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1、成本会计实训报告精选15篇 成本会计实训报告 精选15篇 由大文斗会员“b591138133”投稿细心举荐，我希望对你的学习工作能带来参考借鉴作用。 篇1：成本会计实训报告班级：财会06308姓名：时间：XX年1月2日XX年1月11日地点：工商学院2教508教室指导老师：罗老师综训目的：为了让学生更好的了解会计在实际工作中的工作资料，以便于实际与理论相结合，也更能够适应社会的要求，让学生了解成本核算在实际工作的重要性，成本对一个企业来说是至关重要的，也是每个学生必需要驾驭的一门重要的课程，经过综训期望学生都能够对会计有一个更新更深层次的相识，让学生在工作中更具有实际的动手本领，经过实训使学生更
2、能懂得会计作账的基本流程实训资料：要素费用的归集与安排协助生产费用的归集与安排制造费用的归集与安排损失性费用的归集与安排生产成本在完工产品与在产品之间的安排.以及编制成本报表第一天的成本会计的综训给人的感觉并不是很累，因为它并不像财务会计那么繁杂又要做分录又要登账，还要编报表，成本只须要计算，你只要明白该怎样计算就好了，因为又不用我们用笔算，只要你明白方法一切都好了，一天下来我明白了其实成本会计的重要性，它不管是对企业还是对一名会计人员来说都是非常重要的，先说企业吧一个企业不能够很好的驾驭它自我的成本资料，这可能会给企业带来严峻的后果，因为仅有进行成本核算才能够给企业进行成本限制降低成本指明方
3、向，假如连问题都不明白出在那里又怎样对症下药呢再来说对我们自我来说吧，假如说作为一名会计人员来说连成本核算都不能做好又怎样在企业之中立足呢可是到其次天我就觉得好累，因为一向都要看那些数字让人觉得好乏累，我想可能这就是视觉乏累吧，但同时我也发觉了好多问题，好多平常在课堂上没有弄懂的问题，以前在课堂上老师说的很多话我都不是很明白，觉得好空洞哦，可是经过综训我懂得了许多，或许是因为把理论与实际相结合的缘由吧，还有一些过去在课堂里的一些错误，有些是一些简洁的细微环节问题，可是我想有一句叫做细微环节确定成败的名言，我很喜爱这句话，因为我觉得事实的确是这个样貌的，要注意细微环节，这对每个人都很重要，异样是
4、对会计人员，所以实训给我的感受还是很深的。在综训的时候我有许多不懂的问题，经过自我反复的看书、经过问别的同学，就明白了，还有就是在综训时有的同学做的好快，我虽然有些焦急可是我并不惊慌，因为我觉得综训并不是速度的问题，而是要看从中学到了什么，我在综训期间学到了许多东西，不只是书本上的学问，还有一些是会计应当懂得的基本的学问，我觉得这是很重要的。成本会计最重要的就是要会算安排率，以前老师说这话时我并没有什么意识，因为那时并没有这么深刻的相识。篇2：成本会计实训报告一、实训时间2023-2023学年第一期（2023年9月至2023年1月）二、实训地点会计手工操作模拟实训室（实训楼634）三实训目的经
5、过财务会计模拟实训，全面系统地驾驭会计凭证的填制与审核、会计账簿的建立与登记、对账与结账、会计报表的编制等会计核算的基本操作技能和方法，加强对会计学问的理解、对会计基本方法的运用和对会计基本技能的训练，提高会计业务综合处理本领，使学生能够将会计理论学问和会计实务有机地结合在一齐，提高记账、算账、报账的实际操作本领。四实训要求要求每个学生必需把发生的经济业务事项按实际会计工作的要求，独立地操作一遍，最终把证、账、表资料装订成册，构成训练成果。详细来讲就是：1进行训练时，必需正确理解经济业务的详细资料，在进行仔细思索确认无误后方可进行详细处理。为了防止出现错误和遗漏，做完后应仔细加以检查和复审。2
6、应根据会计核算的详细要求，依次做好会计凭证的填制、账簿的登记和会计报表的编制工作。3所用的各种凭证、账簿和报表一律运用国家统一会计制度要求运用的格式。凭证账簿、报表上所列的项目要按规定填写清晰、完整。4在填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表时，除按规定必需运用红墨水书写外，全部文字、数字书写都应当运用蓝（黑）墨水书写，不准运用铅笔和圆珠笔。5在训练过程中，对于出现的账务处理错误，应当根据规定的方法更正，不得随意涂改或刮擦挖补。6文字和数字书写要正确、整齐、清晰、流畅，异样要留意会计数码字的书写应贴合财会工作书写要求。7每位学生必需独立完成，严禁转抄。五实训程序由整理1依据模拟企业的期初建账资料
7、，选择不一样格式的账页设置账簿（包括总账、明细账、日记账），同时将期初余额逐笔登记到各总账、明细账及日记账中，并仔细进行核对。2依据模拟企业2023年1月所发生的经济业务编制2023年1月份的记账凭证，记账凭证采纳通用记账凭证。3依据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。4依据审核无误的记账凭证并结合经济业务详细资料登记各明细账。5依据审核无误的记账凭证登记总账。6在全部经济业务入账后进行试算平衡，并编制试算平衡表。7对账并结账。将总账及有关明细账、日记账等进行核对，计算各账户的本期发生额和期末余额，按规范方法进行结账处理。8依据总账和明细账中的有关记录编制资产负债表和利润表。9撰
8、写实训报告。要求每人撰写一份实训报告，写清实训的时间、地点、指导老师、目的、要求、程序，最终在手工会计操作中的体会，并提出须要改善和留意的问题。10实训结束后，将记账凭证按编号排序，将各种账簿按不一样格式排序整理成册，最终把凭证、账簿、报表、实训报告等全部资料交给指导老师。六、实训资料（一）会计建账会计账簿的设置是各企事业单位依据会计法、会计基础工作规范和企业会计制度的原则规定，结合本单位会计核算业务的须要，建立有关的会计账簿，构成本企业会计核算体系的过程。会计账簿的设置一般是在企业开张或更换新账之前进行。全部实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织都必需依法记置登记会
9、计账簿，并保证其真实、完整。不得违反会计法和国家统一的会计制度规定私设会计账簿进行登记。但建账册数以及每册账簿选用的格式可依据企业的实际情景来确定。1总账和日记账的建立总账和日记账一般采纳订本式。选购时结合企业业务量的大小，尽量使选用的账页满意一年所用。账簿封面的颜色，同一年度应力求统一，每年应更换一色，以便于区分。2明细账的建立各种明细分类账根据二级科目设置账户，记录经济业务的明细情景，是对总分类账的必要补充。一般来说，明细账除了记录金额以外，还要记录实物数量、费用与收入的构成、债权债务结算等详细情景。所以，要根据经济业务的不一样特点和管理要求，采纳不一样格式、不一样形式的账页。明细账一般采
10、纳活页账，有些也采纳卡片账。其基本格式主要有“三栏式”、“数量金额式”、“多栏式”、“横线登记式”几种格式。基本生产、协助生产、制造费用、产品销售费用、经营费用、管理费用和财务费用等科目的明细核算可采纳规范化的多栏式明细账。3协助账的建立协助账(备查账簿)按其所反映的经济业务事项分别设立账户。如代管物资协助账是按托付单位和代管物资的品名设立账户，租人固定资产登记簿是按租借单位和固定资产名称设立账户。4会计账簿封面的设置会计账簿应设置封面、标明单位名称、账簿名称及所属会计年度。账簿的扉页，应设立账簿启用表。账簿的第一页，应设置账户书目并注明各账户页次。5会计账簿账户的设置账簿中的总账是按会计科目
11、的名称和依次设立的，每一个科目设立一个账户。明细账原则上每一个子目设立一个明细账户，但可依据实际情景增设或删减。为使查找便利，提高登账速度，能够在账簿上方或右面每个账户的第一页粘贴标签纸，俗称“口取纸”，写上会计科目，并按鱼鳞方式参差粘贴。粘贴标签纸时力求做到：打开账本封面时，可见标签纸上科目名称；合上封面时，几乎不露标签纸。（二）填制与审核凭证原始凭证填制规范依据中华人民共和国会计法和会计基础工作规范的规定，填制原始凭证应贴合以下要求：1反映要真实。2资料要完整。3手续要完备。4书写要清晰、规范。5填制要刚好。期工程6其他要求（1）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写的金额必需相符。（
12、2）购买实物的原始凭证，必需有验收证明。实物购人后，要根据规定办理验收手续，以明确经济职责，保证账实相符。（3）各种收付款凭证应由出纳人员分别加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”印章。支付款项的原始凭证，必需有收款单位和收款人的证明。（4）一式几联的原始凭证，必需注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证；一式几联的发票和收据，除本身具备复写功能的外，必需用双面复写纸套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一齐保存。（5）发生销货退回及退还货款时，必需填制退货发票，附有退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。（6）单位人员公出借款的收据，必需
13、附在记账凭证之后。借款收据是此项借款业务的原始凭证，是办理有关会计手续、进行相应会计核算的依据。在收回借款时，应当另开收据或者退还借款收据的副本，不得退还原借款收据。因为借款和收回借款虽有联系，但又有区分，在会计上须要分别进行处理，假如将原借款收据退还借款人，就会损害会计资料的完整性，使其中一项业务的会计处理失去依据。（7）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证的附件。假如批准文件须要单独归档，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（8）原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。记账凭证填制规范依据会计法和
14、会计基础工作规范的规定，记账凭证必需依据审核无误的原始凭证填制。记账凭证能够依据每一张原始凭证填制，也能够依据若干张同类原始凭证汇总编制，或者依据原始凭证汇总表填制，但不得将不一样资料和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。填制记账凭证除了应贴合原始凭证的填制要求外，还应贴合以下详细要求：1日期的填写。记账凭证的填制日期原则上应与发生经济业务的日期一样，但由于凭证的传递须要时间，所以，有的也能够按凭证到达日期填写。如对现金收付款凭证，应以出纳人员实际收付款日期为编制日期；转账凭证应按经济业务发生或完成日期填写；月末的调整和结账分录，应填写当月月末的日期。2编号的填写。记账凭证应当连续编号，其
15、目的是分清会计事项处理的先后依次，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。记账凭证编号的方法有多种，能够按收款、付款、转账三类业务或现金收付、银行存款收付和转账三类业务每月分别从号编起，也能够按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类每月分别从第1号编起，或者将全部业务不作分类而统一从第1号编起。一笔经济业务事项须要填制两张或者两张以上记账凭证的，能够采纳分数编号法编号，如1号会计事项分录须要填制三张记账凭证，就能够编成1、1、1号，金额合计数、附件张数均填写在最终一张。3摘要的填写。记账凭证摘要的填写应简明扼要，说明清晰。填写的基本要求是：意思完备，字数简短字迹
16、清晰。如现金、银行存款的收付事项，应写明收、付款人和款项的资料；选购商品要写清品种名、进货来源和批次并能区分不一样供货单位。4会计科目的填写。会计科目必需按现行统一会计制度规定的全称填写，不得简化，不得用科目编号或外文字母代替，并依据经济业务的资料正确确定会计科目的借贷方和金额。5金额的填写。金额栏应按要求填写至“分”，在合计金额前标明人民币符号“￥”，合计金额要计算精确并坚持借方和贷方的平衡。金额栏填写后如有空行，应当自金额栏最终一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。6附件张数的填写。除结账和更正错误的记账凭证能够不附原始凭证外，其他记账凭证必需附有原始凭证并注明所附原始凭证张数
17、。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务事项记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。假如记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应当把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一齐计人附件的张数之内。报销差旅费等零散票券，能够粘贴在一张“原始凭证粘贴单”上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，能够将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号（如“附在月号记账凭证后”）或者附上该原始凭证的复印件。假如一张原始凭证所列支出须要几个单位共同负担，应从保管原始凭证的单位取得“原始凭证分割单”作为原始凭证附在记账凭证后
18、，本单位保管的原始凭证和开出去的“原始凭证分割单”的存根，应同时作为记账凭证的附件。原始凭证分割单必需具备原始凭证的基本资料：凭证名称、日期、填制单位名称、经办人的签名或盖章、接收凭证单位名称、经济业务资料、数量、单价、金额和费用分摊情景等。7签名或盖章。凡是与记账有关的人员，包括会计主管、稽核、记账和制单人员均应在记账凭证上签章，收付款凭证还要有出纳人员签章。8记账符号的填写。在依据审核无误的记账凭证登记账簿完毕后，记账人员应在记账凭证的“记账”栏注明已记账的符号（打“”或注明账页页码），表示已经记账，避开重记和漏记。会计凭证审核规范1原始凭证的审核对原始凭证进行审核，是确保会计资料质量的重
19、要措施之一。会计法明确规定：“会计机构、会计人员必需对原始凭证进行审核，并依据经过审核后的原始凭证编制记账凭证”。（1）原始凭证审核的资料真实性审核。审核凭证所反映的资料是否贴合所发生实际经济业务的情景，数据、文字有无伪造、涂改、重复运用情景，各联之间数额有无不符情景等。主要包括：经济业务的双方当事单位和当事人必需是真实、合法的；经济业务发生的时间地点和填制日期必需是真实的；经济业务的资料和“量”必需是真实的。“量”指实物量和价值量。完整性审核。完整性审核的目的是确定原始凭证的编制是否贴合要求，各个项目资料是否填写齐全，数字是否正确。要查看其凭证的各项指标是否完整，名称、商品规格、计量单位、数
20、量、单位、大写、小写金额和填制日期的填写是否正确、清楚。合法性审核。合法性审核的资料包括：一是原始凭证生成程序的合法性，如企业或个人(具有营业执照的个体户)出具的营业凭证，如发票、运费收据、劳力费收据等，必需是经税务机关批准印制的。购买实物的原始凭证必需附有验收证明，以确认实物已阅历收人库。二是审查原始凭证所反映的经济业务有无违反财经制度的规定，有无不按安排、预算办事的行为，资金运用是否贴合规定，是否扩大了成本费用、开支范围，财产物资的收发、领退是否根据规定办理手续。（2）原始凭证审核后的处理。对原始凭证经过审核后，应依据不一样的审核结果，进行不一样的审核后处理。对于资料合法、合理、完整、正确
21、的原始凭证，按规定办理睬计手续，据以填制记账凭证，并将原始凭证作为附件粘于记账凭证后面，以备查核。对于资料合法、合理而记载不精确、不完整的原始凭证，按规定暂缓办理睬计手续，将原始凭证退回业务经办单位或人员，责成改正凭证记录的错误。经职责单位和有关人员更正错误后，对更正后的凭证进行复审，确定无误后准予办理睬计手续。对于资料完整、正确而不合法、不合理的原始凭证，按规定拒绝办理睬计手续，并向单位负责人报告。对于弄虚作假、假公济私、欺瞒上级等作奸犯科行为应依据法律规定，坚决拒绝执行，并向有关方面反映情景。2记账凭证的审核记账凭证在记账前，必需经过审核。审核的资料主要是：（1）记账凭证是否附有原始凭证，
22、所附原始凭证的张数、经济资料、金额、合计等是否与记账凭证一样。（2）经济业务是否正常，应借、应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清楚，所用账户的名称是否贴合会计制度的规定，金额计算是否正确。（3）记账凭证中有关项目是否填写齐全，有关人员是否签名或盖章。（4）实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，要仔细审核，做到会计科目运用正确，数字精确无误。打印出来的机制记账凭证要加盖制单人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的印章或者签字。审核中如发觉差错，应马上查明缘由，或予重审或用划线更正法更正，并在更正处由更正人盖章，以示负责。在审核记账凭证时，如发觉错误，必需查明缘由，按
23、规定方法刚好改正。仅有经过审核无误的记账凭证，才能据以记账。（三）登记账簿会计人员应依据审核无误的会计凭证登记会计账簿。登记账簿的基本要求是：1登记会计账簿时，将会计凭证日期、编号、业务资料摘要、金额和其他有关资料逐项记人账内，做到数字精确、摘要清晰、登记刚好、字迹工整。2登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。3账簿中书写的文字和数字应在簿页格子上留有适当空间，不要写满格子，一般应占格距的12。4登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得运用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。5下列情景，能够用红色墨水记账：（1）根据红字冲账的记账凭证，冲销错误记录
24、。（2）在仅设借(贷)方的多栏式账页中，登记冲减数。（3）划更正线、结账线和注销线。（4）在冲销银行存款日记账时，登记冲销的支票号码（5）按暂估价人账的材料或商品，下月初可用红字冲回上述暂估价。（6）材料按安排成本计价时，发出材料的安排成本大于实际成本时，用红字冲减材料成本差异。（7）销售产品发生退货时，用红字冲减原先人账的销售收入和销售成本。（8）账簿一页之内的剩余行次，画红色斜线注销。（9）在没印明余额方向时，用红字表示“负数”。6各种账簿按页次依次连续登记，不得跳行、隔页。假如发生跳行、隔页，应按规定方法进行订正。其订正方法有两种：一是从空行或空页的“摘要”栏到“余额”栏，用红笔划交叉对
25、角线予以注销，并由记账人员和会计主管人员在交叉处签名或盖章。二是在跳行所在行盖上“此行空白”字样印鉴，在隔页处盖上“此页空白”字样印鉴，并由记账人员和会计主管人员签名或者盖章。7凡须要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内元位上用“0”或“”表示。现金日记账和银行存款日记账必需逐日结出余额。8每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最终一行和下页第一行有关栏内，并分别在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也能够将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注
26、明“承前页”字样。对须要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对须要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本年末止的累计数；对既不须要结计本月发生额也不须要结计本年累计发生额的账户，能够只将每页末的余额结转次页。（三）对账与结账1对账会计法第十七条规定：“各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关资料相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关资料相符。”对账包括账簿与凭证的核对、账簿与账簿的核对、账簿与
27、财产物资实存数额的核对。由于对账的资料不一样，对账的方法也有所不一样，一般的核对方法和资料如下：（1）账证的核对。账证核对是指将账簿记录与记账凭证、原始凭证进行核对，这是账账相符、账实相符、账表相符的前提条件。这种核对工作平常是经过编制凭证和记账中的“复核”环节进行的，使错账能刚好更正。账证核对的资料包括总账与记账凭证汇总表是否相符，明细账与记账凭证的会计科目、子目、借贷金额、摘要是否相符，序时明细账与记账凭证及所附原始凭证要核对经济业务的资料及金额；涉及支票的，应核对支票号码；涉及银行其他结算票据的，应当对票据种类，以保证账证相符。（2）账账的核对。账账核对是指各种账簿之间的有关数字核对相符
28、。通常有：总账资产类科目各账户期末余额合计与负债和全部者权益类科目各账户期末余额合计应相等，每一汇总期至少要核对一次。总账各账户与所辖明细账户每一汇总期至少核对一次。核对相符后，要在对账符号栏打“”，以示账簿核对完毕。会计部门的总账、明细账与业务、仓储部门的业务账、卡和保管账之间，与有关职能部门的财产、业务周转金(备用金)之间以及有关代管、备查簿之间的账目，包括收、付、存数量和金额，每月至少要核对一次。（3）账实的核对。账实的核对包括账物和账款的核对工作。账实核对的基本资料为：现金日记账的账面余额与现金实际库存数额应每日核对，单位主管会计每月至少应抽查一次，并填写库存现金核对情景报告单。银行存
29、款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。经过核对，每月编制一次银行对账调整表。有价证券账户应与单位实存有价证券(或收款收据)相符，每半年至少核对一次。商品、产品、原材料及包装物明细账的账面余额，应定期与实存数相核对。各种债权、债务类明细账的账面余额与债权、债务人相核对，并督促有关职责人进取处理。出租、租人、出借、借人财产等账簿，除合同期满应进行清查外，至少每半年核对一次，以保证账账相符，账实相符。2结账结账是指在将本期内所发生的经济业务事项全部登记人账的基础上，根据规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新账。结账可分为月结、季结和年结等。为
30、了正确反映必需时期内在账簿记录中已经记录的经济业务事项，总结有关经济业务活动和账务状况，各单位必需在会计期末进行结账，不能为赶编财务会计报告而提前结账，更不能先编制财会会计报告后结账。（1）结账前，应将本期内所发生的经济业务事项全部登记人账，对须要调整的账项要刚好调整。（2）结账时，应当依据不一样的账户记录，分别采纳不一样的方法：对不须要按月结计本期发生额的账户，如各项应收、应付款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最终一笔余额即为月末余额。月末结账时，只须要在最终一笔经济业务事项记录之下通栏划红单线，不须要再结计一次余额。现金、银行存款日记账和须要按月结计发生额
31、的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最终一笔经济业务事项记录下头通栏划红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下头再通栏划红单线。须要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下头，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下头再通栏划红单线。十二月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划红双线。总账账户平常只需结出月末余额。年终结账时，为了总括反映全年各项资金运动情景的全貌，核对账目，要将全部总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划红双线
32、。采纳棋盘式总账和科目汇总表代替总账的企事业单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。（3）年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下一年度。结转的方法是，将有余额的账户的余额干脆记人新账户的余额栏内，在新账第一行的“摘要”栏内填写“上年结转”字样，不须要编制记账凭证，也不必将余额再记人本年账户的借方或者贷方，使本年有余额的账户的余额变为零。因为，既然年末是有余额的账户，其余额应当照实地在账户中加以反映，否则，简单混淆有余额的账户和没有余额账户的区分。（四）编制报表依据会计法规定，会计报告编报的基本要求是数字真实、计算精确、资料完整、报送刚好。财务会计报告编报的详细要求
33、是：1编制依据要求。编制财务会计报告，必需依据经过审核无误的会计账簿记录和有关资料进行，做到数字真实，计算精确、资料完整、说明清晰，任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务会计报告的有关数字。2编制格式要求。编制财务会计报告，应当依据国家统一的会计制度规定的格式和要求进行，仔细编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，资料完整。3编制标准要求。单位向不一样的会计资料运用者供应的财务会计报告，其编制的依据应当一样。依据会计基础工作规范第六十八条的规定，会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一样；本期会计报表与上期会计报表之间的有关的数字应当相互连接；假如不一样会计年度
34、会计报表中各项目的资料和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。（五）会计资料整理1各单位每年编制的会计凭证，应当由会计机构根据归档要求，负责整理立卷，装订成册。（1）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，根据编号依次，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。（2）对于数量过多的原始凭证，如收料单、领料单等，能够单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，为了便利日后查阅
35、，能够不附在记账凭证后面，而是另编书目，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。2当年构成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应坚持原卷册的封装。个别须要拆封重新整理的，档案机构应会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清职责。3原始凭证不得外借，其他单位如因特别缘由需运用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，能够复制。向外单位供应的原始凭证复制件，应当在专
36、设的登记簿上登记，并由供应人员和收取人员共同签名或者盖章。4从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原先凭证的号码、金额和资料等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。假如的确无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写明具体情景，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，可代替原始凭证。篇3：成本会计实训报告后面还有多篇成本会计实训报告！实训地点：新楼205实训资料：材料费用的归集和安排、外购动力的归集和安排、工资费用的归集和安排、折旧费用的归集和安排、协助生产费用的归集和安排、制造费用的归集和安
37、排、生产费用在完工产品与在产品之间的安排、品种法核算、分批法核算。实习目的：了解成本核算的基本程序，娴熟运用各种成本计算方法，提高成本核算的实际操作本领，巩固会计学基本理论学问，为以后的学习和工作打下良好的基础。实训过程：一、生产成本的归集与安排是本次实习的中心环节。成本归集与安排过程事实上就是成本计算过程。在本次实习中，我们根据成本核算的基本程序，先后对材料费用、外购动力、职工薪酬、折旧费用、协助生产费用、制造费用、生产费用在完工产品和在产品之间的安排等七个方面进行了练习。1、材料费用方面，用于生产产品的原材料及主要材料，通常是根据产品分别领用的，可依据领料凭证登记领料凭证汇总表，依据领料凭
38、证汇总表编制材料费用安排表和低值易耗品摊销表，干脆计入各种产品成本的“干脆计入”项目，但有时一批材料为几种产品共同运用，应依据必需的安排方法安排计入各产品成本。2、外购动力方面，依据各部门用电汇总表、付款通知单及生产工时情景表，编写外购动力费用表。其中生产用时按生产工时在甲乙丙产品间进行安排。3、人工费用方面，安排工资和福利费应划清计入产品成本与期间费用和不计入成本和期间费用的工资和福利费的界限，应按成本项目进行归集，生产工人的计入生产成本，车间管理人员的计入制造费用，厂部管理部门的计入管理费用等，若生产多种产品，应按必需的方法进行安排后分别计入各成本项目。4、折旧费用，折旧额等于固定资产原值
39、乘以月折旧率。5、协助生产费用，是为企业的基本生产服务而发生的费用，最终要分摊到各受益单位在本次实习中，主要运用交互安排法对供气车间和机修车间发生的生产费用进行安排，还有干脆安排法和安排成本安排法归集和安排。交互安排法安排协助生产费用要分两次进行：(1)、交互安排：以(总费用总劳务量)作为安排率在协助生产车间内部进行安排。(2)、对外安排：以作为安排率在协助车间以外的各受益单位之间进行安排。那里用的方法相对来说难度比前面的大，可是最重要的求安排率，但还要登记协助生产明细账。6、制造费用的安排，将在生产环节发生的制造费用按必需的方法(工时比例、定额材料比例、干脆材料比例等)安排计入各有关产品的基
40、本生产成本项目中。实训时采纳的是工时比例法登记制造费用安排率，填写明细账。7、完工产品和在产品成本的计算时成本核算的最终一项资料，是繁琐重要的部分。企业应依据月末在产品数量的多少、各月数量改变大小、各项费用改变大小和定额管理的基础的好坏，选择适当地安排方法。在本次实习中，我们采纳四种安排方法(几种简化的方法，月当产量法，定额比例法和在产品按定额成本计算法)登记产品成本计算单，我觉得最重要的是约当产量法，将在产品折合成产成品数量后，按比例安排，计算出在产品和完工产品的成本。二、各种产品成本计算方法的运用时其次项资料，企业应依据自身的生产特点，生产组织经营类型和成本管理要求详细确定计算方法。其中品
41、种法时最基本的方法，其核算程序与上述所列成本费用归集安排的程序基本相同;而分批法按批别作为计算对象，时一种订单生产，成本计算期与核算报告期不一样，一般不探讨在产品和完工产品的安排问题;分步法是以生产步骤作为计算对象，适用于许多大批生产。分步法是最难的，分步法分为逐步结转分步法和平行结转分步法，分步法实际是品种法的多次应用，最难的部分是要成本还原，学习了这些方法后老师带着我们对这些方法分别做了综合训练，这让我更加巩固各种成本计算方法和核算。实训心得：1、经过几周的实训练习，让我真正体会到成本会计是一项浩大而困难的系统工作，能够说，成本会计是对一个人的耐力与细心的高度考验，每一个数字甚至是一个零都
42、不能少写或是写错，每一个计算过程都是那么的困难与繁琐，所以必需养成细心做事的习惯。2、经过几周惊慌的实训，使我较全面、系统的了解和熟识了现代成本会计核算各个环节的基本资料，加深了对成本会计核算基本原则和方法的理解，会计操作的基本技能更加娴熟，为我们以后的学习和工作打下了坚实的基础。可是，鉴于我才疏学浅，相识上有很多不足，要到达理论与实际的真正结合仍需加强训练和将来实践的阅历。3.以前没有学懂的一些东西，在这个实习过程中我基本把它们弄懂了，能够说这是对我所学学问的复习和深化;4.在分模模拟和综合模拟的运用中，发觉以前只是在书本上运用，此刻了解各种表格的应用和填写。实训中不足：1.我们在实习的过程
43、中只是依据实习教材做题训练，虽然在这个过程中我们学会了做一些题，可是没有到校外企业进行实习，没有在实际环境下亲身实际操作过，以后工作中遇到有些实际东西我们仍旧可能不会做;2.在实习过程中因为相识上有很多不足，要到达理论与实际的真正结合仍需加强训练，并投入更多的实践。3.在实习的过程中应当严格要求同学，督促好同学的实训。篇4：成本会计实训报告会计模拟实训报告一、实训的主要资料为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，缩小理论与实践的距离，要在学校学习期间培育学生的的实践本领和操作技能，其主要方法之一就是进行会计模拟实训。会计模拟实训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行
44、存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的方法，以及试算平衡表、发生额及余额比照表、资产负债表和利润表的编制依据和编制方法等。二、实训的基本流程会计模拟实训是根据会计核算形式所规定的核算步骤进行的。第一步，依据模拟企业实际发生的经济业务，填制和审核原始凭证，然后依据审核无误的原始凭证编制记账凭证，再依据记账凭证编制汇总记账凭证。填制和审核会计是会计核算工作的基础，是保证会计核算资料真实、牢靠和完整的关键，是发挥会计监职能的重要一环。全部会计凭证必需经过有关人员严格审核
45、，仅有审核无误的会计凭证才能作为登记账簿的依据。其次步，依据审核无误的会计凭证分别登记现金和银行存款日记账、各种明细账和总账。然后与会计期末进行会计账项调整、结转并结账、对账。如过发觉账簿记录存在错误、应刚好予以更正。第三步，依据有关的分类账簿记录资料编制资产负债表和利润表等主要的会计报表。另外，正式编制会计报表前还应编制试算平衡表进行试算平衡。实训中应留意的问题因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制填制时要留意的问题不能忽视，主要有：填制真实牢靠。即照实填列经济业务资料，不弄虚作假，不涂改、挖补。资料完整。即应当填写的项目要逐项填写，不行缺漏，尤其须要留意的是，年、月、日要根据填制
46、原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许模糊不清；有关人员的签章必需齐全。填制刚好。即每当一项经济业务发生或完成，都要马上填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。书写清晰。即字迹端正、易于分辨，做到数字书写贴合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不“造”；复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。依次运用。即收付款项或实物的凭证要依次或分类编号，在填制时根据编号的次序运用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。这也是审核原始凭证所要重点留意的地方。本次实训的主要资料是依据原始凭证填制记账凭证，记账凭证填制工作量大、有些资料难度较大，几乎涉及所学会计学问的
47、全部资料，要想把这一部分做好是很不简单的，假如不讲求方式方法，没有执行记账要求的话，工作将陷入无法开展的地步，除了严格遵守记账规则外还有很多要留意的问题：填制记账凭证的依据，必需是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证。正确填写摘要。一级科目、二级科目或明细科目，账户的对应关系、金额都应正确无误。记账凭证的日期。收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币资金收付的实际日期，可是与原始凭证所记的日期不必需一样。转账凭证以收到原始凭证的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期。记账凭证的编号，要依据不一样的情景采纳不一样的编号方法。假如企业的各种经济业务的记账凭证，采纳统一的一
48、种格式（通用格式），凭证的编号可采纳依次编号法，即按月编依次号。业务极少的单位可按年编依次号。假如是根据经济业务的资料加以分类，采纳三种格式的记账凭证，记账凭证的编号应采纳字号编号法。即把不一样类型的记账凭证用字加以区分，再把同类记账凭证依次号加以连续。三种格式的记账凭证，采纳字号编号法时，详细地编为“收字第*号”，“付字第*号”，“转字第*号”。例如，5月12日收到一笔现金，是该月第30笔收款业务，记录该笔经济业务的记账凭证的编号为“收字第30号”。假如一笔经济业务须要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的编号可采纳分数编号法。例如，某企业采纳三种格式的记账凭证，记账凭证上应注明所附的原始凭证张数，以便查核。假如依据同一原始凭证填制数张记账凭证时，则应在未附原始凭证的记账凭证上注明“附件*张，见第*