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1、2023年税务师题库第一部分单选题1、苯妥英钠结构中苯环个数是A.1 个B.2 个C.3 个D.4 个E.5 个【答案】：B2、李某2 0 2 1 年 8 月出租住房一套，每月租金8 0 0 0 元，当月预收3 个月的租金2 4 0 0 0 元，则李某当月应缴纳增值税()元。A.0B.1 1 4.2 9C.3 4 2.8 6D.1 2 0【答案】：A3、A 煤炭生产企业位于甲地，2 0 2 1 年 5 月从位于乙地的B 煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额2 0 0 万元。A 企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额5 0 0 万元，该批自采原煤同类产品
2、不含税销售价格为4 0 0 万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%o计算甲企业2 0 2 1 年 5 月上述业务应纳资源税()万元。A.9B.6C.1 5D.1 2【答案】：A4、2 0 2 0年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月2 0日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1 1 0 0万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.1 2 1B.4 4 0C.6 6 0D.1 1 0 0【答案】：D5、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正 确 的 是（）。A.车辆购置税的纳税义务发生
3、时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4 S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】：A6、下列关于营改增的相关规定，错 误 的 是（）。A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税【答案】：D7、某旧机动车交易公司2 0 2 0年8月收购旧机动车5 0辆，支 付 收 购 款3 5 0万元，销售
4、旧机动车6 0辆，取得销售收入4 8 0万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.2.4B.4.7 8C.9.3 8D.7 0.1 8【答案】：A8、（2 0 1 9年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2 0 1 9年2月发生下列业务：A.2.9 7B.3.0 0C.1.2 0D.1.1 7【答案】：C9、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当
5、理由的【答案】：C1 0、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】：D1 1、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额8 0 0万元，已收取包装物押金2 2.6万元；本月 逾期未退还包装物押金5 8万元。2 0 2 0年8月该啤酒厂增值税销项税额 为（）万元。A.1 1 6.2 4B.1 1 0.6 7C.1 1 3.2 7D.1 0 4【答案】：B1 2、某家企业2 0 2 0年2月排放汞及其化合物5 0千克，汞及其化合物
6、的污染当量值（单位：千克）为0.0 0 0 1,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.8 0 0B.4 0C.4 0 0D.2 0 0【答案】：C1 3、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】：D1 4、下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税B.已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票C.应税凭证所载金额为外
7、国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额D.在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花【答案】：B1 5、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）OA.客户采取充值方式预存通行费，可由E T C 客户服务机构开具不征税发票,不可用于增值税进项抵扣B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣C.客户采取充值方式预存通行费，可由E T C 客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据【答案】：
8、C1 6、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照1 0B.取得营业执照1 5C.首次办理涉税事宜1 0D.首次办理涉税事宜1 5【答案】：D1 7、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】：D1 8、甲企业2 0 2 0年9月产生冶炼渣5 0 0吨，粉煤灰2 0 0吨，其他
9、废物中的半固态废物3 0 0吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共2 0 0吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物5 0吨，同时处置粉煤灰2 0吨，适用税额为2 5元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为（）元。A.1 8 2 5 0B.1 8 75 0C.2 0 0 0 0D.2 1 2 5 0【答案】：A1 9、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的 是（）。A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】：A2 0、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到
10、按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】：C2 1、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管
11、税务机关办理注销税务登记。【答案】：D2 2、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】：B2 3、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。A,卷烟B.白酒C.啤酒D.烟 丝【答案】：C2 4、某
12、生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2 0 2 0年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款8 1 0万元、增值税税额1 0 5.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额1 50万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币69 0万元。的增值税税率为 已知，适用1 3%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。于该企业增值税的税则下列关务处理的表述中，说法正确的是（）0A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为2 3.7万元B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万 元【答案】：
13、D2 5、以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是（）。A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广 告 位 出 租【答案】：A2 6、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为2 2 6万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月2 0日、7月2 0日。该超市因资金运转紧张于2 0 1 9年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2 0 1 9年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.7.8C.1 3D.2 6【答案】：C2 7、某烟厂2 0 1 9年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款60
14、0万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.1 3 2B.1 1 6.8C.1 2 0D.1 0 6.1 9【答案】：A2 8、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】：A2 9、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.消费税实行多次课征制B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.征税项目具有选择性【答案】：A3 0、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1年4月发现因管理不善 导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本3 0 3 0 0 元（含运费3 0
15、0 0 元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。A.2 7 0 0B.2 5 2 4.1 3C.2 7 2 7D.2 97 0【答案】：D3 1、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】：D3 2、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣
16、除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不 得 抵 扣【答案】：CA.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税B,按征税标准分，可分为从价税和从量税C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税3 3、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）。D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒【答案】：C3 4、某工业企业2 0 1 9年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税
17、销售收入5 0 0 0万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共 计3 7 0 0万元，缴纳与转让办公楼相关的税费3 0万 元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.1 96.7 5B.2 97.5 0C.3 8 1.0 0D.5 0 8.00【答案】：C3 5、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）oA.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在1 2个月内不得再申请免税C.纳税人放弃免税优惠后，在1 2个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应 当
18、 登记为增值税一般纳税人【答案】：D3 6、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】：C37、下列各项中，不属于土地增值税特点的是()。A.以增值额为征税对象B,采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】：C38、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币1 0 0 万元，境外运费和保险费合计1 0 万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的1 0%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材
19、料退回，同时销售方免费更换1 1 万元的相同货物(含境外运费和保险费合计1 万元)。已知该批材料的关税税率为1 0%,则该企业应缴纳关税()万元。A.1 2.1B.1 1C.1 0D.9.9【答案】：B39、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()oA.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额2 0%的【答案】：D40、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1 8 0 0万元，所销售房产对应的地价款
20、为5 0 0万元，该企业选择简易计税方法计税，2 0 2 0年9月该房地 产开发企业应纳增 值 税 为（）万元。A.8 8.5 7B.5 7.1 4C.6 1.9 0D.8 5.7 1【答案】：D41、2 0 1 9年1 2月1 0,税务师受托对某企业2 0 1 9年进行纳税审查，发现该企业当年1 1月将在建工程领用的原材料5 0 0 0 0元计入生产成本，经核实1 1月末材料结存成本为2 0 0 0 0元，在产品结存成本为330 0 0 0元，产成品结存成本为1 2 0 0 0 0元，销售成本发生额为8 0 0 0 0 0元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是)OA.借：
21、在建工程5 8 0 0 0贷:库存商品6 5 2 2主营业务成本4347 8应交税费-一应交增值税（进项税额转出）8 0 0 0B.借：在建工程 5 8 0 0 01 2 5 0 生产成本1 2 8 7 0贷:原材料库存商品46 8 0主营业务成本31 2 0 0应交税费一一应交增值税（进项税额转出）8 0 0 0C.借：在 建 工 程5 8 0 0 0贷：主营业务成本 5 0 0 0 0应交税费一一应交增值税（进项税额转出）8 0 0 0D.借：在 建 工 程5 0 0 0 0贷：生产成本 1 32 0 0库存商品 48 0 0 主营业务成本 32 0 0 0【答案】：D42、根据企业所得税
22、规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。A.探亲假期补助B.供暖费补贴C.职工困难补贴D.职工交通补贴【答案】：A4 3、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。A.5 0,8 0,1 0 0 0B.1 0 0,1 0 0,1 0 0 0C.3 0 0,3 0 0,5 0 0 0D.5 0 0,5 0 0,5 0 0 0【答案】：C4 4、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额
23、，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A.5%B.3%C.2%D.1 1%【答案】：C4 5、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 6月初次购买增值税税控系 统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款2 0 万元、增值税2.6万 元；当月对外销售货物取得不含税收入2 0 0 万元，销售自己使用过的2 0 1 0 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入2 2.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款1 0万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款1 1 3 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.B.C.D.9.9 42.9 4
24、5.5 42 2.9 4【答案】：B4 6、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】：A4 7、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5 名代理人参加行政复议【答案】：C4 8、杰
25、克为甲国驻我国的外交官，2 01 9 年 7 月杰克将其自用2 年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为1 1 0000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为2 2 0000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税 税额为（）元。A.0B.1 1 000C.1 7 6 00D.2 4 000【答案】：C4 9、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）0A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数 总和法B,企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后
26、的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】：D5 0、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 02 0年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价1 0万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为1 5%）A.0B.2.2 5C.1.8 7 5D.4.5 0【答案】：B5 1、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租
27、车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】：D5 2、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为3 0万元，乙卷烟厂收取加工费5 万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的8 0%以4 5 万元对外销售，甲卷烟厂销售该批 烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率3 0%）A.0B.1.5C.5D.15【答案】：B5 3、某白酒生
28、产企业为增值税一般纳税人。2 01 9 年 1 2 月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2 000套，每套白酒、红酒各 5 00毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万 元。（红酒消费税税率为 10%,白酒消费税税率为20%+0.5 元/500毫 升）A.10.7 3B.14.16C.14.56D.28.52【答案】：D54、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）0A.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证C.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳税申报和纳税审核【答案】：A55、下
29、列关于发票管理的表述，不正确的是（）。A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】：B56、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价48 0万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为8 00万元，成新度折扣
30、率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.29.25B.31.7 5C.42.50D.47.35【答案】：A57、（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 1B.0C.5.17D.1.7 1【答案】：D58、下列有关税收执法监督说法错误的是（）。A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为D.税收执法检
31、查、复议应诉等工作是典型的事后监督【答案】：A59、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。A.3年B.5年C.10 年D.20 年【答案】：C6 0、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）0A.车辆购置税实行统一比例税率B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】：A6 1、（2 0 1 9年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可 以 扣 除“专项附加扣除费用的所得是O oA.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：B6
32、2、下列关于税务行政复议申请的表述中，正 确 的 是()oA,申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C,申请人只能书面申请行政复议D,申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】：B6 3、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是()A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C.税法具备经济分配
33、的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】：D6 4、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是()。A.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】：A6 5、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】
34、：C6 6、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同 所 载 的（）计税。A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】：B6 7、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：C6 8、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算
35、土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】：D6 9、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列()行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻,劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C,拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】：B7 0、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()oA.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款2
36、5 万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5 月 3 0 0,实际收到货款为6 月 15 日，纳税义务发生时间为5 月 3 0 0C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天【答案】：C7 1、自2 02 0年12月2 1日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由()监制。A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】：B7 2、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税
37、额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米,买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为()元。A.17 7 53.12B.19 546.36C.247 35.66D.29 656.55【答案】：C7 3、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税一 110万元，出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税()万7 U oA.0B.2.5C.5.5D.8【答案】：B7 4、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用
38、量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】：C7 5、某油田2019 年 10月开采原油6.5 万吨，当月销售4 万吨，取得 不含税收入16000万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）A.8 00B.1000C.1320D.1 3 0 0【答案】：C7 6、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）A.中药材的种植B.海水养殖C.花卉的种植D.茶 的 种 植【答案】：A7 7、某摩
39、托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年 2 月 17 日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税 额为50万元，企业实际在18 日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）0A.借：应交税费应交增值税应交税费一一未交增值税B.借：应交税费一一未交增值税500000C.借：应交税费一一应交增值税税庚一一未交增值税D.金）500000贷：银行存款（转出未交增值税）500000 贷：500000q n n n n n 侍.锢彳在教（已交税金）500000 贷：应交500000借：应交税费一一应交增值税（已交税500000【答案】：D7 8、年度关联
40、交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的 是（）。A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】：C7 9、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收 入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。A.14.8 1B.14.15C.13.44D.11.9 8【答案】：C8 0、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给
41、销售者的全部价款,不包含增值税税款B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关 依 照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减2 0%D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】：C8 1、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购
42、原矿购进金额（数 量）X（本地区选矿适用税率+本地区原矿产品适用税率）B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数 量）X（本地区原矿适用税率：本地区选矿产品适用税率）C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数 量）:本地区原矿适用税率D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数 量）X本地区原矿产品适用税率【答案】：B8 2、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为1 0年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.已提足折旧
43、的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】：A8 3、（2 0 1 8年）2 0 1 9年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟2 4万支，取得不含税销售额1 8.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率H%0.0 0 5元/支A.2.0 5B.5.35C.5.7 2D.2.1 7【答案】：D8 4、某企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5 月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注
44、明票价和燃油附加费合计2 5 0 7 0 元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8 7 2 0 元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额30 9 0 元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.30 4 5.1 4B.2 8 8 0.0 0C.2 4 1 3.9 8D.1 0 7 5.1 7【答案】：B8 5、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2 0 1 1 年 8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本2 0 0 0 0 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本4 3 0 0 0 元（其中运费成本为2 7 9 0 元），已抵扣进
45、项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）兀 0A.5 4 2 2.6 0B.6 2 1 8.3 9C.8 8 2 2.6 0D.9 6 1 8.3 9【答案】：B8 6、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 7 月转让一处仓库，取得含税收入4 6 2 万元。2 0 1 6 年年初取得该仓库时支付含税价款3 8 3 万元,另发生相关税费1 2 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.3 0B.0.4 2C.0.7 2D.0.22【答案】：A8 7、某公司拥有一幢3 层的办公楼，原值6 0 0 0 万元，1/
46、3 以每月1 5 万元的不含税租金出租给其它单位使用，2 0 1 9 年 4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值8 0 万元的电梯更换为1 2 0万元的电梯，为该楼安装了 3 0 0 万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2 0 1 9 年 7 月底完工。该企业所在地人民政府规定房产 原值减除比例为3 0%。该企业2 0 1 9 年应纳房产税（）万元。A.5 1.4 9B.5 2.3 8C.5 3.0 5D.5 3.19【答案】：D8 8、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）oA.税收法定性原则B.
47、实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.税收公平主义原则【答案】：B8 9、某企业2 0 2 1 年 7 月进口载货汽车1 辆；8 月在国内市场购置 载货汽车2 辆，支付全部价款为7 5 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2 0 0 0 元,取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为8 4.7 5 万元B,进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为7 5.2 万元【答案】：B9 0、一般纳税人
48、销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）OA,即征即退B.先征后退C.减半征收D,先征后返【答案】：A9 1、下列不属于车辆购置税的纳税人是（）A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】：D9 2、关于延期纳税的说法正确的是（）oA.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过6 0日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申
49、请延期缴纳税款【答案】：D9 3、下列有关增值税减免税项目的说法，错 误 的 是（）。A.2 0 2 3年1 2月3 1日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税B.2 0 2 3年1 2月3 1日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税C.2 0 2 3年1 2月3 1日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税D.2 0 1 9 年 6 月 1日起至2 0 2 5 年 1 2 月 3 1 日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税【答案】：D
50、9 4、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。A.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以 建筑工程施工许可证注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】：C9 5、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。A.不需要缴纳增值税B