2023年基础会计形成性考核册作业答案新准则.pdf

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1、【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业1答案习题一贷：应收账款短期借款期末余额：1 0 000；周转材料期末余额：4 0 0 0 0；库存钞票钞票本期借方发生额合计：1 5 0 0 0；应收账款本期贷方发生额合计：3000：应付账款期初余额：1 00 0;实收资本本期贷方发生额合计:3 000 0；银行存款期末余额：1 6000；其他应付款期末余额：2 4 0 0。习题二1、借：原材料 2 5 0 0 01 0、借：生产成本一甲产品1 0 0 00贷：银行存款 2 5 0 0 0制造费用 1 5 002、借：原材料 1 0 0 00管理费用 4 0 00贷：应付账款 1 0 000贷:应

2、付职工薪酬一一工资1 5 5 0 03、借:库存钞票 5 0001 1、借:制造费用 1 5 0 0贷:银行存款 5 00 0管理费用 2 1 004、借：其他应收款一一张平 2 5 00贷:累计折旧3600贷:库存钞票 2 5 001 2、借:管理费用1 9 005、借：生产成本一一甲产品 2 02 3 0库存钞票600制造费用 2 5 00贷:其他应收款一一张平2 5 00管理费用 1 0001 3、借:生产成本甲 产 品5 5 00贷：原材料 2 35 00贷:制造费用 5 5 00(=2 5 00+1 5 0 0+1 5 0 0)6、借：应付账款 1 0 0001 4、借:库存商品甲产

3、品 35 5 00(=2 0 2 30+1 00 0 0+5 5 0 0)贷:银行存款 1 0 0 0 0贷：生产成本甲产品3 5 5 0 07、借:应收账款 5 00001 5、借:银行存款5 0000贷：主营业务收入 5 00 0 0应收账款1 5 0 0 08、借：固定资产 1 7 5 00贷:主营业务收入65 0 0 0贷:银行存款 1 7 5 001 6、借：销售费用1 00009、借：银行存款 5 0 000贷：银行存款1 000 05 000 01 7、借：营业税金及附加2 2 5 0贷:应交税费225 018、借:主营业务成本 3 25 0 0贷:库存商品一一甲产品 325 0

4、 019、借:营业外支出贷：库存钞票20、借:主营业务收入贷:本年利润2 1、借：本年利润5 005 0 0115000(=650 00+50 0 00)11 5 00 054 2 5 0贷：主营业务成本 3 2 50 0销售费用 1 0 000管理费用 9000(=1 0 00+4 0 0 0+2100+1 9 00)营业外支出 500营 也税金及附加 2 25习题三(为节省篇幅，本题三个规定都在涉及到的账户中一次完毕)借方 库存钞票 贷方期初余额 3000 250 0 5 0 0 0(19 50 0 5 000(1 2)60 0100 0 0本期借方发生额560 0 本期贷方发生额3000

5、借方 银行存款 贷方期初余额3 500 0 0 2500 0 50 0 0 0 5 0 00 0 1750 0(1 6)1 0 000期末余额 56 0 07 5 0 0本期借方发生额100000本期贷方发生额6期末余额3825 0 0借方 固定资产贷方期初余额 40 0 000 1 7 5 0 0本期借方发生额1 7 50 0 本期贷方发生额0500借方 原材料 贷方期初余额 2023 2 3 50 0 25000 10000本期借方发石:额3 5000 本期贷方发生额2 3期末余额 41 75 0 0期末余额 13 5 00借方 应付账款 贷方贷方借方 销售费用1 000010(0 0 1

6、0000本期借方发生额100 0 0本期贷方发生额10 0 00额 1 00 0 0(6)1000 0(2 1)本期借方发生额100 00本期贷方发生本期借方发生额2 2 50借方贷方管理费用 贷方借方主营业务收入 1 000(2 1 )9000(2 0)1150 0 0 5 0 000 4000(1 5)65000(11)2 10 0本期借方发生额1 15000 本期贷方发生额115000(12)1900本期借方发生额9000本期贷方发生额9 000借方累计折旧 贷方借方 主营业务成本贷方(11)36 0 0(18)3 2 5 00(21)3 25 00本期借方发生额0本期贷方发生额3 6

7、00本期借方发生额325 0 0 本期贷方发生额3250 0期末余额3 600借方营业税金及附加贷方 借方本年利润-(17)2 2 5 0(2 1)22 5 0(21)5 4 250(20)1 1 500 0本期贷方发生额2 2 5 0本期借方发生额54250本期贷方发生额115 0 0期末余额 6 0 75 0借方其他应收款贷方 2500 2500本期防牛额2500本 期 母 牛 额2500借方 制造费用 贷方贷方 2 500(13)5500 1500(ID 1 500本期发生额 5 500 本期发生额550 0借方 应收账款 贷方 5000 0(9)5000000(15)1500 0235

8、00本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000期 末 余 额15000借方 应交税费 贷方贷方(17)2 250本期借方发生额0 本期贷方发生额225 0期末余额2 2 50借方 营业外支出 贷方(19)500(21)50 0借方 生产成本 20230(14)3 5 500 10000 5500本期发生额355 0 0 本期发生额 35 50 0借方 库存商品 贷方(J4)3 5500(18)32 5本期借方发生额3 5 000 本期贷方发生额期末余额 135 0 0借方 应付职工薪酬15500本期借方发生额0 本期贷方发生额1550 0期末余额 15 5 00本期借方发生额5 00本

9、期贷方发生额5 0 0习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3 5 0 0 001 0 0 006750 03 82 5 00库存钞票3 0 0 056 0 030 0 05600原材料2 0 2335 0 0 02 35001 35 0 0应收账款650005 0 00 0150 0 0固定资产400000175 0 041 7 500其他应付款250025 0 0库存商品3 55003 2 50030 0 0累计折旧36003600应付账款1 0 0 0 01 00 0 0应交税费22502250应付职工薪

10、酬1 5 50015500生产成本355003 5 500制造费用5 50 05500营业外支出50 05 00主营业务收入115 0 0 011 5 00 0管理费用9 0 0090 0 0销售费用1 0 00010000营业税金及附加2 2 5022 50主营业务成本32 50032 5 00本年利润5425 011500 06075 0长期借款1 000001 0 00 0 0实收资本6 5 50 0 0655 0 00合计7 5 5 00075 5 00053 5 60 05356008 3 7100837 1 0 0习题五规定1、根据试算表资料编制资产负债表 规定2、根据试算表资料编

11、制损益表资产负债表20*1年12月3 1日编制单位:*工业公司 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350 0 0038 2 5 00应交税费2 2 5 0库存钞票3 0 0 05600应付职工薪酬155 0 0原材料20 2 31 35 0 0长期借款10 0 00 0100000应收账款15000负债合计1000001177 5 0固定资产4 00 0 00413900实收资本655000655000库存商品300 0未分派利润6 0 750所有者权益合计6 5 50 0071 5 750资产合计7 5 5000833500负债及所有者权益合计75 5 00083

12、3 5 0 0损益衣2 0*1年12月编制单位:大*工业公司单位:元项目本月数本年累计数一、主营业务收入115000减:主营业务成本32500营业税金及附加2250二、主营业务利润8025 0减：销售费用1 0 0 0 0管理费用9000三、营业利润6 1250减:所得税费用15312.5四、净利润4 593 7.5以上答案如有错误,请同学们积极纠正。基础会计作业2习 题 一(1)根据以上经济业务编制会计分录如下:1.借：银行存款50 0 0 004.借：固定资产550 0 0 00贷:实收资本500000贷:实收资本55000002.借：无形资产1 0 0 0 005.借：长期借款5 3 0

13、000贷:实收资本10 0 000贷:银行存款35 0 0 0 03.借:银行存款3000 0 06借：原材料7 0 0 0 0贷:短期借款30 0 000贷：实收资本一XX公司7 000 0(2)根据会计分录设立和登记有关总分类账户如下:1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下:分派率=750/50+100=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50X 5=2 5 0（元）乙材料应分摊运杂费=100X 5=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=8 50X 5 0+2 50=427 5 0 乙材料的实际采购成本=1 0 0X600+5 0 0=60 5

14、0 0应交增值税：（850X50+10 0 X 6 00）X I 7%=1 74 2 5借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方期初余额 383400 350000期初余额 1640000500000500000借方 固定资产 贷方100000 _期初余额 1886000借方 短期借款 贷方 5500000借方 无烟资产 贷方期初余额 30000 100000 300000借方 长期借款 贷方借方 原材料 贷方 350000期初余额 350000期初余额 50000习题1 70000（1）根据经济业务编制会计分录如下：（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。借：物资采购

15、一甲材料42 7505.借:物资采购 一甲材料8 0600一乙材料60 500应交税金一应交增值税（进项税额）13 6 0 0应交税金一应交增值税（进项税额）17425贷:银行存款9 4 200贷:应付账款120 6 752.借:其他应收款30006.借:原材料 一甲材料42 7 50贷：钞票30 00一乙材料6 050 03.借:物资采购一丙材料6300一丙材料6 30 0应交税金一应交增值税（进项税额）102 0贷:物资采购一甲材料42750贷:银行存款7320一乙材料605004.借：应付账款1 20675一丙材料6300贷：银行存款12 0 675总分类账户借方 银行存款 贷方期初余额

16、 38 34 00 7 32 0 190A7C；借方 物资采购 贷方 1 032 5 0 1 09 5 5 0 6300借方 其他应收款 贷方期初余额 1 2 02 3 Qn n n借方 原材料 贷方期初余额 5 0000 1 09 5 5 0明细分类账户借方 物资采购一一甲材料 贷方 4 2 7 5 0 4 2 7 5 0 R0600借方 物资采购一一丙材料 贷方 6300 6300习 题 三1.借:生产成本子产品 30000一丑产品 4 2 0 2 35 0贷：原材料一甲材料 0 002 2一乙材料02 32.借:制造费用3 0 0 0300贷：低值易耗品0303.借:管理费用00贷:原材

17、料 一两材料 3 0 0 04.借：管理费用5 8 5 0钞票4 1 5 0贷:其他应收款 1 00借方应交税金贷方1 7 4 2 5期初余额2 2 001090借方应付账款贷方1 2 067 5期初余额7 5 001 2 067 5借方钞票贷方期初余额60003000借方物资采购-乙材料贷方605 00605 008.分派率=3 68 00/35 00+1 5 0 0=7 .3 6 （元/1 1）子产品应分提=35 0 0X 7.36=2 5 7 60丑产品应分提=1 5 0 0 X 7.3 6=l 1 0 4 0借：生产成本 一子产品 2 5 7 60一丑产品 1 1 0 4 0制造费用

18、8 2 0 0管理费用 1 1 0 0 0贷：应付工资 5 600 036069.借:生产成本一子产品.4 0一丑产品 1 5 4 5.60制造费用 1 1 4 80 05.借：制造费用5050管理费用贷：应付福利费1 5 407 8 4 0贷:钞票6.借:制造费用40001 0.借:制造费用290管理费用90049 0管理费用5 6 0贷:银行存款0贷:钞票8 507.借：钞票5600 056 011.借：应付福利费1 8 00贷：银行存款00贷:钞票1800借:应付工资56 0 0056 01 2.借:管理费用20 2 3贷:钞票00贷：钞票2 0 23(2)根据会计分录登记相关账户的总分

19、类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方 现 金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 600050 期初余额 383400 4900 4150 560005600056000 850借方 低值易耗品 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 50003000 期初余额 5000072023 nnnn借方 生产成本 贷方 借方 其他应收款 贷方 72023期初余额 12023U 1000036800公借方 制造费用 贷方 借方 管理费用 贷方 3000 3000 50 5850 4000 900 8200 11000 1 14P iR/in借方 应付工资 贷方 借方 应付福利费 贷方 560005

20、6000 1800期初余额 8000 7840明细分类账户(3)公司20X X年2月调整前试算表借方 生产成本一一子产品 贷方 借方 生产成本一一丑产品 贷方 30000257603606.40习 题 四(1)根据经济业务编制会计夕1.借：银行存款贷：主营业务收入一应交税金一应交增值税(42.借：银行存款贷:应收账款 一 X3.借：应收账款贷：主营业务收入一应交税金一应交增值税G借：应收账款 一x贷:银行存款(2)根据会计分录登记相关账借方 银行 42023合 11040a 1545.60卜录如下：1 8 9540 4.借：营业费用子产品 72023 贷:钞票-丑产品 9 0 000 5.借:

21、营业费用2 754苜项税额)贷：银行有01 2 023 6.借：主营业务科120 2X单位 贷：应交科3-X X公司 49 1 4 0 子产品 24000-丑产品 1800 0有项税额)714 0X公司 6 0 060 0户的总分类账户。存款 贷方 借方 现1 2501 2 5050 00二 款 5 00061金及附加120E金一应交城建税 6 1 20金 贷方期初余额 383400借方 应收J600 期初余额 6000股款 贷方 借方 应交 1250税金 贷方期初余额 17600借方 主营 120231k务收入 贷方期初余额 2200 27540 162023 借方 主营业务税金及附加 贷方

22、借方 营业费用 贷方 6120 1250 5000电达公司调整前试算表2 0 X X年2月 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷方借 方贷 方钞票60 0 06015 06 4 950120 0银行存款383 4 001 0 015406386 9 574 6 2 45应收账款176004 9 74 01 2 0235 5 340其他应收款1 202 33 0 00100005000原材料5 0 0001 7 95507 50 0 0154 5 50低值易耗品500 03 0002023库存成品34 0 0 03 4000待摊费用168001 6800固定资产188

23、6 0005 50 0 0007386 0 00无形资产1 000001 00000物资采购1 90 1 501 09550806 0 0累计折旧275000275000短期借款30 0 0 030 0 00033 0 000长期借款3 5 0 000350 0 00应付账款75 0 012 0 6 7 512 0 67575 0 0应付工资56 0 0 05 6000其他应付款5 00 05 0 00应付福利费800 01800784 0140 4 0应交税金220 03 2 0 4 54 0 8 0010955应付股利67 0 06700预提费用40004000实收资本16 4 00006

24、 170 0007810000资本公积2700027000盈余公积2 10002 1 0 00本年利润4 2 400424 0 0利润分派8 0 0080 0 0管理费用2 48502 4 850制造费用166 8 81 66 8 8营业费用62506250生产成本1 1 39 5 21139 5 2主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61 2 06 1 20合 计24188 002418800781 25 1078125 108757 5958757 595习 题 五权责发生制:1.借:待摊费用6 0 0 05.借：管理费用1 0 0 0 0贷:银行存款6 0 0 0制造费

25、用2 5 6 0 02.借：财务费用2 1 0 0贷:累计折旧3 5 6 0 0贷:预提费用2 1 0 06.借：营业费用1 4 0 0借:预提费用6 3 0 0贷:待摊费用1 4 0 0贷:银行存款6 3 0 07.借：预付账款7 5 0 03.借：银行存款5 0 0 0 0贷:银行存款7 5 0 0贷:预收账款5 0 0 0 08.借：应付账款1 0 0 04.借:制造费用8 0 0 0贷:银行存款1 0 0 0贷：预提费用8 0 0 09.借:预收账款5 5 0 0 0贷:主营业务收入5 5 0 0 0收付实现制：1.借:营业费用6 0 0 05.收付实现制下不存在应计费用贷:银行存款6

26、 0 0 06.收付实现制下不存在应计费用6 3 07 52.借：财务费用7.借:预付账款00 0贷：银行存款6 3 0 0贷：银行存款7 5 0 05 01 03.借:银行存款8.借:应付账款0 0 00 0贷:主营业务收入5 0 0 0 0贷：银行存款1 0 0 04.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入用；工十二I口责权发生制：利润=收入-费用=5 5 0 0 0-(2 1 0 0+1 0 0 0 0+1 4 0 0)=4 1 5 0 0 (元)收付实现制:利润=收入-费用=5 0 0 0 0 -(6 0 0 0+6 3 0 0)=3 7 7 0 0 (元)习 题 六

27、（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.借：制造费用 2 5 6 0 4.借：财务费用 2 1 0 0管理费用 1 0 0 0 贷：预提费用 2 1 0 0贷：累计折旧 3 5 6 0 5.借:银行存款4 5 0 0 04 52 .借：管理费用 1 4 0 贷：其他应付款0 0 0贷：待摊费用 1 4 0 借：其他应付款 7 5 0 03.借：其他应付款 1 9 0 0 贷：其他业务收入 7 5 0 0贷：其他业务收入 1 9 0 0 6.借：其他应收款 8 0 0贷:财务费用 8 0 0 2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 银行存款 贷方 借方 制造费用 贷方期初余额 3

28、8 3 4 0 0 2 5 6 0借方 管理费用 贷方 借方 财务费用 贷方 1 0 0 0 2 1 0 0 8 0 0/吐 七借方待摊费用贷方借方其他应收款贷方期初余额借方16800其他业务收入140贷方1900800习 题 七7500(1)根据以上经济业务编制会计分录如下:1.分派率：(16 6 8 8+2560)/2 00+3 0 0=38.49 6子产品：2 00X38.496=76 9 9.2 丑产品：300X38.49 6=1 1548.8借：生产成本 一子产品 769 9.2一丑产品 1 1 548.8贷：制造费用1 9 2482.生产成本一子产品 3 0 0 0 0+2 5 7

29、 60+3 606.4+7 6 9 9.2=6 7 0 65.6一丑产品 4 2023+11040+15 4 5.6+1 1 54 8.8=66 1 3 4.4借：库存商品 一子产品 67065.6661 3 4.一丑产品4贷:生 产 成 本 一子产品67 0 6 5.6一丑产品66134.43.己销 一子 产 品(60+20)X 9 5 0=760 0 0一 丑 产 品(50+10)X 1 20 0=7 2 02 3借:主营业务成本一子产品 7 6000一丑产品 7202 3贷：库 存 商 品 一子产品7 6000一丑产品7 2 0 234.借：银行存款 3 5 00贷:营业外收入3 50

30、05.借:营业外支出 90 0贷:钞票9006.借：银行存款 100 0 0贷:其他业务收入100 0 07.借：营业外支出 1500贷：银行存款1500主营业务收入=80X12 0 0+60X 1800=204 0 0 0 或=72 0 2 3+9 0000+24000+180 00其他业务收入=190 0+7500+1 000 0=1 9 40 0营业外收入=35 0 0管理费用=3000+5 85 0+9 00+11 0 00+56 0+1540+2023+10 0 0+140=25990财务费用=2100-8 00=1 3 0 0营业费用=125 0+5 0 0 0=6250主营业务税

31、金及附加=612 0营业外支出=9 0 0+1 5 00=2400主营业务成本=7 6 000+72023=14 8 000利润总额=22=3 6 840应交所得税=3684 0 X 3 3%=1 2 157.2借:所得税12157.2贷:应交税金一应交所得税1 2 1 5 7.29.借:主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润2 26 9 0020231借：本年利润7.2贷：管理费用2599 0财务费用130 0营业费用6 2 50主营业务税金及附加612 0营业外支出2 4 0 0主营业务成本148000所得税12 1 5 7.21 0.借:利润分派一提

32、取盈余公积金7 0 0 0贷:盈余公积7 0 001借：利润分派一应付股利202 3 01 .贷：应付股利2 0 230(2 )根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方借方制造费用贷方19248 13320019248借方库存商品贷方借方主营业务成本贷方133200 148000148000 148000借方银行存款贷方借方钞票贷方期初余额3834000 1500期初余额6000 900借方主营业务收入贷方借方其他业务收入贷方350019400 10000去借方营业外收入贷方借方营业外支出贷方3500 3500900 2400借方所得税贷方借方应交税金贷方12157.2 1

33、2157.2期初余额12200借方管理费用贷方借方财务费用贷方259901300借方营业费用贷方借方主营业务税金及附加贷方62506120借方本年利润贷方借方利润分派贷方190060 期初余额42400期初余额80002269007000借方盈余公积贷方借方应付股利贷方700020230(3)根据上述资料结清虚贬户、结转实账户。结清虚账户：借方主营业务成本贷方借方主营业务税金及附加贷方七148000 七148000四6120 七6120148000 本 唳 颜1480006120 梆 版 物6120借方营业外支出贷方借方营业费用贷方借方所得税贷方借方财务费用贷方七12157.2 七12157.

34、2六2100 六800七1300c，八八 1，成C 1八八借方管理费用贷方-借方营业外收入贷方三3000 七25990-七3500 七3500三5850三900-借方其他业务收入贷方三11000-194001900借方主营业务收入贷方七204000四162023四42023结转 强 嬲 播204000柚唳用页204000借方银行存款贷方期初余额383400一350000一500000二7320一300000二120675四189540二94200四12023三4900六45000三56000借方应收账款贷方期初余额17600四12023四49740借方原材f料贷方你|如闹icnnnf三7ono

35、o借方库存商品贷方期初余额34000七148000七133200借方短期借款贷方期初余额30000一300000借方应付账款贷方二 120675期初余额7500 二 120675借方钞票贷方期初余额6000二3000三4150三50三56000三56000三（0850三1800三。2023借方其他应收款贷方期初余额12023二10000二3000六 V，、/八 八8QQ借方低值易耗品贷方借方1 小待摊费用贷方期初余额16800六140nMn借方长期借款贷方一350000期初余额3500003500000借方应付工资贷方三56000三5600056000弱 崎 哪 56000借方其他应付款贷方借

36、方应付福利费贷方六1900期初余额5000三1800期初余额8000六7500六45000三784094004500018007840借右兀偌方击/在 他 工”二17425期末小额期初余额406002200期木不额期初余额140406700二1020四27540七20230二13600四7140四6120借方预 提 彳 费 用贷方借方实收资本贷方.期初余额4000期初余额1640000六2100一500000一100000一55000000210070000借方资本公积贷方借方盈;余公积贷方期初余额27000期初余额21000八-J-H-IW IXJJJMI；七（07000借方本年利润贷方借方

37、利润分派贷方七202317.2期初余额42400期初余额8000七226900七 七700020230借方制造费用贷方借方生产成本贷方三3000七19248三72023七133200三50三36800三4000三5152三8200七19248三1148三290(4)编制电达公司的结账后试算平衡表。电达公司结账后试算平衡表2 0 X X年3月 单位：元账户名称期末余额借方贷 方钞票30 0银行存款803245应收账款553 40其他应收款5 800原材料154550低值易耗品2023库存商品1 9 20 0待摊费用16 6 60固定资产7386000无形资产100000物资采购8060 0累计折

38、旧278560短期借款33 0 000应付账款75 0 0其他应付款40600应付福利费1 4040应交税金231 1 2.2应付股利267 0 0预提费用610 0实收资本7 810000资本公积27 0 00盈余公积28 0 00本年利润67082.8利润分派35000合 计8 6 5 8 6958658695根据上述资料编制电达公司2 OX X年3月份资产负债表和损益表。资产负债表单位：元编制单位：电达公司2 0 X X年3月资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：流动负责：货币资金8 03 54 5短期借款330000应收账款553 4 0应付账款7500其他应收款580

39、4060其他应付款0 0存货1 7 5750应付福利费140 4 0待摊费用1666 0应交税金23 1 12.2流动资产合计1057095应付股利2 67 0 0预提费用6 100固定资产：流动负责合计44 8 052.2固定资产原价7386000减:累计折旧278560所有者权益：固定资产净值710744 0实收资本781000 0固定资产合计71 07440资本公积27 0 00盈余公积2 8 000无形资产：未分派利润3 2 0 8 2.8无形资产10 0 000所有者权益合计7897 0 8 2.8无形资产合计1 00000物资采购8 0 600合 计8 3 45135合计83451

40、35损益表单位:元编制单位：电达公司20 X X 年 3 月项 目本月数一、主营业务收入2 0 4 0 00减:主营业务成本14800 0主营业务税金及附加61 2 0二、主营业务利润4 9 88 0力 I I:其他业务利润19400减:营业费用62 5 0管理费用2 5 990财务费用130 0三、营业利润3 5 74 0力 口：投资收益0营业外收入3500减:营业外支出240 0四、利润总额36840减：所得税1215 7.2五、净利润2 4 68 2.8第一次模拟实验一、会计分录如下:1.借：库存钞票36 0 07.借：库存钞票10 0贷:银行存款360 0贷:其他应收款-王峰10 02

41、.借:其他应收款-王峰18 0 08.借：管理费用360贷:库存钞票1800贷：库存钞票3603.借：银行存款130009.借：库存商品4 0 00贷：应收账款1 300 0应交税费一应交增值税（进项税额）68 04.借：管理费用372贷:银行存款46 8 0贷:库存钞票37 210.借；银行存款2 0 2 3005.借：库存商品380 0贷:实收资本202300贷：银行存款38 0 06.借:银行存款240贷:库存钞票240付款凭证 如 次 第 号稽核 出纳 例址J蝌 苜收款凭j i l 掷k _领有卷收 2。/4月：日VJ，甲：一：7 -4-一r-r-.-一 一k；总帐科目 明细科目同卜网

42、而不工.4-业城编 1 取痈嫉技 既雄证,也姒3 /3 0 0 00。羊/5 0 00。”地癖代付款凭证 期计产第2 _号的,年吸口吩;/it后1购 叉苏公用品总 帐 科管理卷用日桶记帐不以I符号3 7 3。57R。刚乐注:川1：麻 双 二 壮 年4月/口收款凭证 啾:第I 号41 o 0短 舔 机 次 叶 年 斗 月-收 一 款 凭 证 飒于第_ 2 号甲MdMd。丽每 派 叫L借：应收账款贷:应交税费一应交增值税（销项税额）主营业务收入187203.借：管理费用2720 贷：其他应收款-陈海160 004.借：本年利润1 0 00100 0152002.借:库存商品14 0贷:管理费用15

43、2 0 0应交税费一应交增值税（进项税额）0023 8 05.借:主营业务收入196000贷:应付账款16380贷:本年利润196000转帐凭证朴 宇 累 *摘要总帐科目逮 蜂 蚁合计会计主管勿 吁 年 g月2日附件_ _ _ _贷 方 金 颖明细科目元角千丁+5%P 71OjO记帐百十千百借 方 金 领70T#1八由加。p稽核制证确婚价第二次模拟实验（一）会计分录如下：1.借:库存钞票20 2 36.借:银行存款5000 0 0贷:银行存款2023贷:实收资本5000002.借：应付账款179207.借：销售费用6400贷:银行存款1 7920贷:银行存款64003.借：应收账款-鸿运公司1

44、 0 11028.借：财务费用350贷：主营业务收入1 0 0510贷:银行存款3 50银行存款5929.借:管理费用1 9 604.借:银行存款1011 02贷:银行存款1960贷：应收账款-鸿运公司1011 021 0.借:原材料2023005.借：库存钞票35600贷:银行存款2 0 2 300贷:银行存款356 0 0（二）会计分录如下：1.借:库存钞票5 0 004.借:应付职工薪酬一工资500 0 0贷:银行存款500 0贷:库存钞票500002.借：其他应收款一王利10 0 05.借：库存钞票28 0贷:库存钞票1000贷:其他应收款-李虹2803.借：库存钞票5000 0贷:银

45、行存款500 0 0（三）会计分录如下:1.借：库存商品一甲商品4 4255.借:应付账款一明华公司5 2 5 0 0一乙商品10650贷:银行存款52 5 00一丙商品60 8 006.借:库存商品一甲商品8850贷:银行存款75875一乙商品5325贷：应付账款一星光公司88 5 02.借:应付账款一星光公司1 9 0 0 0-明华公司5325贷:银行存款5 2 5190007.借：应付账款一明华公司80003.借:库存商品一丁商品00贷:银行存款8000贷：应付账款一明华公司525004.借:主营业务成本1185 6 0贷：库存商品一甲商品7 0 8 0一乙商品42 6 0一丙商品5 4

46、72 0一丁商品5 2500丸 幺q如 敝收 入（侪 万）全飘 忖 出（晓方）公 融 地伟公”可0，+.1-酗A fe3明 极 恍 软 切血5 3 1如 阚2 MJ 岭I&W L L+y夕 0。丁。0。22I./。.必r+iU,I，”。川“。0。“6g。一&/u涵取也就 遽D OODDQb t DOO_ _ _ _ _ 鼠|1 8 D OJ_i1 1 1 L壮力DOOX-fe_ 1；C 2。i0 j十t-0p000+1 6”L-,1一.夕I I州的逢住杓隙敕嗝c星光公寻明 细 加反存 货 明 细 帐1 1 1*-1I总号 有i 年 利 诲.&竹Z版现格型号计/单 优 盘,食1 a，里1frL一.J a#1 “l r S .*川 a M|f t 量为8J 0。分类帐邛 5。.W V*幽切瓯3 f l注晓才_ 4fi4iLip恻 盟 塾 睡 删 蟹 腰 =勤HI玛mfeffiWBMEW朗朗!科目汇总表 历届试题下载:复习资料：调查报告下载: