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1、财务管理章节练习题 第10章一、单项选择题1、下列各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是（）oA、特种决策预算B、日常业务预算C、财务预算D、现金预算答案:C解析:财务预算是全面预算体系中的最后环节，亦称为总预算。2、编制成本费用预算的方法按其出发点的特征不同，可以分为（）。A、固定预算和弹性预算B、增量预算和零基预算C、静态预算和变动预算D、定期预算和滚动预算答案:B解析:编制成本费用预算的方法按其出发点的特征不同，可以分为增量预算和零基预算3、固定预算方法的致命弱点是（ ）oA、可比性差B、过于机械呆板C、可导致保护落后D、工作量大答案:A解析:固定预算方法有以下两个缺点，一是过于机械呆
2、板，二是可比性差。而可比性差是固定预算方法的致命弱点。4、因素法主要适用于（）预算的编制。A、固定预算B、零基预算C、弹性成本预算D、弹性利润预算答案:D解析:弹性成本预算的编制方法是：公式法和列表法；弹性利润预算的编制方法是：因素法和百分比法。5、所有日常业务预算中惟一只使用实物量计量单位的预算是（）。A、销售预算B、生产预算C、产品成本预算D、直接人工预算答案:B解析:生产预算是所有日常业务预算中惟一只使用实物量计量单位的预算，可以进一步编制有关成本和费用预算提供实物量数据。6、通常不单独编制与其相关的现金支出预算，而直接参加现金预算汇总的预算是（）A、销售预算B、产品成本预算C、直接人工
3、预算D、直接材料预算答案:C解析:现金预算是根据其他预算来编制的。其他预算为了满足现金预算的编制要求，在编制自身预算的同时，还需单独反映有关现金收 入和现金支出的内容，唯独人工预算不必单独预计现金支出，可直接参加现金预算的汇总，因为人工工资都应在当期用现金支付。7、以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的一种方法是（）。A、弹性预算B、增量预算C、零期预算D、滚动预算答案:A解析:弹性预算是指为克服固定预算方法的缺点而设计的，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期可预见的各种业务 量水平为基础，编制能够适应多种情况预
4、算的一种方法。8、前提条件是销售收入的变化不会影响企业的成本水平，并且主要适用于多品种经营的企业的预算编制方法是（）。A、公式法B、列表法C、因素法D、百分比法答案:D解析:应用百分比法的前提条件是销售收入必须在相关范围内变动，即销售收入的变化不会影响企业的成本水平。此法主要适用于多品 种经营的企业。9、编制生产预算时，关键是正确地估算（）。A、销售量B、生产量C、期末存货量D、期初存货量答案:C解析:编制生产预算的计算公式为：某种产品预计生产量=预计销售量+预计期末存货量一预计期初存货量；预计销售量可以在销售预 算中找到，预计期初存货量等于上季期末存货量；所以关键是要估算本期期末存货量。预计
5、期末存货量应根据长期销售趋势来确定，在减:累计折旧未分配利润 固定资产净值合计合计 提示：第一季度期初现金余额数据取自2004年12月31日资产负债表的现金直接人工=产品生产量X直接人工单耗X小时工资率第一 季度=2100X5X5=52500 （元）第二季度= 3100X5X5=77500 （元）第三季度= 3900X5X5=97500 （元）第四季度= 3000X5X5 = 75000 （元）制造费用=产品生产量X直接人工单耗X变动性制造费用分配率+固定性制造费用一固定资产折旧第一季度= 2100X5X2 + 10000-6000=25000 （元）第二季度= 3100X5X2+100006
6、000=35000 （元）第三季度= 3900义5X2+10（）006000=43000 （元） 第四季度= 3000X5X2+100006000 = 34000 （元）第三季度支付利息=还款额义利率X借款时间=11000X 12%义9/12=990 （元）实践中，一般是按事先估计的期末存货量占下期销售量的比例进行估算。10、特别适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算的是（ ）oA、固定预算B、弹性预算C、增量预算D、零基预算答案:D解析:零基预算法特别适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算。11、滚动预算方法编制预算的主要缺点是（）0A、工作量较大B、远期指导性差C、灵活性差D、连续性差答案
7、:A解析:滚动预算方法编制预算的主要缺点是工作量较大，而BCD属于定期预算方法编制的预算的缺点。12、现已被西方国家广泛采用，作为管理间接费用的一种新的有效方法是（）。A、弹性预算B、零基预算C、定期预算D、滚动预算答案:B解析:零基预算方法现已被西方国家广泛采用，作为管理间接费用的一种新的有效方法。13、采用列表法编制弹性成本预算的主要优点是（ ）oA、工作量较小B、适用面较宽C、便于控制和考核D、包括所有业务量答案:C解析:列表法的主要优点是：可以直接从表中查得各种业务量下的成本预算，便于预算的控制和考核，但这种方法工作量较大，且不能 包括所有业务量条件下的费用预算，故适用面较窄。14、下
8、列预计应交增值税的方法中，与实际方法一致的是（ ）oA、因素法B、简捷法C、常规法D、公式法答案:C解析:常规法的优点是与实际方法一致，缺点是需要分别估算销项税额和进项税额，比较麻烦。15、某公司在编制“生产预算”时，预计公司第一季度期初存货为100件，预计第一季度销售量为1200件，第二季度的预计销售量为 2000件，预计期末存货为200件，该公司存货数量通常按下期销售量的12%的比例安排期末存货，则“生产预算”中第一季度的预计 生产量为（ ）件。A、 1240 B、 1340 C、 2040 D、 1440答案:B解析:第一季度的预计期末存货量= 2000X 12% =240 （件）；第一
9、季度的预计生产量=预计销售量+预计期末存货量一预计期初存货量 = 1200+240-100=1340 （件）。16、某公司预计2005年度销项税额为500万元，进项税额为400万元，应交增值税采用常规法估算，估计全年应交的销售税金及附加 为10万元，则2005年预计发生的应交税金及附加为（）万元。A、500 B、85 C、110 D、27答案:C解析:应交增值税用常规法估算=销项税额一进项税额= 500400= 100万元，本年应交税金及附加=预计发生的销售税金及附加+预计 应交增值税=100+10=110万元。17、下列关于财务费用的表述不正确的是（）A、财务预算是财务预测的依据B、财务预算
10、能使决策目标具体化、系统化、定量化C、财务预算反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果D、财务预算是企业全面预算体系中的最后环节，也称总预算答案:A解析:财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称；财务 预算需要以财务预测的结果为根据，必须服从于决策目标的要求，使决策目标具体化、系统化、定量化，财务预算是企业全面预算体系 中的最后环节，也称总预算。18、下列各种预算的说法中，正确的是（ ）oA、投资决策预算一般不纳入日常业务预算和现金预算B、财务费用预算就本质而言属于特种决策预算C、在编制管理费用总额预算的同时，还需要分季度
11、编制管理费用现金支出预算D、销售费用预算不需要编制相应的现金支出预算答案:C解析:投资决策预算一般不纳入日常业务预算，但应计入与此有关的现金预算和预计资产负债表，所以A不正确；财务费用预算就本质 而言属于日常业务预算，所以B不正确；销售费用预算也要编制相应的现金支出预算，所以D不正确。二、多项选择题1、特种决策预算包括（ ）oA、经营决策预算B、财务预算C、投资决策预算D、现金决策预算答案:AC解析:特种决策预算又叫专门决策预算，包括经营决策预算和投资决策预算。2、固定预算方法的适用范围包括（）。A、单一品种经营的企业B、多品种经营的企业C、业务量水平较为稳定的企业D、非营利组织答案:CD解析
12、:固定预算方法只适用于一业务量水平较为稳定的企业或非营利组织编制预算时采用。3、弹性成本预算的具体编制方法包括（ ）oA、公式法B、列表法C、因素法D、百分比法答案:AB解析:弹性成本预算的具体编制方法包括公式法和列表法，而因素法和百分比法是编制弹性利润预算的方法。4、编制弹性预算所依据的业务量可以是（）。A、销售量B、直接人工工时C、机器工时D、材料消耗量答案:ABCD解析:编制弹性预算所依据的业务量可以是产量、销售量、直接人工工时、机器工时、材料消耗量或直接人工工资等。5、在编制弹性成本预算时，选择业务量包括选择业务量的计量单位和业务量的变动范围，其中业务量的变动范围可选择为（）。A、正常
13、生产能力的70% 120%B、正常生产能力的80% 120%C、以历史上最高业务量或最低业务量为其上下限D、以行业最高业务量或最低业务量为其上下限答案:AC解析:一般来说，业务量变动范围可定在正常生产能力的70% 120%之间，或以历史上最高业务量或最低业务量为其上下限6、增量预算的基本假定有（）。A、现有的业务活动是企业所必需的B、原有的各项开支都是合理的C、增加费用预算是值得的D、所有的各项费用都是可以预测的答案:ABC解析:增量预算方法源于以下假定：现有的业务活动是企业所必需的；原有的各项开支都是合理的；增加费用预算是值得的。7、零基预算方法的优点包括（ ）oA、工作量较小B、不受现有费
14、用项目和开支水平的限制C、能够调动企业各部门降低费用积极性D、有助于企业未来发展答案:BCD解析:零基预算方法的优点是：不受现有费用项目和开支水平的限制；能够调动企业各部门降低费用积极性；有助于企业未来发展。它 的缺点是需要耗费大量的人力、物力和财力，带来浩繁的工作量。8、下列属于定期预算的缺点的是（）。A、远期指导性差B、灵活性差C、工作量大D、连续性差答案:ABD解析:定期预算的缺点主要有：远期指导性差、灵活性差和连续性差9、下列属于现金预算中的现金支出的是（ ）oA、购买材料支出B、缴纳税金支出C、股利分配支出D、购买设备支出答案:ABCD解析:现金支出除了涉及有关直接材料、直接人工、制
15、造费用、经营费用及管理费用等方面的经营性现金支出外，还包括用于缴纳税金、 股利分配方面的支出，以及购买设备等资本性支出。10、某公司2005年1-4月份预计的销售收入分别为100万元、200万元、300万元和400万元，当月销售当月收现60%,下月收现30%, 再下月收现10%。则2005年3月31日资产负债表“应收账款”项目金额和2005年3月的销售现金流入分别为（）万元。A、140 B、250 C、160 D、240答案:AB解析:本题的主要考核点是资产负债表“应收账款”项目金额和销售现金流入的确定。11、某公司2005年1-4月份预计的销售收入分别为100万元、200万元、300万元和4
16、00万元，每月材料采购按照下月销售收入的80% 采购,采购当月付现60%,下月付现40%。假设没有其他购买业务，则2（X）5年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额和2005年3 月的材料采购现金流出分别为（）万元。A、148 B、218 C、128 D、288答案:CD解析:本题的主要考核点是资产负债表“应付账款”项目金额和材料采购现金流出的确定12、在应交税金及附加预算中包括（）。A、预计增值税B、预交所得税C、计入管理费用的印花税D、营业税答案:AD解析:应交税金及附加预算中不包括预交所得税和直接计入管理费用的印花税。13、产品成本预算的编制基础包括（）。A、生产预算B、销售预算C、直
17、接材料预算D、制造费用预算答案:ACD解析:产品成本预算需要在生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制。14、下列各项中，（）能够在现金预算中直接反映。A、现金余缺B、现金支出C、预算期销售量D、资金筹措及运用答案:ABD解析:根据教材现金预算的表格中可以看出，现金预算中能直接反映的项目包括现金收入、现金支出、现金余缺和资金的筹措和运用等 内容。15、下列关于各种预算编制方法的说法中正确的有（）。A、静态预算过于机械呆板并且可比性差B、弹性预算只能用于编制成本费用预算C、增量预算容易滋长预算中的平均主义和简单化D、零基预算可能导致保护落后答案:AC解析:弹性预算方法从理论
18、上讲适用于编制全面预算中的所有与业务量有关的各种预算。但从实用角度看，主要用于编制弹性成本费用 预算和弹性利润预算等。增量预算可能导致保护落后。三、判断题1、弹性利润预算的因素法适于单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营的企业，百分比法适于多品种经营的企业。答案:J解析:弹性利润预算的因素法适于单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营的企业，百分比法适于多品种经营的企业。2、通常期末存货预算不仅要编制年末预算，而且要编制分季度预算。（）答案:X解析:通常期末存货预算也只编制年末预算，不编制分季度预算3、为了编制预计资产负债表，在编制了预计利润表后，还需要编制预计利润分配表。（
19、）答案:J解析:为了进一步编制预计资产负债表，还需要在预计利润表的基础上编制预计利润分配表。4、全面预算是根据企业目标所编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，亦称为总预算。（）答案:X解析:这句话的前半部分正确，但全面预算不是总预算，总预算是指财务预算，是全面预算体系的最后环节。5、变动预算的预算范围宽，但可比性差（ ）o答案:X解析:变动预算即弹性预算，它的预算范围宽，且可比性强6、编制弹性成本预算时，运用公式法不能直接查出特定业务量下的总成本预算额，而且按细目分解成本比较麻烦，同时又有一定误差。（ ）答案:J解析:这是弹性成本预算中公式法的主要缺点。7、通过调整有关原有费用项目而编制预
20、算的方法是永续预算方法，这种预算方法比较简便。（）答案:X解析:通过调整有关原有费用项目而编制预算的方法是增量预算方法。8、定期预算方法使得预算期间与会计年度不相匹配，不便于考核和评价预算的执行结果。（）答案:X解析:定期预算方法的惟一优点是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果。9、滚动预算按其预算编制和滚动时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和逐年滚动三种方式。（） 答案:义解析:滚动预算按其预算编制和滚动时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动三种方式。混合滚动方式是同时使用月份和季 度作为预算的编制和滚动单位的方法，它是滚动预算的一种变通方式。10、在所有的
21、日常业务预算中，都包括实物量指标和价值量指标。（）答案:X解析:生产预算是所有日常业务预算中惟一只使用实物量计量单位的预算。11、对于固定性的销售费用需要按照单位产品的分配额乘以预计的销售量进行测算。（）答案:X解析:固定性的销售费用，只需要按项目反映全年预计水平。变动性销售费用才按单位变动性销售费用分配额乘以预计销售量进行测算。12、投资决策预算除个别项目外一般不纳入日常业务预算，但应计入与此有关的现金预算与预计资产负债表。（）答案:J解析:由于这类预算涉及到长期建设项目的投资投放与筹措等，并经常跨年度，因此，除个别项目外一般不纳入日常业务预算，但应计 入与此有关的现金预算与预计资产负债表。
22、四、计算题1、某企业现着手编制2005年12月份的现金收支计划。预计2005年12月月初余额为8000元，月初应收账款4000元，预计月内可收 回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在 月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现 金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000 元。要求：（1）计算经营现金收入（2）计算经营现金支出（3）计
23、算现金余缺（4）确定最佳资金筹措或运用数额（5）确定现金月末现 金余额。答案：（1）经营现金收入=4000X80%+50000X50%=28200 （元）（2）经营现金支出=8000X70%+5000 + 8400+16000+900=35900 （元）（3）现金余缺= 8000+28200 （35900+10000） =-9700 （元）（4）应向银行借款=5000+10000= 15000 （元）（5）现金期末余额=150009700=5300 （元）2、完成下列某公司2006年度的现金预算项目第一季度第二季度第三季度第四季度期初现金余额8000经营性现金收入18200 26000 360
24、00 38600经营性现金支出18000 39140 24220 32450现金余缺向银行借款向银行还款支付利息（年利率10%）期末现金余额相关条件：（1）该企业需保留最低现金余额6000元，不足时向银行借款；（2）借款余额必须是1000元的整倍数；（3）归还借款的同时 支付利息；（4）按期初借入期末归还的原则计息。项目第一季度第二季度第三季度第四季度期初现金余额8000 8200 6060 6290经营性现金收入18200 26000 24220 38600经营性现金支出18000 39140 24220 32450现金余缺 8200 -4940 17840 12440向银行借款11000向
25、银行还款-11000支付利息（年利率10%） -550期末现金余额8200 6060 6290 124403、某公司预算年度2005年的生产能力利用达到100%时，直接人工工时达到5000工时，辅助工人工时达2000工时，每工时5元。当 生产能力利用率发生变动时，直接人工工时和辅助工人工时按同比例变动。该企业制造费用相关明细项目的数据如下：（1）管理人员工 资，在相关业务量范围内，固定为10000元；（2）辅助材料，每工时负担0.20元；（3）维修费：当生产能力利用达到100% 110%时， 其数额为3000元。在这一范围之外，生产能力利用率每变动10%,维修费变动5%； （4）水费：当生产能
26、力利用达到90% 100%时, 水电费为2000元。在这一范围之外，生产能力利用率每变动10%,水费变动6%； （5）设备租金：3000元。要求：根据上述资料采用 列表法为该企业编制一套能适应多种业务量的制造费用弹性预算（生产能力利用率为70% 110%,间隔为10%）。解析：4、某企业生产和销售甲产品，预计2005年第四季度、2006年四个季度以及2007年第一季度的销售量分别为8000件、10000件、12000 件、15000件、20000件和25000件，单价为11.7元（含税），假设每季度销售收入中，本季度收到现金80%,下季度收到20%,该企 业适用的增值税税率为17%,城建税率为
27、7%,教育费附加征收率为3%,预计销售利润率为20%,材料成本占总成本的比率为60%, 材料全部在上季度采购，货款在采购季度支付70%,采购的下季度支付30%。要求：填写下表完成2006年各季度的相关预算。单位:元季度上年第四季度第一季度第二季度第三季度第四季度下年第一季度销项税额-总成本材料成本-材料采购成本-进项税额-采购金额应交增值税-销售税金及附加-应交税金及附加-经营现金收入-采购现金支出合计-年末应付帐款余额答案：解析：（1）销项税额=含税销售额/ （1+增值税税率）x增值税税率（2）总成本=不含税销售收入x （1销售利润率）=（含税销售 收入/ （1+增值税税率）X （1一销售利
28、润率）（3）根据“材料全部在上季度采购”可知，本季度材料采购成本=下季度材料成本（4） 进项税额=材料采购成本义增值税税率（5）预计采购金额=预计材料采购成本+预计进项税额（6）预计销售税金及附加=预计应交营 业税+预计应交消费税+预计应交资源税+预计应交城市维护建设税+预计应交教育费附加本题预计销售税金及附加=预计应交城市 维护建设税+预计应交教育费附加=预计应交增值税X （7%+3%）=预计应交增值税X10% （8）预计应交税金及附加=预计销售税 金及附加+预计应交增值税（9）根据题意可知，本季度经营现金收入=本季度销售收入X80% +上季度销售收入X20% （10）根据题 意可知，本季度
29、采购现金支出合计=本季度采购金额义70% +上季度采购金额X30% （11） 2006年末应付账款余额=2006年第四季度 采购金额X30% = 140400X30%=42120 （元）5、某企业年有关预算资料如下：（1）该企业3 7月份的销售收入（不含税）分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000 元每月销售收入中，当月收到现金30%,下月收到现金70%。（2）各月商品采购成本按下一个月销售收入的60%计算，所购货款于当 月支付现金50%,下月支付现金50%。（3）该企业46月份的营业费用分别为4000元、4500元、4200元，每月营业费用中包括折旧 费100
30、0元。（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。（5）该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数），短期 借款利率为6%；现金有多余时，归还短期借款（为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20000元， 借款年利率12%,短期借款余额为0。假设所有借款均于每季度末支付利息。（6）该企业规定的现金余额的额定范围为60007000元， 假设该企业消费税率为8%,应交增值税占收入的比是基本稳定的，应交增值税估算率为10%,附加费率为10%,按简捷法计算该企业 应交税金及附加，其他资料见现金预算。要求：根据以上资料，完成该企业46月份现金预算的编制工作
31、。现金预算月份456期初现金余额7000经营现金收入租金收入 10000 10000 10000直接材料采购支出直接工资支出2000 3500 2800营业费用支出其他付现费用800 900 750应交税金及附加支出预交所得税8000购置固定资产15000现金余缺举借短期借款归还短期借款支付借款利息期末现金余额解析:采购成本：3 月：50000X60 % =30000 4 月：60000X60% =36000 5 月：70000X60% =42000 6 月：80000X60% =48000 应交增 值税：4 月：50000X10% =50005 月：60000 X 10% =60006 月：
32、70000 X 10% =7000 应交消费税：4 月：50000X8% =40005 月：50000 X8%=48006 月：50000义8%=5600 应交城建税及教育附加费：4 月：（5000+4000） X 10%=9005 月：（6000+4800） X10%=10806 月： （7000+5600） X 10%= 12606、大华公司生产甲产品，2005年预计价格为60元，2004年12月31日该公司的简略式资产负债表如下：大华公司资产负债表2004 年12月31日资产期末数负债与所有者权益期末数现金20000应付帐款10000应收帐款40000存货:材料4000实收资本：1200
33、00产成品9000未分配利润25000固定资产原值100000减:累计折旧18000固定资产净值82000合计155000合计155000该公司2005年有关预测资料如下：（1）甲产品各季度预计销售量分别为2000件、3000件、4000件和3000件；现销比例为60%,其余 40%于下季度收回；销售环节税金及附加为销售收入的5%,以现金形式支付；（2）甲产品2004年末存货量为200件，单位变动成本为 45元；每季度末的存货量分别为下个季度预计销售量的10%； 2005年年末存货量预计为300件，存货按加权平均计价；（3）每生产一 件甲产品耗用A材料2千克，耗用直接人工5小时；A材料的单价为
34、5元/千克，直接人工的小时工资率为5元/小时；（4）预计材料存 货量及付款方式为：2004年年末A材料存货量为800千克，预计2005年各季度库存量均为下季度生产耗用量的20%, 2005年年末A 材料存货量均为下季度生产耗用量的20%, 2005年年末A材料存货量预计为1000千克；每季度购买材料只需支付50%现金，余款在 下季度内付清；（5）每季度工资全部在当期支付；（6）制造费用分成两个部分：2005年全年变动性制造费用分配率为每单位工时2元; 每季度固定性制造费用为10000元，其中固定资产折旧为6000元，其余均为各季度均衡发生的付现成本；（7）销售费用及管理费全年 合计为4000。
35、元，均匀支出；（8）其他现金支出预计为：2005年每季度预交所得税5000元，预分股利2（X）0元；第四季度购置设备一台， 入账价值50000元；（9）该企业最低现金库存量预计为20000元；各季度现金余缺可通过归还短期借款、购买债券、出售债券、取得短 期借款解决，假设借款在期初，还款在期末；借款年利率为12%,还款时付息；银行借款要求是1000元的倍数；（10）公司适用所得税 税率为33%,假设不需要进行纳税调整。要求：为大华公司编制2005年的下列预算：（1）销售预算（2）生产预算（3）直接材料消耗 及采购预算（4）现金预算（5）预计利润表（6） 2005年12月31日预计资产负债表 表1
36、大华公司2005年销售预算单位:元项目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合计销售量销售单价销售收入合计销售环节税金支出现销收入回收前期应收帐款现金收入小计表2大华公司2005年生产预算单位:元项目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合计本期销售量存末存货量期初存货量 本期生产量表3大华公司2005年直接材料消耗及采购预算单位:元 项目第一季度第一季度第三季度第四季度本年合计 预算生产量（件）单耗（千克）材料用量（千克）加:期末库存减:期初库存预计采购量（千克）单位采购成本预计采购成本当期付现支付前期货款当期现金支出表4大华公司2005年现金预算单位:元项目第一季度第二季度第三季度第四季度本年合计期初现金余额经营现金收入经营现金支出直接材料采购直接人工制造费用销售及管理费用销售环节税金预交所得税预分股利购买设备现金结余或不足向银行借款归还本金支付利息期末余额表5大华公司2005年预计利润表单位:元项目本年合计销售收入减:销售税金及附加本期变动销售成本边际贡献总额减:固定制造费用销售及管理费用财务费用利润总额减:所得税净利润表6大华公司2005年资产负债表单位:元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数现金短期借款应收帐款应付帐款存货:材料未交税金产成品固定资产原值实收资本