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1、2023年税务师题库第一部分单选题（3 0 0题）1、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1年3月销售旧设备一台，取得处置价款7 0.2万 元（含税），该设备2 0 15年购进时取得了增值税专用 发票，注明价款7 5万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0B.0.0 9C.1.3 6D.8.0 8【答案】：D2、（2 0 2 0年真题）自2 0 2 0年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发 票 的 是（）。A.2 0 19年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案
2、】：D3、（2 0 13年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）OA.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】：A4、某汽车制造厂2 0 2 0 年 1 月将自产轿车10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价12 0 0 0 0 元/辆，将自产轿车3 辆转作本企业固定资产，将自产轿车4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为15 0 0 0 0 元/
3、辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为18 0 0 0 0 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.4 5 0 0 0B.5 4 0 0 0C.2 5 2 0 0 0D.3 0 6 0 0 0【答案】：B5、某超市为增值税一般纳税人，2 0 19 年 6 月销售蔬菜取得零售收入2 4 0 0 0元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13 2 0 0 元，销售其他商品取得零售收入9 8 0 0 0 元，2 0 19 年 6 月该超市的销项税额为（）元。A.18 5 18.9 7B,12 3 6 4.2 4C.14 3 4 5.9 0D,18 9 18.3 3【答案】：
4、B6、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】：B7、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。A,纳税人购进用于生产销售或委托加工1 3%税率货物的农产品按照1 0%的扣除率计算进项税额B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】：D8、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。A.提供旅
5、游服务B.提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】：B9、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）OA.可以开具增值税专用发票B.以卖出价为计税销售额C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】：C1 0、下列关于关税特点的说法，不正确的是（A.征收的对象是进出境的货物和物品)OB.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D,关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【答案】：D1 1、下列关于税务行政复议证据的表述中，错 误 的 是（）。A.在行政复议中，申请人负有举证责任B
6、.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据【答案】：A1 2、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是（）。A,原产地的税额标准B.独立矿山相同应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准【答案】：B1 3、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。A.1 0%B.2%C.5%D.1
7、5%【答案】：C1 4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，20 20 年 4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品3 6 0 套，取得不含税收入24 0 万元，其中高档化妆品收入20 0 万元，普通洗发水收入4 0 万元。将 一 批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2 万元，成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为 1 5%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.60.63B.72.63C.72.9D.3 6.3 7【答案】：D1 5、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错
8、误，致使H 先生2 0 1 8年 1 2 月 7 日多缴个人所得税 61 0 元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H 先生一定的经济损失。A.2 0 2 1 年 1 月 7 日B.2 0 2 1 年 1 2 月 7 日C.2 0 2 2 年 1 月 7 日D.2 0 2 2 年 1 2 月 7 日【答案】：B1 6、（2 0 1 8年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】：c1 7、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2 0 1 9年1 0月
9、，销项税额1 0 0万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额1 5万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A.85.0 0B.83.50C.82.75D.76.50【答案】：C1 8、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.烟丝【答案】：C1 9、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】：B2 0、某油气田企业2 0 2 0年1 2月开采原油2 0 0 0吨，稠油3 0吨。当月销售原油80 0吨，每吨不含税售价3 2
10、0 0元；销售稠油1 0吨，每吨不含税售价4 0 0 0元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3 吨。该油气田企业2 0 2 0 年 1 2 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）A.1 56576B.1 560 0 0C.1 550 4 0D.1 54 1 76【答案】：C2 1、（2 0 1 8年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2 0 1 8年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A.应交税费一简易计税B.应交税费一已交税金C.应交税费一应交增值税D.应交税费一预
11、缴增值税【答案】：A2 2、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】：C2 3、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.1 0%【答案】：B2 4、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其()视为与生产经营有关费用，准予扣除。A.0%B.2 0%C.4 0%D.6 0%【答案】：C2 5、2 0 1 9 年 6 月，甲电池生
12、产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格1 0 0 万元，代收代缴消费税4 万元，甲企业当月全部收回，将其中3 0%对外销售，取得不含税销售额3 3 万元，5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额8 0 万 元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。A.0B.2.5 2C.1.3 2D.1.2 0【答案】：C2 6、下列土地中，征收城镇土地使用税的是()oA.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】：D2 7、2 0 2 0 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开
13、发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为1 0 0 0 0 元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3 0 0 0 元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收 入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1 3 0 4B.9 3 6C.1 1 4 4D.1 5 2 5【答案】：B2 8、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 1 年 6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币1 0 0 0 0 0 元，假定小汽车的关税税率2 0%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。A.1 6 6 9 5.6 5B.
14、1 6 0 0 0C.1 9 2 0 0D.1 6 4 2 1.0 5【答案】：D2 9、2 0 1 9 年 1 1 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入2 0 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款1 2 万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0B.0.2 3C.0.5 8D.0.7 3【答案】：A3 0、某企业2 0 2 1年8月生产过程中产生炉渣3 0 0 0吨，其中综合利用的炉渣80 0吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存2 0 0吨，炉渣适用单位税额为2 5元/吨。该企业2 0 2 1年8月应缴纳环境保护税（）。
15、A.50 0 0 0 元B.550 0 0 元C.70 0 0 0 元D.750 0 0 元【答案】：A3 1、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）OA.将自产应税消费品用于换取消费资料B.将自产应税消费品用于抵偿债务C.将自产应税消费品用于投资入股D.将自产应税消费品赠送给其他 单 位【答案】：D3 2、（2 0 1 6年）下列关于车辆购置税的说法中，错 误 的 是（）。A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】：C3 3、下列关于税法与其他部门法的说法中，正 确 的 是（）。A.税
16、法与民法调整的都是财产关系和人身关系B.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规【答案】：C3 4、张 某2 0 2 1年1月从汽车4 s店（增值税一般纳税人）购买一辆小 轿车自己使用，支付含增值税车价款2 80 0 0 0元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2 70 0元并取得增值税普通发票；支付保险费50 0 0元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。A.2 4 778.76B.2 50 1 7.70C.2 52 2 1.2 4D.2 54 60.1 8【答案】：A3 5、（2
17、 0 2 0年真题）下列增值税应税服务项目中，应 按 照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租【答案】：D3 6、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项 税额C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】：D37、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。A.通 过“应交税费一一
18、转让金融商品应交增值税明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益 等科目，贷 记“应交税费一一转让金融商品应交增值税科目【答案】：C38、某软件开发企业为增值税一般纳税人，20 21年8月销售生产的软件产品取得销售额1 68 0 0 0元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 34 6元;支付运输费用1 0 0元，取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8 4 25元（已取得海关进
19、口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.1 0 20 0B.20 4 0C.7 0 20D.5 0 4 0【答案】：D39、（20 1 5年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】：C4 0、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴
20、纳环境保护税【答案】：A4 1、自20 20年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额()以上，且 累 计 超 过()的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.5 0%；2 万元B.5 0%；3 万元C.7 0%；5 万元D.7 0%；1 0 万元【答案】：C4 2、(20 1 9年 真 题)20 1 9年6月20 I I,陈某因汽车质量问题与经销 商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 1 8年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 8 0 0元，并于当日缴纳
21、车辆购置税1 9 2 9 3.1 0元。应退给陈某车辆购置税()元。A.1 5 4 3 4.4 8B.1 73 6 3.79C.1 78 2 4.78D.1 9 2 9 3.1 0【答案】：B4 3、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）oA.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过2 0%【答案】：D4 4、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。A.居民日常服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务【答案】：C4 5、房地产开发企业销售其自行
22、开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.城市维护建设税、教育费附加C.印花税、城市维护建设税、教育费附加D.印花税、城市维护建设税【答案】：B4 6、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。A.车辆购置税实行统一比例税率B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税D,车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】：A4 7、（2 0 1 5年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1年4月以不含税价格为1 5万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存
23、款支付，双方均向对方开具增值 税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3 1B.1.9 5C.0.2 2D.0.9 1【答案】：A4 8、（2 0 1 7年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（；oA.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B4 9、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆
24、购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】：C5 0、2 0 2 1年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率1 0%,无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.4 5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.4 5B.0.4 9C.0.6 5D.0.7 1【答案】：A5 1、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的
25、余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】：A5 2、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）OA.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】：C5 3、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。A,县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳
26、增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】：B5 4、某软件开发企业系一般纳税人，2 0 2 0年1 2月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额9 0 8 0 0 0元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1 2 5 0 0 0 0元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 4 8 9 0 0元；支付运费5 0 0 0元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.1 0 2 0 0B.2 0 4 0 0
27、C.6 4 7 4 0D.2 1 7 6 3 1【答案】：C5 5、甲酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9年1 2月销售红酒取得含税销售额3 0 0万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额2 0 0万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。A.5 8.1 0B.5 7.9 8C.5 8.2 1D.5 8.0 4【答案】：B5 6、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予
28、扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.1 0%B.2 0%C.3 0%D.4 0%【答案】：C5 7、某4 s店2 0 1 2年1 1月进口 9辆商务车，海关核定的关税计税价格为 4 0 万元/辆，当月销售4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4 s店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为2 5%,消费税税率1 2%)A.5.4 8B.5.6 0C.5.6 8D.1 7.0 4【答案】：C5 8、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起()年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。A.3B.5C.2D.1【答案】：A5 9、下列行为应缴
29、纳的消费税是()oA.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】：C6 0、下列各项中，不属于土地增值税特点的是()oA.以增值额为计税依据B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】：C6 1、（2 0 2 0 年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。A.扣缴义务人应扣未扣税款的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报C.纳税人未按规定安装税控装置D.纳税人逃避缴纳税款【答案】：D6 2、某企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电
30、脑，分别取得含税收入3 万和1.5 万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2 万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.0.1 3B.0.1 9C.0.1 5D.0.1 6【答案】：C6 3、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2 0 1 9 年 4 月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为 2 0 1 9年
31、 4 月 1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】：A6 4、（2 0 1 6 年）2 0 1 9 年 1 0 月，李某从某汽车4 s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0 升的轿车自用，支付含税价款4 6 8 0 0 0 元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4 0 0 0 元、车辆装饰费7 5 0 元取 得增值税普通发票；4 s 店代收临时牌照费1 5 0 元、代收保险费3 0 0 0 元。4 s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。车辆购置税税率1 0%）A.4 1 8 3
32、6.2 8B.4 2 1 1 5.0 4C.4 2 1 0 1.7 7D.4 1 4 1 5.9 3【答案】：D6 5、关于电子发票的说法，正确的是（）。A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存【答案】：B6 6、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取“公司+农户经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶
33、，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】：B6 7、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，（）征收环境保护税。A,减 按5 0%B.减 按3 0%C.减 按7 5%D,减 按5 5%【答案】：A6 8、（2 0 1 8年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。A.不允许税前扣除B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除C.按实际缴纳数额扣除D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基
34、础，分别在5%标准内的部分据实扣除【答案】：D6 9、2 0 1 9年9月，陈某从汽车4 s店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款1 5 0 0 0 0元，另支付汽车4 S店代办保险费3 0 0 0元，代办车辆牌照费3 0 0元，陈某应纳车辆购置税（）元。A.1 5 0 0 0.0 0B.1 3 2 7 4.3 4C.1 3 5 3 9.8 2D.1 3 5 6 6.3 7【答案】：B7 0、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】：C7 1、2 0 1 9 年 5
35、月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额1 8.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟5 0 万元，取得不含税销售额3 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率1 1%,0.0 0 5 元/支A.2.0 5B.5.3 5C.5.7 2D.2.1 7【答案】：D7 2、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普 通 税 率【答案】：C7 3、（2 0 2 0 年真题）个体户的所得税单独填报 个税经营所得纳税表格 A
36、 表，依 据（）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】：A7 4、（2 0 1 8 年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是0。A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】：B7 5、张某因为汽车质量问题将购买了 1 8 个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为2 0 万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。A.2 0 0 0 0B.1 8 0 0 0
37、C.1 7 0 0 0D.1 60 0 0【答案】：B7 6、某酒厂2 0 2 1 年 2 月生产销售无醇啤酒4 0 吨，每吨不含税售价2 8 0 0 元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2 吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨3 5 0 0 0 元，成本利润率为5%,消费税税率为1 0 版该厂当月应纳消费税1）元。A.2 5 66.67B.8 61 6.60C.9 61 6.67D.8 8 0 0.0 0【答案】：C77、某油田为增值税一般纳税人，2 0 2 1年7月开采原油5 0 0万吨，销 售 原油3 0 0万吨，每吨含税价格为67 8元。对外捐赠原油2万吨，该
38、 油 田2 0 2 1年7月应缴纳资源税（）o （资源税税率6%）A.1 8 0 7 2B.1 1 2 2 8 5.3 6C.1 0 8 0 0D.1 0 8 7 2【答案】：D7 8、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额2 4 2万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入2 60万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入1 4 0万元。则下列对于甲烟草公司2 0 2 0年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率3 0%）A.本月应纳烟叶税4 4万元B.本月应纳烟叶税4 8.4万元C.本月应纳消费税为7
39、8万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】：A7 9、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后 转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计2 0%扣除的基数【答案】：B8 0、某公司2 0 1 9 年 1 2 月购置1 辆挂车及1
40、 辆设有固定装置的非运输 专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款3 0万元、支付不含增值 税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税()万元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】：A8 1、下列属于混合销售行为的是()。A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又 有 适 用 9%税率的【答案】：B8 2、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣 的 是()oA.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】
41、：B8 3、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年 10月直接零售金首饰6 000克，每克零售价为3 00元；采取以旧换新方式销售金首饰8 00克，收取差价款 120000元。该公司10月份应缴纳消费税()元。A.7 8 6 40.25B.8 49 5 5.7 5C.9 6 000.00D.1208 2.3 6【答案】：B8 4、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用()之日实施的税率。A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】：A8 5、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019 年 11月提供网约车服务,开具普通发票不
42、含税额5 000万元，支付网约车司机服务费3 8 00万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税()万元。A.6 0B.3 3C.25 0D.15 0【答案】：D8 6、下列行为属于土地增值税征税范围的是()。A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】：D8 7、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。A.19 9 4年税制改革实行生产型增值税B.2009 年实行部分收入型增值税改革C.2013 年营改增是消费型增值税改革D.2016 年营改增是消费型增值税改革【答案】：A8 8、下列关于领用外购高档化妆品连续生产
43、高档化妆品的消费税处理，正确的是（）。A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C,外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】：B8 9、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】：B9 0、（2 0 1 5 年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是()。A.从事生
44、产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起1 0 日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存1 0 年【答案】：D9 1、某医院于2 0 1 7 年 8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款1 5 0 0 0 0 元。2 0 2 0 年 9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为1 5 0 0 0 0 元。该医院应纳车辆购置税()元。A.1 0 2 5 6.41B.1 0 5 0 0
45、C.1 5 0 0 0D.9 5 7 2.6 5【答案】：B9 2、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是()。A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】：C9 3、关于消费税的特点，下列说法错误的是(A.税负不具有转嫁性)OB.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】：A9 4、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）0A.车辆购置税采取价内征收，计税
46、价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】：A9 5、（2 0 1 5年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】：C9 6、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2 0 0 7年8月购入，原价8 0 0万元，未抵扣进项税额，现在以3 0.9万元售出，账务处理正确的是（）0A.借：银行存款3 0 9 0 0 0贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0应交税费-简易计 税6 0 0 0B
47、.管.银行存款3 0 9 0 0 0贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0应交税费一 一未交增值税6 0 0 0C.借：银行存款3 0 9 0 0 0贷：固定资产清理3 0 3 0 0 0应交税费一 一应交增 值 税（销项税额）6 0 0 0D.借：银行存款3 0 9 0 0 0贷：固定资产清理3 0 0 0 0 0应交税费一 一应交增值税9 0 0 0【答案】：A9 7、下列关于专业税务顾问的表述，错 误 的 是（）。A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指 导 甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务
48、顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】：C9 8、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】：A9 9、某县城一生产企业2 0 1 9年4月被查补增值税3 0 0 0 0元，消费税5 0 0 0 0元，土地增值税4 0 0 0 0元，房产税1 0 0 0 0元，企业所得税7 0 0 0 0元，被加收滞纳金6 5 0 0元，被处罚款5 0 0 0元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。A.4 5 7 5B.5 6 0 0C.4 0 0 0D.6 0 0 0【答案】：C1
49、0 0、2 0 2 1 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2 0 2 0 年企业所得税 纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业2 0 2 0年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为O oA.（1）借：主营业务成本4 0 0 0 0 （红字）贷：库存商品4 0 0 0 0 （红字）（2）借：本年利润4 0 0 0 0 （红字）贷：主营业务成本4 0 0 0 0 （红字）B.借：利润分配一未分配利润4 0 0 0 0 贷：库存商品4 0 0 0 0C.借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整4 0 0 0 0D.（1）借：库存商品4
50、0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0 应交税费一应交所得税1 0 0 0 0 （2）借：以前年度损益调整3 0 0 0 0 贷：利润分配一未分配利润 3 0 0 0 0【答案】：A1 0 1、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。A.自2 0 2 0 年 1 月 1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税B.自2 0 2 0 年 1 月 1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额D.疫情防控重点保障物资的具体