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1、2023年税务师题库第一部分 单选题（300题）1、2 0 1 9年 7 月，某 企 业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额1 0 万元，当月另收取含税包装费1 万元。该企业上述业务销项税额 是（）万元。A.1.60B.1.4 2C.1.85D.1.70【答案】：B2、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。A.甲企业应计算原材料的销项税B.乙企业应计算实木地板的销项税C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税D.
2、乙企业可以抵扣原材料的进项税【答案】：C3、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。A.3 0 天B.60 天C.1 80 天D.跨区域经营合同执行期限【答案】：D4、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。A.1 0 0 0 元B.2 0 0 0 元C.3 0 0 0 元D.5 0 0 0 元【答案】：A5、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.条鞭法【答案】：D6、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增
3、值税B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按 照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按 照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】：A7、2 0 2 0 年 1 1 月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1 60 0 万元，该住房于2 0 1 5 年 3月购进，购进时支付房价70 0 万元，税费 2 8.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。A.0B.42.86C.76.1 9D.80【答案】：B8、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的
4、发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式出境物品的收件人【答案】：D9、2 02 0年 6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价6 0000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为1 2 0000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿5 0000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为8 0000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6 000B.2 0000C.1 2 000D.1 6 000【答案】：C1 0、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）OA.可以开具增值税专用
5、发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】：B1 1、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的酒精D,生产环节销售的汽车轮胎【答案】：B1 2、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳 税 人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人
6、委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】：C1 3、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除B,支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的
7、材料【答案】：B1 4、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】：A1 5、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D
8、1 6、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.1 年B.2年C.3年D.5年【答案】：C1 7、（2 0 2 0 年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）A.0.3 3B.0.3 9C.0.3 6D.0.3 0【答案】：D1 8、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负
9、责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】：B1 9、某金店为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。A.0.5 8B.1.7 3C.2.3 0D.2.8 8【答案】：C2 0、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6
10、月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用 5箱折价1 0 万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为1 5%）A.0B.2.2 5C.1.8 7 5D.4.5 0【答案】：B2 1、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘8 0%对外销售，剩余2 0%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行
11、扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】：C2 2、某酒厂2 0 2 0 年 4月销售自产粮食白酒1 0 0 0 斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价5 0 元，连同包装物一起销售，包装物价值1 1 3 0 0 元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4 5 2 0 元；以外购散装白酒装瓶销售，共计4 0 0 0 0 斤，取得价税金额合计2 2 6 0 0 0 元，本月应纳消费税为()元。A.7 3 3 0 0B.8 4 7 5 0C.8 5 5 0 0D.8 3 2 5 6
12、【答案】：A2 3、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款6 0 0 万元、增值税1 0 2 万元，已抵扣进项税额。2 0 2 1 年 2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧9 0 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()OA.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额1 0 2 万元C.甲企业应转出进项税额8 6.7 万元D.甲企业应计提销项税额8 6.7万元【答案】：C2 4、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是()OA.小规模纳税人进口货物，按 照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
13、B.自然人销售自己使用过的电脑，减 按 2%征收率计算缴纳增值税C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法 依 照 3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法 依 照 3%征收率缴纳增值税D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按 照 6%低税率计算缴纳增值税【答案】：C2 5、2 0 2 1 年 7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外 购 的 1 0 0 0 0 米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本3 8 2 3 5 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.4 2 7
14、8 1.4 8B.4 2 4 4 1.1 5C.4 3 9 7 0.5 5D.5 6 7 6 7.9 5【答案】：A2 6、海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。A.1 5B.3 0C.6 0D.9 0【答案】：C2 7、某商场为增值税一般纳税人。2 0 2 0 年 1月举办促销活动，全部商 品 8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税 额 是（）元。A.55114.87B.4363
15、8.58C.52413.79D.60732.00【答案】：B28、（2 0 1 7年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3 0 0 0万元，房地产开发成本4 0 0 0万元，利息支出500万 元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】：B29、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税
16、行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】：D30、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值8 0万元，购置价格为7 5万元；王某的住房市场价值8 5万元，购置价格为8 0万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2.00B.1.50C.3.00D.0【答案】：D31、（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房
17、屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】：D32、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】：A33、（2018年）2018年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入2 8 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高
18、档化妆品消费税率1 5%）A.1 2B.3 9C.42D.2 2【答案】：D3 4、某企业2 0 2 0 年 8月 1 1 日开业，填报2 0 2 0 年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.2 0 2 0 年 8月 1 1 日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日B.2 0 2 0 年 8月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日C.2 0 2 0 年 9月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日D.2 0 2 0 年 1 月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日【答案】：A3 5、李某是一名自由作家，2 0 2 0 年 1 月
19、将自己的一篇小说出版，取得收入8 0 0 0 元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。A.1 1 2 0B.1 2 8 0C.8 9 6D.1 0 0 8【答案】：C3 6、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】：D3 7、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】：B3 8、某汽车制造厂以自产中轻型商务车2 0 辆投资某公司，取得1 2%股份，双方确认价值1
20、0 0 0 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为4 0 万元/辆、50 万元/辆、7 0 万 元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）A.7 0B.4 0C.0D.50【答案】：A3 9、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】：D4 0、某工业企业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 2 0 0 0
21、 万元，2 0 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2 8 8 0 万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4 0 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 0 0 0 万元。A.7 7 3 8.3 4B.7 8 58.3 4C.7 8 6 3.1 4D.7 9 2 1.3 4【答案】：C4 1、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月转让5 年前自行建造的房产，取得含税销售收入1 8 0 0 万元，所销售房产对应的地价款为50 0 万元，该企业选择简易计税方法计税，2 0 2 0 年 9月
22、该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。A.8 8.57B.57.1 4C.6 1.9 0D.8 5.7 1【答案】：D4 2、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减 征 3 0%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减 征 3 0%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 3 0%资源税【答案】：C4 3、某国有企业2 01 8 年 8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款8 000万元。2 02 1 年 5月，该企业将办公楼转让，开具了增值
23、税专用发票注明不含税收入1 0000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。A.8 000B.9 2 00C.8 8 00D.9 6 00【答案】：B4 4、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】：B4 5、下列属于城建税计
24、税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】：D4 6、某公司为增值税一般纳税人，2 01 9年1 2月收取试点前开工的一级公路通行费9 0万元、收取试点后开工的桥、闸通行费2 00万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。A.1 3.8 1B.1 6.9 6C.2 0.8 0D.2 3.9 4【答案】：C4 7、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值5 0万元，学校另支付加工费1 0万元，下列各项表述中，正
25、确的是（）OA.学校应以5 0万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以5 0万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以1 0万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以6 0万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】：C4 8、下列项目中，免征增值税的是（）。A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】：A4 9、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据C.以海关
26、审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】：B5 0、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。A.保税货物经批准不复运出境的B.保税仓储货物转入国内市场销售的C.租赁进口货物，分期缴纳税款的D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的【答案】：D5 1、甲酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售红酒取得含税销售额 3 0 0 万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3 个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额 2 0 0 万元、同时收取包装物押金2万元，合
27、同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1 万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。A.5 8.1 0B.5 7.9 8C.5 8.2 1D.5 8.0 4【答案】：B5 2、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.1 5 日B.3 0 日C.3个月D.6 个月【答案】：C5 3、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年7月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为88万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的进项税额 为（）万元。A.8.8 0B.1 7.1 5C.1 3.7
28、3D.1 1.4 4【答案】：A5 4、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币5 0 0 万元，关税税率2 5%,消费税税率5%,则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3 9.7 6B.3 6.3 2C.3 2.8 9D.3 1.2 5【答案】：C5 5、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 7月转让一处仓库，取得含税收入4 6 2 万元。2 0 1 6 年年初取得该仓库时支付含税价款 3 8 3 万元，另发生相关税费1 2 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.3 0B.0.4 2C.0
29、.7 2D.0.2 2【答案】：A5 6、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）OA.外国政府无偿赠送的物资B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.科教用品【答案】：A5 7、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C5 8、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。A.应交税费一一应交增值税（出口退税）B.应交税费一一应交增值税（进项税额）C.应交税费一一应交增值税（销项税额）D.应交税费一一未交增值税【答案】：A5 9、下列关于税收法律关系的表述中
30、，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】：C6 0、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】：B6 1、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际
31、发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.l%oB.2%0C.3%oD.5%0【答案】：C6 2、某 企 业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计2 5 0 7 0 元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8 7 2 0 元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3 0 9 0 元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.3 0 4 5.1 4B.2 8 8 0.0 0C.2 4 1 3.9 8D.1 0 7 5.1 7【答
32、案】：B6 3、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税【答案】：A64、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按
33、2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】：C65、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】：C66、甲企业将持有乙企业的股权以1 0 0 0 万元的价格转让，转让价格中包含乙企
34、业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额1 0 0 万元，股权的购置成本为7 0 0 万元。甲企业应确认的股权转让所得 为（）万元。A.0B.2 0 0C.3 0 0D.4 0 0【答案】：C67、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出租自己的闲置住房B.张某继承父亲的房屋C.张某转让一间商铺D.张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间【答案】：C68、2 0 1 7 年 3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币60 0 万元，支付境外特许销售权费用人民币1 0 万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。
35、该货物关税完税价格（）万元。A.6 23.00B.6 15.00C.6 13.00D.6 10.00【答案】：A6 9、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年 4 月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8 000万元，其中6 0%用于对外出口，出口离岸价为7 5 0万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%,退税率为10%,1 美元=6.2 元人民币）A.6 04.5B.6 24C.46 5D.48 0【答案】：D7 0、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒1 0 吨，支付其不含税价格100万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需
36、要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为17 0万元，白酒生产环节消费税税率为20%+0.5 元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】：A7 1、下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】：C7 2、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.纳税主体主要是指法人C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体
37、可以分为居民纳税人.非居民纳税人D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】：A7 3、位于市区的某企业2020年 3月份共缴纳增值税、消费税和关税5 6 2万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税26 0万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.14B.18.2C.3 2.2D.3 9.3 4【答案】：A7 4、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）OA.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】：A7 5、马
38、先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。A.减免税方法B.延期纳税方法C.扣除方法D.分割方法【答案】：A7 6、（2 0 1 5 年）下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】：D7 7、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.查封
39、纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【答案】：B7 8、2 0 2 1 年 6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入4 5 0 万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。A.2 5.9B.2 8.5 4C.3 0.7 2D.3 1.0 8【答案】：B7 9、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】：C8 0、甲公司于2 0 1 9 年 3月转让位于市区的办公
40、楼，取得含增值税收入3 0 0 万元。该办公楼2 0 1 5 年 6月购入，购房发票上金额为1 0 0 万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）A.6 2.2 7B.6 4.6 7C.6 7.9 2D.9 4.5 1【答案】：B8 1、某企业2 0 2 0 年 7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1 辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为7 5 万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费2 0 0 0 元，取得增值税普通发票；9月受赠
41、小汽车1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为8 4.7 5 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为7 5.2万元【答案】：B8 2、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A,白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】：B8 3、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B
42、.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3 0 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起3 0 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起1 5 日之内，向人民法院提起诉讼【答案】：C8 4、关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】：C8 5、2 0 2 1 年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入2 0
43、0 0 0 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0 万元、契税2 1 0 万元、印花税3.5万 元（已计入管理费用）及登记费0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额 为（）万元。A.7 2 1 3.5 0B.7 2 1 0.1 0C.7 2 1 3.6 0D.7 2 1 0【答案】：B8 6、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源D.资源税全面实行从价计征【答案】：B8 7、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污
44、染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】：D8 8、（2 0 1 7 年）2 0 1 7 年 4月，张某将2 0 1 6 年 6月购入的商铺转让，取得收入6 0 0 万元，张某持有购房增值税普票注明金额35 0 万元，税额 1 7.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.35 0.0 0B.36 7.5 0C.38 5.8 8D.4 0 4.2 5【答案】：B8 9、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日
45、实施的税率B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】：C9 0、某油田2 0 2 0 年 1 2 月开采原油4 0 万吨，销售原油30 万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3 万吨，将剩余的7 万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气6 0 0 万立方米，当月销售4 0 0 万立方米，待售 2 0 0 万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,原油国内市场平均销售价格为每吨
46、5 0 0 0 元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田1 2 月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）A.1 1 1 4 8B.1 37 2 8C.1 0 0 0 0D.1 0 7 2 8【答案】：A9 1、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额1 2 0 万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。A.1 5.6 0B.1 5.8 3C.1 5.9 5D.1 6.1 8【答案】：B9 2、某县城一生产企业2 0 1 9 年 4月被查
47、补增值税30 0 0 0 元，消费税5 0 0 0 0 元，土地增值税4 0 0 0 0 元，房产税1 0 0 0 0 元，企业所得税7 0 0 0 0元，被加收滞纳金6 5 0 0 元，被处封款5 0 0 0 元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。A.4 5 7 5B.5 6 0 0C.4 0 0 0D.6 0 0 0【答案】：C9 3、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.税收公平主义D.税收法律主义【答案】：C9 4、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（
48、）。A.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】：C9 5、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属 于（）业务。A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】：C9 6、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已
49、纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应 是（）。A.借：委托加工物资 贷：银行存款B.借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D.借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【答案】：C9 7、关于延期纳税的说法正确的是（）oA.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过6 0 日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】：D9 8、某企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 5月 买 入
50、 A上市公司股票,买入价2 8 0 万元，支付手续费0.08 4 万元。当月卖出其中的5 0%,发生买卖负差1 0 万元。2 02 0年 6月，卖出剩余的50%,卖出价2 00万元，支付手续费0.06 万元，印花税0.2 万元。该企业2 02 0年 6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00B.3.3 8C.2.8 1D.2.8 3【答案】：D9 9、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用D.货价中单独列明的