明，但没有发票。二以及涉及单据：付款证明以及收据。三以及考虑问题1以及开收据 A以及付现金，一定要开收据。B以及银行付，可以不开。2以及开什么收据A以及内部收据B以及统一收据C以及付款原因一用款申请书注明原因D以及内部手续办理：办面证明（用款申请书）以及付款单位以及审批手续以及经办人。A以及B都可以四以及审核1以及内部的付款手续是否齐全。2以及内部手续抬头以及金额等和对外付款是否一致。3以及付款原因了解清楚。五以及会计处理1以及与采购有关借：预付帐款应付帐款贷：现金（银行存款）2以及与采购无关借：其他应收款其他应付款贷：现金（银行存款）问题归类：1以及对外付
18、款的判断依据？2以及付款业务的核心单据是什么？3以及付款业务最重要的是什么内容？【手续齐全】4以及付款业务是否一定要开收据？【分现金以及银行存款以及5以及对外付款对方开内部还是统一收据，有没有什么要求？6以及内部手续怎么办？7以及如何才能知道对外付款的原因？8以及用款申请书如何填写，要注意哪些？9以及电汇单据如何填写？业务九职工教育经费如何报销一以及税务上有规定不超过工资的2.5%,软件企业不受限制。二以及会计上按实报销三以及考虑问题1以及发票问题：统一票据，有财政局的章。过期，可报销。2以及口径：学费以及培训费四以及审核1以及抬头：个人以及单位名称2以及报销标准3以及审批手续4以及票据完整性
19、五以及会计处理第一种：报销时借：管理费用一一职工教育经费贷：现金（银行存款）第二种：平时报销时借：其他应付款一一职工教育经费贷：现金月末：按应发工资义2.5%借：管理费用贷：其他应付款一一职工教育经费问题归类：1以及专用票据就是收据对不对？2以及职工教育经费在税法上的列支标准是多少？3以及软件企业有没有什么优惠？4以及培训费发票过期能否报销？5以及培训费发票开个人名能否报销？6以及单位对培训费限额报应怎么办手续？7以及教育经费是否要审批手续？8以及报销职工教育经费有几种处理方法？9以及工业企业一般用哪个方法，一般企业用什么方法？业务十提现业务-以及用途收款人盖章备注备用金单位名称正反两面5万元
20、差旅费个人正面写说明单位名称正反面盖章工资单位名称正反两面匚资表复印件二以及做凭证1以及写摘要0001#提现2以及会计分录（差旅费）经出纳借：现金贷：银行存款借：其他应收款*贷：现金不经出纳借：其他应收款*贷：银行存款三以及管理：要签字手续业务十一银行借款业务一以及利润 0二以及比利息高三以及符合行业规范收入：与利润相匹配每年增长（最佳增长813%）注册资金 负债总额=资产总额的2 / 3 资产负债率60%以下银行关注的指标：1以及2以及。2见102-2上打J内容问题归类：1以及如何判断是短期借款还是长期借款？【年限】2以及到银行借款时财务报表应关注哪些指标？3以及利润控制多少为好？【到银行贷
21、款】4以及收入一般每年增长多少为好？5以及注册资金高低对银行贷款有什么影响？6以及为什么存货和应收帐款不能同时很高？7以及固定资产是高还是低好？8以及一般资产负债率控制在多少比例？【60%以下】业务十二纳税业务一以及税收国税：增值税企业所得税03年前成立地税03至09年成立国税10成立地税地税：其他二以及每月申报：15日前三以及核对：税种以及金额。四以及误差：年末调整五以及会计分录税：应交税金*税费：其他应交款*问题归类：1以及税收分哪两个机关征收？2以及每个月的几号前必须要交税？3以及做凭证前一般要核对什么内容？4以及如果出现未申报的税种，如何处理？5以及如果出现申报金额错误如何处理？6以及
22、核对过程中发现有误差怎么处理？7以及为什么国税以及地税分开核算？8以及税和费分别计入什么科目？业务十三 采购固定资产一以及需要什么样的发票1以及一般纳税人：汽车：不能抵扣其他：专用发票，能抵扣。2以及小规模：不要求。二以及固定资产区分1以及固定资产的标准：A以及一年以上B以及单价2000元以上2以及仓库保管区分在验收单上定个固定资产3以及是否确认为固定资产关键看是否要交税A以及要交税：入费用 B以及不要交税：入固定资产三以及固定资产价格买价一计入税增值税不能抵扣一计入固定资产能抵扣一不计入固定资产其他税计入固定资产（车船税除外）费一会计决定【保险等每年发生的费用计入费用】四以及涉及凭证1以及发
23、票f核心2以及付款证明3以及运费4以及入库单五以及审核凭证1以及发票 2以及运费 3以及付款证明 4以及入库单问题归类：1以及固定资产标准如何确定？2以及会计如何知道是采购固定资产？3以及做固定资产好，还是不作固定资产好，如何判断？4以及固定资产价格应该包括几个内容？5以及买固定资产对发票有什么要求？6以及运费是入固定资产还是不入固定资产？7以及购固定资产的审批手续有什么特别的地方？固定资的折旧：1以及起始时间：增加的次月。2以及按月折旧。3以及折旧方式：直线法。4以及折旧时间：房屋以及建筑物：20年。机器设备：10年。汽车：4年。电子类设备：3年。软件：2年。其他：5年。5以及残值：企业自行
24、确定，不定也可以。销售问题：1以及使用银行汇票的结算方式不知道确切的金额怎么办理？2以及办了银行汇票不想交给对方怎么办？3以及收到银行汇票是当时收钱还是过了几个月后收钱的？4以及收到银行汇票该怎么处理？5以及进帐单如何填写？业务十四工会经费一以及工会单独建帐二以及工会经费来源：A以及企业补贴 B以及个人交纳三以及税务上规定：工资总额X2%四以及交纳经费：1以及有工会组织：交工会，工会开专用收据。【60%自用，40%上交市总工会。】2以及无工会组织：税务代扣0.8%,交到市总工会。五以及会计处理（第一种）无工会组织借：管理费用贷：银行存款（第二种）有工会组织方法A 支付时借：管理费用贷：银行存款
25、方法B每个月月末计算应该算的工会经费【应付工资义2%】借：管理费用贷：其他应付款一一工会经费下月月初支付时借：其他应付款一一工会经费贷：银行存款问题归类：1以及企业工会经费的来源？2以及工会经费的用处？3以及工会使用什么会计制度？【工会会计制度】4以及税务上对工会经费额度的限度是多少？5以及无工会组织怎么交工会经费，交多少？6以及不设工会组织，交纳的工会经费怎么核算？7以及有工会组织，交纳工会经费有哪2种作法？8以及2种不同的依法，对当月的费用影响是多少？业务十五一十六工资及发放一以及工资涉及：1以及个税，2以及社保，3以及企业所得税二以及工资表填制（一）张数6张A以及在职职工交社保X 2张B
26、以及离退休X 2张C以及在职职工不交社保义2张（-）工资表格式1以及单位名称2以及工资表名称3以及所属时间4以及编制日期5以及内容：序号以及姓名以及工资构成（基本工资+）以及扣款【前扣：请假，后扣：五险。（应发工资前后）】以及应发工资以及实发工资以及签名以及审核以及日期。三以及个税四以及口径：1以及个税：工资薪金。2以及社保：工资总额。五以及工资和劳务哪个划算六以及劳务派遣七以及实习生八以及会计处理1以及提现（实发工资提现）借：现金贷：银行存款2以及A发放工资借：应付工资贷：现金B扣款借：应付工资贷：应交税金一一个人所得税其他应付款一一社保【交社保】住房公积金3以及月末结转应发工资借：*成本（
27、*费用）贷：应付工资问题归类：1以及和工资相关的税费有哪几个？2以及工资表应包括几个内容？3以及前扣和后扣如何填在工资表中？4以及为什么要选6张工资表？5以及6张工资表中个调如何扣？6以及工资和劳务转换哪个划算？7以及单位没工资如何处理？8以及实习人员是否要交社保和个税？9以及发放工资如何做会计凭证？10以及为什么代扣社保要计入“其他应付款”？11以及参考个税如何交？12以及发放工资要办理哪些审批手续？业务十七职工福利费报销一以及税务上规范：支出W工资X 14%二以及会计上按时报销三以及福利费口径：1以及职工医药费支出2以及职工生活困难补助3以及职工食堂的支出（食堂单独作帐）4以及福利机构人员
28、的工资5以及其他：三八节活动支出以及独生子女补贴以及集体旅游以及高温补贴（4个月）。四以及特许经营业务一购药1以及资质：有专营资质2以及结算：用支票结算，处方药必需转帐结算。3以及专业人士验收。五以及审核1以及资质是否符合规范2以及发票规范3以及结算单4以及验收手续是否齐全5以及审批手续是否齐全六以及会计处理第一种 （非工业企业）借：管理费用贷：银行存款第二种 （工业企业）1以及报销时借：应付福利费贷：现金（银行存款）月末计提（应发工资X 14%）借：*成本*费用贷：应付福利费问题归类：1以及职工福利费在税务上有什么限制？2以及会计上如何报销福利费？3以及福利费的支出不到工资的14%怎么办？4
29、以及福利费的支出超出工资的14%怎么办？【纳税调整】5以及哪些支出项目属于福利费的支出？6以及福利费有哪两种方法？工业企业最好按哪种？7以及会计如何确定福利费的比例？8以及职工购药属于特许经营，发票上有什么特殊限制？9以及特许经营业务在结算上有什么要求？10以及职工购药验收上有没有什么规定？业务十八购买无形资产一以及无形资产：1以及土地使用权，2以及商标权，3以及专利或非专利技术，4以及软件（2年折旧）。 【固定资产取得增值税专用发票，可以抵扣。无形资产不可以抵扣。】二以及票据：不一定是正式的购货发票。三以及涉及单据：1以及票据一核心单据2以及付款证明3以及产权证书的复印件A以及加盟费 B以及
30、集体土地办不出产权证的计入“长期待摊费用“科目】 四以及审核1以及产权归属2以及票据合规【交营业税】3以及付款：付给谁，是否付清。4以及审批手续：大额要董事会签字。问题归类：1以及无形资产应该包括哪些内容？2以及为什么有的企业将购买的土地使用权，作入“长期待摊费用”内？3以及购买软件作“固定资产”好，还是作“无形资产”的好？4以及购买软件别人开收据可否入帐？5以及哪种无形资产必须要有发票？【软件】6以及为什么产权归属对无形资产很重要？7以及购买非专利技术，如果要验收如何办理？无形资产摊销1以及起始时间：增加的当月。2以及摊销方法：直线法。【形资产成本/摊销月份】做帐国家要求按月摊销3以及摊销时
31、间： 有法定年限以及合同受益年限 按法定年限。土地：按土地证上年限。软件：2年。其他无形资产：10年。4以及会计处理借：管理费用 （制造费用以及营业费用）贷：无形资产*业务十九报销会务费一以及税务上限制：有会务通知。（无会务通知，算招待费）政府的不需要会务通知。二以及财务上报销：1以及参加别人组织的会议。2以及自己组织会议。A以及有会议预算（食宿自己，哪些人参加。）B以及有签名C以及会议发西 zjx O三以及涉及单据1以及发票2以及付款证明四以及审核1以及发票：是否是本企业的（个人）有无会议通知发票有无过期五以及审批手续六以及会计处理借：管理费用贷：现金（银行存款）自己组织的会议（与促销有关的
32、入“营业费用”）借：营业费用贷：现金我（银行存款）问题归类：1以及税务上对会议费有什么要求？2以及参加别人的会务费在财务报销时有什么要求？3以及自己组织会议应办哪些手续？4以及为什么政府组织的会议不要会议通知？5以及如何审核会务费的发票？6以及报销会务费作“管理费用”还是“营业费用”？7以及企业开项目鉴定会最好作什么科目？【管理费用】（所得税1元当1.50元算）业务二十职工医药费报销一以及支出范围：1以及职工体检2以及没有参加社保的员工医药费报销部分3以及工伤医药费补贴4以及职工家属医药费二以及审核1以及报销比例一按制度2以及专业人士签字一无就省略3以及审批手续三以及注意：发票过期可以报销。四
33、以及会计处理：参见福利费处理问题归类：1以及什么情况下可报职工医药费？2以及职工医药费报销比例如何确定？3以及单位有医务室报销医药费要谁签字？4以及报销医药费发票过期可否报销？5以及医药费报销会计分录如何处理？业务二十一电话费报销一以及税务上规范：每人电话费补贴300-500元，要去税务局备案。不交个税，可发票报销或发现金。（只限杭州地区，以后有可能取消。）二以及电话费：公话：报销私人电话三以及报销以及发现金哪个划算？1以及发钱：交社保2以及报销：票不够（一般企业发钱一部分，报销一部分。）四以及私人电话一公话1以及单位习手机2以及充值卡发票五以及租房电话：要附租房协议。六以及涉及票据1以及发票
34、2以及付款证明七以及审核1以及电话和私话区分开2以及审批手续3以及不能过期八以及会计处理借：管理费用（营业费用一一业务员报销）贷：现金（银存）问题归类：1以及电话费补贴在个人所得税上有什么优惠？2以及电话费补贴免个税的话怎么办手续？【去地税备案】3以及公话报销有没有什么限制？【没有】4以及私人电话是报销划算还是发现金划算？5以及发放电话费补贴是否要交社保？6以及有的企业部分发补贴，又报销电话费是否可以？7以及怎样私人电话转为公司电话费？【托收】8以及租个人房子承担房东电话费怎么报销？9以及报销电话费计*科目上？【管理费用】业务二十二保险费一以及保险费：A以及社会保险 B以及商业保险工以及商业保
35、险的税收政策1以及税务上承认的商业保险（财产险以及人身意外伤害险）2以及其他商业险不承认三以及会计上报销1以及保险费发票属于专业发票（无税务局章一样可报销）2以及属于特许经营，最好转帐结算。3以及转帐结算四以及审核1以及资质2以及受益人是否本企业3以及付款汇承4以及审批手续五以及会计处理第一种： 支付时 借：管理费用（营业费用）贷：银行存款第二种：A以及报销时借：待摊费用贷：银行存款B以及每个月月末摊销时借：管理费用（营业费用）贷：待摊费用两种方法对比：1以及工作量2以及费用归属年份3以及考虑税收问题问题归类：1以及哪些商业保险可税前列支？2以及单位给个人买商业养老险要交哪些税？3以及为什么有
36、的企业给全体员工买人生意外险税务上为什么也承认？4以及保险发票金额和实际付款金额不一致，怎么处理？5以及保险费报销从哪里看出来是特许经营？6以及保险费报销直接入费用好，还是入待摊费用好，为什么？7以及保险费如果作待摊费用从什么时候开始摊销，多长时间摊销？业务二十三盘盈盘亏业务一以及税务上规定:1以及盘盈无发票进项一（交增值税）导致增值税多交额外收入一交企业所得税2以及盘亏1以及正常损失：不交税不正常损失增值税：损失x 17%税前列支一税务审批2以及转化为其他工业：领用，计入成本（成本增加）商业：打包出售（少的库存一起卖掉，帐面利润减少。）【优惠促销】二以及会计上的处理（-）帐实（盘盈，隐形交税
37、）A调帐借：原材料（库存商品）贷：待处理财产损溢B处理借：待处理财产损溢贷：管理费用（如果是电脑帐的话，管理费用也是借方，但金额为负的。）（二）账实（盘亏）A以及调帐借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金一一进项税转出 【一般纳税人】B以及处理借：管理费用其他应收款一一*【别人赔款】营业外支出【自然灾害】贷：待处理财产损溢（三）审核1以及复核正确性2以及审批手续齐全3以及盘亏：要有处理意见问题归类：1以及盘盈要交哪些税？2以及盘盈怎样处理不交税？3以及库存盘亏要交哪些税？4以及盘亏如何处理不交税？5以及不盘亏以及盘盈是否对企业有利？6以及企业盘亏如何进行帐务处理？7以及企业盘盈如何进行帐务处理？
38、8以及盘亏以及盘盈的单据如何复核？9以及会计为什么不能自行处理盘盈以及盘亏？业务二十四固定资产盘点业务一以及有关规定：1以及定期盘点，至少每年末盘点一次。2以及盘点需作记录以及依据记录进行分析处理，“原价”与“已提折旧”非常接近，证明固定资产非 常旧。3以及进行会计处理：出售以及报废以及毁损以及对外投资。固定资产分四步做帐，固定资产清理惯穿整个步骤。第一步：注意原帐面固定资产和已提折旧借：固定资产清理累计折旧【原帐面折旧额】贷：固定资产【原价】1以及“其他业务收入”的税金在“其他业务支出”中列支。2以及装修发票待摊三年。3以及明细科目其他业务收入租金收入材料销售收入运输其他业务支出出租成本材料
39、销售成本运输成本主营业务税金及附加城建税教育费附加地方教育费附加营业费用（销售费用）销售机构人员 工资及福利费销售机构 固定资产折旧费广告费运杂费财务费用利息支出 （减利息收入）金融机构手续费现金折扣汇兑损失 （减汇兑收益）管理费用办公费差旅费业务招待费折旧费社保费行政人员 工资及福利费其他营业外收入罚款收入捐赠收入确实无法支付的 应付帐款固定资产 处置收入营业外支出罚款支出公益性损赠支出非公益性 捐赠支出固定资产 处置损失固定资产盘亏第二步：取得清理收入（残值收入以及出售收入以及赔款收入）II I I报废变废品卖出售 使用不当毁损借：现金（银行存款）贷：固定资产清理第三步：支付清理费用借：固
40、定资产清理贷：现金（银行存款）第四步：结算净损溢（算“固定资产清理”科目的余额）余额如为贷方余额：则为盈利如为借方余额：则为亏损A以及如果为清理的净收益，则要转到“营业外收入”科目借：固定资产清理贷：营业处收入B以及如果为清理的净亏损，则要转到“营业外支出”科目借：营业外支出贷：固定资产清理问题归类：1以及固定资产盘点发现的盘盈以及盘亏和固定资产报废，会计处理是否一样：【不一样】2以及固定资产清理科目主要用来核算固定资产的哪些情形？【出售以及报废以及毁损以及对外投资】如 何进行会计处理？【分步做帐】业务二十五利息收入业务一以及银行每季度末21号算利息会计处理特殊借：银行存款借：财务费用利息支出
41、业务：（短期借款业务）例题：1. 12. 13. 14. 1 还借 10 万1.31 月末2.283.31月率利1%计提利息（10万Xl%= 1000元）借：银行存款10万贷：短期投资10万借：财务费用一一利息支出（减利息收入）1000贷：预提费用一一短期借款利息1000一般到期还本付息，但每月末计提利息，到最后一个月利息不算，直接还款。借：短期借款10万预提费用一一短期借款利息2000财务费用一一利息支出（减利息收入）1000贷：银行存款103000二以及1以及如何区分是利息支出还是利息收入？2以及税法确定：正常的企业存款获得的利息收入，不用计算缴纳营业税，如果是企业将款项通过银 行贷款给其
42、他单位，则收取的利息收入就属于经营收入，需要计算缴纳营业税。3以及短期借款的利息支出如何进行帐务处理？【方法有二：利息支出金额小时，可以在归还时直接计入“财务费用”科目。利息支出金额大时，需要在每月的月末计提利息，支付利息时，再冲销已计提的数额，未计提的部分直接计入“财务费用即可。】工程类贷款利息：1以及工程未做好一一“在建工程”2以及工程已做好一一“财务费用”业务二十六职工生活困难补助业务一以及有关规定：1以及要属于福利费。2以及要不是人人有份的，所以不用交个税。（如果每人都发50人，则每月做10个人，分5个月 做。）3以及发放困难补助资金来源：工会经费中列支以及职工福利费中列支。4以及会计处理A以及工会经费中列支借：其他应付款一一工会经费贷：现金B以及职工福利费中列中借：应付福利费贷：现金二以及税法规定：全年的工会经费的累计使用限额不能超过全年工资总额的2%,超过部分在企业所得税 年终汇算清缴时，加入到利润总额当中作为纳税调整项目对待。业务二十七 报刊订阅费业务一以及有关规定：1以及报刊订阅费金额小，可以直接计入“管理费用”科