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1、NKY1-1NKY1-2系统系统NKY1-3NKY1-4NKY1-5NKY1-6NKY1-7NKY1-8NKY1-9索引号：NKY1内部控制的调查问卷（封面）被审核单位名称：审核期间：调查人员：日期：年 月 日复核人员：日期：年 月 日结论：索引号一、管理机构、管理制度的调查1、控制环境调查记录2、会计相关系统控制调查记录会计相关NKY1-2-1（2）计 算 机 相 关NKY1-2-23、控制环境和会计相关系统内控调查小结二、业务循环调查1、销售与收款循环内控问卷2、购置与付款循环内控问卷3、生产循环以及工薪与人事循环内控问卷4、仓储与存货循环内控问卷5、融资与投资循环内控问卷6、货币资金内控
2、问卷调查人员：日期：复核人员：日期：购置与付款循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-5应调查本次项目合适的内容是否不适用备注1、原料的单价、数量是否与合同一致？2、原料的入库是否经验收合格，并同发票核对后才填写 入库单？3、原料的进项税、运费及运输中的损耗是否已合理计 算？4、固定资产和在建工程有无预算，并经授权批准？5、已完工在建工程本次项目转入固定资产是否办理竣 工验收及移交手续？6、固定资产折旧方式方法的确定与变更是否经过董事 会批准？7、固定资产入厂、内部调拨是否履行一定的手续？8、固定资产的取得、处置和出售是否有书面授权批准？9、固定资产毁损、报废、清理是否经过相关技术鉴定和
3、授权批准？10、有无固定资产定期盘点制度并执行？11、付款是否实行费用预算控制，并明确款项支付权 限？12、货款支付与记帐的职责是否分离？结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为购置与付款循环的内控可信赖度为:高（）中（）低（）2、该循环是否需进一步作符合性测试：是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：生产循环以及工薪与人事循环内控问卷单位名称：年度 索引号：NKY1-6应调查本次项目合适的内容是否不适用备注1、是否建立成本核算与管理制度？2、成本开支范围是否符合有关规定？3、成本核算制度是否适合生产特点，并严格执行？4、各成本本次项目的核算、制造费用的归集与分配、产 品成本的结转是否严格按
4、规定办理，前后期是否一 致？5、是否定期盘点在产品，并作为在产品成本的分配依 据？6、工资标准的制定及变动是否经授权批准？7、计时、计件工资的原始记录是否齐全？结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为生产循环以及工薪与人事循环的内控 可信赖度为：高（） 中（） 低（）2、该循环是否需进一步作符合性测试：是（） 否（）调查人员：日期：复核人员：日期：仓储与存货循环内控问卷单位名称：年度 索引号：NKY1-7应调查本次项目合适的内容是否不适用备注1、大宗货物的采购是否都力有合同并经主管批准？2、原料的领用是否经核准后开出领料单？3、存货和固定资产是否有出门验证制度？4、是否所有存货均设有永续盘存记录
5、？5、仓库存货（材料、半成品、成品）是否按种类、性质集中堆放并有醒目标记？6、存货（材料、半成品、成品）是否定期盘点（盘点期间）？7、存货的盘盈、盘亏是否经报批后入帐？8、仓库对呆滞、废损存货进行了清理？9、存货的收发人与记帐人是否分开？10、委托外单位加工的材料，其发出、收回、结存情况是 否有专人负责登记？是否定期与委托单位核对？11、原料、成品的收发存月报表是否根据当月的入库单、 领料单分别汇总编制？12、月末车间未用的原材料是否办理了假退料手续？13、产品是否有材料定额并以限额领料单领料？14、半成品和成品完工是否及时办理交库手续？15、存货计价方式方法的确定与变更是否经董事会批准？16
6、、成本计算和费用分配方式方法的确定与变更是否经授 权批准？结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为仓储与存货循环的内控可信赖度为:高（）中（）低（）2、该循环是否需进一步作符合性测试：是（）否（）调查人员:日期:复核人员:日期:融资与投资循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-8应调查本次项目合适的内容是否不适用备注1、购买证券、期货和远期外汇是否经董事会、高层管理机 构和财务部门核准？2、全部公司债券、股票、期货和外汇交易是否均经董事会 授权的人员处理？3、对巨额的上述交易是否对被授权者规定一定的限额，超 过限额须获得董事会的批准？4、是否由财务总监执行交易，但财务总监不负责会计记 录？5
7、、上述交易所得是否如数及时存入银行？6、所有投资凭证是否放入保险箱内？7、保险箱是否由两人以上同时开启？8、是否定期盘点投资凭证并与会计记录核对？9、证券保管人员是否不处理会计记录？10、有价证券是否以被审单位的名义登记？11、是否对每一种证券设立明细分类帐并逐笔登记交易情 况，记录盈亏？12、重大借款和筹资行为是否经董事会批准？13、融资借款是否均签订借款合同？14、抵押担保是否获得授权批准？15、利息支出是否按期入帐，并划清资本性支出和收益性支 出？16、实收资本是否经中国注册会计师验证并作会计处理？17、投资本次项目是否均经授权批准，投资金额是否及时入 帐？18、与被投资单位签订投资合同
8、、协议，是否获得被投资单 位出具的投资证明？19、长期投资的核算是否符合有关财会制度，相关的投资收 益会计处理是否正确？20、是否按年编制资本预算并经董事会批准？21、对投资收益按权益法计算的附属企业是否进行过审 计？结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为融资与投资循环的内控可信赖度为:高（） 中（） 低（）2、该循环是否需进一步作符合性测试：是（） 否（）调查人员：日期：复核人员：日期:货币资金内控问卷单位名称：年度 索引号：NKY1-9应调查本次项目合适的内容是否不适用备注1、是否由独立人员复核收入明细帐？2、签发现金支票的人员是否不参与记录费用帐和核准现金 支出？3、现金支出是否必须单位
9、主管财务人员审批，并在单据上 签字？4、现金日记帐是否每日结帐？5、现金支出原始凭证和收入原始凭证是否都盖有收付讫戳 记？6、是否存在白条顶替库存现金的情况？7、坐支现金是否事先报开户银行批准？8、是否存在保留帐外公款的情况？9、库存现金是否超出规定限额？10、是否存在以个人名义结存公款的情况？11、是否每日将收入现金、汇票与其他款项如数存入银行？12、是否由独立人员复核银行收入和支出明细帐及会计记 录？13、出纳人员是否不参与：（1）稽核（2）会计档案保管（3）收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作？14、支票是否有顺序编号？15、作废支票是否加盖“作废”戳记以防止重复使用？16、签发支票
10、或对外付款是否有审批手续？17、支票签发后是否将所附发票或其他附件加盖.“付讫”戳 记？18、是否每月调节银行对帐单和银行存款日记帐之间的差 额？19、银行帐户间资金转帐是否及时记录？20、长期流通在外支票是否有追查与控制？21、是否严格遵守银行结算纪律？结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为货币资金的内控可信赖度为:高（） 中（） 低（）2、该循环是否需进一步作符合性测试:是(调查人员：) 否(日期：)复核人员:日期:各业务循环控制评价单位名称:年度索引号：NKY1-10业务循环设计情况执行情况可否信赖内控严重缺陷或不合理之处的 简述好中差完全部分无高度基 本不可销售与收款购置与付款生产循环
11、以及 工薪人事仓储与存货融资与投资货币资金结论可局度信赖基本可信赖不可以信赖备注调查人员:日期：复核人员:日期:三、各业务循环控制评价控制环境调查记录NKY1-10单位名称:年度索引号：NKY1-1应调查本次项目合适的内容1、决策和管理曾方面（1）董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施 有效控制？（2）董事会是通过哪些措施实施控制的？（3）重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产 和签订重要合同、协议是否经董事会批准？（摘 录或复印董事会有关决议）（4）重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产 调整、长期工程合同签订等是否经总经理核准？（5）高层管理人员是否重视和了解内控？（与总经理
12、交谈）是否及时采纳外部、内部审计人员提出的 建议？（6）管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？（7）总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分 析？（8）总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独 立的检查和分析？（9）总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及 时作出反应？（10）总经理层是否对财务和经营业务中失控情况，及 时采取应急措施以使之恢复正常？（11）会计相关系统和控制环境发生变化时，是否经总 经理核准？（如有请企业提供书面核准程序）2、组织机构方面（1）公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的 决策权限是否划分清楚？（2）生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组 织机构图复印
13、件）（3）上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有控制环境调查记录 （续一）单位名称:年度索引号：NKY1-1应调查本次项目合适的内容明确规定？组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情 况？（请企业提供企业经济责任制复印件）（4）采购和销售业务的执行、记录，交易和资产保管职 能是否分开？（获取管理人员分工图）3、管理制度方面（1）对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财 务部会审制度？（2）企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部 门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？（3）是否实行目标成本管理制度？（如有请企业提供 复印件）（4）是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提 供复印件）（5）是
14、否有费用和成本分析考核制度？（6）是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业 提供复印件）（7）是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提 供复印件）（8）资金使用前是否编制计划及授权审批？（9）对存货是否有定期盘点制度？（如有请企业提供 存货管理与盘点制度）（10）对固定资产是否一年至少盘点一次？（如有请企 业提供固定资产管理与盘点制度）（11）对企业主要资产是否有财产保险制度？4、人员配备方面（1）各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？（2）上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和控制环境调查记录 （续二）单位名称：年度索引号：NKY1-1应调查本次项目合适的内容是否不适用评述
15、职务轮换制度？（3）上述人员是否有岗位责任制度？（如有请企业提供 复印件）（4）是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工 作负担过重？5、信息相关系统方面（1）企业是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本 计划？编制频率如何？（如有请企业提供当年计划）（2）会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？（如有请企业提供有关制度）（3）总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、 统计和业务资料？（4）财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：有关产品毛利率变动的分析报告；关于资金筹措和运用情况的报告；关于应收账款账龄分析报告或大额逾期账款清单；关于存货周转率或存货账龄的报告；有关重要的现金收支业
16、务报告。6、内部审计方面（1）企业是否建立起内部审核部门？（2）内部审核部门是否对董事会负责？（3）内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程 的遵循执行情况的责任？（4）是否在报告期对企业内部进行过内审？（请企业提 供报告复印件）（5）是否在报告期对子公司进行过内审？（请企业提供 报告复印件）（6）内审部门的工作是否富有成效？调查人员：日期：复核人员：日期：会计相关系统控制调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-2-1应调查本次项目合适的内容是否不适用评述1、财会主管方面(1)会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处 理，还是按分权原则，由各子公司或分部分别处理， 集中或分散程度如何？
17、(2)财会主管拥有哪些方面专业知识和技能，掌握的深 度和训练程度如何？(3)财会主管是否能参加企业生产经营的重大决策？(4)财会主管对重大支出是否亲自核准？2、会计机构和人员方面(1)财务会计机构是否独立？(2)财务会计机构是否健全？(3)财务会计机构人员是否充足？(4)业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分 开的内部牵制原则？(5)出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务帐簿 的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？(6)会计人员上岗前是否有足够的岗位培训？(7)会计人员离职或轮换是否办理交接手续？(8)会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职 及被解雇等情况？3、会计核算与管理方面
18、(1)银行日记帐和现金日记帐是否采用订本式？(2)有价证券、应收(付)票据是否设置了备查登记簿？(3)原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？调查人员:日期:复核人员:日期:会计相关系统控制调查记录（续表-）单位名称：年度索引号：NKY1-2-1应调查本次项目合适的内容是否不适用评述（4）是否有企业财务收支审批制度？（如有请企业提供 复印件）（5）空白支票和印章是否分开由专人保管？（6）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？（7）是否有会计核算业务手册？（如有请企业提供复印 件）（8）是否有成本核算规程？（如有请企业提供复印件）（9）固定资产总帐是否每年与固定资产管理部门台帐核 对相符？（1
19、0）存货总帐是否每月与存货管理部门明细帐核对相 符？（11）应收帐款、其他应收款是否定期催收清理？4、会计控制相关系统的变化（1）近年来财会部门所承担的职能、财会部门组织和内 部职责划分方面有何变化？（2）以前年度审计中是否发现会计相关系统控制中存在 重大相关问题？（如有，列举相关问题）（3）本年度会计相关系统控制有无重大改变？（如有， 列举改变合适的内容）调查人员：日期：复核人员：日期：计算机相关系统控制调查记录单位名称：年度索引号：NKY1-2-21、硬件情况：设备制造厂商： 设备系歹！J/型号：2、软件情况：操作相关系统名： 应用软件名： 使用语言：_ 外购： 自行开发： 委托开发：3、
20、程序修订和使用人：编写或修改程序人：凭证输入人：打印报表人：4、应用方面：总帐：制表人：明细帐：销货 采购 应收帐款 应付帐款 现金收支存货固定资产 在建工程工资 成本核算5、内部控制措施输入分录的核对办法： 编制报表前核对程序：是否有专人输入或修改：明细帐是否每月（或满页）打印存档：计算机是否有防病毒措施：是否存放文件备份于安全之处：相关系统设计人员是否与操作人员分开：应用软件相关系统是否经财政部门确认：人机并用时，总帐是否核对相符：6、计算机相关系统的变化（1）是否制订过计算机应用相关系统开发和维护规程并有效执行？ （2）计算机相关系统是否发生过故障或会计数据处理中是否发生过严重延误，是否
21、找到故障或延误的原因？ （3）本年度计算机相关系统有无重大改变（如有，列举改变合适的内容）。调查人员:日期:复核人员:日期:控制环境和会计相关系统内控调查小结单位名称：年度索引号：NKY1-3序 号项目控制程序备 注强弱1决策和管理层方面2组织机构方面3管理制度方面4人员配备方面5信息相关系统方面6内部审计方面7财务主管方面8会计机构和人员方面9会计核算和管理方面10计算机应用方面11计算机内控方面结论：控制环境和会计控制的初步评估:强（） 弱（）调查人员：日期：复核人员：日期:销售与收款循环内控问卷单位名称：年度索引号：NKY1-4应调查本次项目合适的内容是否不适用备注1、所有的销货行为是否
22、都有合同并经主管核准？2、签订合同前是否核准客户信用？3、产品的单价及销货折扣的制定、调整是否经授权核准？4、销售发票是否以审核后的销售合同为依据？5、发票是否按顺序号填列签发？6、是否所有的销售发票都开出提货单并交给客户？7、提货单是否经顾客签字确认？8、发货前是否核对客户是否已付款？9、产品发货时是否核对发票的装箱单？10、销售日记帐是否根据提货单及发票的入帐联登记？11、销货退回是否经审核批准？12、销货退回是否开出红字发票及产品入库单？13、退货是否经检验入库后退款？14、应收帐款是否有核对、催收制度？15、坏帐损失的处理是否经授权批准？结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为销售与收款循环的内控可信赖度为: 高（） 中（） 低（）2、该循环是否需进一步作符合性测试:是（） 否（）